Дискреционная фискальная политика

 

 

Министерство образования Российской Федерации

Рыбинская государственная авиационная технологическая  академия им. П. А. СОЛОВЬЕВА

 

 

 

 

 

Факультет                      Заочного обучения

(Наименование  факультета)

 

Кафедра                            ЭМ и ЭИС

(Наименование кафедры)

 

 

 

Курсовая работа

 

по  дисциплине 

Макроэкономика

(Наименование дисциплины)

 

на тему

«Дискреционная политика »

 

 

Студент группы   ЗЭВ1-10 _________________  Соболева М.В.

(Код)   (Подпись, дата)   (Фамилия И. О.)

 

Преподаватель       профессор_________________Саксонова Е.Л

(Уч. степень, звание) (Подпись, дата)   (Фамилия И. О.)

 

 

 

 

 

 

Рыбинск  2011

 

СОДЕРЖАНИЕ

1. Введение…………………………………………………………..3
2. Понятие, структура фискальной политики……………………..5
3. Направления в трактовке фискальной политики………………8
4. Кейсианский подход, механизмы действия

дискреционной фискальной политики………………………...11

5. Политика встроенных стабилизаторов………………………..18
6. Эффективность фискальной политики, ее внутренние

и внешние ограничения………………………………………....23

7. Фискальная политика в России………………………………...28
8. Заключение……………………………………………………….32
9. Список литературы……………………………………………...33

 

ВВЕДЕНИЕ

Бюджет  играет важную роль в жизни каждого  государства. Он является статьей доходов  и расходов государства, в большей  или меньшей степени волнующей  каждого гражданина, оказывающей  влияние на благосостояние каждого.

Функционирование  государственного бюджета происходит посредством особых экономических  форм – доходов и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения  стоимости общественного продукта, концентрируемого в руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а расходы – удовлетворению общественных потребностей. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие  у государства с организациями, предприятиями и гражданами в  процессе формирования бюджетного фонда  страны посредством уплаты налогов. Они являются основным доходным источником государства, обеспечивая финансирование его деятельности. Государство выбирает тот или иной налоговый курс в зависимости от экономического положения в стране, социального благосостояния общества.

 Экономическая политика проводится государством посредством использования находящегося в его распоряжении инструментария, совокупности рычагов воздействия на экономические процессы. Один из таких инструментов – фискальная политика. Она является ключевым элементом государственного экономического управления.

 Цель данной работы – изучение закономерностей фискальной политики государства, её целей, структуры, роли в регулировании экономики, а также, изучение некоторых особенностей фискальной политики нашей страны.

Актуальности  исследования не вызывает сомнений.

Задачи  работы:

1. Изучить понятие и механизма действия фискальной политики, выявить различные подходы в ее трактовке.
2. Выявить специфику дискреционной и недискреционной фискальной политики, показать ее преимущества и недостатки.
3. Определить роль фискальной политики в формировании государственного бюджета (налоги, государственные расходы), в регулировании национального производства.
4. Выявить некоторые особенности фискальной политики в России.

 

Теоретическая значимость проведенного исследования состоит в обобщении и систематизации знаний по данной проблеме, изложенных в научных трудах.

 

Понятие, структура фискальной политики

Фискальная (от лат. fiscalis - казенный) политика – совокупность финансовых мероприятий государства с целью воздействия на экономическую конъюнктуру посредством изменения государственных расходов и налогообложения. Основными задачами фискальной политики являются:

1. ликвидация безработицы;
2. борьба с инфляцией;
3. стабилизация экономического развития;
4. антициклическое регулирование экономики;
5. стимулирование экономического роста;
6. достижение внешнеторговой сбалансированности.

Фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом, поскольку осуществление государственных расходов основывается на средствах государственного бюджета, основу которого составляют налоги. Основными рычагами фискальной политики государства являются изменения налоговых ставок, базы налогообложения, видов налогов, их количества и размеров государственных расходов или их направлений в соответствии с конкретными целями общества.

Современная фискальная политика включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования  экономики.

К прямым относятся способы бюджетного регулирования. За счет бюджета финансируются:

а) затраты  на расширенное воспроизводство;

б) непроизводительные расходы государства;

в) развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;

 г)  проведение структурной политики;

д) содержание военно-промышленного комплекса и др.

С помощью  косвенных методов оказывается  воздействие на финансовые возможности производителей товаров и размеры потребительского спроса. Важную роль здесь играет система налогообложения.

В зависимости  от характера использования прямых и косвенных методов различают  два вида фискальной политики государства:

1. дискреционную политику, основанную на жестком сознательном вмешательстве в экономику;
2. недискреционную политику, основанную на автоматической стабилизации экономики.

Основой дискреционной фискальной политики государства являются следующие положения, разработанные в кейсианской теории:

– рост правительственных расходов увеличивает совокупный спрос и,

следовательно, ведет к расширению объема выпуска продукции, увеличению доходов, снижению безработицы. Уменьшение правительственных расходов вызывает обратную реакцию: падение производства и доходов, рост безработицы;

– увеличение налогов сокращает  располагаемый доход и, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости. Снижение налогов увеличивает совокупный спрос, объем ВНП и доходов, увеличивает занятость.

Выделяют  два вида дискреционной политики (рис.1):

1. стимулирующая (экспансионистская),
2. рестриктивная (контрактивная, сдерживающая).

Стимулирующая фискальная политика осуществляется в  период спада, депрессии, включает повышение  государственных расходов для увеличения объема ВНП, понижение налогов с целью увеличения объема производства  и занятости.

Рестриктивная фискальная политика осуществляется в  период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение  налогов и приводит к избытку  госбюджета. В результате снижается совокупный спрос и соответственно уменьшается объем ВНП.

Политика  автоматических (встроенных) стабилизаторов основывается на действии экономических механизмов, которые без содействия государства стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты.

Рисунок-схема 2. Виды фискальной политики

В экономической теории существуют различные точки зрения на методы проведения фискальной политики государства: кейсианский подход и теория «экономики предложения».

Сторонники кейнсианского направления традиционно ориентируются

на создание эффективного совокупного спроса как стимула экономического развития. Поэтому более действенной они считают налогово-бюджетную политику. Кейсианцы рассматривают сокращение налогов как основной фактор роста совокупного спроса и, соответственно, роста реального объема производства. Одновременно в краткосрочном периоде происходит сокращение поступлений в бюджет, следствием чего является образование или увеличение бюджетного дефицита.

В дальнейшем последователи  Дж.Кейнса предложили разделить объекты налогообложения  по их  отношению к потреблению  и сбережению. В первом случае налогообложению  подвергается конечная стоимость потребляемых продуктов. Во втором – только процентная ставка по вкладам. Отсюда возникла идея налога на потребление, который рассматривается  с одной стороны, как средство борьбы с инфляцией, а с другой – как метод поощрения сбережений. В результате налогового давления предполагается переключить денежные ресурсы либо прямо на инвестиции, либо на сбережения, которые с помощью той же бюджетной  политики изъятия сбережений трансформируются в капиталовложения. Сбережения долгосрочного  характера – фактор будущего экономического роста.

При этом предполагается проявление закономерности в динамике потребления и доходов  в фазе спада: расходы на рынке  потребления сокращаются медленнее. Чем снижаются доходы, что провоцирует  дополнительный (ажиотажный) спрос. Следовательно, ставки на лога на потребление должны быть боле высокими, чем при обложении  подоходным налогом. Поэтому, такая  налоговая система не может быть встроенным стабилизатором. Предполагается, что налог на потребление. Веденный по прогрессивным ставкам с применением льгот и скидок для товаров первой необходимости, будет более справедлив, чем фиксированный налог с продаж.

Сторонники  теории «экономики предложения» («supply-side economics») рассматривают уменьшение налоговых ставок как фактор увеличения совокупного предложения. Они считают, что уменьшение налогового бремени приводит к росту доходов населения, а следовательно, к росту сбережений, и бизнеса, а следовательно, к увеличению прибыльности инвестиций. Таким образом, сокращение налогов вызывает рост национального производства и дохода, что, в свою очередь, не только не уменьшает налоговые поступления в бюджет и не вызывает бюджетного дефицита, но при более низких ставках налогов обеспечивает рост налоговых поступлений в бюджет за счет расширения налоговой базы. Наглядно эти положения иллюстрирует рис.3:

Рис. 3. Влияние фискальной политики на совокупное предложение.

 

Первоначально равновесие в рамках национальной экономики (совокупный спрос – AD₁, совокупное предложение - AS ₁) достигалось при объеме производства Q, и уровне цен Р_1. Сокращение налоговых ставок с доходов населения привело к росту совокупного предложения c AD₁ до AD₂. При том же самом совокупном предложении это привело к росту равновесного объема ВНП и увеличению уровня цен (соответственно - Q₂ и Р₂). Увеличение совокупного спроса при одновременном снижении налоговых ставок с доходов предпринимателей привело к росту и совокупного предложения с AS₁ до AS₂. Достигнуто новое равновесие в рамках национальной экономики (совокупный спрос - AD₂, совокупное предложение - AS₂) при объеме производства Q3 и уровне цен Р3.

Следует заметить, что воздействие налогов на спрос осуществляется быстрее. В краткосрочном периоде снижение налогов однозначно приводит к росту совокупного спроса и уменьшению налоговых поступлений в бюджет, хотя в долгосрочном периоде налоговые поступления могут и увеличиться в результате достигнутого экономического роста. Иными словами, причинно-следственные связи между фискальной политикой и совокупным предложением рассчитаны на долгосрочный эффект, а сама цепочка этих связей велика.

 

Рассмотрим  подробнее механизмы действия дискреционной фискальной политики кейсианского метода.

 

Кейсианский подход,

механизмы действия дискреционной  фискальной политики

 При оценке влияния изменения налогов и государственных расходов на величину ВНП (совокупный спрос) важнейшими являются следующие показатели:

1)  действие 3х мультипликаторов: государственных расходов налогового, и сбалансированного бюджета.

Мультипликатор  государственных расходов (рис. 2) показывает, насколько возрастет объем ВНП при увеличении государственных расходов на 1 дополнительный руб. и определяется по формуле:

,

где ∆ Y прирост объема ВНП,∆ G прирост государственных  расходов;

MPC предельная  склонность к потреблению. 

Действие  этого мультипликатора хорошо иллюстрируется графиком кейнсианского «креста». Если государственные расходы увеличиваются на ∆G, то кривая планируемых расходов сдвигается вверх на эту же величину, точка равновесия перемещается из положения А в положение В, а равновесный объем производства воз растает от Y 1 до Y 2 на величину ∆ Y , определяемую из уравнения:

Мультипликационный  процесс в данном случае проявляется  в том, что при возрастании  государственных расходов на ∆ G доход  первоначально увеличивается на ту же самую величину. Далее, возросший  совокупный доход приводит к росту  располагаемого дохода, который, в свою очередь, увеличивает потребительские  расходы населения.

Функция потребления, как мы знаем, имеет  вид:

С = а + МРС  х Yd ,

где а величина автономного потребления, не зависящего от уровня дохода, а Yd располагаемый  доход.

При росте Yd увеличится только зависящая от дохода часть потребительских расходов на величину ∆ С = МРС х ∆ Yd.

При неизменных налоговых ставках можно принять, что ∆ Yd = ∆ Y . Так как рост государственных  расходов увеличивает доход на ту же самую величину, можно записать, что ∆ Y = ∆ G , а это значит, что  увеличение потребления можно представить  в виде: ∆ С = МРС х ∆ G . Этот рост потребления вновь увеличивает  доход и снова приводит к росту  потребления на величину МРС2 х ∆ G и т.д. Совокупный мультипликационный эффект роста государственных расходов на величину ВНП можно рассчитать, таким образом, как сумму всех последующих приростов ВНП по формуле:

∆ Y = ∆ G (1 + МРС + МРС 2 + МРС 3 +...)= ∆ G х 1/(1 MPC ).

А мультипликатор государственных расходов будет, таким  образом, равен:

 

Рис.4. Мультипликатор государственных расходов.

 

Аналогичное мультипликативное воздействие  на равновесный уровень дохода окажет и снижение суммы налогов Т. Если налоговые отчисления снижаются  на величину ∆ T , то располагаемый доход Y d = Y Т возрастает на величину ∆ T (см. рис.14.2.). Потребительские расходы, соответственно, увеличиваются на величину ∆ T х МРС, что сдвигает вверх кривую планируемых расходов и увеличивает равновесный объем производства от Y 1 ДО Y 2 , Рост совокупного дохода, в свою очередь, повышает и располагаемый доход, а значит и потребительские расходы (на величину ∆ T х МРС2) , что снова вызывает рост ВНП. Его общий прирост может быть определен по следующей формуле:

 

Рис.5. Налоговый мультипликатор

 

Если  для увеличения государственных  расходов правительству требуется  увеличить и величину налоговых  поступлений в государственный  бюджет, т. е. когда величины государственных  расходов и налоговых поступлений  изменяются в одном направлении (либо обе увеличиваются, либо обе  уменьшаются), то возникает эффект мультипликатора  сбалансированного бюджета.

Действие  этого мультипликатора состоит  в следующем: при возрастании  государственных расходов и налоговых  поступлений на одну и ту же величину (∆ G = ∆ T ), равновесный объем производства возрастает на ту же самую величину (т.е. ∆ Y = ∆ G = ∆ T ).

 

Приведем  пример.

Допустим, правительство для покрытия дополнительных государственных расходов ужесточило налоговую политику, повысив налоговые  ставки. В результате осуществления  этих мер и государственные расходы, и налоговые поступления в  бюджет возросли на 100 руб. Предельная склонность к потреблению составила 0,75. Нужно определить величину изменения  равновесного ВНП, вызванного указанными действиями правительства.

Рассчитаем  мультипликаторы государственных  расходов и налогов:

В этом случае прирост ВНП за счет роста государственных  расходов составит:

∆ Yg = mg х  ∆ G = 4 х 100 = 400,

а снижение ВНП в результате роста налогов  окажется равным:

∆ Yt = m t  х ∆ Т = (3) х 100 = 300,

Тогда общее  изменение ВНП составит:

∆ Y = ∆ Yg + ∆ Yt = 400300 = 100,

то есть ту же самую величину, что и первоначальный прирост государственных расходов и налогов.

Взаимозависимость налоговых поступлений и ВВП  наглядно продемонстрировано на рис. 6 . Государственные расходы (G) в этой схеме считаются величиной постоянной и независимой от размера ВВП. Величина налоговых поступлений измеряется в том же направлении, что и уровень ВВП, которого реально достигает экономика. Прямую зависимость налоговых поступлений от уровня ВВП отражает восходящая линия Т.

 

 

 

 

 

                  

Валовой внутренний продукт, ВВП.

 

Рис.6. Зависимость государственных расходов от налоговых поступлений в бюджет.

 

 С  ростом ВВП в периоды процветания  налоговые поступления автоматически возрастают и, поскольку они сокращают расходы, сдерживают экономический подъем. Иными словами, по мере продвижения экономики к более высокому уровню ВВП налоговые поступления автоматически увеличиваются и способствуют ликвидации дефицита бюджета и созданию бюджетного излишка.

 Если  объем налоговых поступлений  изменяется прямо пропорционально  величине ВВП, то бюджетный  дефицит, который, как правило,  автоматически образуется в периоды  спада, помогает его преодолеть. Напротив, бюджетный избыток, автоматически  возникающий в периоды экономического  роста, содействует преодолению возможной инфляции. Напротив, когда ВВП сокращается в периоды спада, налоговые поступления автоматически уменьшаются, что ведет к росту расходов и тем самым смягчает экономический спад. То есть с понижением уровня ВВП налоговые поступления также падают и подталкивают государственный бюджет от излишка к дефициту. Из рис. 4 видно, что на низком уровне национального дохода ВВП₁ автоматически создается благоприятный для экономического роста бюджетный дефицит; а на высоком и, возможно, инфляционном уровне ВВП₃ автоматически формируется сдерживающий бюджетный излишек.

Прогрессивная налоговая система. Рис. 4 отчетливо демонстрирует, что величина автоматически возникающих бюджетных дефицитов и излишков, а следовательно, и достигнутая стабильность зависят от восприимчивости налогов к изменениям уровня ВВП. Если налоговые поступления стремительно меняются вслед за изменениями ВВП, то наклон линии T на рисунке будет крутым и вертикальный отрезок между T и G, то есть размер дефицитов или излишков, большим. Если же при изменении уровня ВВП налоговые поступления меняются очень мало, то наклон линии будет пологим, а достигнутая автоматически стабильность — незначительной.

Подобное  действие мультипликатора сбалансированного  бюджета связано с тем, что  мультипликативный эффект от роста  налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов. Налоговая  политика относится поэтому к  мерам косвенного воздействия на величину ВНП, в то время как рост государственных расходов является рычагом прямого действия. Данное различие является определяющим при  выборе инструментов фискальной политики: для преодоления циклического спада  в экономике увеличиваются госрасходы (что дает сильный стимулирующий  эффект), а для сдерживания инфляционного  подъема увеличиваются налоги (что  является относительно мягкой ограничительной  мерой).

Таким образом, влияние государственных расходов на национальную экономику осуществляется через совокупный спрос. При увеличении государственных расходов на закупку товаров и услуг соответственно возрастает величина совокупных расходов на рынке, стимулируя тем самым совокупный спрос и рост объема национального производства, валового национального продукта. Сокращение государственных расходов влечет за собой, следовательно, сокращение валового национального продукта. В свою очередь, введение дополнительных налогов или увеличение ставок уже существующих приводит к уменьшению располагаемого дохода (дохода после уплаты налогов) налогоплательщиков, что отражается на всей сумме совокупных расходов (они уменьшаются).

Следовательно, можно прогнозировать дискреционную фискальную политику государства в различные периоды экономического цикла (спад и подъем). В период спада стимулирующая фискальная политика складывается из увеличения государственных расходов, снижения налогов, сочетания роста государственных расходов со снижением налогов (с учетом того, что мультипликационный эффект увеличения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект снижения налогов). Такая фискальная политика приводит фактически к дефицитному  финансированию, но обеспечивает сокращение падения производства.

В условиях инфляции, вызванной избыточным спросом инфляционный рост, сдерживающая дискреционная фискальная политика складывается из уменьшения государственных расходов, увеличения налогов, сочетания сокращения государственных расходов с растущим налогообложением (с учетом того, что мультипликационный эффект уменьшения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект роста налогов). Такая фискальная политика ориентируется на положительное сальдо бюджета. Конечно, это абстрактная схема поведения правительства, и   механизм фискальной политики далеко не так прост, поскольку в реальной экономике действуют параллельные и разнонаправленные факторы. Понятно, что выработка оптимальной фискальной политики - задача сверхсложная.

 

Вторая  составляющая фискальной политики государства  – автоматическая фискальная политика, или политика «встроенных» стабилизаторов. Рассмотрим подробнее механизм их воздействия на экономику.

 

Политика встроенных стабилизаторов.

Как уж было сказано выше, к встроенным стабилизаторам относятся налоги и социальные пособия, а именно:

1) подоходный  налог (включающий в себя и  налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций);

2) косвенные  налоги (в первую очередь, налог  на добавленную стоимость);

3) пособия  по безработице; 

4) пособия  по бедности.

Налоги  и налоговые ставки являются наиболее действенным и эффективным инструментом бюджетной политики, с помощью  которого охватываются довольно большие  сектора народного хозяйства  и экономики в целом. Грамотное налоговое законодательство и практики сбора налогов – задача любого государства.

Подоходный налог устанавливается на доходы физических лиц и прибыль фирм. Он рассчитывается как разница между валовым доходом, полученным из разных источников и разрешенными в законодательстве вычетами (производственные, транспортные, командировочные и рекламные расходы; различные налоговые льготы (необлагаемый минимум доходов; суммы пожертвований, льготы для пенсионеров, инвалидов и др.).

Налоговая функция имеет вид: Т = tY (где Т – величина налоговых поступлений, t – ставка налога, а Y – величина совокупного дохода (выпуска)). При неизменной налоговой ставке во время спаде величина налоговых поступлений уменьшается, поскольку уровень деловой активности (Y) сокращается, а при «перегреве» экономики, когда величина фактического выпуска максимальна, налоговые поступления увеличиваются. Налоги – это изъятия из экономики, сокращающие поток расходов и, следовательно, доходов, поэтому при спаде изъятия минимальны, а при перегреве максимальны. Таким образом, налицо стабилизационный эффект воздействия на экономику подоходного налога. Очевидно, что наиболее сильное стабилизирующее воздействие оказывает прогрессивный подоходный налог.

Налог на добавленную стоимость (НДС) обеспечивает встроенную стабильность следующим образом. При рецессии объем продаж сокращается, а поскольку НДС является косвенным налогом, частью цены товара, то при падении объема продаж налоговые поступления от косвенных налогов (изъятия из экономики) сокращаются. При перегреве, наоборот, поскольку растут совокупные доходы, объем продаж увеличивается, что увеличивает поступления от косвенных налогов. Экономика автоматически стабилизируется.

Немаловажным  фактором налоговой политики является установление оптимальной налоговой  ставки (размер налога на единицу обложения). При чрезвычайно высоких ставках налогов подрываются материальные стимулы к труду и новаторству. Напротив, снижение ставок налогов может способствовать стремлению работников и предпринимателей увеличивать производство и получать большие доходы. Одновременно расширяется налогооблагаемая база — заработная плата и прибыль.

Различаются следующие ставки налога:

• прогрессивные, которые возрастают с увеличением  доходов;

• пропорциональные — единый процент уплаты налогов  независимо от размеров доходов;

• регрессивные, которые снижаются в большей  мере в сторону меньших доходов.

Предельная  налоговая ставка показывает долю налоговых  поступлений в каждом дополнительном рубле совокупного дохода:

t предельная  ставка налогообложения; 

∆ T прирост  суммы вносимого налога;

∆ Y прирост  дохода.

Средняя налоговая ставка показывает долю налоговых  поступлений в общей сумме  совокупного дохода.

где Т  сумма налоговых поступлений;

Y величина  совокупного дохода.

Различают процентные и твердые налоговые  ставки. Процентные (адвалорные) ставки установлены в процентах к  налоговой базе (уровню дохода, стоимости  имущества и т.п.). Твердые (специфические) ставки устанавливаются в рублях (или других стоимостных единицах измерения) на единицу измерения  объекта налога. На практике используются денежные (рубли, доллары, экю) и натуральные (лошадиная сила, тонна, литр и т.п.) единицы обложения. Налоговая база это количественная оценка объекта  налогообложения, под которым понимается то, что облагается налогом.

Подробное изучение воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит  экономическому советнику президента США Р.Рейгана, американскому экономисту, одному из основоположников концепции  «экономической теории предложения» Артуру Лафферу. Лаффер построил гипотетическую кривую (рис..), с помощью которой  показал воздействие изменения  ставки налога на общую величину налоговых  поступлений в государственный  бюджет. (Гипотетической эта кривая называется потому, что свои выводы Лаффер делал не на основе анализа  статистических данных, а на основе гипотезы, т.е. логических рассуждений  и теоретического умозаключения).