Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бухгалтерский учет: анализ и аудит

По каждому из предложенных практических заданий следует выполнять только один вариант. Выбор варианта определяется в зависимости от первой буквы фамилии студента:

Первая буква фамилии студента	Номер варианта
А, Ж, Н, У, Щ	1
Б, З, О, Ф, Э	2
В, И, П, Х, Ю	3
Г, К, Р, Ц, Я	4
Д, Л, С, Ч	5
Е, М, Т, Ш	6

1 задание. Классификация хозяйственных средств

Проклассифицируйте хозяйственные средства организации по экономическому содержанию и источникам образования. Решение представить в таблице 1.

Таблица 1

Классификация хозяйственных средств

Признаки классификации	Сумма	Наименование группы	Сумма по группе	Состав группы
Признаки классификации	Сумма	Наименование группы	Сумма по группе	Подгруппа	Сумма
По экономическому содержанию		Внеоборотные активы		Основные средства	96000
				Нематериальные активы	640
				Вложения во внеоборотные активы	7000
				Оборудование к установке

		Оборотные активы		Сырье и материалы	4750
				Животные на выращивании	2000
				Незавершенное производство	2100
				Полуфабрикаты	2900
				Готовая продукция	4000
				Товары
				НДС по приобретенным ценностям
				Расходы будущих периодов
				Отгруженная продукция	1470
				Денежные средства	10100
				Дебиторская задолженность	4280
				Финансовые вложения	1100
По источникам образования		Собственные источники		Уставный капитал	100000
				Добавочный капитал	1000
				Резервный капитал	2300
				Прибыль	6000
				Амортизация
		Заемные средства		Долгосрочные кредиты	4800
				Краткосрочные кредиты
				Долгосрочные займы
				Краткосрочные займы	3200
		Привлеченные средства		Задолженность перед поставщиками	12400
				Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам	700
				Задолженность с персоналом по оплате труда
				Задолженность с органами социального страхования
				Задолженность перед прочими кредиторами	2940
				Резервы предстоящих расходов	3000
				Доходы будущих периодов
				Целевое финансирование

Источником информации для заполнения таблицы № 1 является таблица № 2 «Перечень хозяйственных средств». Принимать во внимание, что 1, 2, варианты – организации текстильной промышленности, 3, 4 варианты – швейной промышленности, 5, 6 варианты – организации машиностроения.

Таблица 2

Перечень хозяйственных средств

№ п.п.	Хозяйственные средства	Номер варианта
№ п.п.	Хозяйственные средства	1	2	3	4	5	6
1	Уставный капитал	100000	250000	169700	1351100	290100	22315
2	Токарные станки	11000	27500	4000	32500	24000	1846
3	Швейные машины		0	10000	80500	14000	1077
4	Денежные средства в кассе	900	2250	800	6900	7000	538
5	Сталь на складе сырья		0			14000	1077
6	Ткань	4000	10000	14000	112500		0
7	Незавершенное производство	2100	5250	5000	40500	4800	369
8	Резервный капитал	2300	5750	4100	33300	3200	246
9	Акции другой организации	700	1750	1600	13300	1700	131
10	Задолженность поставщику сырья	12400	31000	8500	68500	6200	477
11	Комплектующие изделия		0			3000	231
12	Добавочный капитал	600	1500	760	6580	670	52
13	Задолженность банку по долгосрочному кредиту	4800	12000	4800	38900	4500	346
14	Расчеты с филиалом по переданному имуществу	1400	3500	6300	50900	4000	308
15	Лицензия на право торговли	600	1500	4000	32500		0
16	Незавершенное строительством здание цеха	7000	17500	6000	48500	2000	154
17	Нераспределенная прибыль	6000	15000	50	900	730	56
18	Задолженность покупателя за отгруженную продукцию	530	1325	2100	17300	9000	692
19	Задолженность по налогу на прибыль	700	1750	400	3700	1200	92
20	Задолженность подотчетного лица	200	500	600	5300	800	62
21	Задолженность перед подотчетным лицом	140	350	130	1540	400	31
22	Валютный счет	5000	12500	8000	64500	4000	308
23	Задолженность по начисленным процентам по краткосрочному займу	200	500	800	6900	400	31
24	Спецодежда на складе готовой продукции		0	5000	40500		0
25	Спецодежда на материальном складе	4000	10000	520	4660	7000	538
26	Расчеты с работником по выданному ему кредиту	700	1750	900	7700	500	38
27	Исключительное право патентообладателя		0			8000	615
28	Легковой автомобиль	14000	35000	18000	144500	36000	2769
29	Здание котельной	25000	62500	25000	200500	25000	1923
30	Готовые изделия, реализованные покупателям, за которые не получены денежные средства	1470	3675	1470	12260	1470	113
31	Животные на выращивании и откорме в подсобном хозяйстве	2000	5000	2000	16500	2000	154
32	Полуфабрикаты основного производства	2900	7250			18000	1385
33	Задолженность подрядной организации за монтажные работы	2000	5000	800	6900	700	54
34	Черные металлы на складе сырья		0			43000	3308
35	Денежные документы	1200	3000	600	5300		0
36	Здание офиса	26000	65000	41000	328500	18000	1385
37	Прирост стоимости основных средств в результате переоценки	400	1000	600	5300	1000	77
38	Выпущенный облигационный краткосрочный займ	3000	7500	15600	125300	3000	231
39	Библиотечный фонд	40	100	560	4980	1560	120
40	Бензин	700	1750	700	6100	1700	131
41	Денежные средства в банке на расчетном счете	3000	7500	5000	40500	14000	1077
42	Задолженность покупателя за реализованную продукцию	1350	3375	8000	64500	3000	231
43	Выданный долгосрочный займ другой организации	400	1000	2300	18900		0
44	Исключительное право на промышленный образец		0			19000	1462
45	Дискеты к программному обеспечению	50	125	50	900	50	4
46	Технологическое оборудование	15000	37500	33000	264500	25000	1923
47	Задолженность перед учредителями по дивидендам	800	2000	1760	15580	4000	308
48	Земельный участок	5000	5500	3000	24500	13000	1000
49	Часть прибыли направленная на покрытие будущих убытков	3000	500	3200	26100	9000	692
50	Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал	100	250	1700	100	520	40

2 задание. Построение бухгалтерского баланса.

На основе данных 1 задания построить бухгалтерский баланс организации. При этом можно использовать реальный бланк бухгалтерского баланса или предложенную форму(таблица 3).

Таблица 3

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1. Внеоборотные активы		111. Капитал и резервы
Нематериальные активы	640	Уставный капитал	100000
Основные средства	96000	Собственные акции выкупленные у акционеров
Незавершенное строительство		Добавочный капитал	1000
Доходные вложения в материальные ценности		Резервный капитал	2300
Долгосрочные финансовые вложения		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	6000
Отложенные налоговые активы		ИТОГО по разделу 111	109300
Прочие внеоборотные активы	7000	1У. Долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу 1.	103640	Займы и кредиты
11. Оборотные активы		Отложенные налоговые обязательства
Запасы, в том числе:		Прочие долгосрочные обязательства	4800
сырье, материалы	4750	ИТОГО по разделу 1У.	4800
животные на выращивании и откорме	2000	У. Краткосрочные обязательства
затраты в незавершенном производстве	2100	Займы и кредиты	3200
готовая продукция и товары для перепродажи	4000	Кредиторская задолженность, в том числе
товары отгруженные	1470	поставщики и подрядчики	12400
расходы будущих периодов		задолженность перед персоналом организации
прочие запасы и затраты	2900	задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		задолженность по налогам и сборам	700
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		прочие кредиторы	2940
в том числе покупатели и заказчики	4280	Задолженность перед участниками по выплате доходов
Краткосрочные финансовые вложения		Доходы будущих периодов
Денежные средства	10100	Резервы предстоящих расходов	3000
Прочие оборотные активы	1100	Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу 11	32700	ИТОГО по разделу У	22240
БАЛАНС	136340	БАЛАНС	136340

3 задание. Оценка влияния хозяйственных операций на баланс.

1) На основе данных таблицы № 4 построить бухгалтерский баланс по предложенной ниже форме (таблица 7).

Таблица 4

Остатки хозяйственных средств на 01.ХХ.ХХХХ

	Наименование хозяйственного средства	Варианты
	Наименование хозяйственного средства	1	2	3	4	5	6
1	Уставный капитал	50000	30000	114000	100000	45700	25000
2	Амортизация основных средств	3000	6500	20000	6000	22200	1500
3	Добавочный капитал	1500	5750	17000	3000	21450	750
4	Расчетный счет	24000	17000	62000	48000	32700	12000
5	Долгосрочный облигационный займ	2200	6100	18400	4400	21800	1100
6	Материалы	29000	19500	72000	58000	35200	14500
7	Задолженность по оплате труда	10000	10000	34000	20000	25700	5000
8	НДС по приобретенным ценностям	4000	7000	22000	8000	22700	2000
9	Задолженность покупателей	2500	6250	19000	5000	21950	1250
10	Основные средства по первоначальной стоимости	15000	12500	44000	30000	28200	7500
11	Нераспределенная прибыль	5000	7500	24000	10000	23200	2500
12	Незавершенное производство	800	5400	15600	1600	21100	400
13	Задолженность перед поставщиком	5000	7500	24000	10000	23200	2500
14	Касса	4500	7250	23000	9000	22950	2250
15	Нематериальные активы	3400	6700	20800	6800	22400	1700
16	Готовая продукция на складе	3500	6750	21000	7000	22450	1750
17	Краткосрочный кредит	4000	7000	22000	8000	22700	2000
18	Задолженность перед бюджетом	6000	8000	26000	12000	23700	3000

2) Хозяйственные операции, представленные в таблице 5, проанализировать на влияние на баланс. Анализ представить в таблице 6 (образец заполнения представлен).

Таблица 5

Содержание хозяйственных операций

		Варианты
		1	2	3	4	5	6
1	С расчетного счета денежные средства получены в кассу	4000	7000	22000	8000	10900	2000
2	В основное производство отпущено сырье	9000	9500	32000	18000	25200	4500
3	Начислена заработная плата	20000	15000	54000	40000	30700	10000
4	Удержан налог на доходы физических лиц	2400	1900	7000	5000	3900	1250
5	Выдано из кассы подотчет	1500	5750	17000	3000	21450	750
6	Начислена амортизация основных средств	1000	5500	16000	2000	1200	500
7	Перечислен с расчетного счета задолженность по долгосрочному займу	2200	6100	18400	4400	21800	1100
8	Часть нераспределенной прибыли отнесена на резервный капитал	3000	6500	20000	6000	22200	1500
9	Выдана из кассы заработная плата	7000	8500	28000	14000	24200	3500
10	Приобретено сырье у поставщика	10000	10000	34000	20000	25700	5000
11	В счете поставщика выделена сумма НДС	1800	1800	6120	3600	4626	900
12	Из основного производства выпущена готовая продукция	30800	20400	75600	61600	36100	15400
13	Покупателям за наличный расчет реализована продукция	50300	30150	114600	100600	45850	25150
14	Списана себестоимость реализованной продукции	34300	22150	82600	68600	37850	17150
15	Определен финансовый результат от реализации продукции	16000	8000	32000	32000	8000	8000

Внимание! Операции 13 – 15 можно для понимания влияния на баланс отразить как одну операцию: Покупателю за наличный расчет (сумма выручки) реализована продукция (сумма себестоимости) с прибылью (сумма прибыли)

Таблица 6

Влияние хозяйственных операций на баланс

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Влияние на баланс
№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Актив	Пассив
1	С расчетного счета денежные средства получены в кассу	4000	2раздел+ 2раздел-	не влияет
2	В основное производство отпущено сырье	9000	2раздел+ 2раздел-	не влияет
3	Начислена заработная плата	20000	2раздел+	5раздел+
4	Удержан налог на доходы физических лиц	2400	не влияет	5раздел+ 5раздел-
5	Выдано из кассы подотчет	1500	2раздел+ 2раздел-	не влияет
6	Начислена амортизация основных средств	1000	1раздел- 2раздел+	не влияет
7	Перечислен с расчетного счета задолженность по долгосрочному займу	2200	2раздел-	4раздел-
8	Часть нераспределенной прибыли отнесена на резервный капитал	3000	не влияет	3раздел+ 3раздел-
9	Выдана из кассы заработная плата	7000	2раздел-	5раздел-
10	Приобретено сырье у поставщика	10000	2раздел+	5раздел+
11	В счете поставщика выделена сумма НДС	1800	2раздел+	5раздел+
12	Из основного производства выпущена готовая продукция	30800	2раздел+ 2раздел-	не влияет
13	Покупателям за наличный расчет реализована продукция	50300	2раздел+	3раздел+
14	Списана себестоимость реализованной продукции	34300	2раздел-	3раздел-
15	Определен финансовый результат от реализации продукции	16000	не влияет	5раздел+ 5раздел-

3) Расчет влияния хозяйственных операций на баланс представить по форме таблицы 7.

Таблица 7

Актив	Сумма на начало	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	Сумма на кон.
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	3400																3400
Основные средства	12000						-1000										11000
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу 1.	15400
11. Оборотные активы
Запасы, в том числе:	33300
сырье, материалы	29000		-9000								+10000						30000
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве	800		+9000	+20000			+1000						-30800				-1000
готовая продукция и товары для перепродажи	3500												+30800		-34300		0
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям	4000											+1800					5800
Дебиторская задолженность	2500					+1500											4000
в том числе покупатели и заказчики	2500
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	28500	+4000 -4000				-1500		-2200		-7000				+50300			68100
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу 11	68300
БАЛАНС	83700																122300
Пассив
111. Капитал и резервы
Уставный капитал	50000																50000
Собственные акции выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	1500																1500
Резервный капитал									+3000								3000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	5000								-3000					+50300	-34300	+16000 -16000	18000
ИТОГО по разделу 111	56500
1У. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	2200							-2200
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу 1У.
У. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	4000																4000
Кредиторская задолженность, в том числе	21000
поставщики и подрядчики	5000										+10000						15000
задолженность перед персоналом организации	10000			+20000	-2400					-7000							20600
задолженность перед гос.внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам	6000				+2400							+1800					10200
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками по выплате доходов
Доходы будущих периодов
ИТОГО по разделу У	27200
БАЛАНС	83700																122300

4 задание. Счета и двойная запись.

Из таблицы 8 выберите счета, которые вы должны сформировать по следующей форме:

СХЕМА ФОРМИРОВАНИЯ СЧЕТОВ

Дебет Активный счет Кредит		Дебет Пассивный счет Кредит
Сальдо начальное			Сальдо начальное
№ операций) Суммы операций увеличивающих счет	№ операций) Суммы операций уменьшающих счет	№ операций) Суммы операций уменьшающих счет	№ операций) Суммы операций увеличивающих счет
Оборот по Дебету	Оборот по кредиту	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту
С-до кон. = С-до нач. + Об. по Д – Об. по К			С-до кон. = С-до нач. + Об. по К – Об по Д

Примечание: вместо слов Активный счет или Пассивный счет вы должны указать номер и название счета из Плана счетов. Таким образом, у вас получится три счета.

Таблица 8

Перечень счетов

Характеристика	1
№ счетов	01
	80
	60(К)
Сальдо начальное по счетам	100000
	200000
	30000

2) По хозяйственным операциям, представленным в таблице 9 необходимо составить бухгалтерские записи (для всех вариантов по всем хозяйственным операциям). При этом заполняется таблица 10.

Таблица 9

Содержание и сумма хозяйственных операций

№ операций	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Получен счет, счет-фактура от поставщика за приобретенное оборудование.	50000	08	60
2	Из счета-фактуры поставщика выделена сумма НДС	9000	19	60
3	Начислена заработная плата работникам монтирующим оборудование	3000	08	70
4	Начислен единый социальный налог на заработную плату монтажникам (36% от заработной платы)	1080	08	69
5	Смонтированное оборудование введено в эксплуатацию	54080	01	08
6	Начислена заработная плата работникам основного производства	35000	20	70
7	Начислен единый социальный налог на заработную плату основному производственному персоналу (36% от заработной платы)	12600	20	69
8	От покупателя на расчетный счет получена задолженность за реализованную ему продукцию	40000	51	62
9	С расчетного счета в кассу получены денежные средства на хозяйственные нужды.	36000	50/1	51
10	Из кассы подотчет выданы денежные средства на хозяйственные нужды	30000	71	50/1
11	Подотчетным лицом сдан авансовый отчет с оправдательными документами на покупку материалов. Стоимость материалов	25000	10	71
12	Выделена сумма НДС по приобретенным материалам через подотчетное лицо	4500	19	71
13	В основное производство отпущено сырье	43000	20	10
14	Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц (13% от суммы заработной платы)	4940	70	68
15	Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение резервного капитала	2000	84	82
16	Произведена переоценка (дооценка) первоначальной стоимости основных средств	6000	01	02
17	Произведена переоценка (дооценка) амортизационных отчислений	1500	02	01
18	Ранее полученная авансом сумма арендной платы признана операционным доходом отчетного периода	10000	91	76
19	Начислена амортизация основных средств основного производства	9000	20	02
20	Получен счет, счет-фактура от поставщика за выполненный ремонт основных средств основного производства	14000	20	60
21	Из счета-фактуры поставщика за выполненный ремонт выделена сумма НДС	2520	19	60
22	Списывается первоначальная стоимость выбывающего объекта основных средств	32000	01	01
23	Списывается сумма амортизационных отчислений по выбывающему объекту основных средств	27000	02	01
24	Списывается остаточная стоимость выбывающего объекта основных средств	5000	91/2	01
25	Часть добавочного капитала (в размере проведенной ранее переоценки) по выбывающему объекту основных средств относится на нераспределенную прибыль	3500	83	84
26	Из основного производства выпущена готовая продукция	140000	43	20
27	Покупателю выставлен счет за реализованную продукцию	141600	62	45
28	Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции	21600	90	76
29	Списывается себестоимость реализованной продукции	100000	90	43
30	Получен финансовый результат в виде прибыли от реализации	20000	90	99
31	Начислен налог на прибыль (24% от прибыли)	4800	99	68
32	Организация объявила о выпуске дополнительных акций за счет части нераспределенной прибыли	15000	84	80
33	На расчетный счет получена задолженность от покупателей	140000	51	62
34	С расчетного счета перечислена задолженность перед внебюджетными фондами по ЕСН	26680	69	51
35	Возмещен НДС по приобретенным ценностям из бюджета	20000	68	19
36	С расчетного счета перечислена задолженность перед бюджетом	36340	68	51
37	В кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы перечислены денежные средства	10000	50/1	51
38	Из кассы выплачена заработная плата	30000	70	50/1
39	С расчетного счета перечислены денежные средства поставщикам для погашения задолженности	70000	60	51
40	Закрыт счет прочих доходов и расходов (счет 91) на счет прибылей и убытков	5000	99	91
41	Отпущены материалы на строительство сооружения	1500	08	10

3) По итогам таблицы 10 (в ней у вас будут все 40 операций) выберите те хозяйственные операции, которые затрагивают счета, которые вы открыли согласно представленным выше указаниям.

Таблица 10

Журнал регистрации хозяйственных операций (пример заполнения)

Характеристика	Вариант 1	Сальдо нач.							Сальдо конечное
№ счетов	01	100000	+54080	-6000	+1500	+32000 -32000	+27000	+5000	181580
	80	200000	+15000						215000
	60(К)	30000	+50000	+9000	+14000	+2520	-70000		35520

Бухгалтерский учет: анализ и аудит

ИТОГО по разделу 111

ИТОГО по разделу 11

ИТОГО по разделу У

БАЛАНС

БАЛАНС

ИТОГО по разделу 11

БАЛАНС

ИТОГО по разделу 111

ИТОГО по разделу У

БАЛАНС

Дебет Пассивный счет Кредит

Сальдо начальное

Сальдо начальное

Оборот по Дебету

Оборот по кредиту

Оборот по Дебету