Государсвенный и муниципальный кредит

Содержание 

Введение 2

1 Сущность, функции  и цели государственного  и муниципального  кредита 4

2 Долговые обязательства  и активы 6

3 Порядок предоставления  кредитов 7

4 Классификация государственного  кредита 9

Заключение 11

Расчетная часть. Вариант 6 13

Список  использованных источников 28 
 

Введение

     Государственные и муниципальные финансы позволяют  эффективно и комплексно воздействовать на реальный сектор экономики. Развитие государственных и муниципальных финансов определяется необходимостью создания единой системы финансового воздействия на сбалансированное движение ресурсов и капитала в рамках федерации, субъектов федерации и муниципальных образований.

     Государственные и муниципальные финансы создают  условия стабилизации и экономического роста, позволяют управлять бюджетными потоками, способствуют реализации финансовой политики. Важно проводить согласованную финансовую, денежно-кредитную и социально-экономическую политику, направленные на интересы широких слоев населения, создающих национальное богатство и обладающих огромным интеллектуальным потенциалом.

     Государственный (муниципальный) кредит, являясь составной  частью финансовой системы любого государства, активно используется им в целях сбалансированности бюджетно-финансовой и денежно-кредитной политики.

     Представляя собой одну из форм мобилизации финансовых ресурсов, государственный (муниципальный) кредит играет двоякую роль. Во-первых, в отношениях по государственному (муниципальный) долгу он ориентирован на формирование дополнительных денежных средств в  целях финансирования основных функций государства, во-вторых, в отношениях по государственному (муниципальный) кредитованию он направлен на распределение имеющихся денежных средств для финансирования отдельных направлений государственной (муниципальной) деятельности.

     Государственное (муниципальное) кредитование также  активно используется в качестве инструмента регулирования экономики с целью поддержания тех или иных отраслей экономики, регионов, в некоторых случаях отдельных социально значимых предприятий и фирм.

     Использование международного кредита носит политический характер и служит обеспечению экономических  и политических интересов России в современном мире. В этой связи  необходимость рассмотрения и анализа  государственного (муниципального) кредитования, которое оказывает непосредственное влияние на экономическое развитие страны, имеет важное значение.

     Целью данной курсовой работы является рассмотрение сущности, функций и форм государственного и муниципального кредита.

     Предмет исследования: государственный и  муниципальный кредит.

     При работе над данной темой использовался  обзор основной литературы:  учебная литература по финансам и кредиту, экономике, статистические, данные представленные на сайте ЦБ РФ и Минфина, нормативно-правовые документы СПС Консультант Плюс.

     1 Сущность, функции  и цели государственного  и муниципального  кредита

     Государственный и муниципальный кредит представляет собой отношения, по которым Российская Федерация, субъект РФ или муниципальное  образование являются кредиторами  или заемщиками. Государственные  и муниципальные кредиты могут  быть получены и предоставлены Российской Федерацией, субъектами РФ и муниципальными образованиями юридическим и  физическим лицам, другим бюджетам, иностранным  государствам, их юридическим лицам и международным организациям в пределах полномочий соответствующего уровня бюджета.

     Государство в лице уполномоченного органа исполнительной власти заключает кредитный договор, в соответствии с которым у  него возникают соответствующие  обязательства или требования. Условиями  кредитного договора

     являются:

     • срок предоставления или получения  кредита;

     • обязанности сторон;

     • условия обеспечения возврата ссуды;

     • размер процентной ставки за пользование  ссудой;

     • другие условия. 

     Функции и цели государственного и муниципального кредита.

     1. Важнейшая функция государственного  и муниципального кредита – перераспределение денежных ресурсов в соответствии с потребностями экономики в целом и целесообразностью поддержки того или иного направления социально-экономической деятельности. В настоящее время отсутствует специальный централизованный фонд государственного кредитования. Его источником служит соответствующий бюджет, при утверждении расходной части которого предусматриваются необходимые средства на кредитование.

     Перераспределение осуществляется между:

     • федеральным бюджетом и региональными  бюджетами;

     • региональным бюджетом и бюджетами  муниципальных образований;

     • международными финансово-кредитными институтами и федеральным бюджетом;

     • иностранными юридическими и физическими  лицами и федеральным и региональными бюджетами;

     • федеральным, региональными и местными бюджетами и юридическими лицами-резидентами и др.

     2. Государственный и муниципальный  кредит выполняет также регулирующую  функцию. В условиях ограниченности  бюджетных ресурсов их выделение  на безвозмездной основе не  всегда оправдано. Кроме того, эффективность использования выделенных  средств на возвратной и платной  основе выше, чем на безвозвратной  и бесплатной. При этом кредитование  создает мультипликативный эффект. У государства появляется дополнительная  возможность для стимулирования  развития отдельных отраслей  и предприятий путем выделения им целевых бюджетных ссуд.

     Регулирующая  функция проявляется и при  получении Россией внешних займов от МВФ на финансирование бюджетного дефицита, проведение структурных реформ и реструктуризацию экономики, поддержку приватизации, фондового рынка и т.п.

     С помощью регулирующей функции государство  воздействует на заемщиков, которые  обязаны обеспечить эффективное  применение бюджетных ссуд.

     3. Одной из функций государственного  и муниципального кредита является  учет и контроль за целевым  и рациональным использованием  кредита, выделяемого государством. Эту функцию осуществляют соответствующие  институты на федеральном, региональном  и муниципальном уровнях. Необходимость  контроля вытекает как из самой  природы кредита, так и из функций государства. Формами контроля являются:

     • контроль за движением денежных потоков, осуществляемых через органы федерального казначейства или уполномоченные банки;

     • контроль за соблюдением условий  кредитного договора;

     • контроль за целевым использованием заемщиком выделенных средств;

     • контроль за выполнением принятых дополнительных обязательств субъектами РФ и органами местного самоуправления и др.

     К основным целям государственного и  муниципального кредитования относятся:

     • решение проблем финансирования бюджетного дефицита;

     • проведение региональной финансово-кредитной  политики направленной на выравнивание социально-экономических условий жизни населения и функционирования региональных экономик;

     • поддержка муниципальных образований  в решении неотложных социально-экономических  задач;

     • поддержка приоритетных для экономики  секторов и видов деятельности

     2 Долговые обязательства  и активы

     По  предоставленным государственным  кредитам у заемщиков возникают долговые обязательства перед Российской Федерацией, субъектом РФ и муниципальным образованием как кредиторами. Государственные кредиты образуют государственные внутренние и внешние активы РФ.

     Долговые  обязательства перед Российской Федерацией, субъектом РФ, муниципальными образованиями как кредиторами составляют внутренний и внешний долг заемщиков. Размеры и структура долга по видам долговых обязательств и по заемщикам рассматривается вместе с законом о бюджете на очередной финансовый год.

     При возникновении кризисных финансовых явлений и отсутствии реальных возможностей своевременного погашения долга  возникает необходимость в его реструктуризации. Реструктуризация долга иностранных государств перед Российской Федерацией, субъектом РФ означает предоставление Российской Федерацией, субъектом РФ нового кредита иностранному государству при условии погашения основного долга по ранее пре доставленному кредиту с изменением условий обслуживания кредита и сроков его погашения.

     Законом о бюджете утверждаются:

     • суммы погашения и выплаты  процентов по долгам иностранных  государств;

     • размер долга иностранных государств на конец финансового года;

     • предельный объем государственных  кредитов, предоставляемых Российской Федерацией, субъектом РФ иностранным  государствам, их юридическим лицам  и международным организациям, за исключением государственных кредитов, предоставляемых государствам – участникам СНГ;

     • предельный объем государственных  кредитов, предоставляемых Российской Федерацией, субъектом РФ государствам – участникам СНГ;

     • программа предоставления Российской Федерацией, субъектом РФ государственных  кредитов иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям.

     3 Порядок предоставления  кредитов

     Государственные кредиты государствам – участникам СНГ по межправительственным договорам  предоставляются, как правило, при  условии выполнения ими обязательств по уплате процентных платежей и сумм в погашение основного долга по ранее предоставленным кредитам.

     Правительство РФ предоставляет иностранным государствам, их юридическим лицам и международным  организациям кредиты свыше предельного объема государственных кредитов, если новые кредиты выделяются в порядке реструктуризации долга иностранных заемщиков перед РФ и условия обслуживания долга иностранных заемщиков перед РФ не ухудшаются для РФ.

     Предоставление  РФ государственных кредитов иностранным  государствам, их юридическим лицам  и международным организациям осуществляется в рамках соответствующих долгосрочных программ, учитывающих геополитические интересы РФ.

     Программа предоставления Российской Федерацией государственных кредитов иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям за счет средств федерального бюджета включает перечень кредитов на очередной финансовый год с указанием цели их предоставления, наименования получателей, общего объема, а также кредитов, предоставленных в данном финансовом году.

     Договоры  о предоставлении Российской Федерацией государственных кредитов, выполнение которых влечет за собой увеличение предельных объемов предоставления государственных кредитов Российской Федерацией, утвержденных федеральным законом о федеральном бюджете, заключаются только после внесения соответствующих изменений в федеральный закон о федеральном бюджете.

     Договоры  о предоставлении государственных  кредитов Российской Федерацией утверждаются Федеральным Собранием РФ в форме  федерального закона в следующих случаях:

     1) если предусмотренные этими договорами  государственные кредиты не включены в программу предоставления Российской Федерацией государственных кредитов и предоставляемые по ним финансовые средства превышают сумму, эквивалентную 10 млн. долларов США, на весь срок кредита;

     2) если исполнение таких договоров  требует увеличения предельного объема предоставления государственных кредитов, утвержденных федеральным законом о федеральном бюджете;

     3) других, предусмотренных законодательством.

     Договоры  о реструктуризации задолженности  или списании задолженности иностранных  государств перед РФ ратифицируем Государственная  Дума, кроме случаев реструктуризации задолженности и ее списания в рамках участия РФ в международных финансовых организациях и финансовых клубах на условиях, общих и единых для всех участников этих организаций и клубов.

     Возможна  уступка прав требований по долговым обязательствам иностранных государств перед РФ. Она осуществляется и  соответствии со специальным федеральным  законом либо с положением о соответствующей  уступке прав требований, содержащимся в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

     4 Классификация государственного кредита

     Механизмы функционирования государственного кредита  на практике реализуются посредством размещения государственных займов, которые приводят к появлению государственного долга. В финансово-кредитном словаре государственный долг определен как «сумма задолженности по выпущенным и непогашенным государственным займам (включая начисленные по ним проценты)». Таким образом, классификация государственных займов представляет собой классификацию всех элементов государственного долга.

     Рисунок 2.1 - Классификация государственного кредита 

     Однако  согласно приведенному определению  классификация была бы неполной, поскольку специфика российской экономики обусловила широкое распространение не исполнения государством своих финансовых обязательств перед субъектами хозяйствования. Следовательно, для разработки полной классификации государственных займов нужно под расширенным понятием государственный долг подразумевать сумму всех неоплаченных финансовых обязательств государства с учетом процентов, начисленных на них, к определенному моменту времени и классифицировать его составляющие. 

Заключение

     Государственный и муниципальный кредит представляет экономические отношения по перераспределению стоимости ВВП и определенной части национального богатства. Действительно, при первичном распределении распределяется лишь часть доходов — временно свободные средства предприятий и населения. Однако предприятия и население имеют возможность отчуждать некоторую часть доходов и на длительный период. Эту часть ресурсов государство привлекает для покрытия своих расходов на возмездной основе.

     Посредством государственного кредита государство  мобилизует дополнительные ресурсы  для финансирования своих потребностей и выполнения своих функций. Эта  форма кредита хотя и затрагивает  вторичное распределение ВВП, доставляет государству значительные объемы средств, которые не распределяются через  бюджетную систему.

     Регулирующая  функция государственного и муниципального кредита означает, что, предоставляя на условиях срочности, платности, обеспеченности, возвратности и целевого использования средства заемщикам, государство способствует достижению лучшей результативности применения бюджетных ссуд. Действительно, практика показывает большую эффективность использования средств, выделенных именно на возвратной и платной основе, по сравнению с использованием безвозвратных и бесплатных ассигнований.

     Указанные принципы кредитования обеспечивают эффективное  использование средств, полученных РФ от кредиторов на финансирование бюджетных  дефицитов, проведение структурной  политики и реструктуризацию экономики, поддержку приватизации, фондового  рынка и т.п.

     Контрольная функция государственного и муниципального кредита обеспечивает целевое и  эффективное использование денежных ресурсов, выделяемых государством. Соответствующие  контрольные действия проводят уполномоченные органы на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.

     В макроэкономическом аспекте государственный и муниципальный кредит может иметь весьма неблагоприятные последствия в случае неверно выбранной стратегии и тактики его использования как финансового инструмента управления экономикой. В этом случае неизбежен мультипликативный эффект роста финансово-кредитной зависимости от кредиторов (как внутренних, так и внешних).

     Государственный и муниципальный кредит способствует правильной организации сбережений, является источником увеличения денежных доходов держателей государственных ценных бумаг и вкладчиков банков, создает условия для большей сбалансированности доходов и расходов населения, организаций, предприятий и государственного бюджета, является одним из решающих факторов стабилизации денежного обращения и проведения эффективной кредитно-эмиссионной и валютной политики.

     Главное же, для чего используется государственный и муниципальный кредит в макроэкономическом смысле, – покрытие дефицита бюджета. Этой же цели может служить эмиссия денежных знаков. Однако давно доказано, что госкредит значительно эффективнее для балансирования доходов и расходов бюджета.  

Расчетная часть. Вариант 6

     Произведем  расчет доходной части бюджета на следующий год:

     Составим  проект бюджета по данным предыдущего  года. Известно, что собственные  доходы муниципального образования  принимаются в размере 43,2% общей  суммы доходов бюджета, регулирующие – 56,8%.

     В следующем году планируется увеличить: 

     Налоговые доходы

1. По налогу на доходы физических лиц на 6,4%
2. По налогам на совокупный доход на 10,3%
3. По налогам на имущество на 12,2%
4. По государственной пошлине, сборам на 7,7%

     Неналоговые доходы составят.

1. От использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 20,1%
2. Платежи при пользовании природными ресурсами на 36,7%
3. доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 48,1%
4. Штрафы, санкции, возмещения ущерба планируются в размерах предыдущего года..
5. Прочие неналоговые доходы уменьшатся на 1,2%

Безвозмездные поступления увеличатся на 18,6% 

Доходы  от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности увеличатся на 19,2%

     Итак, доходная часть бюджета муниципального образования по сравнению с предшествующим периодом на следующий год выглядит следующим образом: 

     Доходы  бюджета.

     Таблица 1

     Прирост доходов бюджета муниципального образования составит 1517,5 млн. руб.

     Построим  гистограмму доходов бюджета  муниципального образования за предшествующий и планируемый периоды. 

     Рис.1.Динамика доходов бюджета 

Рис.2.Структура доходов бюджета в отчетном периоде 
 

Рис.3.Структура доходов бюджета в плановом периоде 
 

     Рассчитаем  расходы на следующий год, если известно что:

     а) 1561,1 х 63,3 % = или 988,2 млн. руб. общей суммы  прироста доходов бюджета направляется на финансирование в следующих размерах:

     ЖКХ - 20,2% 

     Образование - 32,7%.

     Культура, кинематография, СМИ - 7,1%.

     Здравоохранение и спорт -  21,6%.

     Социальная  политика - 18,4%.  

     Расходы бюджета  в отчетном и плановом периоде

     Таблица 2

     б) 36,7 % или 572,9 млн. руб. общей суммы  прироста доходов бюджета направляется на финансирование других статей

     Рассчитаем  прирост расходов на общегосударственные  вопросы, национальную оборону, национальную безопасность и правоохранительную деятельность по формуле:  

                              ∆П_i = C_i (И_j – 1),     (1) 

     где,   ∆П_i – прирост расходов на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность в плановом периоде, руб.; 

             C_i – соответственно расходы на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность в отчетном году, руб. ;

              И_j – индекс инфляции в плановом периоде, доли единицы.

     И_j = 1,049  

     а) прирост расходов на общегосударственные  вопросы:  

     1130,4 * (1,049 – 1) = 55,4 млн. руб.  

     б) прирост доходов на национальную безопасность и на правоохранительную деятельность 

     497,4 * (1,049 – 1) = 24,4 млн. руб.  

     Рассчитаем  сумму прироста, направленную на другие статьи бюджета на следующий год:  

     572,9 – 55,4 – 24,4 = 493,1 млн. руб. 

     Рассмотрим  на графике структуру и удельный вес расходов  бюджета муниципального образования за предшествующий и  планируемый периоды.

     Рис. 4. Структура расходов бюджета в плановом периоде

     Рис. 5. Структура расходов бюджета в отчетном периоде с учетом дефицита 

     Проведем  анализ проекта бюджета на основании  произведенных расчетов 

Рис.6 динамика расходов бюджета 
 
 

Анализ  проекта бюджета  муниципального образования  с учетом дефицита бюджета

Таблица 3