Контрольная работа по "Финансам". 184

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………...………3

 

1.Необходимость возникновения кредитных отношений………………4

 

2.Кредит как самостоятельная  экономическая категория………..…….8

 

3.Роль кредита в развитии рыночной экономики………………………9

 

Заключение……………………………………………………………….17

 

Список использованных источников…………………………………..18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 

 

Кредит относится к числу  важнейших категорий экономической  науки. Его изучению посвящены произведения классиков марксизма, многочисленные работы советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема актуальна, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. «В настоящее время речь уже идет не о постоянном увеличении объемов денежных капиталов, предоставляемых в ссуду, но и о расширении субъектов кредитных отношений, а также растущем многообразии самих операций».

 

Говоря об этой теме, нельзя не упомянуть  те проблемы, с которыми сталкивается наша экономика на переходном периоде  к реальному рыночному механизму функционирования, (банковский кризис), что требует более радикальных преобразований в денежно-кредитной сфере. В настоящее время назрела необходимость в полной мере использовать экономические рычаги, присущие кредитной сфере, разработать и реализовать принципиально новые подходы к управлению денежным обращением страны.

 

Наиболее характерные черты  кредитной сферы - перенасыщение  оборота платежных средств, утрата кредитом своего назначения. В начале 1987 года кредитные вложения банков достигли аксиальной величины, составив 593,2 млрд. рублей, но к 1998 году общий объем кредита народному хозяйству и населению сократился до 92,2 млрд. рублей. Произошли изменения в структуре кредитных вложений за последние годы. Доля кредитов, предоставляемых на восполнение недостатков бюджетных ресурсов, увеличилась, а удельный вес кредитов, предоставляемых народному хозяйству, снизился.

 

Все эти факты говорят о том, что необходимо уделять большое  внимание проблеме кредита, так как  экономическое состояние страны в значительной мере зависит от состояния кредитно-денежной системы. Поэтому необходимо учитывать опыт, накопленный развитыми странами в этой сфере. Необходимо проводить реформу всей кредитной системы (и не только), направленную на создание кредитных учреждений на акционерной основе, развитие в нашей стране новых форм кредитов, таких как потребительский, коммерческий, различные формы аренды, в частности лизинг. Это ускорит развитие экономики нашей страны, сделает ее более эффективной.

 

 

 

 

 

1.                  Возникновение кредитных отношений

В условиях перехода к  рыночной экономике использование  кредитных рычагов приобретает  особое значение. Это объясняется  тем, что по мере ослабления методов  административного воздействия  именно финансовые и кредитные рычаги должны стать важнейшим инструментом регулирования экономической жизни. Повышенное внимание к этой сфере экономики вызвано также низкой эффективностью функционирования кредитного механизма, сложившегося к концу 80-х годов. Последнее обстоятельство в значительной мере связано с тем, что организация кредитных отношений в народном хозяйстве не соответствовала современному уровню развития производственных сил, в недостаточной степени учитывала действие объективных экономических законов.

 

В теории кредита нельзя не считаться с тем, что стремление придать деньгам роль общественной цели вовсе не аномалия, оно объективно подготовлено структурой движения товара, выраженной формулой: Д — Т — Д'. Эта формула выражает отношения между предприятиями, которые приобретают сырье и другие средства производства, а продают готовый продукт, выручая сумму денег, чтобы выплатить заработную плату и получить прибыль, закупить предметы труда, а то и оборудование для продолжения процесса производства. Но это продолжение последует после того, как сумма выручки поступит на расчетный счет предприятия. Этим поступлением завершается кругооборот запущенной предприятием в процесс производства суммы денег.

 

Объективными условиями  возникновения кредита являются:

 

а) различия в производственных циклах отдельных элементов воспроизводственно-экономической системы общества;

 

б) возможности индивидуального (средствами наемных работников, всех категорий служащих, фермеров, предпринимателей) и производственного накопления денежных ресурсов;

 

в) существование временно не используемых госбюджетных и других финансовых фондов в условиях спроса, на капитал со стороны различных отраслей и сфер народного хозяйства (бизнеса).

 

Экономическое назначение кредита состоит в перераспределении  ресурсов между разными звеньями и сферами процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования. Основное отличие такого перераспределения ресурсов от бюджетного или сметного финансирования заключается в том, что оно осуществляется на временной и возвратной основе.

 

Поэтому с помощью  кредита происходит оперативное  маневрирование ресурсами, исходя из сложившихся  базовых пропорций их распределения  между отдельными сферами воспроизводственного процесса, которые задаются соотношением первоначальных капиталовложений, производимых в порядке непосредственного финансирования.

 

Воспроизводство финансируется  в основном посредством кредитной  системы даже в тех случаях, когда  собственник предприятия вкладывает в него свои собственные средства. Кроме участников кредитных отношений, в чьей собственности находятся ресурсы, являющиеся необходимой составной частью всей субстанции кредита, существуют многочисленные кредитные учреждения — банки, сберегательные кассы, страховые, инвестиционные и другие компании, финансовые фонды которых также являются материальными носителями кредита и входят в механизм кредитования. Так, еще К. Маркс писал: "Механизм кредита постоянно направлен к тому, чтобы при помощи всевозможных операций, приемов, технических приспособлений свести действительное металлическое обращение к относительно всесокращаемуся минимуму..."

Кредит впервые возник в условиях, когда уже существовали товарно-денежные отношения. Существование  денежно-кредитных отношений означает, что субъекты хозяйствования обособлены друг от друга. Средства каждого из них в процессе производства и обращения совершают индивидуальный кругооборот, обособленный:

 

а) от индивидуальных кругооборотов  других предприятий;

 

б) от обращения средств  государства и населения.

 

Закономерности кругооборота производственных фондов (капитала) обусловливают постоянное изменение потребности отраслей и предприятий в денежных средствах, а относительная самостоятельность индивидуальных кругооборотов приводит к разновременности этих потребностей:

 

а) одни производственные звенья испытывают повышенную потребность в средствах;

 

б) у других образуются временно свободные средства. Высвобождающиеся средства обязательно должны найти  себе сферу применения, что и достигается  посредством кредита. Однако здесь появляется лишь возможность функционирования кредита, поскольку временно свободные денежные средства могут быть переданы другим субъектам хозяйствования только на началах возвратности. Поэтому для того чтобы возникновение кредитных отношений стало необходимым, в обществе должна существовать потребность именно в таких возвратных средствах.

 

Если противоречие между  потребностью в дополнительных денежных средствах и их отсутствием не будет разрешено, то нарушится непрерывность  процесса воспроизводства. Поэтому данная потребность теоретически может быть удовлетворена посредством трех возможных источников:

 

а) можно создать резервный  фонд собственных средств, но при  покрытии временной потребности  в дополнительных средствах за счет собственного резервного фонда будут созданы предпосылки для усугубления в последующем противоречия между наличием средств и временным отсутствием потребности в них;

 

б) можно покрыть потребность  в заемных средствах путем  безвозвратного бюджетного финансирования, что с позиций общественного воспроизводства означает формальное удовлетворение потребности, поскольку в масштабах общества потребность не исчезла, а просто переместилась с одного уровня хозяйствования на другой (перешла от предприятия к государству в том же размере). Поскольку в данном случае средства госбюджета не подлежат возврату, а становятся собственностью предприятия, то возникает тот же эффект, что и в первом случае;

 

в) заимствование временно свободных средств (других предприятий, государства и населения), что  означает действительное удовлетворение потребности. После того, как потребность в дополнительных средствах отпадает (в процессе кругооборота), заемные средства могут быть безболезненно возвращены (при условии их эффективного использования).

 

Из анализа трех возможных источников покрытия временной потребности в дополнительных денежных средствах видно, что естественным источником их покрытия являются временно свободные средства, которые могут быть представлены только в форме ссуды. Поэтому возникновение кредита является имманентной формой движения противоречия между потребностью в денежных средствах и их наличием, возникающего в ходе кругооборота средств обособленных хозяйствующих звеньев. При этом в сфере товарно-денежных отношений имеют место следующие устойчивые причинно-следственные связи':

 

1) закономерности кругооборота  производственных фондов в условиях  существования экономической обособленности  субъектов

хозяйствования обусловливают  постоянное возникновение противоречия между потребностью в средствах  и их наличием;

 

2) единственной формой  движения противоречия между  потребностью в средствах и  их наличием может быть только  удовлетворение временной потребности  за счет временно свободных  средств;

 

3) разрешение противоречия  между потребностью в средствах  и их наличием делает возникновение кредитных отношений не только возможным, но и необходимым.

 

Названные выше связи  носят характер объективной необходимости  и, как следствие этого, возникновение  кредитных отношений является неизбежным. Такая взаимосвязь справедлива  не только для отношений между предприятиями, но и характеризует необходимость всех кредитных отношений в народном хозяйстве, т. е. носит всеобщий характер. Кратко ее можно сформулировать следующим образом.

 

Возникновение кредитных  отношений связано с тем, что  в условиях товарного производства и обращения индивидуальный кругооборот хозяйствующих звеньев за счет собственных средств объективно обусловливает необходимость удовлетворения временных потребностей в средствах у заемщика за счет временно свободных средств кредитора на возвратных (возмездно-эквивалентных!) началах. Поскольку такая связь является необходимой, всеобщей и существенной (обладает чертами закона), то это позволяет сделать вывод о существовании объективного экономического закона возникновения кредита и соответственно: кредит есть неотъемлемый атрибут товарного производства и обращения, а его материальной основой (и единственно возможным источником) выступают временно свободные средства хозяйствующих субъектов.

 

Основанная на объективном  характере действия кредита кредитная политика должна исходить из необходимости:

 

а) рационального размещения кредитных ресурсов;

 

б) дифференцированных ставок по кредитам, предоставляемым коммерческими  банками в зависимости от целевого и отраслевого направления этих средств;

 

в) дифференциации норм обязательных резервов с учетом категорий банков и сфер их деятельности.

 

В условиях перехода к  рыночной экономике целесообразно  вводить лимитирование кредитных  вложений в определенные сферы и  отрасли народного хозяйства. Не должно быть одинакового подхода к банкам, кредитующим в основном посреднические операции, и банкам, вкладывающим средства в развитие производства.

 

 

2. Как самостоятельная экономическая категория кредит носит не только возвратный, но и платный характер. Платность кредита реализуется посредством установления банковского процента. Процентом называются экономические отношения между предприятием и банком по поводу внесения фиксированной суммы денежных средств за пользование банковской ссудой. В настоящее время расходы предприятий по привлечению банковских ссуд учитываются в составе себестоимости товарной продукции и её издержек обращения. Поэтому источником уплаты процентов служит денежная выручка от реализации товаров, работ и услуг.

 

Платность кредита обусловлена экономическим статусом банков как предприятий по предоставлению временно свободных денежных средств в распоряжение своих клиентов.

 

Подобно любой рыночной структуре, занятой предпринимательством, банки находятся на полном коммерческом расчете и самофинансировании. Принцип самофинансирования предполагает окупаемость хозяйственных мероприятий и получение прибыли для расширения масштабов предпринимательской деятельности.

 

Главная особенность  банковской прибыли состоит в  том, что она образуется за счет разницы (маржи) между дебиторскими и кредиторскими процентами по различным видам денежных средств. Дебиторские проценты устанавливаются по ссудам, предоставляемым банковским клиентам, а кредиторские – по различным видам депозитов, привлекаемых в качестве источников кредитования. В этом аспекте депозиты можно рассматривать в качестве ссуд, предоставляемых клиентами своим банкам.

 

Подобно налоговым ставкам  кредит и процент оказывают регулирующее воздействие на кругооборот капитала, конкуренцию и эффективность предпринимательства. Масштабы кредитного авансирования и уровень процентных ставок создают благоприятные условия для полезной коммерческой деятельности, так как увеличивают размеры капиталов, вкладываемых в промышленность и сельское хозяйство. Опыт показывает, что прогрессивная процентная политика оказывает большое влияние на развитие рыночной экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       3.     Роль кредита характеризуется результатами его применения для экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых эти результаты достигаются. Что касается методов, то они в значительной мере обусловливаются возвратностью кредита и как правило, платным предоставлением средств. Это повышает ответственность и усиливает заинтересованность участников кредитных операций, побуждая их к целесообразному предоставлению и использованию заемных средств.

 

Присущая кредитным  отношениям возвратность средств в  сочетании с взиманием платы  за пользование средствами усиливают  заинтересованность в экономии на размере  привлекаемых средств и сроках их использования.

 

Отмеченная особенность  кредитных отношений становится заметной при сравнении их с безвозвратным  бюджетным финансированием, при  котором практически отсутствует  материальная заинтересованность в  уменьшении сумм бюджетного финансирования, так как получаемые средства не подлежат возврату, пользование ими - бесплатное.

 

Отмеченные особенности, в частности возвратность, срочность  и платность, способствуют повышению  роли кредита в экономии ресурсов.

 

Результаты применения кредита важны и многообразны. Кредит, используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота.

 

Роль кредита проявляется  в результатах складывающихся при  осуществлении различных видов его отношений, возникающих при коммерческом, банковском, потребительском, государственном и ипотечном кредитах. По каждому направлению влияния кредита доминирующее место занимает какой-либо вид кредитных отношений. Так, при реализации товаров с отсрочкой платежа основную роль играет коммерческий кредит. Напротив, при предоставлении взаймы денежных средств первостепенное значение имеет банковский кредит, занимающий ведущее место среди других форм кредита.

 

Немалое значение в системе кредитных отношений имеет привлечение средств для выполнения кредитных операций. Однако такая деятельность неодинакова для различных кредитных отношений. Например, при применении коммерческого кредита нет необходимости в привлечении кредитором средств со стороны; для предоставления средств взаймы в виде отсрочки оплаты реализуемых товаров для предоставления кредита используются собственные ресурсы кредитора. Это не исключает последующее привлечение банковского кредита для компенсации вложений средств кредитора (учет векселей, ссуды под залог векселей). Тем не менее первоначально при предоставлении коммерческого кредита не обязательно предполагается привлечение средств со стороны.

 

Напротив, банковское кредитование предполагает широкое использование привлеченных средств. Такая деятельность банков имеет немаловажное значение, поскольку наличие привлеченных средств свидетельствует о том, что собственники средств не использовали их для приобретения товаров. Однако в подобной ситуации предоставление средств заемщику означает появление у него возможности приобретать необходимые товары. Иными словами, применение банковского кредита сводится в конечном счете к перераспределению материальных ресурсов. Такой результат применения банковского кредита характеризует его значение в перераспределении материальных ресурсов в хозяйстве.

 

По существу, аналогичные результаты складываются при применении коммерческого  кредита, когда предоставление отсрочки оплаты реализуемых товаров сопровождается перераспределением, материальных ресурсов от поставщика к покупателю.

 

Практически и при применении государственного, потребительского, а также ипотечного кредитов, предоставляемых под залог  недвижимого имущества и на сооружение такой недвижимости, как жилье, становится возможным перераспределение материальных ресурсов.

 

Все это свидетельствует  о важности участия кредита в  перераспределении материальных ресурсов. Однако это предполагает необходимость  таких кредитных отношений, при  которых достигается целесообразное использование ресурсов. Одним из проявлений роли кредита выступает его воздействие на бесперебойность процессов производства и реализации продукции. При систематических несовпадениях текущих денежных поступлений и расходов предприятий возможны временная недостаточность средств для приобретения необходимых товарно-материальных ценностей, оплаты услуг и обусловленные этим нарушения бесперебойности процессов производства и реализации продукции. Благодаря предоставлению заемных средств для удовлетворения временных потребностей преодолеваются непрерывно повторяющиеся «приливы» и «отливы» средств у заемщиков, что способствует преодолению задержки воспроизводственного процесса и тем самым его бесперебойности и ускорению.

 

Подобные результаты достигаются при применении различных  форм кредита. Так, с помощью коммерческого  кредита заемщик может, даже при  отсутствии у него требующихся денежных средств, приобрести материальные ресурсы, необходимые для бесперебойности процессов производства и реализации продукции.

По-иному воздействует на достижение непрерывности процессов  производства и реализации продукции  банковский кредит, благодаря предоставлению которого заемщик получает возможность приобретать и своевременно оплачивать требуемые материальные ресурсы.

 

При предоставлении ссуд для удовлетворения таких потребностей нужно удостовериться, что речь идет о временной потребности и  при этом существует надежность своевременного погашения ссудной задолженности. Отмеченное имеет немаловажное значение, поскольку не исключено использование кредита для образования необоснованно повышенных запасов, что может явиться предпосылкой замедления кругооборота.

 

Кредит играет большую роль в удовлетворении временной потребности в средствах, обусловленной сезонностью производства и реализации определенных видов продукции. Использование заемных средств позволяет образовать сезонные запасы и производить сезонные затраты предприятиями и организациями сезонных отраслей хозяйства. Здесь важно, что при применении кредита создаются благоприятные условия не только для успешной работы предприятий и организаций сезонных отраслей хозяйства, но и для экономного использования ресурсов, поскольку эти предприятия и организации могут осуществлять свою деятельность при минимальном объеме собственных средств, а также уменьшении резервов, в том числе денежной их части.

 

Вместе с тем благодаря  перераспределению средств между  различными заемщиками создается возможность сокращения совокупного объема средств, предоставляемых заемщикам. Необходимой предпосылкой предоставления заемных средств для удовлетворения сезонных потребностей служит то, что размер потребности в средствах обусловлен действительно сезонными факторами. Это существенно, поскольку несоблюдение такого требования может привести к избыточному предоставлению заемных средств и к несвоевременному их возврату.

 

Велика роль кредита  и в расширении производства. Заемные  средства могут предоставляться  на сравнительно короткие сроки для увеличения запасов и затрат, требующихся для расширения производства и реализации продукции. Вместе с тем кредит может использоваться в качестве источника средств для увеличения основных фондов - зданий, сооружений, приобретения оборудования и т. д. В этом случае он увеличивает возможности предприятий в создании новых основных фондов, нужных для развития производства.

 

Применение кредита  в качестве источника увеличения основных фондов имеет некоторые  преимущества по сравнению с использованием такого безвозвратного источника средств, как бюджетное финансирование. Например, при определении потребности в средствах для капиталовложений, осуществляемых за счет безвозвратного финансирования из бюджета, вполне возможно стремление предприятия получить как можно больше средств. Напротив, при использовании кредита как источника капиталовложений стремление к получению большей суммы лишается оснований, поскольку средства, взятые взаймы, придется впоследствии возвращать, а пользование ими оплачивать.

 

Кроме того, применение кредита  в качестве источника средств  для капиталовложений позволяет  более последовательно контролировать эффективность таких затрат благодаря  определению возможности погашения  ссуд за счет прибыли от проводимых мероприятий и установлению сроков погашения ссуд в пределах сроков окупаемости кредитуемых мероприятий.

 

Нужно еще обратить внимание на значительные возможности участия  кредита в расширении производства при применении его в качестве источника средств для выполнения лизинговых операций, широко распространенных за рубежом, но пока еще недостаточно развитых в России. Дальнейшее расширение лизинговых операций является важным направлением повышения роли кредита в развитии экономики.

 

Отмеченные направления  применения кредита для удовлетворения временных, сезонных потребностей в средствах, а также для капиталовложений способствуют бесперебойности и расширению процессов производства и реализации продукции.

 

Однако при удовлетворении таких потребностей возможно использование  заемных средств для покрытия различных недостатков в работе предприятий, в том числе образования необоснованно повышенных запасов, покрытия вложений в дебиторскую задолженность и т.п.

 

Это означает, что характеристика роли кредита как рычага, способствующего бесперебойности производства и его развитию, оказывается прямолинейной, поскольку не исключено применение кредита, которое может повлиять на замедление производства и реализацию продукции.

 

Такая возможность возлагает  немалую ответственность на кредиторов, которые должны прилагать необходимые усилия для предотвращения втягивания заемных средств в удовлетворение необоснованных потребностей, что вместе с тем ставит под сомнение возможность возврата предоставленных взаймы средств.

 

Что касается роли потребительского кредита, то его применение позволяет быстрее удовлетворять разнообразные потребности населения, в том числе их желание приобрести предметы долговременного пользования до их полной оплаты, внести взнос на получение жилья и др. Потребительские кредиты способствуют повышению уровня потребления.

 

Источником погашения  ссудной задолженности по потребительскому кредиту служит часть предстоящих  доходов заемщиков. Поэтому предоставлению таких кредитов должна предшествовать тщательная проверка реальности источников погашения.

 

Государственный кредит используется главным образом для  привлечения средств на покрытие расходов бюджета. Заемные средства для удовлетворения такой потребности  могут поступать, как правило, в  форме выручки от реализации казначейских обязательств или облигаций, в ряде случаев и в форме банковского или международного кредита.

 

Благодаря этому становится возможным обеспечить средствами расходы  бюджета, в том числе покрытие бюджетного дефицита. Использование  заемных средств для такой  цели обычно ограничивается в интересах экономного использования ресурсов, тем более что впоследствии такая задолженность должна быть погашена.

 

Значима роль и ипотечного кредита, при применении которого средства предоставляются взаймы под залог  недвижимого имущества. Заемные средства могут использоваться на различные цели, включая производственные и потребительские нужды, а также для удовлетворения других потребностей, включая вложения в основные производственные фонды и фонды обращения.

 

Однако возврат заемных  средств здесь не увязывается с высвобождением средств из вложений в кредитуемые ценности, как это имеет место при применении некоторых других форм кредита. Во многих случаях источником возврата заемных средств служат предстоящие доходы заемщика. Вместе с тем при предоставлении ссуд под залог незавершенного строительства жилья возврат ссуд увязывается с завершением строительства и реализацией жилья, построенного за счет заемных средств.

 

Особенности применения ипотечного кредита обусловливают  необходимость обоснованной оценки недвижимости, принимаемой в залог, и определения реальных возможностей реализации заложенного имущества при несвоевременном возврате заемных средств. Такие меры способствуют надежности возврата предоставленных ссуд под залог имущества и направлены на предотвращение возможных потерь кредита.

 

Значительна роль кредита  в сфере денежного оборота - наличного  и безналичного. Это относится  к денежно-кредитным системам всех стран. В России Центральный банк РФ монопольно осуществляет эмиссию  наличных денег и организует их обращение. Важно также то, что поступление наличных денег в обращение и изъятие их из обращения происходят на кредитной основе, через банки. Последнее проявляется, с одной стороны, в том, что выпуск наличных денег в обращение из касс банков при выдаче наличных денег предприятиям, организациям, а также отдельным гражданам возможен, если у них имеются остатки на счетах в банках. Наличие таких остатков означает, что между клиентами и банками существуют кредитные отношения, в которых кредиторами являются предприятия, организации и отдельные граждане. Выдача наличных денег со счетов в банках свидетельствует о погашении банком своей задолженности клиентам. С другой стороны, взнос в банки наличных денег, свидетельствующий об изъятии денег из обращения, сопровождается увеличением задолженности банка своим клиентам.

 

Иными словами, выдача банками  наличных денег клиентам, а также  поступление в банки наличных денег представляют собой кредитные  операции, в которых проявляются  кредитные отношения между банками и его клиентами. При рассмотрении банковских операций с наличными деньгами, в том числе их выпуска в обращение и изъятия из обращения, следует учитывать, что: остатки на счетах клиентов в банках образуются в результате кредитных операций; первичное образование средств на счетах клиентов происходит в результате предоставления ссуд при осуществлении депозитной эмиссии. Впоследствии эти средства, образовавшиеся при осуществлении ссудных операций, могут быть использованы для перечисления другим предприятиям и организациям, бюджету, а также для выдачи наличных денег.