Контрольная работа по «Документальная проверка правильности определения налоговой базы»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФГБОУ ВПО«Госуниверситет- УНПК»

Факультет Дистанционного обучения

Контрольная работа

по дисциплине «Документальная проверка правильности определения налоговой базы» 

Вариант № 1 

Отметка о зачете                                  дата «____» _________20   г.

Подпись преподавателя  ________________

г. Ливны, 2011г. 

     СОДЕРЖАНИЕ

1.Теоритический вопрос:

Цель, задачи и источники информации для проверки расчетов по НДС……3

2. Задача…………………………………………………………………………..5

Используемая литература……………………………………………………….6 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.Теоритический вопрос:

     Цель, задачи и источники информации для проверки расчетов по НДС.

     Аудит налога на добавленную стоимость - это  проверка  правильности формирования налоговой базы  НДС , применения льгот, состояния  расчетов  с бюджетом, способов ведения учета и составления налоговой отчетности.

     Цель аудита расчетов организации с бюджетом по НДС состоит в выражении мнения аудитора о достоверности статей финансовой (бухгалтерской) отчетности, характеризующих состояние расчетов по НДС, о соответствии порядка ведения бухгалтерского учета расчетных операций законодательству Российской Федерации. При этом аудитор должен установить, соблюдаются ли аудируемым лицом нормативные акты, определяющие порядок формирования элементов налогообложения. Целью аудита  НДС  является установление соответствия порядка исчисления  НДС  требованиям налогового законодательства.

     Согласно  ст. 17 НК РФ к основным элементам  налогообложения относятся: объект налогообложения; налоговая база; налоговая  ставка; налоговые льготы; налоговый период; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. Объектом налогообложения, как известно, признаются следующие операции: реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации; передачи имущественных прав; передачи на территории Российской Федерации товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации (п. 1 ст. 146 НК РФ).

     Выделение задач аудита расчетов хозяйствующих  субъектов по НДС по элементам  налогообложения не позволяет охватить все подлежащие аудиту ситуации, связанные с исчислением и уплатой НДС, а также освобождением от налогообложения. Более универсальным представляется подход к определению содержания аудита расчетов с бюджетом по НДС на основе классификаторов технико-экономической и социальной информации, прежде всего организаций и видов экономической деятельности, продукции.

     Задачи аудита  НДС :

- оценка состояния синтетического и аналитического учета  расчетов  по НДС ;

-  проверка  формирования налоговой базы, применения налоговых льгот и налоговых вычетов;

- контроль за отражением текущих налоговых обязательств перед бюджетом в бухгалтерской и налоговой отчетности;

-  проверка  соблюдения организацией налогового законодательства при формировании налоговой базы  по   НДС , полноты и своевременности уплаты налога в бюджет.

     Источниками   информации  при  проверке   расчетов   по   НДС  являются:

- положение об учетной политике организации;

- счета-фактуры, полученные от продавцов, исполнителей;

- счета-фактуры, составленные организацией и выставленные покупателям, заказчикам;

- журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур;

- книга продаж;

- книга покупок;

- первичные документы, подтверждающие поступление товарно-материальных ценностей;

- налоговые декларации  по   НДС ;

- карточка и анализ счетов 19, 68 субсчет  Расчеты  по налогу на добавленную стоимость (при автоматизированном учете);

- главная книга или оборотно-сальдовая ведомость;

- бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2).

     Аудиторские процедуры, рекомендуемые к применению при  проверке  расчетов   по  НДС : аналитические процедуры (например, анализ отношения начисленного  НДС  и объема реализации), опрос, подтверждение (например, 3-голица о постановке его на учет

в налоговом органе), просмотр документов, сравнение документов, пересчет (например, расчет  отношения облагаемых и необлагаемых оборотов для распределения общехозяйственных расходов). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Задача:

     Рассчитать  налоговую базу по НДС на основании  следующих данных:

Условия примера.

Индивидуальный  предприниматель закупил в феврале 2006г. И оплатил в том же месяце партию из 100 сумок для последующей перепродажи. В марте 2006г. Индивидуальный предприниматель реализовал сумки по цене 5000руб. без учета НДС. Оплата за отгруженный товар поступила также в марте 2006г. Налоговым периодом является квартал.

Решение.

Рассчитываем  налоговую базу по НДС:

    5000руб.*100шт.=500 000руб.

Сумма НДС составит:

    500 000руб*18%=90 000руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Используемая  литература

1. Налоговый кодекс РФ: часть первая и вторая/По состоянию на 1 октября 2009года.-новосибирск: Сиб.унив. изд-во, 2009.-544с.
2. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение в России/ Л.Н.Лыкова,-М.: «Дело», 2008.-341с.
3. Сердюков, А.В. Налоги и налогообложение/А.В.Сердюков.- М.: Инфра-М, 2009.-483с.
4. Шеремет,А.Д. Аудит/А.Д.Шеремет.-М.: Инфра-М, 2007.-285с.