Контрольная работа по "Экономике". 187

                              МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное агентство  по образованию ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ  ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Экономический анализ»

Вариант 5

 

 

 

                                                

                                                                Исполнитель: Федорова Н.П.

                                             Группа: 51ФДО3                                                                   

                                                       Специальность: «Ф и К»

                                                                             № зачетной книжки: 07ДФД70409

                                                  Руководитель: Рахматуллин Ю.Я.  

 

 

 

 

 

 

                                                               Уфа 2011 г

 

Содержание:

Задание 1 3

Задание 2 9

Задание 3 13

Задание 4 17

Задание 5 21

Задание 6 25

Задание 7 28

Список использованных источников .35

Приложение  ……………………………………………………………….36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                          Задание 1.

         По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.

Расчет: все  данные для таблицы 1 берем из формы  №1. Найдем первую строку таблицы (1.Внеобороные активы, Нематериальные активы):

Изменение  остатков по балансу:

2011 - 2010 =315(с.1) –  245(с.2) = 70 тыс. руб. (с.4);

2010 - 2009=245(с.2) –  196(с.3) = 49 тыс. руб.( с.5).

Темп  роста (снижения), %:

2011-2010 = 315(с.1)/245(с.2)*100 = 128,57%;(с.6)

2010-2009 = 245(с.2)/196(с.3)*100 = 125%.(с.7)

Структура активов и пассивов, %:

2011 = 315(с.1)/2 410 939( с.1 баланс)*100 = 0,0131%;(с.8)

2010 = 245(с.2)/ 2 073 801(с.2 баланс)*100 = 0,0118%;(с.9)

2009 = 196(с.3)/1 872 993(с.3 баланс)*100 = 0,0105%.(с.10)

Изменение структуры активов и пассивов, %:

2011 – 2010 = 0,0131(с.8) – 0,0118(с.9) = 0,0013%;(с.11)

2010 – 2010 = 0,0118(с.9) – 0,0105(с.10) = 0,0013%.(с.12)

Аналогично  рассчитаем данные для всей таблицы.

 

 

 

Показатель	Остатки по балансу тыс. руб.			Изменение(+,-), тыс. руб.		Темп  роста(снижения),%		Структура активов и пассивов,%			Изменение(+,-),%
	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Активы
1. Внеоборотные  активы
Нематериальные  активы	315	245	196	70	49	128,5714	125,0000	0,0131	0,0118	0,0105	0,0013	0,0013
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Основные средства	897650	693798	576476	203852	117322	129,3820	120,3516	37,2324	33,4554	30,7783	3,7770	2,6770
Доходные вложения в материальные ценности	86750	22204	22853	64546	-649	390,6954	97,1601	3,5982	1,0707	1,2201	2,5275	-0,1494
Долгосрочные  финансовые вложения	14741	8982	8440	5759	542	164,1171	106,4218	0,6114	0,4331	0,4506	0,1783	-0,0175
Отложенные налоговые  активы	51741	46759	42665	4982	4094	110,6546	109,5957	2,1461	2,2547	2,2779	-0,1087	-0,0232
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 1	1051197	771988	650630	279209	121358	136,1675	118,6524	43,6011	37,2258	34,7374	6,3754	2,4883
2. Оборотные  активы
Запасы	697100	584457	533594	112643	50863	119,2731	109,5322	28,9140	28,1829	28,4888	0,7312	-0,3060
в том числе  готовая продукция	22584	28314	31982	-5730	-3668	79,7627	88,5310	0,9367	1,3653	1,7075	-0,4286	-0,3422
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	9420	9133	11065	287	-1932	103,1425	82,5395	0,3907	0,4404	0,5908	-0,0497	-0,1504
Дебиторская задолжность	485300	549200	518100	-63900	31100	88,3649	106,0027	20,1291	26,4828	27,6616	-6,3537	-1,1788
Финансовые вложения	158380	152150	147044	6230	5106	104,0946	103,4724	6,5692	7,3368	7,8508	-0,7675	-0,5140
Денежные средства	9542	6873	12560	2669	-5687	138,8331	54,7213	0,3958	0,3314	0,6706	0,0644	-0,3392
Прочие оборотные  активы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 2	1359742	1301813	1222363	57929	79450	104,4499	106,4997	56,3989	62,7742	65,2626	-6,3754	-2,4883
Баланс	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,2570	110,7212	100	100	100	0	0

 

Пассивы
3. Капитал  и резервы
Уставный капилал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500000	500000	500000	0	0	100	100	20,7388	24,1103	26,6952	-3,3715	-2,5849
Собственные акции, выкупленные у акционеров				0	0	0	0	0	0	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	98365	52873	42851	45492	10022	186,0401	123,3880	4,0799	2,5496	2,2878	1,5304	0,2617
Добавочный капитал (без переоценки)	75815	75815	75815	0	0	100,0000	100,0000	3,1446	3,6558	4,0478	-0,5112	-0,3920
Резервный капитал	2860	2738	1711	122	1027	104,4558	160,0234	0,1186	0,1320	0,0914	-0,0134	0,0407
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	81404	79917	61854	1487	18063	101,8607	129,2026	3,3764	3,8536	3,3024	-0,4772	0,5512
Итого по разделу 3	758444	711343	682231	47101	29112	106,6214	104,2672	31,4584	34,3014	36,4246	-2,8430	-2,1232
4. Долгосрочные обязательства				0	0	0	0	0	0	0	0	0
Заемные средства	261878	131518	577253	130360	-445735	199,1195	22,7834	10,8621	6,3419	30,8198	4,5202	-24,4779
Отложенные налоговые  обязательства	47732	35554	32645	12178	2909	134,2521	108,9110	1,9798	1,7144	1,7429	0,2654	-0,0285
Резервы под  условные обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 4	309610	167072	609898	142538	-442826	185,3153	27,3934	12,8419	8,0563	32,5627	4,7856	-24,5064
5 Краткосрочные  обязательства				0	0	0	0	0	0	0	0	0
Заемные средства	600916	516586	302745	84330	213841	116,3245	170,6340	24,9246	24,9101	16,1637	0,0145	8,7464
Кредиторская  задолжность	741804	678640	277969	63164	400671	109,3074	244,1423	30,7683	32,7245	14,8409	-1,9562	17,8836
Доходы будущих периодов	165	160	150	5	10	103,1250	106,6667	0,0068	0,0077	0,0080	-0,0009	-0,0003
Резервы предстоящих  расходов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 5	1342885	1195386	580864	147499	614522	112,3390	205,7945	55,6997	57,6423	31,0126	-1,9426	26,6297
Баланс	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,2570	110,7212	100	100	100	0	0

 

Проанализируем динамику состава  и структуры активов:

 Данные табл. 1 показывают, что общий оборот хозяйственных средств, т.е. активов с 2009 по 2010 гг. увеличился на 200 808 тыс. руб., темп роста составил 110,72%. Оборот активов с 2010 по 2011гг.  увеличился на 337 138тыс. руб., и темп роста составил 116,26% по сравнению с 2010г.

          Внеоборотные активы составили на 2011г. – 1 051 197 тыс. руб., 2010г. – 771 988 тыс. руб., 2009г. – 650 630 тыс. руб., они увеличились 2010-2011гг. на 136,17%, 2009 – 2010гг. на 118,65%. На 2011г. мы видим увеличение, которое составило 279 209 тыс. руб. Почти всю часть внеоборотных активов составили основные средства. В процентном соотношении от всех активов в целом, которые составили 2011г. – 37,23%, 2010г. – 33,45%, 2009г. – 30,78%, мы видим увеличение основных средств, которое составило 2010г. – 2011г. – 3,7%, а в 2009г. – 2010г. – 3,6%, а в абсолютном выражении 2010г. - 2011г. – 203 852 тыс. руб., 2009г. – 2010г. - 117 322 тыс. руб. Нематериальные активы составляют менее 1% от всех активов,  2011г. – 0,01%, 2010г. – 0,01% темп роста составил 128,57%  2010 -2011гг.  и 2009 - 2010гг. 125%.

           Оборотные активы составляют большую часть всех активов организации, а именно 56,4% - 2011г., 62,77% - 2010г. и 65,26% - в 2009г. Большую часть оборотных активов составили запасы 28,91% - 2011г. и 28,18% - 2010г. и 28,49% - 2009г. от всех активов. Темп роста запасов составил 106,4% и 104,4%. Значение дебиторской задолженности уменьшилось с  27,66% - 2009г, 26,48% – 2010г., до 20,13% - 2011г. НДС по приобретённым ценностям снизился с 0,5% - 2009г. до 0,3% - 2011г. Финансовые вложения составили на 2009г. – 7,9% и снизились в 2011г. до 6,6%. Денежные средства занимают меньшую часть, причем 2011г. они увеличились на 2 669 тыс. руб., а 2010г. уменьшились на 5 687 тыс. руб.

Проанализируем динамику состава  и структуры пассивов:

        Большую часть пассивов занимают обязательства, причем краткосрочные обязательства  преобладают над долгосрочными.       Краткосрочные обязательства увеличились с 2010 – 2011гг. на 112,34%, а 2009 – 2010гг. на 205,79%. Как мы видим из структуры пассивов краткосрочные обязательства имеют тенденцию к увеличению 2009г. – 31,01%,  а в 2011г. – 55,7%. Большую часть краткосрочных обязательств составляет кредиторская задолжность, которая с 2009 - 2010гг увеличилась на 17,88% (400 671 тыс. руб.), а с 2010-2011гг. уменьшилась на 1,96% ( 63 104тыс. руб.).  Заемные средства с 2009 - 2010гг. возросли на 213 841 тыс. руб., а с   2010 – 2011гг. на 84 330 тыс. руб.

            Долгосрочные обязательства в отличие от краткосрочных имеют тенденцию к уменьшению 2009г. - 32,56%, а в 2011г. – 12,84%. Большую часть долгосрочных обязательств составляют заемные средства, которые уменьшились с 2009 – 2010гг. на 445 735 тыс. руб., и возросли с 2010 -2011гг. на 130 360 тыс. руб.   

            Как мы видим из нашей таблицы, капитал и резервы занимают второе место в структуре пассивов, и составляют 758 444 тыс. руб..  Это почти половина от всех пассивов, а именно 37,46%. Большую часть капитала и резервов занимает  уставной капитал и составляет 500 000 тыс. руб..  Отметим, что значения  уставного капитала, не изменились с 2009 – 2011гг..  Увеличилась сумма переоценки внеоборотных активов  с 2009 – 2010гг. на 10 022тыс. руб., 2010 – 2011гг. 45 495 тыс. руб. Добавочный капитал также остался неизменным, как и уставной и составляет  75 815 тыс. руб. Нераспределенная прибыль также имеет тенденцию к увеличению с 2009 по 2010гг. -  129,2%, а с 2010 – 2011гг. 101,9%.

        Вывод: Таким образом, проанализировав динамику состава активов, можно сказать, что основу активов составляют оборотные активы, которые увеличились на 2011г., за счет увеличения запасов и финансовых вложений.

На 2009г оборотные активы занимали 65,26% от всех активов организации, а внеоборотные 34,73%, в 2011г. мы видим, что оборотные активы занимают 56,4%, т.е. уменьшились, а внеоборотные напротив возросли до 43,6%.  Внеоборотные активы составляют чуть меньше половины от общей сумме активов. Это объясняется тем, что на 2011г. увеличилась доля основных средств, которые составляют основу внеоборотных активов.

Анализируя динамику состава  пассивов, можно заметить, что на 2009г. капитал и резервы (36,42%), долгосрочные обязательства (32,56%), краткосрочные обязательства (31,01%) составляют чуть более 30% всех пассивов. Но к 2011г. мы видим, что сильно возрастают краткосрочные обязательства (55,7%),  а долгосрочные обязательства (12,84%) наоборот имеют тенденцию к уменьшению. Капитал и резервы (31,45%) уменьшается, но не на много на 5% с 2009 – 2011гг.

Получается, что предприятие стараясь поправить свое финансовое положение использует  заемные средства  других организаций и кредиторские обязательства (  задолженность ).

В результате анализа исследуемому предприятию предлагается наметить мероприятия по снижению кредиторской задолженности, а также рациональному использованию материальных запасов. Как можно меньше обращаться к займам и кредитам, совершенствовать платежеспособность.

                       

                        Структура активов и пассивов.

                                                      Задание 2.

          По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппировать активы по степени ликвидности. Провести структурно-динамический анализ активов баланса.

     

А1: наиболее ликвидными активами являются краткосрочные финансовые вложения и денежные средства, значит, из бухгалтерского баланса берем финансовые вложения (ФВ)  и денежные средства (ДС), тогда

2011г. = 158 380 +9 542 = 167 922 тыс. руб.,

2010г. = 152 150 + 6 873 = 159 023  тыс. руб.,

2009г. = 147 044 + 12 560 = 159 604тыс. руб.

Темп  роста (снижения),%:

2011/2010*100 = 167 922/159 023*100 = 105,59%

2010/2009*100 = 159 023/159 604*100 = 99,64%

Структура оборотных  активов, %:

2011 = 167 922(с.2)/2 433 523(всего ОА)*100 = 6,9%

( 2010 – 2009гг. рассчитываем  так же )

Изменения (+,-) 2011 – 2010 тыс. руб.

(с.10) = 167 922(с.2) – 159 023(с.3) = 8 899 тыс. руб.

(с.11) = 167 922 / 159 023  = 1,05%

 

А2: Быстро реализуемыми активами являются дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы, значит из бухгалтерского баланса берем дебиторскую задолженость  (ДЗ) и прочие оборотные активы у нас 0, тогда

           2011г. = 485 300 тыс. руб.

           2010г. = 549 200 тыс. руб.

           2009г. = 518 100 тыс. руб.

(остальные пункты так же как и А1)

 

А3: Медленно реализуемыми активами являются запасы и НДС по приобретенным ценностям, значит, из бухгалтерского баланса берем запасы (З) и НДС, тогда

          2011г. = 697 100 + 9 420 = 729 104 тыс. руб.

          2010г. = 584 457 + 9 133 = 621 904 тыс. руб.

          2009г. = 533 594 + 11 065 = 576 641 тыс. руб.

( остальные  пункты так же как А1 и  А2)

 

А4: Трудно реализуемыми активами являются внеоборотные активы и дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), значит, из бухгалтерского баланса берем внеоборотные активы (ВО), тогда:

                         2011г. = 1 051 197 тыс. руб.

                         2010г. =  771 988 тыс. руб.

                         2009г. = 650 630 тыс. руб.

( остальные  пункты так же как А1, А2 и  А3)

 

 

 

Группа риска	Алгоритм расчета	Остатки по балаксу, тыс.руб.			Темпы роста(снижения),%		Структура оборотных  активов,%			Изменение(+,-)
		2011	2010	2009	2011/2010	2010/2009	2011	2010	2009	2011-2010		2010-2009
										тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
А-1: Наиболее ликвидные активы	ДС+ФВ	167922	159023	159604	105,5960	99,635974	6,9004	7,5649	8,3783	8899	1,0560	-581	0,9964
А-2: Быстро реализуемые активы	ДЗ	485300	549200	518100	88,3649	106,0027	19,9423	26,1261	27,1972	-63900	0,8836	31100	1,0600
А-3: Медленно реализуемые активы	Зап+ГП+Ндоб ст+ПрОА	729104	621904	576641	117,2374	107,84942	29,9608	29,5847	30,2703	107200	1,1724	45263	1,0785
А-4: Трудно реализуемые активы	ВА	1051197	771988	650630	136,1675	118,65238	43,1965	36,7243	34,1543	279209	1,3617	121358	1,1865
всего оборотных  активов	А1+А2+А3+А4	2433523	2102115	1904975	115,7655	110,34869	100,0000	100	100	331408	1,1577	197140	1,1035

 

По найденным показателям сделаем  следующие выводы:

 

А1: Наиболее ликвидные активы увеличились с 2010 – 2011гг. на 8 899 тыс. руб., т.е. на 1,05%, а их удельный вес в общей структуре активов составил 6,9% . 2009 – 2010 гг. напротив активы уменьшились на  581 тыс. руб., т.е. на 0,9%.

 

А2: Это быстро реализуемые активы, такие активы, как: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес., и прочие оборотные активы. На 2010 – 2011гг.  быстрореализуемые активы снизились – на 63 900 тыс. руб. Их доля в структуре оборотных активов составила  19,94% на 2011г., хотя на  2009г. была 27,19%.

 

А3: Это медленно реализуемые активы – запасы и НДС по приобретенным ценностям. Они увеличились в период с 2010 - 2011гг. на 107 200 тыс. руб. или на 1,17%, а с 2009 – 2010гг. на 45 623 тыс. руб. или на 1,07%.  Доля данных активов в общей сумме снизилась с 30,27% по 29,96%.

 

 А4: Сюда относится итог раздела 1 баланса и дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). Данные активы на 2011г. достаточно высоко выросли  с 2010 – 2011гг. на 279 209 тыс. руб., а с 2009 – 2010гг. на 121 358 тыс. руб.   Их доля в общей сумме актива повысилась  с  34,15%  (2009г.)  по 43,19%  (2011г).

 

Вывод: В целом мы видим, что все активы увеличиваются с 2009 – 2011гг., но высокое значение медленно реализуемых и труднореализуемых активов является неблагоприятной тенденцией, которая может негативно отразиться на ликвидности предприятия.

 

                                                      Задание 3.

По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) провести анализ динамики показателей прибыли от продаж. Рассчитать основные показатели ее оценки.

Анализ прибыли от продаж.

Показатель	Алгоритм рассчета	2011г.	2010 г.	Темп роста (снижения),%	Изменение(+,-)
А	1	2	3	4	5
Исходные данные
1. Выручка,  тыс. руб.	В(ф 2)	3811655	3432620	111,0421	379035
2. Себестоимость  продаж, тыс. руб.	СП(ф 2)	3695352	3273197	112,8973	422155
3. Валовая прибыль,  тыс. руб.	Пв(ф 2)(В-СП)	116303	159423	72,9525	-43120
4. Комерческие  расходы, тыс. руб.	Рк(ф 2)	12258	11642	105,2912	616
5. Управленческие  расходы, тыс.руб.	Ру(ф 2)	2940	3110	94,5338	-170
6. Прибыль от  продаж, тыс. руб.	Пп(ф 2)	101105	144671	69,8862	-43566
Расчетные показатели
7. Затраты -  всего, тыс. руб.(З)	СП+Рк+Ру	3710550	3287949	112,8530	422601
8. Рентабельность  продаж,%	Пп/В*100	2,6525	4,2146	62,9366	-1,5621
9. Рентабельность  затрат,%	Пп/З*100	2,7248	4,4000	61,9267	-1,6752
10. Затраты  на 1 руб. продукции, коп.	З/В*100	97,3475	95,7854	101,6308	1,5621

 

Для расчета  таблицы  воспользуемся Формой 2 («Отчет о прибылях и убытках»).

  1.Выручка от продаж (ф.2) (В)

                2011 = 3 811 655 тыс. руб.

                2010 = 3 432 620 тыс. руб.

   Темп роста = (2011/2010)*100% = (3 811 655/3 432 620)*100 = 111,04%,

   Изменение  = 3 811 655 - 3 432 620 = 379 035 тыс. руб.

     2.Себестоимость (ф. 2): (СП)

                2011 = 3 695 352 тыс. руб.

                2010 = 3 273 197 тыс. руб.

             (темп роста, изменение так  же как пункт 1)

   3.Валовая прибыль (ф.2) : (Пв) = В - СП

  2011 = Выручка  – Себестоимость =  3 811 655 -  3 695 352 = 116303 тыс. руб.

  2010 = Выручка  – Себестоимость = 3 432 620 – 3 273 197 = 159423 тыс. руб.

     4.Коммерческие расходы (ф.2): (Рк)

               2011 = 12 258 тыс. руб.

               2010 = 11 642 тыс. руб.

     5.Управленческие расходы (ф.2) : (Ру)

                2011 = 2 940 тыс. руб.

                2010 = 3 110 тыс. руб.

 

     6. Прибыль от продаж:  (Пп)  Валовая прибыль - Коммерческие расходы - Управленческие расходы или данные из формы 2:

     2011 = 101 105 тыс. руб.

     2010 = 144 671 тыс. руб.

     7. Затраты всего: (З)

Себестоимость + Коммерческие расходы + Управленческие расходы 

                2011 = 3 695 352 + 12 258 + 2 940 = 3 710 550 тыс. руб.

                2010 = 3 273 197+ 11 642 + 3 110 = 3 287 949 тыс. руб.

           8. Рентабельность продаж:

Прибыль от продаж (Пп) / Выручка от продаж (В)*100;

                    2011 = (101 105/3 811 655)*100 = 2,6525%

                    2010 = (144 671/3 432 620)*100 = 4,2146%

         9. Рентабельность затрат:

Прибыль от продаж ( Пп) / Затраты (З)

                    2011 = 101 105/3 710 550 = 2,7248%

                    2010 = 144 671/3 287 949 = 4,4%

         10. Затраты на 1 руб. продаж:

Затраты (З) / Выручка от продаж (В)

                     2011 =  3 710 550/3 811 655 = 97,3475 коп.

                     2010 =  3 287 949/3 432 620 =  95,7854 коп.

                   

                 По результатам анализа таблицы можно сделать выводы:

          Выручка от продаж в 2011г. возросла на 379 035 тыс. руб., что составило 111,04%. Себестоимость также возросла на 422 155 тыс. руб., что составило 112,88% .

          Валовая прибыль наоборот уменьшилась на 43 120 тыс. руб. Коммерческие расходы увеличились на 616 тыс. руб., а управленческие, наоборот, снизились на 170 тыс. руб. Уровень коммерческих расходов составил 105,29%, уровень управленческих расходов – 94,53%.

          За счет увеличения выручки должно было произойти увеличение прибыли, но так как расходы тоже возросли, то увеличение прибыли не последовало, а напротив прибыль упала на 43 566 тыс. руб.

          Общие затраты возросли за счет большого роста себестоимости. Рост затрат составил 422 601 тыс. руб., или 112,85%. Очень наглядно это прослеживается на графике затрат.

 

 

 

 

              Рентабельность продаж и затрат снизилась. Рентабельность продаж составила 2011г. - 2,65% против 2010г. - 4,21%, что на 1,56% ниже уровня 2010 года. Рентабельность затрат составила 2011г. – 2,72%, а в 2010г. – 4,4%, что на 1,67%  ниже уровня 2010 года. Эту тенденцию к снижению можно наблюдать и на графике.

                      

         Затраты на 1 руб. продукции так  же возросли  с 95,8% - 2010г. до 97,35% - 2011г. или на 1,56%. О чем свидетельствует  и график.

 

 

                                            

 

 

 

 

 

 

 

                                                 Задание 4

     По  справочным данным (Приложение 3) рассчитайте  влияние следующих факторов на  изменение затрат на 1 руб. продаж  в отчетном году по сравнению  с предыдущим годом:

             а) коэффициента материалоемкости (Км);

             б) коэффициента зарплатоемкости  (Кз);

             в) коэффициента амортизационной  емкости (Кам);

             г) коэффициента прочей расходоемкости (Кр).

     Проанализируйте  полученные результаты расчетов  и оцените участие каждого фактора в формировании затрат организации. 

Расчет влияния факторов на изменение затрат на один рубль  продаж

Показатель	Условное  обозначение	Алглритм  расчета	2011г.	2010г.	Изменение(+,-)
А	1	2	3	4	5
Исходные  данние
1. Выручка, тыс. руб.	В	В(фор№2)	3811655	3432620	379035
2. Общие затраты по  элементам, тыс. руб. В том  числе:	З	З(пр №3)	3895485	3773216	122269
2.1. Материальные расходы,тыс.руб.	МР	МР(пр №3)	1791060	1749350	41710
2.2. Расходы на оплату  труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.	ЗТ	РТ+Она соц нуж	1798185	1723955	74230
2.3. Амортизация, тыс.руб.	А	А(пр №3)	189482	176429	13053
2.4. Прочие расходы  по обычным видам деятельности, тыс. руб.	Рп	Рп(пр №3)	116758	123482	-6724

 

1. Выручка  (ф.2) (В)

                2011 = 3 811 655 тыс. руб.

                2010 = 3 432 620 тыс. руб.

Изменение  = 2011 – 2010 = 3 811 655 - 3 432 620 = 379 035 тыс. руб.

2. Общие  затраты по элементам берем из приложения 3.

Изменение рассчитываем, как и у выручки. (2011 – 2010)

 

Расчетные данные
3. Затраты на 1 руб.  продаж, коп.	Зна1пр	З/В*100	102,1993	109,9223	-7,7230
4.Материалоемкость, коп.	Км	МР/В*100	46,9890	50,9625	-3,9735
5. Зарплатоемкость, коп.	Кз	ЗТ/В*100	47,1760	50,2227	-3,0468
6. Амортизационная емкость,  коп.	Кам	А/В*100	4,9711	5,1398	-0,1687
7. Прочая расходоемкость, коп.	Кр	Рп/В*100	3,0632	3,5973	-0,5341

     

  3. Затраты на 1 руб. продаж, коп.

     Зна1пр. = Общие  затраты по элементам (З) / Выручку  (В)*100;

     2011 = (3 895 485 / 3 811 655)*100 = 102,19 коп.

                    (2010г. аналогично )

                    Изменение = 2011 – 2010 = 102,19 – 109,92 =  -7,72коп.

   4. Материалоемкость, коп. ( Км )

                Км = Материальные расходы (МР)/Выручку (В)*100;

                    2011 = ( 1 791 060/3 811 655)*100 = 46,99 коп.

                       (2010, изменение аналогично)

  5. Зарплатоемкость, коп. (Кз)

                  Кз = Расходы на оплату труда с отч. на соц нужды(ЗТ)/ Выручку(В)*100;

                     2011 = (1 798 185/3 811 655)*100 = 47,18 коп.

 

 

   6. Амортизационная емкость, коп. (Кам)

                    Кам = Амортизация(А)/Выручку(В)*100;

                     2011 = (189 482/3 811 655)*100 = 4,97 коп.

    7.  Прочая расходоемкость, коп. (Кр)

               Кр = Прочие расходы по обычным  видам деятельности (Рп)/Выручку(В)*100

                      2011 = (116 758/3 811 655)*100 = 3,06 коп.

 

                          По полученным данным можно сделать вывод:

                 Все коэффициенты уменьшились в 2011г. по сравнению с 2010г. Затраты на 1 руб.  продаж на 7,72, материалоемкость на  3,97, зарплатоемкость 2011г. составила 47,18, а в 2010г.  -  50,22. Амортизационная емкость снизилась на  0,17, а прочая расходоемкость на 0,53. Что наглядно видно по графику.