Бюджетный дефицит как инструмент регулирования экономики

Содержание

Введение

Государственный бюджет всегда является важным инструментом воздействия на развитие экономики и социальной сферы. Функционирование государственного бюджета происходит посредством экономических форм – доходов и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта. Доходы и расходы бюджета – это объективно обусловленные категории, каждая из которых имеет специфичное общественное значение; доходы служат финансовой базой деятельности государства, расходы – удовлетворению общегосударственных потребностей.

Практическое  использование бюджетных отношений  для реализации возложенных на государство  функций позволяет говорить о  трех возможных состояниях бюджетного фонда – дефицитном, профицитном  и сбалансированном.  Они отражают различное соотношение доходной и расходной частей бюджета. Когда  расходы бюджета превышают его  доходы, образуется отрицательное бюджетное  сальдо – дефицит бюджета.

Важным  показателем стабильности финансовой системы страны в целом и отдельного ее региона, в частности,  является уровень дефицита бюджета, определяющий стабильность цен, нормализацию финансовых потоков и расчетных отношений, устойчивость банковской системы и национальной валюты, степень защищенности интересов вкладчиков, золотовалютного запаса, развитие финансового рынка и рынка ценных бумаг.

Бюджетный дефицит отражает определенные изменения  в процессе воспроизводства, фиксирует  результат этих изменений. Дефицит  бюджета – категория денежного  хозяйства, которая выражает объективные  экономические отношения, возникающие  между участниками воспроизводственного процесса при использовании государством денежных средств сверх имеющихся  бюджетных доходов. 

Практически невозможно представить себе государство, в котором безупречно работают все  финансово-экономические рычаги, стимулирующие  приток средств в бюджет, а государственные  расходы не превышают доходов. Бюджетный дефицит является той макроэкономической величиной, по отношению к которой можно представить  все многообразие подходов по регулированию экономики любого государства.

1 Государственный бюджет и проблемы сбалансированности

Прежде чем говорить о бюджетном  устройстве Российской Федерации, выявлять его достоинства и недостатки необходимо определить, что, собственно, представляет собой бюджет государства. В самом общем виде им является план доходов и расходов государства  на текущий год, составленный в форме  баланса и имеющий силу закона. В любой стране государственный  бюджет - ведущее звено финансовой системы, единство основных финансовых категорий: налогов, государственных  расходов, государственного кредита - в их действии. Тем не менее, являясь  частью финансов, бюджет можно выделить в отдельную экономическую категорию,  отражающую денежные отношения государства  с юридическими и физическими  лицами по поводу перераспределения  национального дохода (частично и  национального богатства) в связи  с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления.

Именно с помощью бюджета  государство имеет возможность  сосредоточивать финансовые ресурсы  на решающих участках социального и  экономического развития, с помощью  бюджета происходит перераспределение  национального дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности. Ни одно из звеньев финансов не осуществляет такого многовидового  и многоуровневого перераспределения  средств, как бюджет. Вместе с тем, отображая экономические процессы, протекающие в структурных звеньях  экономики, бюджет дает четкую картину  того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы  от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства  объему его потребностей.

Таким образом, при правильном подходе  бюджет объективно может быть не просто средством государственного экономического регулирования, он может реально  влиять на рост экономики и социальной сферы, ускорение темпов научно-технического прогресса, обновление и совершенствование  материально-технической базы общественного  производства. Но здесь важно подчеркнуть, что проявление присущих бюджету  свойств, его использование в  качестве инструмента распределения  и контроля возможно только в процессе человеческой деятельности, что находит  свое выражение в создаваемом  государством бюджетном механизме, который является конкретным выражением бюджетной политики, отражающим нацеленность бюджетных отношений на решение  экономических и социальных задач.

Для России же в силу ее федеративного  устройства важную роль приобретает  не просто выработка грамотного бюджетного механизма, а правильное соотношение  бюджетов различных уровней, действующих  на территории страны, что и составляет понятие бюджетной системы. Даже грамотно построенный и сбалансированный федеральный бюджет не в состоянии в полной мере выполнять свои перераспределительные и контрольные функции при отсутствии надлежащего бюджетного механизма непосредственно на местах. Таким же образом не может проявляться эффект проводимой на местах бюджетной политики в условиях ее постоянного противостояния несбалансированному федеральному бюджету. Важное значение имеет единство бюджетной системы, которое основывается на принципах самостоятельности, гласности, полноты и реальности всех входящих в нее бюджетов.

Организационные принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь  объединяемых в ней бюджетов определяет бюджетное устройство государства.

Сбалансированность  бюджета является одним из основных принципов составления бюджета  и построения бюджетной системы  любого государства. Сбалансированность бюджета, составленного путем достижения равенства доходов и расходов, обеспечивается автоматически.

  Сбалансированность бюджета, составленного  с превышением расходов над  доходами (т.е. с дефицитом), достигается  путем изыскания источников финансирования  дефицита. В этом случае сбалансированность  бюджета предполагает равенство  планируемых расходов объему  доходов и поступлений из источников  финансирования дефицита бюджета.  Тогда происходит завышение налоговой  нагрузки на субъекты хозяйствования, что приводит к изъятию из  их оборота денежных средств  и снижению эффективности функционирования  экономики в целом [1, с.451].

  Подходы правительств различных  государств к выбору методов  сбалансированности бюджетов различались  на разных этапах исторического  развития.

  Правительства государств с развивающейся  и переходной экономикой, где  перспективы роста не могут  быть точно спрогнозированы и  определяются многочисленными (зачастую  случайными) факторами, стремятся  к составлению бюджета, основанного  на равенстве доходов и расходов, но в действительности получают  бюджетный дефицит.

  Некоторые из них (например, правительства  стран, экономика которых ориентирована  на экспорт энергоресурсов) вынужденно  проводят политику профицитного  бюджета и формирования на  этой основе стабилизационных (резервных)  фондов.

  Однако необходимо отметить, что  достижение равенства доходов  и расходов бюджета является  довольно редким случаем в  практике составления бюджетов. Его можно добиться только  на пути сдерживания роста  государственных расходов и установления  в стране уровня налогообложения,  достаточного для получения бюджетных  доходов в целях покрытия всех  необходимых и разумных общественных  потребностей.

  Профицитный бюджет, как это было  отмечено ранее, не способствует  эффективному функционированию  экономики. В большинстве стран  мира бюджеты составляются с  превышением расходов над доходами, и нередко дефициты принимают  размеры, угрожающие социально-экономическому развитию государств [1, 460].

  Достижение сбалансированности  бюджета в условиях его дефицитности  имеет ряд проблем. Если дефицит  имеет краткосрочный характер, то  правительству достаточно проведения  мер по ограничению роста бюджетных  расходов или сокращению налоговых  поступлений. Если дефицит имеет  долгосрочный характер, то правительство  не может обойтись только бюджетно-налоговыми  мерами: необходимы проведение реструктуризации  экономики, внедрение новых технологий, модернизация производства, финансовое  оздоровление предприятий, принятие  иных мер общеэкономического  характера по устранению причин, определяющих наличие хронического  дефицита. Всякий бюджетный дефицит  нуждается в изыскании источников  его финансирования.

  Основными способами привлечения  средств для покрытия разрыва  между расходами и доходами  бюджета являются проведение  государственных заимствований,  продажа государственных запасов,  имущества и земельных участков, кредитно-денежная эмиссия (монетизация).

Кредитно-денежная эмиссия представляет собой инфляционный способ покрытия бюджетного дефицита, поскольку непосредственно ведет  к увеличению количества денег в  обращении. Это обстоятельство делает использование монетизации довольно редким явлением в практике финансирования дефицитов: применяется в годы военного противостояния, коренной ломки социально-экономического уклада жизни общества, в условиях глубокого кризиса государственных  финансов и т.п.

Долговое  финансирование бюджетного дефицита посредством  государственных заимствований  представляет собой в основном неинфляционный способ покрытия разрыва между расходами  и доходами бюджета. С помощью  заимствований государство осуществляет перераспределение спроса от одних  групп потребителей к другим, а  также между разными территориями, не увеличивая совокупного спроса. Это предопределило широкое распространение  данного способа покрытия бюджетного дефицита. В результате проведения работы по привлечению источников финансирования бюджетного дефицита все бюджетные  расходы обеспечиваются источниками  финансирования и тем самым достигается  сбалансированность бюджета.

  Таким образом, под сбалансированностью  бюджета следует понимать состояние  бюджета, при котором объем  предусмотренных расходов соответствует  либо объему доходов (при равенстве  доходов и расходов), либо совокупному  объему доходов и поступлений  из источников финансирования  дефицита бюджета (при бюджетном  дефиците). Сбалансированность бюджета достигается как при составлении, так и исполнении бюджетов.

  К методам достижения сбалансированности бюджета, широко используемым в практике бюджетного планирования, относятся:

• лимитирование бюджетных расходов с учетом экономических возможностей общества и объема централизуемых доходов;
• совершенствование механизма распределения доходов между бюджетами разных уровней, адекватного распределению расходных полномочий между ними;
• выявление и мобилизация резервов роста бюджетных доходов;
• построение эффективной системы бюджетного регулирования и оказания финансовой помощи в сфере межбюджетных отношений;
• планирование направлений бюджетных расходов, положительно воздействующих на рост доходов и одновременно обеспечивающих решение стоящих перед обществом социально-экономических задач при минимальных затратах и с максим, эффектом;
• сокращение масштабов государственного сектора экономики на основе разумной приватизации государственной собственности;
• жесткая экономия расходов путем исключения из их состава лишних затрат, не обусловленная крайней необходимостью;
• использование наиболее эффективных форм бюджетных заимствований, способных обеспечить реальные поступления денежных средств с финансовых рынков.

  При формировании бюджета он  должен быть сбалансирован не  только в сумме годовых назначений  по доходам, расходам и источникам  финансирования дефицита, но и  при их поквартальном распределении.  В этом случае органы, составляющие  бюджет, используют оборотную кассовую  наличность, свободные остатки бюджетных  средств, образовавшиеся на начало текущего финансового года [2, с.376].

2 Сущность и виды бюджетного дефицита

Экономическая структура любого общества не может  функционировать без нормально  организованного потока денежных средств  между государством и производственными  структурами, государством и различными слоями населения, между регионами  и отдельными государствами. Реализуются  финансовые связи через финансовую систему, которая включает в себя бюджеты различных уровней, фонды  страхования, валютные резервы государства, денежные фонд предприятий и фирм, и прочие денежные фонды.

  Центральное место в финансовой  системе любого государства занимает  государственный бюджет - имеющий  силу закона финансовый план  государства (роспись доходов  и расходов) на текущий (финансовый) год. В современных условиях  типичным явлением для государственного  бюджета большинства стран стал  бюджетный дефицит. 

Бюджетный дефицит – превышение расходов бюджета  над его доходами; как правило, дефицит государственного бюджета  отражает неустойчивое положение в  хозяйственной, финансовой деятельности, покрывается за счет изыскания внутренних источников финансирования, государственных  займов, иногда – за счет эмиссии  бумажных денег, не подкрепленных товарной массой. Как правило, бюджетный дефицит  связан с инфляцией. Внешним источником финансирования бюджетного дефицита служат кредиты международных финансовых организаций, главным образом МВФ.

Бюджетный дефицит – это финансовое явление, не обязательно относящееся к  разряду чрезвычайных, исключительных событий. В современном мире нет  государства, которое в те или  иные периоды своей истории не сталкивалось бы с бюджетным дефицитом. Следует отметить, что государственные  бюджеты западных стран с развитой рыночной экономикой так же хронически дефицитны  и  имеют  бюджетный   дефицит  от  10  до 30%. Однако в  условиях относительно устойчивого  экономического  положения  бюджетные  дефициты не рассматриваются как  катастрофически отрицательные  экономические показатели. Известный  английский экономист Дж.М.Кейнс  в целях ''взбадривания'' экономического роста и обеспечения полной занятости  рекомендовал проводить политику дефицитного  финансирования. И в этом, безусловно, есть рациональное звено.

Каждое  правительство в своей деятельности стремится к тому, чтобы доходная часть бюджета равнялась расходной. Соответствие их называется «балансом  дохода».

  В реальной действительности  расходная часть, как правило,  превышает доходную. Возникновение  бюджетного дефицита обусловливается  многими причинами, среди которых  можно выделить следующие: спад  общественного производства, завышенные  расходы на реализации принятых  социальных программ, возросшие  затраты на оборону, рост «теневого» сектора экономики, рост предельных издержек общественного производства, массовый выпуск «пустых» денег. Особое значение из них имеют спад производства и рост «теневого» сектора экономики. Наличие этих причин приводит к уменьшению налоговой базы. В первом случае происходит сокращение производства, уменьшается получаемая прибыль, следовательно, уменьшаются поступления в бюджет. В результате план поступления в бюджет не выполняется. Во втором случае предприятия вообще перестают платить налоги. Ведь «теневая» экономика отличается от обычной («легальной») лишь тем, что фирмы и предприятия,  действующие в ней,  нигде  не  регистрируются  и, следовательно, никаких налогов не платят. Государственные органы их не видят, они находятся в «тени». В 2005 году в России  в «тени» производилось до 30% ВВП. [3]

  Дефициты возникают в результате  чрезвычайных обстоятельств: войны,  крупных стихийных бедствий и  т.п., когда обычно резервов становится  недостаточно и приходиться прибегать  к источникам особого рода. Дефицит  может отражать кризисные явления  в экономике, ее развал, неэффективность  финансово–кредитных связей, неспособность  правительства держать под контролем  финансовую ситуацию в стране. В этом случае он – явление  чрезвычайно тревожное, требующее  принятие не только срочных  и действенных  экономических  мер (по стабилизации экономики,  финансовому оздоровлению хозяйства  и т.п.), но и соответствующих  политических решений. Отсюда  ясно, что в условиях динамично  развивающейся экономики с устойчивыми,  а главное эффективными международными  связями, бюджетный дефицит (конечно,  в количественно допустимых границах) не страшен. Его не следует  излишне драматизировать, ибо  в долг жили и продолжают  жить многие экономически развитые  страны. Правда, при этом количество  не должно переходить в отрицательное  качество, т.е. сумма, полученных  государством в долг финансовых  ресурсов, не должна ложиться  тяжким грузом на экономику  страны, на плечи налогоплательщиков, сопровождаться сокращением социальных  программ. Положение считается контролируемым  при государственном долге, не  превышающем половины выпуска  валового национального продукта, и бюджетном дефиците не свыше  2 – 3 %.

  Таким образом, сам по себе  дефицит бюджета не может быть  чем-то чрезвычайно негативным  для развития экономики и динамики  жизненного уровня населения.  Все зависит от причин его  возникновения и направлений  расходов государственных денежных  средств. Если финансовые средства, составляющие превышение расходов  над доходами, направляются на  развитие экономики, используются  для развития приоритетных отраслей, т. е. используются эффективно, то в будущем рост производства  и прибыли в них с лихвой  возместят произведенные затраты  и общество в целом от такого  дефицита только выиграет. Если  же правительство не имеет  четкой программы экономического  развития, а превышение расходов  над доходами допускает с целью  латания «финансовых дыр», субсидирования  нерентабельного производства, то бюджетный дефицит неизбежно приведет к росту отрицательных моментов в развитии экономики, главным из которых является усиление инфляционных процессов.

Бюджетный дефицит, несомненно, относится к  так называемым отрицательным экономическим  категориям, типа инфляции, кризиса, безработицы, банкротства, которые, однако, являются неотъемлемыми элементами экономической  системы. Более того, без них экономическая  система утрачивает способность  к самодвижению и поступательному  развитию. Бюджетный дефицит нельзя однозначно относить к разряду чрезвычайных, катастрофических событий, еще и  потому, что различным может быть качество, природа дефицита. Дефицит  может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных  вложений в развитие экономики. В  этом случае он отражает не кризисное  течение общественных процессов, а  государственное регулирование  экономической конъюнктуры, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в  структуре общественного производства. Еще Дж.М.Кейнс обосновал возможность  допущения опережающего роста государственных  расходов над доходами на определенных этапах развития общества.

  Следует отметить, что бездефицитность  бюджета еще не означает «здоровья»  экономики. Надо четко представлять  себе, какие процессы протекают  внутри самой финансовой системы,  какие изменения воспроизводственного  цикла отражает дефицит бюджета.

Существуют  несколько видов бюджетного дефицита. Рассморим им более подробно.

Циклический дефицит госбюджета – результат  действия встроенных стабилизаторов.

Структурный дефицит госбюджета – разность между  расходами и доходами бюджета  в условиях полной занятости.

Операционный  дефицит госбюджета – общий дефицит  госбюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию госдолга.

Первичный дефицит госбюджета – разность между  величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу.

Вынужденный (следствие недостаточности финансовых ресурсов у государства, низкий уровень  производства ВВП) и сознательный (следствие  финансовой политики государства).

Активный (из-за направления денег в развитие экономики для роста ВВП) и  пассивный (для покрытия текущих  затрат).

Квазифискальный дефицит госбюджета – скрытый  дефицит госбюджета, обусловленный, квазифискальной деятельностью  государства.  

Циклический дефицит (излишек) государственного бюджета  является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. «Встроенный» (автоматический) стабилизатор - экономический  механизм, позволяющий снизить амплитуду  циклических колебаний уровней  занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. «Встроенные» стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики так как эти механизмы «включаются» без непосредственного вмешательства правительства.[4]

Структурный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости. Циклический дефицит нередко  оценивается как разность между  фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

  Оценки структурного дефицита  используются, в основном, в индустриальных  странах, где размеры бюджетных  дефицитов определяются в большей  степени циклическими колебаниями,  а не дискреционными мерами  правительства. Сложности определения  уровня полной занятости ресурсов, естественного уровня безработицы  и потенциального объема выпуска  затрудняют расчеты структурных  излишков и дефицитов государственного  бюджета, хотя именно на основе  динамики этих макроэкономических  индикаторов оценивается эффективность  мер фискальной политики в  долгосрочном плане.

  В переходных экономиках проблема  дефицита государственного бюджета  еще более усложняется в связи  с тем, что, как правило, широко  практикуется манипулирование его  размерами - искусственное увеличение  или, чаще, уменьшение величины  бюджетного дефицита в текущем  году. Это манипулирование может,  например, осуществляться с помощью  следующих инструментов:

- «налоговая  амнистия», которая позволяет  налогоплательщикам, ранее уклонявшимся  от уплаты налогов, внести за  один раз всю сумму, равную  определенной части общего налогового  сбора;

- мероприятия  по сбору просроченных налоговых  платежей;

- введение  временных или добавочных налогов;

- отсрочка  расчетов с поставщиками;

- отсрочка  выплаты заработной платы работникам  государственного сектора;

- отсрочка  обязательной индексации заработной  платы в соответствии с динамикой  уровня инфляции;

- расширенная  практика приватизации государственной  собственности, включая распродажу  прав на исследовательские и  изыскательские работы.

Операционный  дефицит государственного бюджета - общий дефицит государственного бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга.

  Обслуживание задолженности (т.е.  выплата процентов по ней и  постепенное погашение основной  суммы долга - его амортизация)  является важной статьей государственных расходов.

  Нередко объявленный в отчетах  бюджетный дефицит завышается  на основе преувеличения объема  государственных расходов за  счет инфляционных процентных  выплат по долгу. При высоких  темпах инфляции, когда различие  в динамике номинальных и реальных  процентных ставок весьма значительно,  это завышение государственных  расходов может оказаться достаточно  существенным.

  Возможны ситуации, когда номинальный  официальный дефицит государственного  бюджета и номинальный долг  растут, а реальный дефицит и  долг снижаются, что затрудняет  оценку эффективности фискальной  политики правительства. Поэтому  при измерении бюджетного дефицита  необходима поправка на инфляцию: реальный бюджетный дефицит представляет  собой разность между номинальным  дефицитом и величиной государственного  долга на начало года, умноженной  на темп инфляции.

Первичный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу. Наличие первичного дефицита является фактором увеличения долгового бремени.

  У различных стран с переходной  экономикой возможности выбора  приоритетных способов финансирования  бюджетного дефицита не одинаковы,  хотя и ограничены. Возможности  для преимущественно безинфляционной  стабилизации бюджета, как правило,  незначительны и финансирование  осуществляется при активном  участии Центрального Банка.

Действительное  бремя государственного долга для  той или иной страны предопределяется, прежде всего, способностью (или неспособностью) государства его обслуживать. А  эта способность правительства  мобилизовать наличные денежные ресурсы  в большой степени зависит  от величины денежной массы, чем от размеров ВВП.

  В условиях, когда показатель  монетизации экономики, равный  соотношению между объемом денежной  массы М2 и ВВП, достаточно  близок к единице, отношения  объемов государственного долга  к ВВП и к М2 если и не  совпадают, то достаточно близки  по значению. Картина существенно  изменяется тогда, когда из-за  низкого доверия к национальной  валюте (вследствие, например, ранее  пережитой высокой инфляции) уровень  монетизации экономики низок.

В этом случае показатель долг/М2 оказывается  в несколько раз выше, чем показатель долг/ВВП в экономике, величина которого обычно характеризуется соотношением «долг/ВВП». Наличие первичного бюджетного дефицита является фактором увеличения и основной суммы долга, и коэффициентов  его обслуживания, что приводит к  самовозрастанию задолженности. Увеличение доли первичного бюджетного излишка  в ВВП позволяет избежать такого самовоспроизводства долга и  его неуправляемого роста.

Таблица 1 - Показатели долгового бремени  в некоторых странах

Из  таблицы видно, что наиболее низкое доверие к национальной валюте в  Исландии (ВВП 55%, М2 144,4%).