Контрольная работа по "Экономике". 197

Министерство образования  и науки РФ

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

 «Юго-западный государственный  университет»

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

 

по дисциплине 

«Экономический анализ »

Вариант №5

 

 

 

 

 

 

Выполнила:                                                                         

студентка группы БУ-01Ф      Потапова  В. В

Проверила:                                                                           

Преподаватель        Полищук О.А.

 

 

 

Курск.2012 г.

СОДЕРЖАНИЕ

 

Методика экономического анализа       3

Задача №2           12

Задача №1           13

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ     17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Методика экономического анализа

 

В отличие от метода экономического анализа как общего подхода к исследованию явлений, выделяют методику экономического анализа как совокупность специальных приемов (методов), применяемых для обработки экономической информации о работе предприятий и их объединений. Методику экономического анализа подразделяют на общую и частную. Общая методика представляет собой совокупность приемов аналитической работы в любой отрасли народного хозяйства. Частная методика конкретизирует общую методику применительно к хозяйственным процессам, происходящим в определенной отрасли народного хозяйства, к определенному типу производства. Степень конкретизации частных методик может быть различной. Общая методика экономического анализа содержит три составляющих элемента:

1) способы обработки экономической информации:

2) рабочие этапы экономического анализа:

3) последовательность полного,  комплексного экономического анализа или подбор тем и вопросов для локального анализа.

Важнейшими способами  обработки экономической информации, применяемыми при анализе экономики, являются сводка и группировка. абсолютные и относительные величины, средние величины, ряды динамики, индексы, метод цепных подстановок, элиминирование и др.

Сводка и группировка  - важные элементы экономического анализа. Путем сводки можно подвести общий результат действия различных факторов на выпуск продукции, снижение себестоимости, повышение рентабельности и т.д.

Группировкой называют выделение  среди изучаемых явлений характерных  групп и подгрупп по тем или  иным признакам. Сгруппированные данные обычно оформляются в виде таблиц. Такая таблица представляет собой  форму рационального изложения  цифровых характеристик изучаемых явлений и процессов. Данные в таблице располагаются так, чтобы легко было сделать вывод из анализа.

Абсолютные и относительные величины. С помощью абсолютных величин характеризуются размеры (уровни, объемы) экономических явлений и показателей. Относительные величины используются для характеристики степени выполнения планов, измерения темпов (относительной скорости) развития производства и т.д. Величина, полученная в результате сопоставления двух однородных показателей, один из которых принимается за единицу, называется коэффициентом. Особой формой относительных величин являются проценты, при которых базисная величина принимается не за I. а за 100. Относительные величины иногда выражаются в промилле, когда базисная величина принимается за 1000. В каждом отдельном случае надо выбрать такую форму относительной величины, которая бы выразила интересующее нас соотношение с наибольшей наглядностью.

Средние величины. Для обобщающей характеристики массовых, качественно  однородных экономических явлений пользуются средними величинами. Способы расчета средней величины различны.

 Средняя величина выражает собой отличительную особенность данной совокупности явлений, устанавливает наиболее типичные черты этой совокупности. Степень колеблемости признака необходимо изучать, чтобы получить более полное представление об изучаемом объекте.

Ряды динамики. Рядом динамики называется ряд данных, характеризующих  изменение явления, показателей  во времени. Каждое отдельное значение показателя ряда динамики называется уровнем. Для характеристики изменения  уровня ряда динамики исчисляют абсолютный прирост и темп роста и прироста.

 Темп роста дает характеристику степени изменения уровня продажи продукции, от одного года к другому. Для получения обшей характеристики темпа изменения уровня продукции за весь период, исчисляют средний темп. Характеристикой среднего темпа служит - средняя геометрическая из темпов. Для расчета среднего темпа роста и прироста динамического ряда применяется логарифмирование. Индексы - относительные показатели сравнения таких явлений, которые состоят из элементов, непосредственно не поддающихся суммированию. Как. большинство предприятий изготавливает разнородную продукцию, которую невозможно суммировать. Нельзя складывать число автобусов, грузовых автомобилей, велосипедов, выпускаемых автомобильным заводом. Однако общим для всех их является то, что они есть продукты труда, имеют стоимость. Значит, количество автобусов, грузовиков и велосипедов можно складывать, используя трудовые измерители или рубли. Но как трудовые измерители, так и цены непостоянны. Если сравнить, например, продукцию предприятия за два года, то разница в показателе будет результатом изменения, как количества продуктов, так и цен на эти продукты.

С помощью индексов можно  рассчитать изменение отдельно количества продуктов и отдельно иен на продукцию.

Для определения изменения  количества выпущенных изделий вся  продукция отчетного и базисного  годов оценивается в одинаковых постоянных ценах (обычно в ценах  базисного года). И наоборот, для  определения изменения цен за эти годы продукция одного года (обычно отчетного) оценивается в ценах  старых и новых.

С помощью индексов сравнивают не только данные двух периодов, но и данные за ряд лет. В этом случае используют индексы базисные и цепные. Примером цепных индексов может быть таблица о темпах роста продажи продукции, где изделия каждого года сравниваются в сопоставимых ценах с продукцией предшествующего года. При расчетах базисных индексов базу сравнения принимают за 100. а все последующие показатели выражают в процентах (или коэффициентах) к базисной величине.

Метод цепных подстановок. Индексный  метод широко применяется для анализа роли отдельных факторов. Обычно экономический показатель можно разложить на ряд слагающих его факторов или показателей. Например, объем продукции есть результат умножения таких факторов, как часовая выработка, продолжительность рабочего дня, число дней, отработанных каждым рабочим, число рабочих. Если все факторы плановые, то в результате будет плановый объем продукции. Если все факторы фактические, то в результате получится фактический объем продукции. Сущность приема цепных подстановок заключается в последовательной замене плановой (базисной) величины каждого фактора величиной фактической. После каждой замены новый результат сравнивают с прежним. Например, если все факторы в формуле плановые, а среднюю часовую выработку возьмем фактическую, то полученный в итоге такой замены результат будет отличаться от планового объема продукции. Разница вновь полученного итога и планового объема есть результат влияния изменения часовой выработки.

Метод цепных подстановок  достаточно глубоко разработан в  теории экономического анализа и широко применяется на практике. Отметим, что этот метод применим лишь в тех случаях, когда зависимость между факторами имеет строго функциональный характер.

Элиминирование. В экономическом анализе используются обобщающие показатели хозяйственной деятельности, на которые влияют различные факторы — как основные, так и побочные, внешние. Метод, при помощи которого исключается действие ряда факторов и выделяется один из них. называется элиминированием. Оно осуществляется различными приемами, в том числе и способом цепных подстановок.

Детализация. Методом анализа является детализация или последовательное расчленение изучаемых экономических явлений, показателей и факторов. Детализации позволяет на основе знания экономической теории упорядочить анализ, содействует комплексному рассмотрению всех факторов, влияющих на показатель, указывает значимость каждого фактора, является основой математического моделирования взаимной зависимости различных показателей и факторов. Детализацию можно проводить по различным признакам. Так, себестоимость продукции можно раскрыть по видам продукции (деталь, узел, изделие, сравнимая продукция, вся продукция), по факторам формирования затрат в сфере производства в сфере обращения (производство, снабжение, сбыт), по факторам формирования. например в сфере производства (конструкция, техника и технология, организация производства и труда), и т.д. Особую ценность для экономического анализа представляет детализация показателей по их формированию и учету. Балансовые увязки (метод). В экономическом анализе используются различные балансовые сопоставления и увязки. Например, сопоставляется товарный баланс для определения суммы реализации товарной продукции и анализа влияния различных факторов на эту продукцию. Сопоставляется баланс влияния различных факторов на итоговые показатели хозяйственной деятельности.

Особенностью бухгалтерского баланса является то. что он содержит сведения о капитале в двух разрезах: по размещению и назначению (актив  баланса) и по источникам образования  этих средств (пассив баланса). Например, производственные запасы в активе рассматриваются  по их видам. В пассиве же эти запасы исследуются по источникам формирования: собственные средства, кредиты банков и пр.

Отметим, что в экономическом анализе полезно использовать многие методы бухгалтерского учета и составления отчетности, например метод двойной записи, калькуляции себестоимости отдельных изделий, нормативный метод, метод отклонений и т.п.

 Выборочное и сплошное наблюдение. Проведение сплошных и выборочных наблюдений широко применяется в экономическом анализе работы предприятия. Примером сплошных наблюдений в изучении экономики могут быть полные инвентаризации основных средств, складских запасов материалов и т.д. Выборочными наблюдениями являются проводимые на предприятиях «фотографии»» рабочего дня. работы оборудования, смотры резервов в производстве и т.п. В данном случае объектом наблюдения являются не все рабочие места, не все станки, а лишь часть их. По данным выборочных наблюдений на основе методов теории вероятностей определяется возможность распространения выводов на всю совокупность изучаемых явлений. Например, по выборочным «фотографиям» рабочего дня судят об использовании рабочего времени в цехе, на заводе.

 Сравнение - важнейший метод экономического анализа. Это - прием, позволяющий выразить характеристику явления через другие однородные явления. В широком смысле слова сравнение присуще каждому экономическому расчету. Мы же рассматриваем сравнение как аналитический прием, позволяющий выявить взаимосвязь экономических явлений, их развитие и степень достижения эффективности в использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Перечислим основные виды сравнений:

- сравнение отчетных показателей  с плановыми - сравнение позволяет выявить причины невыполнения плановых заданий по отдельным показателям и наметить мероприятия для улучшения работы предприятия в дальнейшем;

- сравнение отчетных показателей  с показателями предшествующих  периодов — такое сравнение  показывает темпы роста производства. динамику показателей, тенденцию  развития предприятия;

 - межхозяйственные сравнения - сравнение показателей предприятия с показателями других предприятий позволяет вскрыть многие резервы, перенять передовой опыт. Межхозяйственные сравнения конкурентов получили в экономическом анализе широкое распространение и практически выделились в самостоятельный вид анализа - так называемый межхозяйственный сравнительный анализ. В условиях рыночной экономики сравнительный анализ работы предприятий-конкурентов является объективной необходимостью для повышения эффективности и выживаемости в конкурентной борьбе. Сравнение можно проводить не только по родственным предприятиям. Финансовые коэффициенты, взятые во всеобщей денежной оценке, позволяют найти общий знаменатель для сравнения качества работы предприятий разных отраслей:

- сравнение со среднеотраслевыми  данными - позволяет определить. соответствуют ли индивидуальные затраты на данном предприятии общественно необходимым, определить организационно-технический уровень предприятия и место, занимаемое им в ряду других предприятий данной отрасли:

- сравнение показателей  предприятия со средними показателями  рыночной экономики, в основном  в форме финансовых коэффициентов.

Использование приема сравнении  предполагает сопоставимость сравниваемых показателей: единство оценки, сравнимость  календарных сроков, устранение влияния  различий в объеме и ассортименте в отдельных случаях, сезонных особенностей и территориальных различий, географических условий, различий в методике расчета показателей и т.д. Перечисленные виды сравнения являются основными, но при изучении экономики существует много других видов сравнений.

Графический метод. В экономическом анализе графики являются не только средством иллюстрации хозяйственных процессов, но и методом изучения экономики, который, однако, слабо разработан. Значение графического метода в анализе повышается в связи с расширением сферы изучения экономики на предприятиях не только менеджерами, но и общественностью.

В экономике связь между экономическими явлениями и показателями находит свое количественное выражение. Например, чем выше производительность труда рабочих и чем их больше, тем больше выпуск продукции. Такую зависимость, когда изменение одних величин обусловливает изменение других, называют функциональной.

Связь между переменными  можно выразить тремя способами: таблицей, формулой и графиком. Табличный  способ задания функции состоит в том. что значения функции, отвечающие определенным значениям аргумента или аргументов, приводятся в виде таблиц. Способ выражения зависимости с помощью формулы (уравнения) называется аналитическим. Наконец, при графическом способе зависимость между показателями изображается при помощи диаграммы (графика). В экономическом анализе для изображения функции одного аргумента пользуются в основном прямоугольными координатами.

 Исходной базой экономического анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых должен восстановить все основные аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций в обобщенной форме, т.е. с необходимой для анализа степенью агрегирования.

Практика анализа выработана основные методы чтения финансовых отчетов. Среди них можно выделить следующие стандартные приемы, которые уже были рассмотрены ранее:

- анализ абсолютных данных;

- горизонтальный анализ;

- вертикальный анализ:

- трендовый анализ;

- метод финансовых коэффициентов.

К этим стандартным приемам анализа финансовой отчетности можно добавить и приемы, требующие, как правило, данных системного бухгалтерского учета:

 - сравнительный (пространственный) анализ;

- факторный анализ.

Сравнительный (пространственный) анализ - это внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы дочерних фирм, подразделений, цехов и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями фирм конкурентов. со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), заключающимся в дроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

В практике экономического анализа активно используются различные количественные методы, которые подразделяются на статистические. бухгалтерские и экономико-математические.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вариант 5

Задача №2

Paссчитaть pентaбeльнoсть сoбственнoгo кaпиталa зa двa гoдa.

Пpoaнaлизиpoвaть  измeнeние  pентaбeльнoсти испoльзyя  мeтoд цeпныx подстановок

Показатели	2004 год	2005 год
Собственный капитал, млн  руб.	300	305
Чистая прибыль, млн руб.	30	36,6

 

Решение

1. По условию задачи:

Прибыль: ПР₀=30 млн.руб; ПР₁=36,6 млн.руб.

Собственный капитал : СК₀=300 млн.руб ; СК₁=305 млн.руб

2. Рентабельность капитала организации определяется по формуле:

Р=ПР/СК

Значения рентабельности капитала организации.

Р₀ = 30/300= 0,10

Р₁ = 36,6/305 = 0,12

Изменение рентабельности:

абсолютное:

ΔР = Р₁– Р₀= 0,12-0,10 = 0,02

относительное:

Т_пр(Р) = ΔР / Р₀х 100 % = 0,02 / 0,1*100%=20%

Рентабельность капитала организации в 2005 году увеличилась на 20%, на каждый рубль капитала приходилось больше прибыли в среднем на 2,00 коп., что является положительным фактором

3. Определим влияние изменения факторов на прирост рентабельности капитала, используя двухфакторную модель:

Р=ПР/СК

4. Определим влияние изменения прибыли на прирост рентабельности:

∆Р (ПР) = (ПР₁-ПР₀)/СК= (30-36,6)/300=0,022

Определим степень влияния прибыли  на прирост рентабельности капитала:

СТ (ПР)= ∆Р (ПР)/ ∆Р*100%=0,022/0,02*100%=110%

За счет увеличения прибыли  рентабельность капитала увеличилась  на 110%, или на 0,022 пункта.

5. Определим влияние изменения стоимости собственного капитала на прирост рентабельности:

∆Р (СК)=(ПР₁/СК₁₎- (ПР₁/СК₀)= 36,6/305-36,6/300=-0,002

Определим степень влияния  изменения стоимости основного  капитала на прирост рентабельности капитала:

СТ (СК) = ∆Р (СК)/ ∆Р*100%=(-0,002)/0,02*100 %= -10%

За счет увеличения стоимости  собственного капитала рентабельность капитала уменьшилась на 10%, или на 0,002 пункта.

Совместное влияние факторов соответствует изменению рентабельности капитала, расчеты верны:

0,022-0,002=0,02

Таким образом, на рентабельность капитала отрицательно повлиял прирост  стоимости  собственного капитала организации.

 

Задача №1

 

Пpoaнaлизиpoвать стpyктypy  и динaмикy имyществa Машинoстpoительнoгo предприятия, используя данные агрегированного баланса, тыс.руб.

 

 

Статьи актива баланса	На начало года	На конец года
1.Внеоборотные активы	180 000	170 000
2.Оборотные активы В том числе	135 000	120 000
2.1 Запасы и затраты	65 000	47 200
2.2Дебиторская задолженность	58 000	60 000
2.3 Денежные средства	12 000	12 8000
Итого	315 000	290 000

 

Решение

 

Статьи актива баланса	На начало года	На конец года	Отклонения в  отчетном году
			абсолютное	Относительное %
Всего имущества	315 000	290 000	25 000	92,06
Внеоборотные  средства
1.Внеоборотные активы	180 000	170 000	- 10 000	94,4
В % к имуществу	57,1	58,6	1,5	102,6
Оборотные средства
2.Оборотные активы В том числе	135 000	120 000	- 15 000	96
В % к имуществу	42,9	41,38	-1,5	96,5
2.1 Запасы и затраты	65 000	47 200	-17 800	72,6
В % к оборотным активам	48,2	39,33	8,82	81,69
2.2Дебиторская задолженность	58 000	60 000	2 000	103,4
В % к оборотным активам	43	50	7	116,28
2.3 Денежные средства	12 000	12 8000	800	106,6
В % к оборотным активам	8,8	10,67	1,77	119,9

 

Актив баланса позволяет  дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также  выделить в составе имущества  оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. При оценке показателей можно отметить, что  общая стоимость имущества предприятия  сократилась за отчетный год на 25000 тыс. руб.

Данное сокращение произошло в основном за счет уменьшения оборотных активов практически по всем статьям, в том числе материально-оборотные средства (запасы) сократились на 17 800 тыс. руб., или на 27,4%. Денежные средства наоборот увеличились на 800 тыс. руб., или на 6,6 %. Таким образом, доля наиболее мобильных активов – денежных средств возросла на 19,9% в структуре оборотных средств. В то же время недвижимое имущество сократилось на 10 000 тыс. руб., т.е. стало на 5,6 % меньше , чем на начало отчетного периода. Менее ликвидные средства (дебиторская задолженность) составили на начало года 43% от величины оборотных средств, а на конец года – 50%, такое увеличение. Если предприятие расширяет свою деятельность, то растут число покупателей и дебиторская задолженность. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно .Необходим более детальный анализ данного показателя.

Увеличение денежных средств  на счетах свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния  предприятия. Их сумма должна быть достаточной  для погашения первоочередных платежей. Однако, наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного  периода времени может быть результатом  неправильного использования оборотного капитала. По данным нашей задачи на конец отчетного периода произошло  незначительное увеличение доли денежных средств – на 19,9 процента, абсолютный прирост составил 800 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. А.Д. Шеремет. Теория экономического анализа, 3-е изд., доп. - М.: Инфра-М, 2011. — 352 с.
2. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. – M.: Финансы и статистика. 2009. – 529 с.
3. Анущенкова К. А. Анущенкова В. Ю Финансово-экономический анализ Учебно-практическое пособие., Дашков и К., 2012 г.
4. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Н.П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 448 с
5. Т.А.Фролова, Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Конспект лекций,Таганрог: ТРТУ, 2008