Бюджетный дефицит и пути его решения в России

Федеральное агентство по образованию 

Санкт-Петербургский  государственный

университет сервиса и экономики 
 
 

Контрольная работа 

     Дисциплина:

Экономическая теория

     Тема:

Бюджетный дефицит и пути его решения в  России 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Колпино

2008 г 
 
 
 
 

Оглавление 

Введение

     Ведущую, определяющую роль в формировании и  развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм – финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций. В связи с такой глобальной значимостью для процветания любого государства его “сбалансированного” государственного бюджета, следует внимательно изучить все проблемы возникающие при его формировании, в частности дефицит государственного бюджета.

             Бюджетный дефицит является той  макроэкономической величиной, по   отношению к которой можно представить все многообразие подходов по   регулированию экономики любого государства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Основные понятия

1.1. Бюджет и бюджетные  отношения

     Бюджетные отношения представляют собой финансовые отношения государства на региональном и местном уровнях с государственными, акционерными и иными предприятиями и организациями, а также населением по поводу формирования и использования централизованного фонда денежных ресурсов для обеспечения функций органов государственной власти.

     Сосредоточение  финансовых ресурсов в бюджете необходимо для успешной реализации финансовой политики государства.

     Бюджет  является формой образования и расходования денежных средств.

     Совокупность  всех видов бюджетов образует бюджетную  систему государства.

     Взаимосвязь между ее отдельными звеньями, организацию  и принципы построения бюджетной системы принято называть бюджетным устройством.

       Региональные и местные органы  государственной власти и управления посредством бюджетных отношений получают в свое распоряжение определенную часть перераспределяемого национального дохода, которая направляется на строго определенные цели в зависимости от разграничения функций между уровнями управления.

       Бюджетная система призвана играть  важную роль в реализации финансовой политики государства, цели которой обуславливаются его экономической политикой. При этом значение государственного финансового регулирования через бюджетную систему трудно переоценить, хотя нельзя не учитывать происходящие в настоящее время изменения в практике перераспределения финансовых ресурсов. Это перераспределение все в большей степени осуществляется через финансовый рынок исходя из их спроса и предложения.

     Поэтому роль государственного регулирования  рыночных отношений должна усиливаться через системы: налоговую, финансовых санкций и льгот. Единство бюджетной системы в новых условиях реализуется через единую социально-экономическую политику и правовую базу, использование единых бюджетных классификаций и форм бюджетной документации, взаимодействие бюджетов всех уровней и согласование принципов бюджетного процесса.

       Бюджетный процесс представляет собой регламентированную законом деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов.

       Его составной частью является бюджетное регулирование, т.е. частичное перераспределение финансовых ресурсов между бюджетом разных уровней.

     Составление и исполнение бюджета базируется на бюджетной классификации, в которой выделяются целевые направления государственной деятельности, вытекающие из основных функций государства.

     В зависимости от влияния на процесс  расширенного воспроизводства бюджетные расходы делятся на текущие (на обеспечение текущих потребностей) и капитальные (на инвестиционные нужды и прирост запасов).

     Бюджетная классификация является обеспечением адресного выделения финансовых ресурсов, с помощью которой решается проблема кому, сколько и на какие цели выделяются финансовые ресурсы из государственного бюджета.

     Бюджетная классификация должна обеспечивать возможность экономического анализа государственных расходов.

     Согласно  экономической классификации все  затраты разграничиваются в соответствии с предметной ( экономической) структурой бюджета ,т.е. по направлениям расходования (на оплату труда государственных служащих, капитальные вложения в основные фонды , выплату субсидий предприятиям и населению и т.д.

     Среди расходов государственного бюджета  особое место занимают затраты по текущему обслуживанию государственного внутреннего и внешнего долга. Он возникает при использовании государственного кредита для покрытия бюджетного дефицита (его появление связано с превышением бюджетных расходов над доходами). Это значит, что государство становится заемщиком финансовых средств у населения, банков и предприятий или другого государства или у международных финансовых организаций. Формами привлечения заемных средств для финансирования расходов бюджета могут быть выпуск и размещение государственных обязательств, и различные займы (Национального банка, коммерческих банков, внебюджетных фондов и т. д.)

     В условиях перехода к рыночным отношениям формирование доходной части бюджета приобрело в основном налоговый характер.

     Налоговые доходы – это обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу бюджета.

     Ведущее место среди налоговых доходов  государственного бюджета (свыше 1/3) занимает налог на добавленную стоимость. Вместе с таможенными пошлинами и налогом на прибыль он превышает 2/3 налоговых доходов.

     Среди неналоговых доходов   главными являются  средства полученные от приватизации, внешнеэкономической деятельности, реализации государственных запасов.

     К неналоговым доходам относится  и возврат бюджетных ссуд.

     Налоги и сборы являются основными источниками формирования не только государственного, но и региональных и местных бюджетов.

     Налоги, поступающие в соответствующие  бюджеты, носят название закрепленных доходов. Кроме того, нижестоящему бюджету для покрытия его расходов из вышестоящего бюджета могут перечисляться сверх закрепленных за ним доходов дополнительные средства в различных формах. Они получили название регулирующих доходов.

     Регулирующие  доходы позволяют региональным и  местным органам власти иметь необходимые для выполнения их функций финансовые ресурсы, сбалансировать доходную и расходную часть бюджетов.

     Передаваемые  средства вышестоящего бюджета, используемые на финансирование целевого мероприятия, называются субвенциями. 
 
 

1.2. Понятие бюджетного дефицита

     Бюджетный дефицит – превышение расходов бюджета над его доходами – это финансовое явление, с которым в те или иные периоды своей истории неизбежно сталкивались все государства мира. Бесспорно, бюджетный дефицит - нежелательное для государства явление. Его финансирование на основе денежной эмиссии гарантированно ведет к инфляции, с помощью не эмиссионных средств - к росту государственного долга. Тем не менее бюджетный дефицит нельзя однозначно относить к разряду чрезвычайных, катастрофических событий, так как различным может быть качество, природа дефицита. Он может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики, и тогда дефицит не является отражением кризисного течения общественных процессов, а скорее становится следствием стремления государства обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного воспроизводства.

     Уровень государственных расходов и  налогов,  несомненно,  играет ведущую  роль  в  определении  объема  выпуска  продукции  и   занятости   в экономике.  Разница  же  между  расходами  и  доходами  правительства,  а  в частности способ покрытия этой разницы имеет не менее серьезные  последствия для макроэкономики страны. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Условия образования и пути сокращения бюджетного дефицита

     Государственный бюджет, как и всякий баланс, предполагает выравнивание доходов и расходов. Однако, как правило, при принятии бюджета планируемые поступления  и расходы не совпадают. Превышение доходов над расходами образует бюджетный профицит (или излишек), превышение расходов над доходами –  бюджетный дефицит (недостаток). Обычно бюджетный дефицит выражается в  процентах к ВНП (ВВП).

     Если  в прошлом бюджетный дефицит  возникал достаточно редко и был  обычно связан с чрезвычайными обстоятельствами, прежде всего с войнами, то сегодня  он стал типичен для большинства  стран рыночной экономики.

     Бюджетный дефицит возникает вследствие многих причин объективного и субъективного  характера. Наиболее часто – из-за невозможности мобилизовать необходимые  доходы в результате спада темпов производства, низкой производительности труда и других причин, вызывающих нестабильность экономики, снижение эффективности  производства. Причина бюджетного дефицита кроется и в росте расходов без учета финансовых возможностей государства, в недостаточной целесообразности и эффективности расходов. Высокий  уровень расходов непроизводственного  характера (военные расходы, содержание административного аппарата, покрытие убытков предприятий и др.) приводит к «проеданию» бюджетных средств, а не к умножению общественного  богатства. Отрицательное влияние  на сбалансированность бюджета оказывают  инфляция, расшатывание денежного обращения  и системы расчетов, нерациональная налоговая и инвестиционно-кредитная  политика.

     Однако  бюджетный дефицит не может служить  показателем, характеризующим состояние  экономики страны, и бездефицитный  бюджет ещё не означает экономического благополучия. Сегодня многие экономисты исходят из того что в период спадов вполне допустим значительный бюджетный  дефицит, а небольшой недостаток не опасен и может существовать довольно длительное время. Международный Валютный Фонд признает допустимым дефицит в пределах 2-3% ВНП. Проблемой становится продолжительный значительный и возрастающий дефицит, следствием которого может стать неконтролируемая инфляция.

     Выше  уже говорилось, что бюджетный  дефицит не всегда является негативным явлением. Бюджетная несбалансированность может быть и полезной с точки  зрения стабилизации экономики. Планируемое  расхождение между доходами и  расходами государственного бюджета  может использоваться как средство борьбы с инфляцией и спадом производства. И наоборот, твердый курс на сбалансированность бюджета потребовал бы повышения  налогов и снижения государственных  расходов в период спада экономики  и в результате привел бы к дальнейшему  сокращению совокупного спроса.

     Экономисты  предлагают три основных подхода  к проблеме сбалансированности бюджета:

     Первый  подход связан с ориентацией на ежегодную сбалансированность бюджета, что означает объявление его сбалансированности основной целью государственных финансов. Такая ориентация фискальной политики сводит на нет её антициклический и стабилизационный характер. Ежегодно балансируемый бюджет, на самом деле, усугубляет колебания экономического цикла, вызывает ускорение инфляции. Это происходит потому, что в условиях депрессии, значительной безработицы имеет место сокращение доходов, которое неизменно вызовет уменьшение налоговых поступлений в государственную казну, и в такой ситуации правительство, стремясь балансировать бюджет,  должно либо увеличивать налоги, либо сокращать государственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Но эти меры являются сдерживающими по своему характеру: каждая из них ещё больше сокращает совокупный спрос, что приводит к дальнейшему снижению общественного производства.

     В противоположном случае, при профиците  государственного бюджета в условиях инфляционных процессов и роста  доходов, чтобы не допустить превышения доходов над расходами, правительство  должно либо снизить налоги, либо увеличить  расходы, либо сделать и то и другое одновременно. В таком случае сбалансированность бюджета достигается ценой раскручивания инфляционной спирали.

     Второй  подход предполагает достижение сбалансированности бюджета в течение экономического цикла, при этом он не должен балансироваться ежегодно. В данном случае допускаются годовые дефициты и профициты бюджета, а фискальная политика используется одновременно как инструмент и антициклического регулирования, и балансирования бюджета в долгосрочном периоде. Логическое обоснование этой концепции выглядит просто и привлекательно. Для того чтобы противостоять спаду, правительство должно снизить налоги и увеличить расходы, сознательно вызывая дефицит. В ходе последующего подъема и проявления инфляции необходимо повысить налоги и урезать государственные расходы. Возникающее на этой основе положительное сальдо бюджета может быть использовано на покрытие государственного долга, возникшего в период спада. Таким образом, правительство может сбалансировать бюджет не на ежегодной основе, а в период в несколько лет.

     Сторонники  этой концепции считают, что надо стремиться к балансу бюджета  в течение всего цикла деловой  активности. С точки зрения кейнсианцев, этого можно достичь с помощью  продуманной фискальной политики. Монетаристы  предлагают придерживаться рациональной политики денежного обращения. Защитники  этой теории считают что бюджет выступает  инструментом антициклической политики.

     Однако, ключевой проблемой такого подхода, несмотря на его внешнюю привлекательность, является его явная упрощенность. Дело в том, что подъемы и спады  в экономическом цикле неодинаковы  по глубине и длительности. Длительный и глубокий спад может сменяться  краткосрочным и небольшим подъемом и наоборот. И в том, и в другом случае будет наблюдаться циклическая  разбалансированность государственного бюджета.

     Третий  подход к регулированию государственного бюджета связан с концепцией функциональных финансов, суть которой сводится к тому, чтобы фискальная политика рассматривалась лишь в качестве инструмента экономической политики сбалансированного развития народного хозяйства. При этом вопрос о ежегодной или циклической сбалансированности бюджета – второстепенный. Основной целью государственных финансов является макроэкономическая стабильность, а сбалансированность госбюджета рассматривается как один из составляющих элементов такой стабильности. В соответствии с этим подходом, развитие экономики может сопровождаться бюджетными дефицитами или профицитами. Предполагается, что макроэкономическая стабильность и экономический рост автоматически оказывают положительное воздействие на преодоление бюджетного дефицита и сокращение государственного долга.

     2.1. Виды бюджетного дефицита

     Характер  бюджетного сальдо – дефицит или излишек – определяется состоянием экономики в целом. При данном объеме государственных расходов и данной ставке налогообложения бюджетное сальдо зависит от масштабов национального производства. Чем больше объем производства, тем выше налоговые поступления. В то же время правительственные расходы (на оборону, социальные нужды, управление) мало зависят от уровня дохода. Таким образом, при низком уровне дохода будет наблюдаться бюджетный дефицит, при высоком – бюджетный излишек. 

T – государственные расходы, G – налоговые поступления.

При ВНП, равном Q_E , бюджет сбалансирован, при ВНП, меньшем Q_E  , бюджет будет сводиться с дефицитом (G>T); при ВНП, большем Q_E  , возникает излишек (G<T).

Рис. 1 Дефицит и излишек  государственного бюджета

       То или иное бюджетное сальдо  не всегда является свидетельством  изменения макроэкономической ситуации  в стране, оно может быть следствием  проводимой правительством фискальной  политики, направленной на решение  тех или иных макроэкономических  задач.

     Для того, чтобы выделить воздействие  на бюджетное сальдо целенаправленных мероприятий правительства, используется «бюджет полной занятости»- состояние  бюджета в условиях функционирования экономики при естественном уровне безработицы.

     Дефицит бюджета полной занятости (структурный  дефицит) характеризует разность между доходами и расходами государственного бюджета при данном уровне налогообложения и государственных затрат и потенциальном ВНП, соответствующем естественному уровню безработицы. Структурный дефицит – это превышение расходов над доходами, вызванное политикой государства, направленной на увеличение расходов и снижение налогов с целью предотвращения спада и оживления экономики.

     Разность  между фактическим бюджетным дефицитом и дефицитом полной занятости называется циклическим дефицитом. Циклический дефицит – это дефицит, вызванный спадом производства, превышением фактической безработицей своего естественного уровня, результатом чего является сужение налогооблагаемой базы, увеличение расходов на социальные нужды и поддержание общественно необходимых секторов экономики.

T – государственные расходы,G – налоговые поступления

Если  в условиях полной занятости ВНП  равняется Q_p , то при существующей системе налогообложения и данном уровне правительственных расходов  дефицит бюджета равен ab. При уровне производства, равном Q₁, той же системе налогообложения и таких же правительственных расходах фактический дефицит будет равен ce,в том числе, cd – это структурный дефицит, а de – циклический – результат падения объемов производства (Q₁ меньше Q_p)

Рис. 2 Фактический, структурный  и циклический  бюджетный дефицит 

     Рост  структурного дефицита означает, что  правительство проводит стимулирующую  политику: увеличивает расходы и  сокращает налоги, что вызывает рост совокупного спроса и положительно влияет на выпуск продукции. Сокращение структурного дефицита, напротив, свидетельствует  о проведении сдерживающей политики.

     Также в зависимости от проводимой финансовой политики бюджетный дефицит может  быть активным или пассивным.

     Активный  дефицит обусловлен политикой государства, направленной на увеличение расходов и снижение налогов, являющейся способом повышения хозяйственной активности.

     Пассивный дефицит вызывается сокращением государственных доходов в результате падения хозяйственной активности.

       Бюджетный дефицит оказывает  в свою очередь влияние на  кредитно-денежное хозяйство и  функционирование экономики в  целом. В условиях  существования бюджетного дефицита правительство вынужденно искать источники его покрытия. Среди них важнейшими являются денежная эмиссия и государственные заимствования.

     2.2. Финансирование бюджетного дефицита

     Как упоминалось выше, бюджетный дефицит  должен быть профинансирован. Государственные  расходы, не имеющие под собой  доходной базы, могут покрываться  за счет эмиссии денег, займов в центральном  банке, займов в част- ном секторе  и внешних заимствований. Воздействие  дефицита на экономику во многом зависит  именно от способа его финансирования.

     Эмиссия  денег является самым простым  методом покрытия  бюджетного  дефицита. Большинство стран со времен перехода от золотого к бумажно-денежному  обращению неоднократно использовали дополнительную эмиссию для этих целей. Правительства особенно часто  применяют это средство в критических  ситуациях – во время войны  или длительного кризиса. Избыточная эмиссия широко применяется и  в настоящее время во многих развивающихся  странах, а также в странах  с переходной экономикой. Такая эмиссия  приводит к весьма отрицательным  последствиям для экономики. Развивается  неконтролируемая инфляция, подрываются  стимулы для долгосрочных инвестиций, обесцениваются сбережения населения  и предприятий, стремительно снижается  курс национальной валюты, в итоге  всё это приводит к воспроизводству  бюджетного дефицита.

     Для сохранения экономической и социальной стабильности правительства стараются  всячески избегать неоправданной эмиссии  денег. С этой целью в систему  рыночной экономики встроен специальный  блок-предохранитель: конституционно закрепленная в большинстве стран  независимость эмиссионного банка  от законодательной и исполнительной власти. Он не обязан финансировать  правительство, таким образом, ставится преграда неконтролируемой инфляции, которая могла бы начаться, если бы деньги печатались по желанию правительства. 

     Наиболее  надежным источником финансирования дефицита бюджета являются государственные  займы, которые подразделяются на краткосрочные (до 1 года или 3 лет), среднесрочные (3-5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет). Они осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов и в порядке получения кредитов у банков. Государственные займы более безопасны по сравнению с эмиссией, но и они оказывают негативное влияние на экономику. Во-первых, в некоторых случаях правительство прибегает к принудительному размещению государственных ценных бумаг, что искажает действие рыночных механизмов и мотивацию поведения хозяйствующих субъектов. Во-вторых, даже  при свободном  размещении,  когда  правительство создает достаточные стимулы для приобретения юридическими и физическими лицами государственных ценных бумаг, оно вступает в конкуренцию с частными предпринимателями за финансовые средства. При          этом происходит сокращение предложения кредитных ресурсов, так как государственные ценные бумаги отвлекают часть свободных денежных средств.   Вместе с этим повышение спроса со стороны государства на денежные средства ведет к росту процентных ставок, а следствием этого является сокращение инвестиций в реальный сектор экономики. В результате возникает «эффект вытеснения» частных инвестиций. Однако, как подтверждают эмпирические данные, этот эффект имеет наиболее явное и отрицательное проявление при ограниченных ресурсах и высоком уровне занятости, тогда как при избыточных ресурсах и соответствующей денежной политике вместо «эффекта вытеснения» может появиться стимул для активизации инвестиционной деятельности.

     2.3. Государственный долг

     Решение проблемы бюджетного дефицита и других социально-экономических проблем  путем государственных заимствований  порождает государственный долг. Государственный долг – это сумма задолженности по выпущенным и непогашенным государственным займам. В зависимости от сферы размещения государственный долг подразделяется на внутренний и внешний.

     Внутренний  государственный долг возникает  в результате размещения на внутреннем рынке государственных займов. Они  оформляются путем выпуска и  продажи государственных ценных бумаг. Государственные ценные бумаги  подразделяются на: краткосрочные казначейские обязательства (со сроком по- гашения  до 1 года),среднесрочные – ноты (до 5 лет) и долгосрочные облигации (свыше 5 лет). Основными держателями государственных  ценных бумаг являются правительственные  учреждения и фонды, центральный  и коммерческие банки, другие финансовые институты, население. На долю государственных  ценных бумаг приходится до 90% всей суммы государственного долга развитых стран.

     Внешний долг возникает при мобилизации  государством финансовых ресурсов, находящихся  за границей. Держателями внешнего долга выступают компании, банки, государственные учреждения различных  стран, а также международные  финансовые организации (Международный  банк реконструкции и развития, Международный  валютный фонд и др.).

     Бремя внешнего долга является более тяжелым, нежели бремя внутреннего долга. Для покрытия внешнего долга стране требуется иностранная валюта, для  получения которой необходимо сокращать  импорт и увеличивать экспорт, при  этом выручка идет не на цели развития, а на погашение долга, что замедляет  темпы экономического роста и  снижает уровень жизни.

     Государственный долг, особенно при условии его  возрастания, вызывает определенные негативные последствия для национальной экономики. Рассмотрим основные последствия накопления государственного долга. Во-первых, госдолг  приводит к перераспределению доходов  среди населения в пользу держателей государственных ценных бумаг, которые, как правило, являются наиболее имущей частью общества. В свою очередь  это ведет к углублению расслоения в обществе и росту социальной напряженности. Во-вторых, поиски источников погашения приводят к необходимости повышения налогов и усилению государственного вмешательства в экономику, что отрицательно сказывается на хозяйственной активности. В-третьих, возможно переложение долгового бремени на будущие поколения. Если государственные займы были истрачены на текущее потребление, а не на инвестиции и модернизацию производства, доходы от которых дали бы возможность расплатиться с долгами то рост долга и процентов по нему приведет к снижению темпов роста и ограничению потребления в будущем. В-четвертых, быстро растущие издержки по процентам всё более затрудняют сокращение бюджетного дефицита, так как выплаты процентов по государственному долгу оборачиваются новыми расходами бюджета, новыми займами для расчета по старым долгам. В-пятых, рост внешнего долга способствует усилению зависимости страны от других государств, что ограничивает возможности ведения самостоятельной внешней политики с целью обеспечения собственных интересов. Также значительный и возрастающий внешний долг вызывает значительные трудности при получении новых кредитов.