Договор международного финансового лизинга

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 «САМАРСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

кафедра «Международного права  и политологии»

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по  курсу:  «Международное частное право»

тема: «Договор международного финансового лизинга»

 

 

 

Выполнила: студент 3 курса

Направление «Юриспруденция» 

Профиль «Борьба с правонарушениями в сфере экономики», факультета ВВиДО

Жмиевская Ольга  Александровна.

Руководитель:

Паулов Павел Александрович

 

 

 

 

Самара 2013г.

 

Содержание:

Введение……………………………………………………………………………...3

Регулирование лизинговых отношения в международной торговой практике….4

Понятие договора международного финансового лизинга……………………….6

Стороны договора лизинга: лизингодатель, лизингополучатель, продавец……..9

Содержание договора лизинга…………………………………………………….14

Заключение………………………………………………………………………….20

Список используемой литературы………………………………………………...22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

В современных условиях развития мировой экономики финансовый лизинг получил широкое распространение, поскольку он связан с привлечением хозяйствующими субъектами различных стран дополнительных источников финансирования в производственную и иные сферы.

Лизинг – как современная  форма аренды определяется как вид  предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность  обусловленное договором имущество  у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование  для предпринимательских целей. Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке.¹

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Регулирование лизинговых отношения в международной торговой практике.

Основным актом, регулирующим лизинговые отношения в международной  торговой практике, является Конвенция  УНИДРУА о международном финансовой лизинге, которая была подписана  в 1988 г. в Оттаве (поэтому в литературе она часто именуется как Оттавская конвенция). Кроме проекта этой Конвенции УНИДРУА, содержащей прежде всего унифицированные нормы, эта международная организация подготовила также модельный договор лизинга. Учасниками конвенции являются Франция, Италия, Испания, Венгрия, Панама, Латвия, Россия (с 1 января 1999 г.), Белоруссия (с 1 марта 1999 г.), Узбекистан (с 1 февраля 2001 г.) и другие государства.²

Оттавская конвенция 1988 г. применяется к участникам лизинга в тех случаях, когда коммерческие предприятия лизингодателя (арендодателя) и лизингополучателя (арендатора) находятся в разных государствах. Участником Конвенции должно быть и государство коммерческого предприятия поставщика оборудования, являющегося предметом лизинга.

Из Оттавской конвенции, как отмечала Т.П. Лазарева, следует, что финансовый лизинг представляет собой сделку, оформляемую двумя видами договоров: договором купли-продажи (поставки) между лизингодателем и поставщиком оборудования, выбранного по спецификации лизингополучателя, и договором лизинга между лизингодателем и лизингополучателем, на основании которого лизингополучатель использует оборудование взамен на выплату периодических платежей.

Вопросы, которые прямо  не регулируются в Оттавской конвенции, подлежат разрешению в соответствии с общими принципами, на которых он основана, а при отсутствии таковых — в соответствии с правом, применимым в силу норм международного частного права. В самой Конвенции предусмотрены отдельные коллизионные нормы, с помощью которых определяются подлежащие применению правовые нормы, регулирующие вещные права на различные виды имущества. В частности, в случаях, когда предметом лизинга является оборудование, присоединенное к земельному участку или ставшее принадлежностью земельного участка, вопрос о том, стало или нет указанное оборудование такой принадлежностью (или было присоединено к земельному участку), и возникающие в связи с этим правовые последствия для лизингодателя и обладателя вещных прав на данный земельный участок определяются законом государства местонахождения этого земельного участка.

В зависимости от вида оборудования, являющегося предметом лизинга, решается вопрос о выборе норм законодательства для признания вещных прав за лизингодателем, конкурсным управляющим («доверительным собственником») либо кредиторами в  случае банкротства лизингополучателя. Так, в отношении зарегистрированного  морского либо воздушного судна в  этом случае подлежит применению право  государства их регистрации; в отношении  оборудования, которое обычно перемещается из одной страны в другую, включая  авиационные двигатели, — право  государства, в котором находится  основное коммерческое предприятие  арендатора; в отношении другого  оборудования — право государства  местонахождения этого оборудования.³

Между странами СНГ была в 1998 г. заключена Конвенция о  межгосударственном лизинге (ее подписали Армения, Белоруссия, Киргизия, Таджикистан, Украина), но она не вступила в силу, поскольку не была ратифицирована необходимым числом государств.

В России действует Закон  о лизинге 1998 г., согласно которому вопрос о применении права решается по соглашению сторон в соответствии с Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге (п. 3 ст. 10 Закона).

В ст. 24 Закона о лизинге  воспроизводятся отдельные коллизионные привязки, содержащиеся в ст. 7 этой Конвенции, в частности те, которые  установлены для признания вещных прав в случае банкротства лизингополучателя. В зависимости от вида сдаваемого в лизинг оборудования в Законе о лизинге содержатся отсылки к праву: страны регистрации судов или кораблей (в отношении воздушных и морских судов); страны местонахождения лизингополучателя (в отношении других предметов лизинга, которые могут перевозиться из одной страны в другую, например, двигатели летательных аппаратов); страны, в которой на момент возникновения спора находится предмет лизинга (в отношении любых предметов лизинга).⁴

Понятие договора международного финансового лизинга.

Термин "лизинг" (англ. leasing) имеет английское происхождение и сегодня применяется во многих правовых системах. Это объясняется тем, что широкое распространение лизинговые сделки получили во многих странах мира благодаря экспансии этой деятельности со стороны американских лизинговых компаний.⁵

В международной договорной практике финансовый лизинг сложился как разновидность института  аренды.⁶ В законодательстве отдельных стран он так же рассматривается как особый вид аренды, представляющий собой коммерческую деятельность по приобретению за свой счёт (либо за счёт кредитных средств) имущество лицом (лизингодателем) с целью передачи в аренду другому лицу (лизингополучателю) для извлечения доходов от этой деятельности в виде арендных платежей.

Особенность договора лизинга  состоит в том, что лизингодатель (в роли которого нередко выступают  коммерческие банки, инвестиционные фонды, страховые компании, а также специализированные лизинговые компании) передает имущество, специально приобретенное по договору купли-продажи, в пользование лизингополучателю, сам его не используя. Это позволяет рассматривать лизинг не только как разновидность аренды, но и как своеобразную форму долгосрочного кредитования ("инвестирования"), при которой лизингополучатель погашает "кредитные средства" (т.е. денежные средства, затраченные на закупку оборудования) путем регулярной выплаты лизингодателю в согласованном между ними размере арендных платежей. Сумма этих платежей складывается из стоимости оборудования (как правило, соответствующей его полной амортизации), расходов лизингодателя, связанных с приобретением оборудования (например, в случае пользования кредитными средствами), а также суммы, составляющей непосредственно прибыль лизингодателя. ⁷

По истечении срока  лизинга оборудование может быть передано в собственность лизингополучателю.

Финансовый лизинг представляет собой сделку, оформляемую двумя  видами договоров: договором купли-продажи (поставки) между лизингодателем и  поставщиком оборудования, выбранного по спецификации лизингополучателя, и договором лизинга между лизингодателем и лизингополучателем, на основании которого лизингополучатель использует оборудование взамен на выплату периодических платежей.

Понятие международного финансового  лизинга, содержащееся в Оттавской Конвенции выделяет несколько характерных особенностей:

Лизингодатель либо лизингополучатель  должны являться субъектами разных государств. Что же касается продавца, то он может  являться как субъектом государства  лизингодателя, так и субъектом  государства лизингополучателя, то есть национальный характер части договора международного финансового лизинга  не влияет на его международный статус.

Лизингополучатель самостоятельно выбирает оборудование и поставщика. Этим объясняется то, что лизингодатель  освобождается от какой-либо ответственности  перед лизингополучателем за возможные недостатки оборудования, переданного в лизинг, а лизингополучатель приобретает право на предъявление претензий к продавцу, которые обычно имеет покупатель по договору купли-продажи.

Лизингодатель приобретает  у поставщика оборудование специально для последующей передачи его в лизинг. В связи с этим поставщик ставится в известность о том, что конечным пользователем данного имущества будет не лизингодатель (лицо, которое оплачивает имущество и приобретает на него право собственности), а лизингополучатель, который вправе непосредственно предъявлять требования к поставщику, связанные с недостатками проданного оборудования или гарантийными обязательствами поставщика. Итак, особенностью договора международного лизинга является то, что лизингополучатель, не находясь в договорных отношениях с продавцом оборудования, обладает определенными правами по отношению к данному лицу. ⁸

Прежде всего, исходя из данного  понятия, можно сделать вывод  о том, что сделка по международному финансовому лизингу представляет собой трехсторонний договор. Данная правовая конструкция является нетрадиционной для правовых систем стран континентальной  Европы. В связи с этим, скорее всего, правильнее было бы квалифицировать  договор международного финансового  лизинга не как многостороннее (трехстороннее) обязательство, а как сложный  договор, который включает в себя отношения поставки, а также собственно лизинга (имущественного найма, или  аренды). Оттавская Конвенция регулирует лишь отношения по финансовому лизингу, не регулируя отношения прямого лизинга (в государствах континентальной Европы - имущественного найма, или аренды), то есть двусторонние сделки, когда лизингодатель передает в лизинг лизингополучателю имущество, которое находится в его собственности (как, например, в случае передачи в лизинг оборудования производителем).⁹

Кроме того, характеризуя международный  финансовый лизинг, необходимо указать  и на то, что этот договор представляет собой сделку, используемую исключительно  в предпринимательской сфере, вследствие чего данный договор всегда возмездный, а его участники являются профессиональными  участниками торгового оборота.¹⁰

 

Стороны договора лизинга: лизингодатель, лизингополучатель, продавец.

Закон оперирует термином “субъекты лизинга”, под которыми понимаются лизингодатель, лизингополучатель, продавец. Любой из субъектов лизинга  может быть резидентом, РФ или нерезидентом РФ.

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое  за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Как правило, в роли лизингодателя выступает специализированная лизинговая компания (фирма).

Для лиц, имеющих специальную  правоспособность, лизинговая деятельность должна быть особо предусмотрена  законом как допустимая.  Так, банки, имеющие специальную правоспособность, вправе совершать лизинговые операции, поскольку это разрешено статьёй 5 Федерального закона “О банках и банковской деятельности”. ¹¹

Лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты  Российской Федерации или нерезиденты  Российской Федерации), выполняющие  в соответствии с законодательством  Российской Федерации и со своими учредительными документами функции  лизингодателей.

Учредителями лизинговых компаний (фирм) могут быть юридические, физические лица (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации).

Лизинговые компании имеют  право привлекать средства юридических  и (или) физических лиц (резидентов Российской Федерации и нерезидентов Российской Федерации) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством  Российской Федерации порядке.  Свыше 85 % всех лизинговых сделок являются лизингом с привлечением средств. Обеспечением займа служат лизинговые платежи и предмет лизинга.  Только таким образом возможно приобретение по договору лизинга сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п. Лизинговые компании могут создаваться в любой организационно-правовой форме.¹²

  Число лизинговых  компаний в настоящее время  резко увеличивается. Так по  данным на начало 1998 года их  насчитывалось около ста, а  в конце 1998 года – свыше  семисот.  К концу 2001 года - около  двух с половиной тысяч (по  данным Рейтингового агентства  «Эксперт РА»)

Лизингополучателем является физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором  лизинга обязано принять предмет  лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование  в соответствии с договором лизинга. Главным условием будет являться использование предмета лизинга  для предпринимательской деятельности.¹³

В соответствии с определением предмета лизинга (ст. 666 Гражданского кодекса РФ, ст. 3 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”) предметом  договора лизинга могут быть любые  не потребляемые вещи, используемые для  предпринимательской деятельности. Это не означает, что лизингополучателем по договору лизинга должна быть коммерческая организация либо индивидуальный предприниматель. В той мере, в какой некоммерческим организациям разрешено заниматься предпринимательской деятельностью, они также могут быть лизингополучателями  по договору лизинга.  ¹⁴

Из числа лизингополучателей не исключаются некоммерческие организации, использующие арендуемое имущество  для своих уставных целей. В качестве примера можно привести широко распространённые договоры лизинга медицинской техники

Продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором купли-продажи  с лизингодателем продает лизингодателю  в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан предоставить предмет лизинга  лизингодателю или лизингополучателю  в соответствии с условиями договора купли-продажи.

Сторонами договора лизинга  являются только лизингодатель и  лизингополучатель. Продавец, хотя и  тесно связан с другими субъектами лизинговых отношений, не является стороной договора лизинга, за исключением договора возвратного лизинга (когда имеет  место совпадение в одном лице лизингополучателя и продавца).

Возвратный лизинг является удобным средством для тех  хозяйствующих субъектов, которым  срочно требуются значительные объемы оборотных средств. Важным преимуществом  таких сделок является использование  уже находящегося в эксплуатации оборудования в качестве источника  финансирования строящихся новых объектов с вытекающей из этого возможностью использовать налоговые льготы, предоставляемые  для участников лизинговых операций.  ¹⁵

Возвратный лизинг дает возможность  рефинансировать капитальные вложения с меньшими затратами, чем при  привлечении кредитов банков, особенно если платежеспособность предприятия  ставится кредитующими организациями  под сомнение ввиду неблагоприятного соотношения между его уставным капиталом и заемными фондами.

Некоторые авторы считают, что  возвратный лизинг не может быть признан  договором лизинга и регулироваться соответствующими нормами, так как  отсутствует обязательный признак  договора лизинга - обязательство по приобретению имущества у определенного  продавца.  С этой точкой зрения нельзя согласиться, ибо законодательство не запрещает лизингополучателю  определить себя как продавца предмета лизинга.

В ряде случаев продавец может кредитовать лизингодателя. Такая ситуация имеет место когда  крупный производитель оборудования заинтересован в расширении сбыта своей продукции. Размер кредита составляет в таком случае до 20 % стоимости оборудования.

Главный критерий принадлежности сделки лизинга к сделке международного лизинга заключается в том, являются ли лизингодатель и лизингополучатель  резидентами различных стран. «Гражданство»  поставщика оборудования в данном случае не имеет значения. В сложном международном  лизинговом проекте может быть неограниченное число задействованных стран.

Российские лизингополучатели  при сделках международного финансового  лизинга получают дополнительную возможность  привлечения займов в иностранном  банке (банке лизингодателя) на более  льготных условиях, нежели в отечестве, а это напрямую удешевляет весь лизинговый проект.

Одна из проблем, с которой  могут столкнуться российские участники (лизингополучатели) сделки международного лизинга, - это оценка кредитных рисков в стране лизингодателя. Дело в том, что критерии, которые применяются  к оценке кредитоспособности, могут  кардинально различаться, особенно если лизингодатель является резидентом страны с развитой рыночной экономикой. Как правило, доля заемного финансирования в капитале компаний развивающихся  стран значительно выше, чем допускается  в странах с развитой экономикой. Кроме того, лизингодателю-нерезиденту  часто бывает трудно обнаружить какую-либо информацию, относящуюся к деятельности российской компании – потенциального лизингополучателя.¹⁶

Выгодность применения сделок международного лизинга – в использовании  благоприятного налогового режима, установленного в той или иной стране. Это можно  представить как экспорт налоговых  льгот из страны лизингодателя в  страну лизингополучателя.

Ввиду того, что в разных странах по разному определяется сторона – собственник объекта  лизингового договора в целях  налогообложения, то по-разному определяется, кто из сторон лизингового договора вправе принимать к вычету амортизационные отчисления на это имущество, уменьшая тем самым свою налогооблагаемую базу.

Поэтому субъекты договора международного лизинга вправе рассчитывать на оптимальное использование двойного налогового преимущества (double dip). Наиболее выгодные сделки международного финансового лизинга можно осуществлять между резидентами тех стран, где применяются различные методы определения балансодержателя лизингового имущества. Лизинговое соглашение, например, может быть построено по следующей схеме: иностранная лизинговая компания-нерезидент покупает оборудование и отдает его в лизинг российской лизинговой компании, которая в свою очередь передает их в лизинг местным лизингополучателям. Однако в международной практике в последнее время количество подобных сделок снизилось, так как налоговые службы различных стран стремятся пресечь возможности получения двойных налоговых преимуществ.

Осложняет проекты по международному финансовому лизингу то, что субъекты лизинга являются резидентами разных стран, где действуют различные  юридические системы. В связи  с этим лизинговый проект, так или  иначе, должен отвечать требованиям  законодательств стран обеих сторон сделки одновременно. Из-за этого налоговые последствия сделок международного лизинга несколько отличаются от сделок внутреннего финансового лизинга, т.к. сделка, классифицируемая в одной стране как сделка финансового лизинга, может быть признана арендой или даже продажей в рассрочку в другой стране.

Таким образом, следует обратить особое внимание на национальное законодательство страны контрагента в лизинговой сделке, касающееся лизинга. Существуют страны, где вообще нет специально посвященных лизингу законодательных  актов, и лизинговые сделки регулируются на основании общего национального  законодательства (например, Германия). В некоторых странах, таких как РФ, приняты законодательные акты, так или иначе регулирующие лизинговую деятельность.¹⁷

Содержание договора лизинга.

Предметом договора международного финансового лизинга может являться любое имущество, предназначенное  для использования его лизингополучателем в коммерческих целях. Так, в соответствии с пунктом 4 статьи 1 Оттавской Конвенции, в качестве предмета международного финансового лизинга выступает любое производственное оборудование, включая комплектующее оборудование и средства производства, ими могут быть транспортные средства и их принадлежности (морские и воздушные суда, авиационные двигатели), а также оборудование, тесно связанное с недвижимым имуществом и являющееся принадлежностью земельного участка либо присоединенным к земельному участку имуществом (например, буровая установка), за исключением оборудования, используемого преимущественно для личного, домашнего, семейного пользования.¹⁸

Согласно положениям Оттавской Конвенции лизингодатель, приобретая имущество для лизингополучателя, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в международный финансовый лизинг определенному лицу.

В связи с этим, в соответствии со статьей 8 Оттавской Конвенции, лизингодатель не отвечает перед лизингополучателем за ненадлежащее свойство (качество оборудования), за исключением случаев, когда лизингополучатель понес убытки, связанные с вмешательством лизингодателя в выбор поставщика или оборудования, а также в случае, если лизингополучатель положился на опыт лизингодателя. При этом лизингодатель не несет также ответственности перед третьими лицами за смерть, вред здоровью или порчу имущества, причиненные оборудованием.

В статье 10 Оттавской Конвенции определено, что лизингополучатель обладает правами по отношению к поставщику, а заключительный - соответствующими обязанностями по отношению к лизингополучателю в таком объеме, как если бы лизингополучатель являлся стороной договора поставки. При этом, конечно, поставщик не несет ответственности одновременно перед лизингодателем и лизингополучателем за один и тот же ущерб. Кроме того, лизингополучатель не вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор поставки.

Согласно статье 12 Оттавской Конвенции, если поставщик нарушил взятые на себя обязательства путем непоставки или поставки с опозданием лизингополучателю предмета международного лизинга, лизингополучатель имеет право в одностороннем порядке расторгнуть договор международного лизинга и отказаться от оборудования в отношении лизингодателя, вправе задержать выплату периодических платежей по договору. При этом лизингодатель вправе исправить ненадлежащее исполнение, предложив лизингополучателю оборудование, соответствующее договору международного лизинга. Если же все-таки лизингополучатель в одностороннем порядке расторгнул договор международного финансового лизинга, то он вправе потребовать обратно внесенные им периодические платежи и иные суммы от лизингодателя, выплаченные им в качестве аванса за вычетом стоимости тех выгод, которые лизингополучатель извлек из оборудования. И, наконец, лизингополучатель не имеет в отношении лизингодателя никаких иных прав требования, связанных с непоставкой, просрочкой поставки или поставкой несоответствующего оборудования, за исключением тех, которые являются следствием действий или упущений лизингодателя.¹⁹

Однако следует отметить, что, несмотря на то, что лизингодатель  не отвечает за недостатки переданного в международный лизинг оборудования перед лизингополучателем, сам он вправе наряду с лизингополучателем предъявлять требования, связанные с недостатками предмета лизинга, к поставщику.

В соответствии со статьей 9 Конвенции лизингополучатель должен надлежащим образом заботиться о  предмете международного лизинга, содержать оборудование в соответствии с условиями, на которых оно поставлено, с учетом его естественного износа и изменений оборудования, согласованного сторонами. Обязанность сторон по текущему или капитальному ремонту оборудования определяется в договоре, как правило, при международном финансовом лизинге такая обязанность возлагается на лизингополучателя.

Произведенные лизингополучателем отделимые улучшения переданного в международный финансовый лизинг имущества, как правило, в международном торговом обороте рассматриваются как его собственность.

В течение срока действия договора международного финансового  лизинга лизингодатель имеет  право осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора в части сохранности объекта международного лизинга и поддержания его в рабочем состоянии.

Страхование предмета международного финансового лизинга обычно осуществляется либо лизингодателем, либо лизингополучателем. В случае страхования предмета международного финансового лизинга лизингодателем страховая сумма включается в  состав лизингового платежа согласно условиям договора. В случае заключения договора страхования лизингополучателем, договор заключается обычно в  пользу лизингодателя, то есть именно лизингодатель является получателем  страхового возмещения по страховому полису.²⁰

Пункт 2 статьи 14 Оттавской Конвенции разрешает лизингополучателю передать право пользования предметом международного финансового лизинга или любое другое право по договору о лизинге иному лицу. Однако он это может осуществить лишь с согласия лизингодателя и с учетом прав третьих лиц. При этом договор сублизинга не может быть заключен на срок, больший срока договора международного финансового лизинга²¹.

По прекращению договора международного финансового лизинга  лизингополучатель, к которому не перешло право собственности на предмет международного финансового лизинга, или если договор не продлен, обязан возвратить лизингодателю оборудование (предмет международного лизинга) в соответствии с условиями договора.

Вопросы, которые прямо  не рассматриваются в Оттавской конвенции, подлежат разрешению в соответствии с общими принципами, на которых она основана, а при отсутствии таковых - в соответствии с правом, применимым в силу норм международного частного права (коллизионных норм). В самой Конвенции предусмотрены отдельные коллизионные нормы, содержащие формулы прикрепления, с помощью которых определяются подлежащие применению правовые нормы, регулирующие вещные права на различные виды имущества. В частности, в случаях, когда предметом лизинга является оборудование, присоединенное к земельному участку или ставшее принадлежностью земельного участка, вопрос о том, стало или нет указанное оборудование такой принадлежностью (или было присоединено к земельному участку), и возникающие в связи с этим правовые последствия для лизингодателя и обладателя вещных прав на данный земельный участок определяются законом государства местонахождения этого земельного участка.