Диагностика состояния предпринимательской деятельности

1

Оглавление

Введение.

Деятельность  любого предприятия ориентирована  на получение определенных результатов. Однако одни предприятия уверенно достигают  поставленных целей своей деятельности, а другие — работают менее успешно. Многие успех деятельности предприятия связывают с правильным выбором вида деятельности, наличием достаточных ресурсов и умением ориентироваться в рыночной экономике.

Удачное развитие предприятия, зависит от правильной начальной ориентации и благоприятных исходных условий его деятельности — обеспеченности материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами. Однако значительную роль играет и то, как управляется предприятие. Управление в широком смысле как сложный социально-экономический процесс означает воздействие на процесс, объект, систему для сохранения их устойчивости или перевода из одного состояния в другое в соответствии с заданными целями.

 Управление  в узком смысле представляет  собой конкретные способы (методы) воздействия на объект управления для достижения конкретной цели. Управление осуществляется на основе различных форм и методов воздействия на объект управления.

Анализ деятельности предприятия является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночных отношений он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления — правовое, экономическое, производственное, финансовое и др.

 Анализ и диагностика, финансово-хозяйственной деятельности предприятия предполагают всестороннее изучение технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Они основаны на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и являются важной функцией управления.

Цель анализа  и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия — повышение эффективности работы на основе системного изучения всех видов его деятельности. В процессе анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия исследуются совокупность технологических, социально-экономических, правовых, экологических и иных процессов, закономерности формирования, построения и функционирования систем управления; принципы построения организационных структур, эффективность применяемых методов; информационное, материально-техническое и кадровое обеспечение.

Сущность  технико-экономического и финансового  диагностирования состояния предпринимательской  деятельности.

Экономический анализ подразделяется на следующие виды.

- Финансово-экономический  анализ или просто финансовый  анализ.

- Технико-экономический или управленческий анализ.

- Инженерно-экономический  или функционально-стоимостной анализ.

Сущность технико-экономического анализа состоит в изучении деятельности предприятия путем увязки уровня техники, технологии, качества продукции  с уровнем организации производства, труда, управления и финансового положения предприятия, цеха, участка. Объектом его являются все составляющие производственного процесса: средства производства, предметы труда, сам труд организация и управление производством, финансы. Технико-экономический анализ - один из самых лучших инструментов поиска резервов производства. Он направлен на выявление путей повышения эффективности на основе исследования резервов по всем элементам хозяйственной деятельности. Технико-экономический анализ базируется на системе управленческого учета, бухгалтерского учета и отчетности, статистической отчетности, первичного учета, то есть использует всю систему технико-экономической и финансовой информации.

Сущность финансово-экономического анализа состоит в изучении формирования и использования финансовых ресурсов предприятия. Объектом его является прибыль, выручка, обеспеченность финансовыми ресурсами. Финансово-экономический анализ направлен на выявление путей повышения эффективности производства путем улучшения финансового состояния предприятия. Информационной базой финансово-экономического анализа является в основном бухгалтерская и финансовая отчетность предприятия.

Под функционально-стоимостным  анализом понимается метод системного исследования функций объекта анализа, направленный на минимизацию затрат на этапах его проектирования и освоения производства. Сущность функционально-стоимостного анализа состоит в рассмотрении всех функций изучаемого объекта, выявлении основных, вспомогательных, излишних и ненужных функций и оценке затрат на их реализацию. Объектами анализа являются функции отдельного изделия (на стадии подготовки технологической документации) или управленческой структуры (на стадиях проектирования или совершенствования системы управления). Функционально-стоимостной анализ направлен на выявление и предупреждение излишних затрат при проектировании новых видов услуг или продукции, при совершенствовании технологических процессов или системы управления и тем самым повышения эффективности производства. Информационной базой функционально-стоимостного анализа являются специальные наблюдения, обследования, фотографии затрат времени, хронометраж и так далее.

Технико-экономический  и финансовый уровень развития предприятия.

Показатели технико-экономического уровня производства и выпускаемой продукции:

- технический уровень  (надежности, технологичности, транспортабельности,  эргономичности, эстетические показатели, показатели назначения);

- показатели, характеризующие  степень механизации и автоматизации производства (абсолютное и относительное уменьшение числа рабочих, занятых ручным трудом);

- снижение себестоимости  товарной продукции;

- рост производительности  труда за счет повышения технического  уровня производства;

- уровень технической  базы предприятия и использования оборудования;

- материалоемкость производства;

- производительность  труда в натуральных единицах;

- объем производства  продукции;

- техническая вооруженность  труда;

- удельный вес прогрессивных  технологических процессов.

Оперативный и стратегический анализ состояния предпринимательской деятельности. Технология проведения диагностирования.

Оперативный анализ хозяйственной деятельности организации основан на систематическом наблюдении и изучении хода выполнения плановых заданий на день, неделю, декаду, сезон для оперативного управления хозяйственными процессами. Он проводится ежедневно и позволяет быстро выявлять недочеты в работе и принимать меры по их устранению. Чтобы быть наиболее действенным, он должен быть непрерывным по всем основным показателям деятельности организация, и в первую очередь по наиболее важным, быстро подвергающимся изменениям. К таким показателям относятся объем продаж товаров в целом и по отдельным товарам, товарные запасы и др.

Стратегический анализ эффективности предпринимательской деятельности во взаимосвязи с факторами рыночной среды позволяет количественно обосновать оптимальные варианты развития предприятия. При этом решаются следующие основные проблемы: разработка стратегии оптимального противодействия конкурентам;

- определение сферы  деятельности предприятия. 

Таким образом, предприятие  оценивает:

1) варианты стратегического  развития предприятия в конкретной  рыночной среде; 

2) направленность развития  возможностей предприятия.

Технологии диагностики предприятия:

- создание информационной базы для диагностики о динамике показателей,

- определение контрольных  цифр для целей предприятия,

- анализ состояния  финансового баланса предприятия  на определенную дату для оценки  результата капиталовложений,

- анализ технико-экономического состояния компании для оценки ресурсов, которые можно использовать.

- выявить факторы,  которые привели предприятие  в состояние на данный момент,

- составить прогноз  на развитие предприятия в  определенных условиях.

Методы  диагностирования состояния предприятия: аналитические, динамического программирования, экспертных оценок.

Диагностирование это организованный комплекс методов и методик проведения исследований для прогноза функционирования и целей предприятия.

1) Диагностика статического состояния – состояние предприятия исследуется в текущий момент времени.

2) Экспресс-диагностика  показывает близость предприятия  к состоянию банкротства на  основе данных о балансе.

3) Проблемная диагностика  – глубокий многогранный анализ  состояния предприятия на данный момент, выявление тенденций развития или причин ухудшения.

Методы диагностирования состояния предприятия:

1) Аналитические –  на основе операций с финансовыми  и статистическими данными (анализ  трендов, динамики интегральных  показателей и др.)

2) Экспертная оценка  основана на информации из  экспертных опросов.

3) Динамическое программирование  метод решения задач путем  вычислений с разными переменными  величинами (например, анализ дискриминантных  моделей)

Методика  оценки технико-экономического состояния предприятия. Показатели технико-экономического состояния предприятия.

К основным элементам  технико-экономического анализа деятельности предприятия относятся:

- план производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

- система отчетности предприятия;

- показатели хозяйственной деятельности и факторы, определяющие уровень этих показателей;

- методы анализа. 

План производственно-хозяйственной деятельности предприятия  является его программой работы на определенный период.

В недалеком прошлом в стране действовала целостная система планирования, пронизывающая все элементы народного хозяйства. Основным плановым документом для предприятия являлся план работы на год - техпромфинплан. Такое название он носил потому, что в нем отражались все стороны деятельности: производство и реализация продукции, материально-техническое обеспечение, труд и заработная плата, себестоимость и прибыль.

В настоящее время  старая система планирования полностью разрушена. На предприятиях исчезли соответствующие функциональные службы. Тяжелое экономическое положение многих российских предприятий в значительной степени связано с исчезновением планирования

Однако организация, как  и любая сложная система, должна действовать по заранее заданной программе, содержащей определенные цели, пути их достижения, необходимые для этого ресурсы. Все должно быть согласованно как по стоимости, так по времени. Если такого плана нет - неизбежны ошибки и потери, которые, в конце концов, должны разрушить организацию.  

 В настоящее время  в промышленности начинается  реставрация системы внутрифирменного  планирования. Каждая организация  занимается этой работой самостоятельно. В большинстве случаев в основе  планирования лежит среднесрочный (месячный, квартальный или годовой) финансовый план. Но все более очевидно, что внутри фирмы должна действовать система взаимосвязанных планов, включающая следующие разделы:

1. план производства и реализации продукции, где задается, привязанный к датам и потребителям, график выпуска изделий;

2. план обеспечения производства сырьем, материалами, топливом, энергией;

3. план использования внеоборотных активов;

4. план обеспечения трудовыми ресурсами;

5. финансовый план, в котором прогнозируются текущие и капитальные затраты, источники финансирования производства.

Сопоставление фактического уровня экономических показателей  с плановым и выявление причин отклонений - важнейший метод анализа  хозяйственной деятельности.

- анализ технико-экономического состояния предприятия для оценки технического уровня ресурсов предприятия и эффективности их использования, комплексная качественная характеристика уровня развития производительных сил, оценка эффективности их использования и анализ конечных результатов. Ключевой вопрос: все ли возможности и резервы использованы для повышения доходности деятельности предприятия?

Методика  оценки финансового состояния предприятия. Симптомы финансового состояния  предприятия.

Методика финансового  анализа включает три взаимосвязанных блока:

• анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
• анализ финансового состояния предприятия;
• анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Основная цель финансового  анализа – получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом интерес представляет как текущее финансовое состояние предприятия, так и прогноз на ближайшую или отделенную перспективу, то есть, ожидаемые параметры финансового состояния.

Чтобы принимать управленческие решения в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений, руководству требуется постоянная осведомленность по соответствующим вопросам, возможная лишь в результате отбора, анализа, оценки и концентрации исходной информации.

Основными методами анализа финансового  состояния предприятия являются горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный.

В ходе горизонтального анализа  определяются абсолютные и относительные  изменения величин различных  статей баланса за определенный период.

Цель вертикального анализа  – вычисление удельного веса отдельных статей в итоге баланса, т.е. выяснение структуры   активов и пассивов на

 определенную дату.

Трендовый анализ заключается в  сопоставлении величин балансовых статей за ряд лет (или других смежных  отчетных периодов) для выявления  тенденций, доминирующих в динамике показателей.

Коэффициентный анализ сводится к  изучению уровней и динамики относительных  показателей финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин  балансовых статей или других абсолютных показателей, получаемых на основе отчетности или бухгалтерского учета.

Главной целью любого вида финансового анализа является оценка и идентификация внутренних проблем предприятия для подготовки, обоснования и принятия различных  управленческих решений, в том числе:

• в области развития;
• выхода из кризиса;
• перехода к процедурам банкротства;
• покупки-продажи бизнеса или пакета акций;
• привлечения инвестиций (заемных средств).

Симптомы финансового  состояния предприятия.

- абсолютная и нормальная  устойчивость финансового состояния  характеризуется отсутствием неплатежей и причин их возникновения, т.е. работа высоко или нормально рентабельна, отсутствуют нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины;

- неустойчивое финансовое  состояние характеризуется наличием  нарушений финансовой дисциплины (задержки в оплате труда, использование временно свободных собственных средств, резервного фонда и фондов экономического стимулирования и пр.), перебоями в поступлении денег на расчетные счета и платежах, неустойчивой рентабельностью, невыполнением финансового плана, в том числе и по прибыли;

- кризисное финансовое  состояние характеризуется, кроме  вышеуказанных признаков неустойчивого  финансового состояния, наличием регулярных неплатежей, по которым кризисное состояние может

классифицироваться:

a) первая степень - наличие просроченных ссуд банкам;

b) вторая степень - наличие, кроме того, просроченной  задолженности поставщикам за  товары;

c) третья степень - наличие, кроме того, недоимок  в бюджеты, которая граничит  с банкротством.

Меры, применяемые к предприятию, по обеспечению его финансовой состоятельности и устойчивости.

 
          Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой имущества, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Для достижения предприятием текущего финансового равновесия необходимо проводить следующие меры: оптимизация  ассортиментной политики предприятия (учет реализации товаров по товарным группам и отдельными видами); оптимизация ценовой политики предприятия (в условиях кризиса она должна быть не агрессивной, а умеренной); оптимизация амортизационной политики; разработка эффективной налоговой политики (минимизация налоговых платежей относительно размера дохода и прибыли предприятия); обеспечение эффективной политики управления собственными финансовыми ресурсами (увеличение части, которая формируется за счет внутренних источников); оптимизация дивидендной политики предприятия; сокращение финансирования социальных программ предприятия при условии рискового финансового положения.

Для обеспечения достаточного уровня финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия необходимо проводить  следующие меры: 1) оптимизацию политики управления оборотными активами (использование систем внутренних нормативов, которые определяли бы максимально допустимые размеры низколиквидных и неликвидных видов оборотных активов; депресация дебиторской задолженностью как один из путей возмещения потерянного капитала; компромиссная модель финансирования оборотных активов для снижения риска потери ликвидности оборотных активов за счет наращивания величины чистого оборотного капитала);

2) оптимизация политики  управления операционными циклами  (сокращение размеров дебиторской задолженности путем проведения консервативной кредитной политики; согласование со временем позитивных и негативных денежных потоков; определение нормативной длины оперативного цикла в зависимости от специфики деятельности предприятия);

3) сокращение необоснованных  краткосрочных финансовых обязательств  для обеспечения платежеспособности  предприятия.

Для нейтрализации негативного  влияния факторов устойчивого роста  необходимо проводить следующие  меры: согласованность политики управления объемом деятельности и управления активами; определение возможностей предприятия относительно обеспечения темпов возрастания объемов деятельности свыше запланированных на увеличение объемов активов с целью обеспечения нового уровня финансового равновесия; корректирование распределение прибыли (увеличение части прибыли, реинвестированной в развитие предприятия); оптимизация структуры капитала по критериям максимальной прибыльности собственных средств одновременного снижения стоимости и уровня рискованности использованного капитала.

Заключение

    Экономическая  «болезнь» предприятия часто  подкрадывается незаметно, и чтобы  вовремя распознать ее и предотвратить  экономический крах, необходим систематический  анализ финансового состояния  предприятия. В современной России, экономика которой нестабильна, а ее правовые основы еще не до конца разработаны, такой анализ приобретает особенно важное значение. Процедура такого анализа должна включать в себя следующие этапы:

Сбор необходимой достоверной  информации о финансовом состоянии предприятия;

Анализ баланса предприятия  на предмет текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и возможности восстановления платежеспособности;

Экспресс-анализ финансовой отчетности для обнаружения «болевых точек» деятельности предприятия и определения направлений для углубленного изучения;

Параметрический  детальный  анализ по системе показателей (ликвидности, финансовой устойчивости). Последующее  сведение итоговых коэффициентов к  обобщающим критериям, ранжирование показателей и применение экспертных оценок;

Анализ деловой активности предприятия: отдачи используемых ресурсов, рентабельности и рыночной активности. Прогнозирование возможности банкротства  с помощью статистической вероятности;

Определение оптимального соотношения между постоянными и переменными затратами в структуре себестоимости продукции и выбор рациональной структуры капитала с точки зрения соотношения собственных и заемных средств;

Составление отчета о  финансовом состоянии предприятия  с указанием рекомендаций по выходу из трудного положения.

    Делая вывод,  еще раз отметим, что анализ  финансового состояния предприятия  служит не только средством  привлечения деловых партнеров,  но и базой принятия управленческого  решения. В конечном результате  анализ финансового положения предприятия должен дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций.

Список  литературы:

1. Арустамов, Э.А., Андреева, Р.С. Организация предпринимательской деятельности /        Э.А. Арустамов, Р.С. Андреева. -  М.: Дашков и Ко, 2008. Стр. 144

2. Лапуста, М.Г. Предпринимательство: учебник для вузов / М.Г. Лапуста. – М.: Инфра-М, 2010. Стр. 608

3. Казанцев А.К., Крупанин А.А. Менеджмент в предпринимательстве: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. Стр. 230

4. Бусыгин А. В. Предпринимательство. М.: Дело, 2003, стр. 640.

5. Карпов В. В. Справочник индивидуального  предпринимателя – 2003. Руководство  по организации и ведению бизнеса.  М.: Экономика и финансы, 2003, Стр.408

6. Абчук В.А. Курс предпринимательства - М.: Альфа, 2001. Стр.544

7. Экономика организаций (предприятий): учебник для вузов / Под ред. В.Я. Горфинкеля и В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. Стр.670