Контрольная работа по "Банковскому делу". 27

 

Содержание

 

 

Задание 1

 

1. Банковские ресурсы и формы пассивных операций банка.

 

Для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой — размешает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.

Ресурсы коммерческого  байка - это его собственный капитал  и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и  физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных  операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

Таким образом, ресурсы  коммерческого банка по способу  образования можно разделить  на две основные группы:

собственный капитал;

привлеченные средства.

Собственный капитал  представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.

Привлеченные средства носят для банка временный  характер.

Пассивные операции коммерческого  банка — это деятельность банка  по аккумулированию собственных  и привлеченных средств в целях их размещения.

Назначение операций коммерческого банка состоит  в следующем:

обеспечение ресурсами  деятельности банка;

формирование дополнительных источников средств для производительного  использования в экономике;

увеличение доходов физических и юридических лиц, получающих банковские проценты по вкладам;

рост собственного капитала банка;

создание резервных  фондов страхования банковских операций.

Пассивные операции —  операции по мобилизации средств, а  именно: привлечение кредитов, вкладов (депозитных, сберегательных), получение кредитов от других банков, эмиссия собственных ценных бумаг. Средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой непосредственной банковской деятельности. Активные операции — операции по размещению средств. В результате активных операций банки получают дебетовые проценты, которые должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банком по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа) — одна из важнейших традиционных статей дохода банка (банковская прибыль формируется и за счет комиссионных сборов за банковские услуги).

Основные пассивные  операции коммерческого банка —  депозитные.

Депозитные операции — это срочные и бессрочные вложения клиентов банка. Средства, хранящиеся на счетах до востребования (бессрочные вклады), предназначаются для осуществления текущих платежей — наличными или через банк при помощи чеков, кредитных карточек или аккредитивов. Другой вид депозитных вкладов — срочные вклады (с определенными сроками погашения). По этим вкладам обычно выплачиваются более высокие проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более длительное время распоряжаться средствами вкладчика и имеют возможность реинвестировать их. Чаще всего на срочные счета помещаются средства целевого назначения, например суммы, предназначенные предпринимателем для покупки оборудования через 6 месяцев.

К пассивным операциям  относятся и различные сберегательные операции. Сберегательные депозиты служат для накопления средств клиента, о чем клиенту выдается свидетельство (сберегательная книжка).

К пассивным операциям  коммерческого банка можно отнести:

создание и увеличение собственного капитала за счет отчислений от прибыли;

эмиссию ценных бумаг  и их размещение на открытом рынке;

депозитные операции;

межбанковские займы  на внутреннем и внешнем рынке (рис. 1).

Среди депозитных операций выделяют следующие группы:

депозиты до востребования;

 срочные и сберегательные  депозиты.

Рис. 1. Привлеченные средства коммерческого банка

 

22. Обеспечение банковских ссуд

 

Обеспечение кредита - это  ценности, служащие для кредитора  залогом полного и своевременного погашения должником полученной ссуды и уплаты им причитающихся  процентов. Обеспечение кредита  предоставляется заемщиком при  оформлении ссуды и находится в распоряжении кредитора (банка) полностью или частично до погашения кредита.

 Возврат банковских  ссуд означает своевременное  и полное погашение заемщиками  выданных им ссуд и соответствующих  сумм процентов за пользование  заемными средствами. Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

 Источники возврата  ссуд подразделяются на первичные  и вторичные (дополнительные). Первичным  источником является доход заемщика (для юридических лиц - выручка  в наличной и/или безналичной  форме, для физических лиц - заработная плата и/или другие поступления), вторичными (дополнительными) считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией [24].

 Основными видами  обеспечения кредита являются  поручительство, гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за непогашение кредита.

Поручительство - это  договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет  обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность  заемщика. Договор поручительства является дополнением к кредитному соглашению.

Гарантия - это обязательство  гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении  гарантийного случая. Гарантия, в отличие  от поручительства, не является актом, дополняющим кредитное соглашение. Она оформляется гарантийным письмом.

Залог - способ     обеспечения обязательства, при  котором кредитор-залогодержатель  приобретает приоритетное, по отношению  к другим кредиторам, право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества, предусмотренный законом. Предметом залога могут быть вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права.

Заклад представляет собой форму залога с передачей  заложенного имущества залогодержателю.

Каждый банк использует свои инструменты воздействия на должников, причем рассматривает их в качестве своей коммерческой тайны. Тем не менее, обнаруживаются и общие  закономерности или правила, некоторые  из которых перечислены ниже.

1.    Банк старается иметь дело с теми, кого он давно знает. Случайные заемщики должны быть исключены или сведены к минимуму.

2.    Банк ограничивает  сроки кредитования. Расчет достаточно  прост: чем короче срок кредитования, тем ниже уровень риска. 

3.    Банк постепенно развивает свои кредитные отношения с клиентами, включая и тех, с которыми уже работает. На малых кредитных суммах можно вполне оценить клиента за несколько месяцев. Оценить его добропорядочность, аккуратность, грамотность.

4.    Банк по  возможности формализует процессы выдачи кредитов. Это предполагает разработку соответствующих процедур, пакетов документов, требуемых от заемщиков.

5.    Банк добивается, чтобы максимальное число кредитов  имело обеспечение в той или  иной форме. 

6.    Банк активно воздерживается от принятия в качестве обеспечения своих кредитов неликвидного товара и имущества, сомнительных ценных бумаг.

7.    Банк страхует  выдаваемую ссуду (и, возможно, проценты по ней).

8.    Банк включает  в кредитный договор арбитражную  оговорку о том, что в случае возникновения спора между участниками он передается на разрешение арбитражному суду.

9.    Ответственный  банк аккуратен в оплате своих  долгов, пунктуален в возврате  взятых им кредитов, не препятствует  законным проверкам своей деятельности со стороны компетентных органов.

 Обеспечение ссуды - это последняя  линия обороны банка от неблаговидных  заемщиков. В основе кредитной  сделки все же должна лежать  исходная коммерческая операция, которую финансирует банк. Обеспечение  - это лишь дополнительная гарантия, а не плата за кредит. И все же продажа банком заложенной собственности позволяет покрыть долг, и, кроме того, если сумма реализации залога превышает сумму задолженности банку, остаток может быть использован для возмещения задолженности тем кредиторам, которые не получили залога.

 Техническая передача обеспечения  может принимать различные формы:

передача объектов, служащих обеспечением займу, в полную собственность банка;

передача банку объекта  во владение без перехода права собственности;

передача банку титула собственности на объект залога;

депонирование в банке  документов, дающих право распоряжения имуществом;

договоренность, согласно которой банк может обратиться в  суд для получения разрешения на продажу собственности заемщика;

получение банком материально  заверенной гарантии.

При переходе обеспечения  в полную собственность КБ, этот трансферт оформляется специальным  соглашением, которое предусматривает  обратный переход собственности к заемщику только после полного и своевременного погашения залога. Примером документа по передаче залога в собственность КБ может служить закладная под недвижимость.

Передача собственности  во владение банка лишает заемщика возможности распоряжаться своей собственностью. Однако кредитор не может продать залог, если это право не предусмотрено специальной договоренностью.

Обеспечение может быть депонировано у кредитора в виде документов, дающих право распоряжения собственностью. Если при этом оформлен трансферт в пользу КБ, то он может продать залог в случае неплатежа.

Право предъявления претензии  в суде предусматривает предварительную  передачу кредитору каких-либо прав на владение имуществом или документов (титула), позволяющих распоряжаться  имуществом. Однако договор обуславливает право кредитора обратиться в суд для разрешения на продажу имущества с торгов. Этот вид обеспечения часто принимает форму скользящей претензии в отношении имеющихся активов компании-заемщика без привязки к определенным видам собственности. Если условия договора о займе будут нарушены, банк может зафиксировать свои претензии в виде конкретных объектов.

 При всех вышеперечисленных  видах технической передачи обеспечения,  КБ должен быть уверен, что  в случае продажи залога выручка будет достаточной для покрытия непогашенной части кредита и расходов по инкассации долга, поэтому для банка важна ликвидационная стоимость обеспечения, а не его предположительная рыночная цена, которая может резко понизиться из-за каких-то факторов.

 

 

 

Задание 2

 

 

1. Бухгалтер коммерческого банка твердый кассовый остаток отнес на обслуживание контокоррентного счета ОАО «Дельта». Кредитный лимит по счету соблюден. Может ли ОАО «Дельта» уплатить обязательные платежи. Почему?

 

Контокоррентный счет - 1) единый банковский счет, на котором учитываются все операции с данным клиентом. Служит как для хранения вкладов, так и для осуществления расчетов клиента, представляет сочетание текущего счета со ссудным счетом, единый дебетово-кредитовый расчетный счет; 2) активный счет, открываемый физическими и юридическими лицами своим постоянным клиентам для взаимных расчетов по совершаемым между ними сделкам.

Таким образом, ОАО «Дельта! Может уплатить обязательные платежи  по контокоррентному счету, если он открыт как единый дебето-кредитовый расчетный счет.

 

2. Коммерческий банк увеличил размер вложений в ценные бумаги. Бухгалтер банка провел этой операцию как увеличение собственных средств банка по категории «средства-брутто». Оцените правильность действий бухгалтера.

 

Увеличение вложений банков в ценные бумаги за счет получения  дополнительных акций от эмитентов, осуществивших капитализацию собственных  средств, по активу отражается на счете 191 "Вложения в акции акционерных  обществ" по цене их размещения, либо по номинальной стоимости, если цена размещения не определена, по пассиву на счете 947 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам".

Перенесение доходов  будущих периодов со счета 947 на счет 960 "Операционные доходы" производятся после реализации указанных ценных бумаг.

Вновь полученные акции  с увеличенной номинальной стоимостью взамен изъятых и аннулированных по результатам проведения капитализации  собственных средств банка акций, в балансе банка - акционера отражаются по стоимости замененных акций. При  этом балансовая сумма вложений не меняется.

 

 

 

Задание 3

 

У коммерческого банка  по состоянию на 1 октября 1999 года

длинные валютные позиции  составляли: по доллару США – D1 долларов; по ЕВРО – E1 евро; по японской йене – M1 тысяч йен; короткие валютные позиции составляли; по доллару США – D2 долларов; по ЕВРО – E2 евро; по японской йене – M2 тысяч йен.

(Данные по величинам D1, E1, M1, D2, E2, M2 из Таблицы)

Определить итоговую открытую валютную позицию банка, если по другим валютам позиции не открывались, а курсовая стоимость 1 доллара США на означенную дату составляла 26,0 рублей, 1 тысячи японских йен – 21,0 рубль,  1 ЕВРО – 26,8 рублей.

ВАРИАНТ	D1	E1	M1	D2	E2	M2
4	460	20 200	7 450	42 700	0	880

 

Решение:

Проведем расчет по длинным  валютным позициям:

D1 = 460 * 26 = 11960 руб.

Е1 = 20200 * 21 = 424200 руб.

М1 = 7450 * 26,8 = 199660 руб.

Проведем расчет по коротким валютным позициям.

D1 = 42700 * 26 = 1110200 руб.

Е1 = 0 * 21 = 0 руб.

М1 = 880 * 26,8 = 23584 руб.

Определим открытую валютную позицию банка:

D1 = 11960 + (- 1110200) = -1098240  руб.

Е1 = 424200 + 0 = 424200 руб.

М1 = 199660 + (-23584)  = 176076 руб.

 

 

 

 

Задание 4

 

Даны некоторые показатели баланса предприятия (тыс. рублей):

Касса Расчетные счета Валютные счета Прочие денежные средства Краткоср. фин. вложения Дебиторская задолженность

А1 А2 А3 А4 А5 А6

Запасы и затраты Долгосрочные пассивы Краткосрочные обязательства Источники собственных  средств Итог баланса

А7 А8 А9 А10 А11

(Данные А1.-А11 - из Таблицы).

Используя методику расчета  классности заемщиков, определить, может ли данное предприятие рассчитывать на предоставление ему трехмесячного бланкового кредита в размере 1,5 млн рублей, если ставка кредитования в банке составляет 60 % годовых.

ВАРИАНТ	А1	А2	А3	А4	А5	А6	А7	А8	А9	А10	А11
4	4	1200	60	148	2000	1160	80000	4000	6000	100000	200000

 

 

Решение:

Рассчитаем следующие коэффициенты:

Коэффициент текущей ликвидности (К т. л.) = (ОА — ДЗд — ЗУ) / КО

где: Ктл — коэффициент  текущей ликвидности;

ОА — оборотные  активы;

ДЗд — долгосрочная дебиторская задолженность;

ЗУ — задолженность  учредителей по взносам в уставный капитал;

КО — краткосрочные  обязательства.

К_тл = 80000 + 4 + 1200 + 60 + 148 + 2000 / 6000 = 13,9

Коэффициент срочной ликвидности (К с. л.)

Кбл = (Текущие активы — Запасы) / Текущие обязательства

К_бл = 4 + 1200 + 60 + 148 + 2000 + 1160 / 6000 = 0,76

Коэффициент абсолютной ликвидности (К а. л.)

Кал = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства

Кал = 4 + 1200 + 60 + 148 + 2000 / 6000 = 0,57

Коэффициент автономии (К  а.) = Собственный капитал / Активы

Ка = 100000 / 84572 = 1,18

Таблица 1

Разбивка заемщиков  по классности

 

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа  кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента (К а. л. ,К с. л., К т. л., К а.) и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20%) в совокупности (100%).

К первому классу относятся  заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму – от 151 до 250 баллов, к третьему – от 251 до 300 баллов.

Определим классность данного  предприятия в задаче:

1 * 30 = 30

2 * 20 = 40

1 * 30 = 30

1 * 20 = 20

30 + 40 + 30 + 20 = 120 баллов

Таким образом, заемщик  в задаче относится к первому  классу заемщиков. Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков.

 

 

Величина долга перед банком может быть рассчитана исходя из запрашиваемой суммы, ставки кредитования и срока кредитования:

                                                      i × t

                            Д = С × (1 + -------------- )

                                                  100 %× 360

где    Д – наращенная сумма долга

          С – запрашиваемая сумма кредита

          i  - ставка кредитования (% годовых)

         t   - количество дней кредитования

Д = 1500000 * (1 – (60 * 90 / 100 * 360)) = 1275000

Рассчитав в соответствии с методикой 4 коэффициента, и, далее, на их основе – рейтинг заемщика, мы определили, что организации  возможно выдать банковский кредит.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы

 

1. Банковское дело: Учебник / под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 1999.
2. Банковское дело: Учебник / под ред. Колесникова В.И. – М.: Финансы и статистика, 1998.
3. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки: Учебник, 2-е изд. - М.: ИТК «Дашков и К», 2010.
4. Варламова Т.В., Варламова М.А. Валютные операции: учебное пособие. – М.: ИТК «Дашков и К», 2009.
5. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 1999.
6. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. – М.: Омега-Л, 2003.
7. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. – М.: Экономистъ, 2006.
8. Саввина О.В. Регулирование финансовых рынков: учебное пособие. - М.: ИТК «Дашков и К», 2009.
9. Федеральный Закон РФ «Об акционерных обществах»
10. Федеральный Закон РФ «О рынке ценных бумаг»
11. Федеральный Закон РФ «О банках и банковской деятельности»
12. Федеральный Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
13. Федеральный Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ»