Безналичные расчеты и платежно-расчетные системы

Безналичные расчеты и платежно-расчетные  системы

Введение…………………………………………………………………………….2

1. Роль безналичных расчетов  в коммерческой деятельности…………………..2

2. Принципы организации  безналичных расчетов  ..……………………………3

3. Формы безналичных  расчетов…………………………………………………..7

4. Платежно-расчетные системы…………………………………………………21

 Заключение………………………………………………………………………...23

 Литература…………………………………………………………………………26

Введение

Безналичные расчеты  являются преобладающей формой денежных расчетов в экономике. В настоящее время структура денежного оборота Российской Федерации весьма нерациональна и характеризуется высокой долей наличных денег. В то же время в экономически развитых странах доля наличных платежей значительно ниже (не более 3-8% совокупного денежного оборота). Поэтому создание стройной системы платежей, развитие системы безналичных расчетов имеют огромное значение для России. Это является одной из ключевых проблем проводимых в стране экономических преобразований.

 В настоящее  время в Российской Федерации  в сфере безналичного оборота сосредоточено около 65% всей денежной массы, в то время как в развитых зарубежных странах этот показатель достигает 90%. Безналичный оборот обслуживает движение товаров и услуг, капиталов и кредитов между всеми участниками процесса хозяйственной деятельности. От степени его организации зависят финансовая устойчивость субъектов рыночной экономики, полнота и своевременность формирования доходов бюджетов разных уровней и соответственно экономическая и политическая стабильность государства.

Роль  безналичных расчетов в коммерческой деятельности

 В основу  современной системы безналичных  расчетов положены принципы их  организации, соответствующие рыночному  характеру отношений между двумя  сторонами (плательщиком и получателем  средств) и закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка России. Главным организатором безналичных расчетов в Российской Федерации, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Банк России. А непосредственно осуществляют межхозяйственные расчетные операции по поручению клиентов коммерческие банки.

 Безналичным  оборотом называется движение  денежных средств и передача  долговых обязательств между  субъектами экономических отношений  без участия наличных денег.

 Безналичный  оборот осуществляется посредством  безналичных расчетов, которые представляют  собой процесс движения безналичных  денег и платежных документов  между двумя сторонами: плательщиком  и получателем (взыскателем) средств.  Движение каждой отдельной суммы носит название безналичного платежа.

 Безналичные  расчеты могут проводиться без  участия посредников, например, взаимозачеты  между предприятиями, расчеты  с применением коммерческих векселей, и по счетам, открытым на балансе  посредника.

 В качестве  плательщиков и получателей (взыскателей)  выступают физические и юридические  лица, государство в лице органов  власти и управления, международные  кредитные и финансовые институты.  Посредничество осуществляют кредитные  организации: центральный банк, коммерческие банки, расчетные центры, клиринговые палаты.

 Безналичные  расчеты могут проводиться путем: 

1) осуществления  записей по счетам бухгалтерского  учета на основании первичных  документов на бумажных носителях; 

2) передачи  специальных платежных инструментов - чеков и векселей;

3) проведения  зачета взаимных требований;

4) передачи  электронных сигналов.

 Поскольку  движение денег в безналичных  расчетах обособлено от встречного  движения товаров в пространстве  и во времени (что приводит к возникновению дебиторской и кредиторской задолженности), а значительная часть платежей (перечисление налогов, взносов, получение и предоставление кредитов, покупка и продажа иностранной валюты, ценных бумаг, выплата дивидендов и процентов) не сопровождается встречным движением товаров, весь безналичный оборот является платежным, т.е. деньги в нем выполняют функцию средства платежа.

Принципы  организации безналичных расчетов

 В основу  современной системы безналичных  расчетов положены принципы их  организации, соответствующие рыночному характеру отношений между участниками воспроизводственного процесса. Они закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка России.

 В экономической  литературе выделяют следующие  основные принципы организации безналичных расчетов.

1. Принцип единого  порядка проведения расчетов  на территории страны.

 Так, на  всем экономическом пространстве  Российской Федерации используется  одна денежная единица - рубль,  единые формы расчетов и стандартные  виды платежных документов, заполненные на государственном (русском) языке. Установление региональных, отраслевых или каких-либо иных особенностей не допускается.

2. Принцип соответствия  действующему законодательству.

 Речь идет  в первую очередь о Конституции  Российской Федерации, Гражданском кодексе Российской Федерации и федеральных законах: "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и " О банках и банковской деятельности", в соответствии с которыми Банк России приказом от 3 октября 2002 г. № 2-П утвердил Положение безналичных расчетах в Российской Федерации. Оно регулирует расчеты между юридическими лицами в валюте Российской Федерации, определяет форматы, порядок составления и заполнения расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и по счетам межфилиальных расчетов.

3. Принцип зеркального  отражения сумм платежей по  счетам бухгалтерского учета  плательщиков, получателей и кредитных организаций - посредников.

 Величина  кредиторской задолженности заемщика  по выданному векселю должна  соответствовать величине дебиторской  задолженности векселедержателя. Сумма,  списанная со счета плательщика,  должна быть равна сумме, проведенной по счетам кредитных организаций - посредников и зачисленной на счет получателя. Нарушение данного принципа ведет к злоупотреблениям, например, если деньги были списаны со счета плательщика, но не зачислены непосредственно на счет получателя, а использовались посредником в течение какого-либо периода на собственные цели.

4. Принцип соблюдения  сроков платежей и сроков погашения  долговых обязательств.

 Сроки обязательных  платежей в бюджеты разных  уровней и его внебюджетные  фонды устанавливаются действующим законодательством, сроки расчетов по товарным и нетоварным операциям определяются на основании договоров между поставщиком и покупателем, сроки погашения векселей согласуются между кредитором и заемщиком и указываются на бланке векселя. Различают платежи:

1) досрочные,  предварительные или авансовые; 

2) срочные или  текущие; 

3) последующие  (отсроченные);

4) просроченные.

 При нарушении  сроков платежей виновная сторона  уплачивает пострадавшей стороне  штрафы и пени, установленные  законом или предусмотренные договором. При этом не только плательщики, но и посредники несут ответственность за несвоевременное проведение расчетов. Статьей 80 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", установлено, что общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации. Статьей 31 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" установлено, что кредитная организация, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа (если иное не установлено федеральным законом или договором), а в случае задержки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

 Поскольку  профессиональными посредниками  в сфере безналичного оборота  выступают кредитные учреждения, которые в Российской Федерации  представлены в первую очередь банками, в действующих нормативных документах (в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации) особо выделены принципы организации банковских безналичных расчетов.

1. Безналичные  расчеты осуществляются через  кредитные организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

 Расчетные  операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут проводиться с использованием:

1) корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

2) корреспондентских  счетов, открытых в других кредитных  организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, совершающих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных  расчетов, открытых внутри одной  кредитной организации. 

 Порядок  открытия и ведения банковских  счетов регулируется Гражданским  Кодексом (ГК) РФ (часть вторая, глава 45), инструкциями Банка России и внутренним регламентом коммерческих банков.

2. Формы безналичных  расчетов избираются клиентами  банков самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами.

3. Денежные  средства списываются со счета  по распоряжению его владельца  или без распоряжения владельца  счета в случаях, предусмотренных  законодательством и (или) договором  между банком и клиентом. Без  согласия владельца взыскиваются  недоимки по налогам и иные обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, суммы по решению суда, арбитража, по исполнительным документам. В договоре может быть предусмотрено автоматическое списание средств со счета плательщика за электроэнергию, газ, воду, хозяйственные услуги.

4. Денежные  средства списываются со счета  на основании расчетных документов, составленных и оформленных в  соответствии с требованиями  Банка России.

5. Денежные  средства списываются со счета  плательщика в пределах имеющихся  на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. При недостатке денежных средств может быть предоставлен банковский кредит (в соответствии со ст.819 ГК РФ, Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31 августа 1998 г. № 54-П, договором банковского счета или кредитным договором и внутренним регламентом банка).

6. При недостаточности  денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к владельцу счета требований и отсутствии права на пользование кредитом средства списываются со счета по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

 В статье 855 ГК РФ определена следующая приоритетность интересов получателей: во-первых, интересы граждан, во-вторых, государства, в-третьих, всех остальных участников расчетов. В соответствии с этим:

 в первую  очередь осуществляется списание  по исполнительным документам, предусматривающим  перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

 во вторую  очередь списываются средства  по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

 в третью  очередь проводится списание  по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

 в четвертую  очередь списываются средства  по платежным документам, предусматривающим  платежи в бюджет и внебюджетные  фонды, отчисления в которые  не предусмотрены в третьей  очереди; 

 в пятую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

 в шестую  очередь осуществляется списание  по другим платежным документам  в порядке календарной очередности. 

 Средства  со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, списываются в порядке календарной очередности поступления документов.

7. Ограничение  прав владельца счета на распоряжение  находящимися на нем денежными  средствами не допускается. Исключение  составляют случаи, предусмотренные законодательством, например, по решению суда, а также при осуществлении процедуры банкротства, реорганизации или ликвидации организации.

8. Банки не  вмешиваются в договорные отношения  клиентов. Взаимные претензии по  расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних.

 Соблюдение  указанных принципов позволяет  проводить расчеты с максимальной  эффективностью.

Формы безналичных расчетов

 Под формой безналичных расчетов подразумевается совокупность экономических отношений, возникающих в процессе перечисления средств между плательщиками, получателями (взыскателями) и посредниками. Эти отношения должны быть зафиксированы документально. Каждая форма безналичных расчетов включает в себя следующие элементы:

1) способ передачи  информации;

2) вид расчетного  документа; 

3) порядок документооборота.

 Формы безналичных  расчетов классифицируются по  следующим критериям. 

1. В зависимости  от наличия или отсутствия посредников между плательщиком и получателем средств.

1.1 Расчеты без  участия посредников (безналичные  расчеты) могут проводиться следующими  способами. 

1.1.1 Расчеты  с помощью зачета взаимных  требований по счетам бухгалтерского  учета, открытым на балансах плательщика и получателя, например при встречных поставках товаров по бартерным операциям. В этом случае в банк представляется платежное поручение только на незачтенную сумму.

1.1.2 Расчеты  с помощью простых и переводных  векселей.

 1.2 Расчеты с помощью третьего юридического лица - посредника. В качестве посредников в расчетах обычно выступают банки и иные кредитные организации (расчетные центры, клиринговые палаты). В соответствии со ст.5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, относятся к важнейшим банковским операциям.

 Поскольку  между плательщиком и получателем средств может находиться не один, а несколько банков-посредников, необходимо ввести такое понятие, как маршрут платежа, т.е. направление платежа от плательщика до получателя в указанной последовательности их расчетных (текущих) счетов, корреспондентских счетов кредитных организаций, филиалов, счетов межфилиальных расчетов. Обычно различают следующие этапы маршрута платежа:

1) плательщик - банк плательщика; 

2) банк плательщика  - банк получателя;

3) банк получателя - получатель.

 В соответствии  с этим более подробно рассмотрим классификацию банковских безналичных расчетов.

2. В зависимости  от уровня прохождения платежа.  По этому критерию различают  следующие формы расчетов.

2.1 Межхозяйственные  расчеты - на 1-м и 3-м этапах  маршрута платежа. 

2.2 Межбанковские расчеты - на 2-м этапе маршрута платежа.

3. В зависимости  от того, кто является плательщиком  и получателем средств. По этому  критерию выделяют такие формы  расчетов.

3.1 Расчеты по  поручению клиентов банка, когда  в качестве плательщиков и  получателей выступают организации, не являющиеся банками или иными кредитными организациями. Эти расчеты в свою очередь подразделяются по экономическому содержанию на товарные и нетоварные платежи.

3.2 Расчеты между  банками, с одной стороны, и  клиентами банков - с другой: по выдаче и погашению кредитов, начислению и уплате процентов, получению комиссионного вознаграждения за банковские услуги.

3.3 Расчеты банков  по собственным операциям на  рынке межбанковских кредитов, валютном  и фондовом рынках. По оценке экспертов, в этой сфере в настоящее время вращается свыше 60% всех денежных средств, не доходя до реального сектора экономики.

4. В зависимости  от статуса и степени обособленности  учреждений банка, обслуживающих  плательщика и получателя средств.  По этому критерию различают следующие формы расчетов.

4.1 Внутрибанковские  расчеты, которые проводятся в  пределах одного учреждения (филиала,  отделения) путем списания суммы  со счета плательщика (в пределах  имеющихся на нем средств) и  ее зачисления на счет получателя.

4.2 Межфилиальные  расчеты, при которых сумма  (при наличии средств на счете  плательщика) перечисляется получателю  через счета межфилиальных оборотов  без ограничений, независимо от  наличия или отсутствия средств  на них (так как по межфилиальным  счетам допускается наличие и дебетового, и кредитового сальдо).

4.3 Межбанковские  расчеты, обязательным условием  проведения которых является  открытие банками на балансе  друг у друга или в третьей  кредитной организации корреспондентских  счетов. Межбанковские расчеты осуществляются в пределах остатка средств на расчетном счете плательщика, но также при условии их достаточного наличия на корреспондентском счете банка - отправителя платежа. Необходимость соблюдения этого условия может вызвать проблемы у клиентов банка, оказавшегося неплатежеспособным, что особенно остро проявляется во время финансовых кризисов. В такой ситуации возможность открытия нескольких расчетных счетов в разных банках продиктована необходимостью оперативного управления ликвидностью их клиентов.

5. В зависимости  от способа хранения, обработки  и передачи информации. По данному  критерию выделяют следующие  формы расчетов.

5.1. Расчеты,  проводимые путем записей по  счетам бухгалтерского учета  на основании первичных бумажных  документов.

5.2. Расчеты, осуществляемые путем передачи в виде электронных сигналов.

6. В зависимости  от видов используемых расчетных  документов и установленного  порядка документооборота. Существуют  следующие формы расчетов.

6.1. Традиционные  формы безналичных расчетов на бумажных носителях.

6.1.1 Расчеты  платежными поручениями. 

6.1.2 Расчеты  по аккредитиву. 

6.1.3 Расчеты  чеками.

6.1.4 Расчеты  по инкассо. 

6.1.4.1 Расчеты  платежными требованиями.

6.1.4.2 Расчеты  инкассовыми поручениями. 

6.2. Электронные  платежи.

6.2.1 Расчеты  с использованием электронных  платежных поручений. 

6.2.2 Расчеты  с использованием пластиковых  карт.

 Каждая форма  безналичных расчетов предусматривает  использование определенных расчетных  документов.

 Расчетный  документ представляет собой оформленное в соответствии с установленными правилами на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств, либо распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

 Рассмотрим  особенности применения существующих  в Российской Федерации форм  безналичных расчетов.

1. Расчеты платежными поручениями 

 Платежное  поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему  его банку перевести определенную  денежную сумму на счет получателя  средств, открытый в этом или  другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст.863-866 ГК РФ).

 Платежными  поручениями могут совершаться  перечисления денежных средств  за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги в бюджеты  всех уровней и во внебюджетные  фонды, при размещении или возврате  кредитов (займов) или депозитов  и уплате процентов по ним, в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

 В соответствии  с условиями основного договора  платежные поручения могут использоваться  для предварительной оплаты товаров,  работ, услуг или для периодических  платежей.

 Платежные поручения принимаются банком вне зависимости от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Они оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

 Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету 90902. При этом банк использует платежный ордер установленной формы.

 Банк обязан  информировать плательщика по  его требованию об исполнении  платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

 Платежное  поручение является универсальным  расчетным документом, применяется  для проведения всех видов  товарных и нетоварных платежей, используется как на бумажных носителях, так и в электронном виде. В настоящее время электронные платежные поручения передаются по единой расчетной сети Банка России, по локальным расчетным сетям коммерческих банков и по системе "клиент - банк", если имеется надежная компьютерная связь с клиентом.

2. Расчеты по аккредитиву. 

 Аккредитив  представляет собой условное  денежное обязательство, принимаемое  банком-эмитентом по поручению  плательщика, произвести платежи  в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи (ст.867-873 ГК РФ). Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При такой форме расчетов платеж совершается по местонахождению поставщика.

 Банки могут  открывать следующие виды аккредитивов:

1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2) отзывные  и безотзывные (могут быть подтвержденными).

 При открытии  покрытого (депонированного) аккредитива  банк-эмитент перечисляет за счет  средств плательщика или предоставленного  ему кредита сумму аккредитива  (покрытие) в распоряжение исполняющего  банка на балансовый счет "Аккредитивы к оплате" на весь срок действия аккредитива.

 При открытии  непокрытого (гарантированного) аккредитива  плательщик обращается в банк  с ходатайством выставить для  него гарантированный аккредитив. Банк-эмитент ходатайство удовлетворяет  (как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов). При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

 Каждый аккредитив  должен ясно указывать, является  ли он отзывным или безотзывным.  При отсутствии такого указания  считается что аккредитив отзывной. Отзывным аккредитивом является такой, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

 Безотзывным аккредитивом признается такой, который может быть отменен или изменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

 Каждый аккредитив  предназначен для расчетов только с одним получателем средств, причем получатель может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

 Порядок  расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, где оговариваются: который должен содержать обязательные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива, и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата и другие перечисленные в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации (п.4.6).

 Платеж по  аккредитиву производится в безналичном  порядке путем перечисления суммы  аккредитива на счет получателя  средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.