Государственный кредит РФ. 3

Содержание

Введение ………………………………………………………………………...3

 1. Правовые основы  государственного  кредита Российской  Федерации: понятие классификация………………………………............5

2. Формы и виды государственных и муниципальных долговых обязательств…………………………………………………………………..10

3. Составить договор страхования. ………………………………………17

Заключение……………………………………………………………………..27

Список использованной  литературы…………………………………….28

Введение

Актуальность темы исследования заключается  в том, что государственный кредит является одним из основных источников покрытия бюджетного дефицита. Проблема аккумуляции недостающих денежных фондов в государстве может быть решена с применением таких способов, как эмиссия денежных знаков и  усиление налогового бремени. Однако первое чревато неблагоприятными экономическими последствиями и не всегда эффективно. Налоговые же источники доходов  бюджетов всех уровней очень болезненно связаны с интересами российского  предпринимательства. Альтернативный способ решения проблемы дефицитного  бюджета - минимизация расходов государства. Однако такое решение приведет к  торможению экономического роста, а  также социальной дестабилизации. Внутренние и внешние заимствования позволяют  государству претворять в жизнь  экономические реформы, стимулировать  развитие определенных секторов экономики  без отвлечения фондов денежных средств  от социальной, культурной, оборонительной и прочих затратных статей расходов бюджета.

Государственный кредит в его позитивном значении (т.е. как возможность государственного кредитования внутренних и внешних  субъектов) является средством стимулирования различных сегментов экономики  путем выдачи бюджетных средств  на возвратной и платной основе отдельным  хозяйствующим субъектам или  целым отраслям на определенные цели.

Учитывая вышеизложенное, разработка научного подхода к решению вопросов правового регулирования отношений  в области государственного кредитования представляется одной из наиболее актуальных задач современной науки финансового  права.

Целью работы является исследование правовых основ  государственного  кредита  Российской  Федерации.

В связи с поставленной целью  решаются следующие задачи:

-рассмотреть правовые основы  государственного  кредита  Российской  Федерации;

- изучить формы и виды государственных и муниципальных долговых обязательств.

Предмет исследования являются  - общественные отношения, урегулированные нормами финансового права, характеризующиеся аккумуляцией или распределением государственных фондов денежных средств на возвратной, возмездной и срочной основе, в которых государство выступает как должник или кредитор кредитной сделки, а также роль указанных отношений в финансовой системе Российской Федерации, их видовое разнообразие и особенности правового регулирования.

Объект исследования является анализ наиболее общих закономер- ностей функционирования финансово-правового института государствен- ного кредита в условиях финансовой системы Российской Федерации.

          Информационной базой для написания работы послужила учебная литература по финансовому праву.

1. Правовые основы  государственного  кредита  Российской  Федерации: понятие и классификация

В финансовой системе государства  особое место занимает такой ее элемент, как кредит, который подразделяется на два основных вида — государственный и банковский. Само слово «кредит» произошло от латинского creditum - «верить». В Толковом словаре В. Даля понятие «кредит» раскрывается как «доверие, вера в долг, дача и прием денег или товаров на счет, на срок». В современном русском языке термин кредит сохранил свое основное содержание и определяется как предоставление кредитором на определенный срок денежных средств или товара заемщику на условиях возвратности и возмездности¹.

Государственный кредит является одновременно экономической и правовой категорией. Как экономическая категория государственный кредит - это система денежных отношений, возникающих в связи с привлечением государством на добровольных началах временно свободных денежных средств хозяйствующих субъектов и граждан. Государственный кредит как правовая категория представляет собой урегулированные нормами права отношения по привлечению и использованию государством временно свободных денежных средств юридических и физических лиц в целях пополнения доходной части бюджета.

Таким образом, государственный кредит - это отношения не по предоставлению государством денежных средств, а по их привлечению, когда государство выступает в качестве заемщика (должника). Исходя из специфики данных отношений, государственный кредит сформировался как самостоятельный финансово-правовой институт и состоит из однородных обособленных финансовых отношений, регулируемых определенной группой правовых норм².

Традиционная роль государственного кредита всегда заключалась в

обеспечении своевременного финансирования расходов государства  при наличии дефицита бюджета. Однако с развитием рыночной экономики  государственный кредит стал также  использоваться и для регулирования денежного обращения. Поэтому роль государственного кредита достаточно многогранна³.

Теоретические основы и практическое применение государственного кредита исследовались учеными многих стран. Английские экономисты (А.Смит, Д.Рикардо) считали, что к государственным заимствованиям следует прибегать только в крайних случаях, если не существует других возможностей «для спасения существования или чести всего государства». Д. Рикардо предлагал в качестве средства покрытия чрезвычайных расходов прямое увеличение налогов, иначе государство перекладывает долги на последующие поколения своего населения.

К.Маркс считал, что основной особенностью государственного кредита является непроизводительное использование капитала. Ведь средства, привлекаемые при таком кредите, обычно не участвуют в кругообороте производительного капитала, в производстве материальных ценностей, а идут на покрытие бюджетного дефицита. Он называл государственный кредит «анципированными налогами», т.е. налогами, взятыми заранее. На практике эта теория подтверждается тем, что законодательство большинства стран не запрещает использовать государственные ценные бумаги для налоговых расчетов с бюджетами разных уровней.

Теория американских экономистов  К. Р. Макконелла и Л. С. Брю выделяет три основные причины осуществления государственных заимствований:

-расходы, обусловленные военным временем;

-циклические спады экономики;

-сокращение собираемости налогов.

Также они определили группы правомочий государства, при которых  долговые обязательства государством выполняются и риск банкротства  за их невыполнение минимален. Все эти  правомочия связаны с получением дополнительных средств для расчетов по государственным заимствованиям (введение новых налогов, эмиссия наличных денег и др.)⁴.

Российская наука, в том  числе и в дореволюционный  период (М.Ф.Орлов, М.И.Слуцкий, Л.В.Ходский, А.Л.Исаев и др.), проводя параллель  с банковским кредитованием, выделяла следующие основные черты государственного кредита:

          -в кредитных отношениях государство обладает верховенством, хотя оно выступает в роли заемщика (должника), а не кредитора;

           -выпущенные государственные займы не обеспечиваются специально обособленным имуществом, тогда как при банковском кредитовании требуется залог имущества;

          -заключение договора банковского кредита добровольно для обеих сторон, а при государственном кредите истории известны случаи осуществления принудительных займов (в период Великой Отечественной войны и послевоенный период).

Ученые считали, что политика использования кредита должна быть осторожной, с тенденцией к наиболее быстрому погашению государствен- ных долгов, а не к росту числа и сумм заимствований.

Современная отечественная  наука отмечает как позитивные стороны  государственных заимствований (пополнение доходов бюджета не за счет эмиссии  денежных знаков, рост количества которых  является причиной инфляционных процессов; получение дополнительных средств для покрытия дефицита бюджета, других чрезвычайных расходов), так и негативные (формирование государственного долга, рост непроизводитель- ных расходов, поскольку помимо возврата денежных средств кредитору государство или муниципальное образование-заемщик должны вернуть проценты или иной доход за предоставление денежных средств).

За последние годы использование  государственного кредита стало  одним из факторов улучшения денежного  обращения. Часть наличных денежных средств хранится у населения  и не участвует в обороте, поэтому  государство, привлекая эти средства, не только включает их в национальный хозяйственный оборот, но и тем самым повышает устойчивость внутренней валюты⁵.

Например,  по данным Центрального банка Российской Федерации у населения страны хранится наличных денежных средств на общую сумму, эквивалентную 27 млрд. долларов США, однако по расчетам Федеральной резервной системы США этот показатель значительно выше - около 80 млрд. долларов США.

Функционирование государственного кредита предполагает не только наличие  временно свободных денежных средств  юридических и физических лиц и объективных экономических предпосылок их образования (высокие доходы населения, развитие предпринимательской деятельности и др.), но и правовое закрепление возможности использования названных денежных средств государством в качестве кредитных ресурсов.

Правовой основой государственного кредита является Конституция Российской Федерации, где в п. 3 ст. 104 говорится, что «законопроекты... о выпуске государственных займов, об изменении финансовых обязательств государства, другие законопроекты, предусматривающие расходы, покрываемые за счет федерального бюджета, могут быть внесены только при наличии заключения Правительства Российской Федерации». Также Конституцией Российской Федерации закрепляется положение о том, что государственные займы выпускаются в порядке, определяемом федеральным законом, и размещаются исключительно на добровольной

 основе.

Правовые основы государственного кредита образуют также нормы  Бюджетного кодекса Российской Федерации (гл. 14, 15) и федерального закона о  федеральном бюджете. За последнее  время принят целый ряд законодательных  и подзаконных нормативных актов, касающихся отдельных видов отношений в области государственного кредита. Кредитные отношения такого рода складываются и на уровне субъектов Российской Федерации и муниципальных образований и регулируются соответственно их нормативными правовыми актами. Как указывалось выше, отношения, возникающие в области государственного кредита, носят сложный многоплановый характер и регулируются нормами не только финансового, но и других отраслей права.

2. Формы и виды государственных и муниципальных долговых обязательств

Структура государственного долга Российской Федерации представляет собой группировку долговых обязательств по установленным законодательством видам. Долговые обязательства Российской Федерации могут существовать в виде обязательств по:

          -кредитам, привлеченным от имени Российской Федерации как заемщика от кредитных организаций, иностранных государств, в том числе по целевым иностранным кредитам (заимствованиям) международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц;

          -государственным ценным бумагам, выпущенным от имени Российской Федерации;

         -бюджетным кредитам, привлеченным в федеральный бюджет из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

         -государственным гарантиям Российской Федерации;

         -иным долговым обязательствам, ранее отнесенным в соответствии с российским законодательством на государственный долг Российской Федерации⁶.

Государственный долг субъекта Российской Федерации включает в себя долговые обязательства субъекта Российской Федерации, которые осуществляются в виде обязательств по:

           -государственным ценным бумагам субъекта Российской Федерации;

           -бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта Российской Федерации;

          -кредитам, полученным субъектом Российской Федерации от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций;

          -государственным гарантиям субъекта российской Федерации.

Совокупность долговых обязательств муниципального образования, виды которых предусмотрены бюджетным законодательством, образует муниципальный долг. Долговые обязательства муниципального образования выступают в виде обязательств по:

          -ценным бумагам муниципального образования (муниципальные ценные бумаги);

          -бюджетным кредитам, привлеченным в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

           -кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций;

          -гарантиям муниципального образования (муниципальным гарантиям)⁷.

Рассмотрим подробнее  основные виды долговых обязательств Российской Федерации. Договоры кредитов, привлеченных от имени Российской Федерации, выступающей в качестве заемщика, заключаются с целью привлечения денежных средств для преодоления дефицита бюджета. Кредиторами в этом случае выступают коммерческие банки Российской Федерации и иностранных государств, а также сами иностранные государства. Среди основных кредиторов Российской Федерации следует назвать крупнейшие иностранные банки, такие, как «Bank of America», «Deutsch Bank», «Chase Manhattan Bank», а также экономически развитые иностранные государства - Великобритания, Германия, США, Япония и др. Особое место в этих отношениях занимают кредитные соглашения с международными финансовыми организациями - Международным валютным фондом (МВФ), Международным банком реконструкции и развития (МБРР), Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР). В частности, преодолению в России финансового кризиса 2008 г. способствовали кредиты, предоставленные МВФ на общую сумму 4,5 млрд долларов США. При этом предоставление кредитов международными финансовыми организациями сопровождается рекомендациями по их использованию, которые государство-заемщик обязано выполнять.

Одним из основных видов  государственных долговых обязательств являются обязательства по государственным ценным бумагам. Решение об эмиссии государственных ценных бумаг Российской Федерации принимается Правительством Российской Федерации с учетом предельного объема их выпуска. Предельные объемы выпуска государственных ценных бумаг по номинальной стоимости устанавливаются Правительством Российской Федерации в соответствии с верхним пределом государственного долга Российской Федерации, установленным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. Порядок выпуска, обращения и погашения государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, а также муниципальных ценных бумаг регулируется Федеральным законом от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг».

  Условия эмиссии ценных бумаг субъекта Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг подлежат регистрации в Министерстве финансов Российской Федерации⁸.

Предоставление бюджетных кредитов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется на основании договора в соответствии с гражданским законодательством, с учетом особенностей, установленных Бюджетным кодексом

Российской Федерации. Бюджетный  кредит предоставляется на условиях возмездности и возвратности. Российскую Федерацию в этих отношениях представляют органы государственной власти, уполномоченные федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента и Правительства Российской Федерации. При этом условие договора о бюджетном кредите по обязательному обеспечению исполнения заемщиком своего обязательства по возврату указанного кредита не распространяется на случаи, когда заемщиком является Российская Федерация иди субъект Российской Федерации.

Государственной гарантией  признается способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в которых гарантом выступает Российская Федерация. Государственная гарантия может предоставляться для обеспечения как уже возникших обязательств, так и обязательств, которые могут возникнуть в будущем. Письменная форма договора о предоставлении государственной гарантии является обязательной. Решение о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации принимается в форме акта Правительства Российской Федерации в пределах общей суммы предоставляемых гарантий, установленной в Федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. В соответствии с этим актом Министерство финансов Российской Федерации заключает договоры о предоставлении государственных гарантий и выдает их. За выдачу государственной гарантии принципал может уплачивать гаранту вознаграждение. В то же время в целях предоставления государственной гарантии устанавливается требование о проведении анализа финансового состояния принципала, которое осуществляется Министерством финансов Российской Федерации⁴.

Общая сумма обязательств по государственным гарантиям Российской Федерации в валюте Российской Федерации включается как вид долгового обязательства в состав государственного внутреннего долга, а общая сумма обязательств по государственным гарантиям в иностранной валюте - в состав государственного внешнего долга. Учет выданных государственных гарантий и платежей по ним ведет Министерство финансов Российской Федерации. Государственные гарантии Российской Федерации не могут предоставляться для обеспечения исполнения обязательств государственных или муниципальных унитарных предприятий, за исключением федеральных государственных унитарных предприятий.

К иным долговым обязательствам относятся соглашения, в том числе международные, заключенные от имени Российской Федерации о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет, которые в основном касаются вопросов, связанных с погашением государственного долга бывшего СССР. К началу 1992 г. общая задолженность СССР составляла 70 млрд. долларов США, из которых 40 млрд. долларов - долг перед иностранными правительствами (Парижский клуб кредиторов), 22 млрд. долларов - долг коммерческим кредиторам (Лондонский клуб кредиторов) и 8 млрд. долларов составляла задолженность по торговым кредитам.

По соглашению с Парижским  клубом советский внешний долг России был реструктуризирован на следующих  условиях; сумма реструктуризируемого долга - 38 млрд долларов США, срок погашения - 25 лет (до 2020 г.), шестилетний льготный период, в течение которого погашаются только проценты по долгу. Российский долг советского периода перед Лондонским клубом в результате заключенного соглашения был реструктуризирован осенью 1997 г. с условием выплаты долга, составляющего 32 млрд долларов США, в рассрочку в течение 25 лет с льготным семилетним периодом, в течение которого погашению подлежат только проценты по долгу⁶.

В 2000 году между Российской Федерацией и Лондонским клубом было подписано новое соглашение о реструктуризации долгов, в результате которого было списано 36,5 процентов основной суммы долга, а оставшаяся сумма переоформлялась в новый выпуск облигаций с датой погашения 31.03.2030 г. По долгам перед Парижским клубом удалось добиться установления льготного периода выплат до 2020 г., в течение которого

будет выплачиваться только часть основной суммы долга и  проценты.

По срокам государственный  долг делится на краткосрочный - до 1 года, среднесрочный - от 1 года до 5 лет и долгосрочный - от 5 до 30 лет (включительно).

Долговые обязательства  Российской Федерации и субъектов  Российс-

кой Федерации погашаются в сроки, которые определяются конкретными условиями займа и не могут превышать 30 лет.

Долговые обязательства  муниципальных образований погашаются в сроки, определенные условиями займа, и также делятся на краткосрочные (менее 1 года), среднесрочные (от I года до 5 лет) и долгосрочные (от 5 до 10 лет включительно).

Обеспечение долговых обязательств Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования  осуществляется полностью и без  условий всем находящимся в собственности  имуществом, составляющим соответствующую  казну, и исполняются за счет средств соответствующего бюджета. При этом Российская Федерация не несет ответственности по долговым обязательствам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, если указанные обязательства не были гарантированы Российской Федерацией. Субъекты Российской Федерации и муниципальные образования не отвечают по долговым обязательствам друг друга, если указанные обязательства не были гарантированы ими, а также по долговым обязательствам Российской Федерации⁷.

В зависимости от субъектов-кредиторов государственный долг делится на внутренний и внешний.

Таким образом необходимо отметить, что  в результате финансово-

правовых отношений в  области государственного кредита формируется государственный и муниципальный долг. Государственным долгом Российской Федерации являются долговые обязательства Российской Федерации перед физическими и юридическими лицами, субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, иностранными физическими и юридическими лицами, возникшие в результате государственных заимствований Российской Федерации, а также долговые обязательства по предоставлен- ным государственным гарантиям и долговые обязательства, возникшие в результате принятия законодательных актов Российской Федерации об отнесении на государственный долг долговых обязательств третьих лиц.

                               3. Составить договор страхования

                ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДОГОВОР №______

                                                  транспортного страхования грузов

г. ________                                                                                                   "__"________200__ г.

Открытое акционерное  общество "Страховое общество газовой  промышленности" (ОАО "СОГАЗ"), именуемое в дальнейшем "Страховщик", в лице _____________________________________________________________________________

(должность, ФИО руководителя  Страховщика, директора филиала,  представителя Страховщика)

действующего на основании ___________________________________________________,

(Устава, доверенности от "___" _____ 200_ г. № ____, Положения  о _______ филиале)

с одной стороны, и ___________________________________________________________,

(полное наименование организации)

именуем___ в дальнейшем "Страхователь", в лице ________________________________,

(должность, Ф.И.О.)

действующего на основании ___________________________________________________,

(Устава, доверенности от "___" _____ 200_ г. № ____)

с другой стороны, заключили  настоящий Генеральный договор  о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ   ДОГОВОРА

1.1. Страховщик принимает  на страхование заявленные Страхователем  перевозки грузов, осуществляемые  в течение срока действия настоящего  Генерального договора, на условиях, изложенных в настоящем Генеральном  договоре, выдавая по требованию  Страхователя страховой полис  (сертификат) по каждой перевозке.  При несоответствии содержания  страхового полиса (сертификата)  настоящему Генеральному договору  предпочтение отдается страховому  полису (сертификату).

1.2. Настоящий  Генеральный договор заключен  в соответствии с "Правилами транспортного страхования грузов" Страховщика от __.__.__ (далее – Правила, Приложение 1 к настоящему Договору), а также письменным Заявлением Страхователя на страхование от "___" _________200__ г. (далее – Заявление, Приложение 2 к настоящему Договору).

1.3. Договор страхования  заключен в пользу:

_____________________________________________________________________________

(Страхователя, Выгодоприобретателя  с указанием его наименования, адреса и реквизитов)

1.4. Общие сведения о грузоперевозках,  подпадающих под действие настоящего  Генерального договора:

1.4.1. Наименование/характеристика  груза: __________________________________

1.4.2. Транспортные средства: _____________________________________________

1.4.3. Способ отправки груза:

_______________________________________________________________________________________________________

(в контейнере, вагоне, на железнодорожной  платформе, в трюме или на  палубе,  навалом, насыпью, наливом  и т.д.)

- базис поставки по ИНКОТЕРМС  __________________________________________

1.4.4. Маршрут перевозки (путь  следования) (ненужное исключить):

– ______________________________________________________________________

(Пункт отправления, пункт  назначения / перегрузки, перевалки)

– указывается в Декларации об отгрузке.

1.4.5. Хранение/складирование груза (ненужное исключить):

- Груз застрахован на  время промежуточного хранения/складирования  в пунктах перегрузки и перевалки  продолжительностью не более  ___ дней.

-  груз застрахован  в период хранения/складирования  в пункте отправления/ назначения:

_______________________________________________________________________________________________________

(адрес склада/хранилища,  предполагаемый срок хранения/складирования)

1.4.6. Прочие сведения:___________________________________________________

2. УСЛОВИЯ СТРАХОВАНИЯ

2.1. Если условиями  страхового полиса по конкретной  перевозке не предусмотрено иное, страхование в соответствии с  настоящим Генеральным договором  проводится на следующих условиях (ненужное исключить):

2.1.1. Объект страхования – имущественные  интересы Страхователя (Выгодоприобретателя), связанные с владением, пользованием  и распоряжением грузом, вследствие  его утраты, гибели или повреждения.

а) Страховые случаи:

В соответствии с условием:

– "с  ответственностью за все риски" (А);

б) Общая страховая сумма по п. 2.1.1 настоящего Генерального договора определяется как  сумма страховых сумм  по отдельным перевозкам, принятым Страховщиком на страхование в соответствии с условиями настоящего Генерального договора.