Контрольная работа по "Финансам". 92

     Содержание

     Задание 1 ……………………………………………………………………. 3

     Задание 2 …………………………………………………………………… 23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 1. Разработайте операционный и финансовый бюджеты  предприятия.

     Мебельная фабрика изготавливает столы  и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. В будущем году предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1).Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.

Табл. 1.  Бюджет продаж (руб.)

Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Запланированные  продажи, ед.

       1.1. Столы

 100 200 100 200 600
       1.2. Шкафы 200 300 200 300 1000
 
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов) за единицу, руб./ед.

       2.1. Столы

 300 300 300 300  
       2.2. Шкафы 600 600 600 600  
 
3. Запланированные  продажи, руб.

       3.1. Столы

 30000 60000 30000 60000 180000
       3.2. Шкафы 120000 180000 120000 180000 600000
3.3. Итого продажи (без НДС и  акцизов) 150000 240000 150000 240000 780000
 

1-й квартал:

     3. Запланированные продажи (руб.):

     3.1. Столы = стр. 1.1 х стр. 2.1 = 100 ед. х  300 руб. = 30000

          3.2. Шкафы = стр. 1.2 х стр. 2.2 = 200 ед. х  600 руб. = 120000

          3.3. Итого продажи = стр. 3.1+стр. 3.2 = 30000+120000=150000

Аналогично  вычисляем 2-й квартал. 

     На  основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного  объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют. 
 

Табл. 2. График поступлений  денежных средств  от продаж  (руб.) 
 
 
 
 

Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода  0 45000 72000 45000 0
2. Поступления от продаж каждого месяца          
1 105000 45000     150000
2   168000 72000   240000
3     105000 45000 150000
4       168000 168000
3. Всего поступлений 105000 213000 177000 213000 708000
4.  Дебиторская задолженность на конец периода 45000 72000 45000 72000 72000
 

1-й квартал:

  1. Поступление от продаж в 1 месяце = табл.1 стр. 3.3 (1 кв.) х 70%

     150000 х 70% = 105000 руб.

  1. Дебиторская задолженность за 1 квартал составит:

     150000 – 105000 = 45000 руб.

     Эта же сумма заносится в стр. 1 квартал 2 «Остаток дебиторской задолженности  на начало периода» и в стр. 2 (1 месяц) квартал 2 «Поступление от продаж каждого  месяца».

2-й квартал:

  1. Поступление от продаж во 2  месяце = табл.1 стр. 3.3 (2 кв.) х 70%

     240000 х 70% = 168000 руб.

  1. Дебиторская задолженность за 1 квартал составит:

     240000 – 168000 = 72000 руб.

     Эта же сумма заносится в стр. 1 квартал 3 «Остаток дебиторской задолженности  на начало периода» и в стр. 2 (2 месяц) квартал 3 «Поступление от продаж каждого месяца» и т. д. 
 

     Для  предприятия предполагается, что  наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.  Запас на конец 4-го квартала определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт. 
 

Табл. 3. Производственный бюджет в натуральных единицах 

Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Плановый объем  продаж, ед.

       1.1. Столы

 100 200 100 200 600
       1.2. Шкафы 200 300 200 300 1000
 
2. Плановые остатки  готовой продукции  на конец периода,  ед.

       2.1. Столы

 40 20 40 20 120
       2.2. Шкафы 60 40 60 30 190
 
3. Остатки готовой  продукции на начало  периода, ед.

       3.1. Столы

 0 40 20 40 100
       3.2. Шкафы 0 60 40 60 160
 
4. Объем выпуска  готовой продукции,  ед.

       4.1. Столы

 140 180 120 180 620
       4.2. Шкафы 260 280 220 270 1030
 
    1. Плановый  объем продаж, ед. – заполняем  из табл. 1:

      столы – стр. 1.1, шкафы – стр. 1.2.

    1. Плановые остатки  (1 кв.):

      Столы = стр. 1.1 кв. 2 х 20% = 200 х 20% = 40

      Шкафы = стр. 1.2 кв. 2 х 20% = 300 х 20%= 60

      Плановые  остатки (2 кв.):

        Столы = стр. 1.1 кв. 3 х 20% = 100 х 20% = 20

      Шкафы = стр. 1.2 кв. 3 х 20% = 200 х 20%= 40

      Плановые  остатки (3 кв.):

        Столы = стр. 1.1 кв. 4 х 20% = 200 х 20% = 40

      Шкафы = стр. 1.2 кв. 4 х 20% = 300 х 20%= 60

    1. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.
    2. Объем выпуска готовой продукции:
    1. Столы = стр. 1.1+стр. 2.1-стр. 3.1
    1. Шкафы = стр. 1.2+стр. 2.2-стр. 3.2
 
 

      Расход  материалов на единицу продукции  показан в табл. 4.  Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую  потребность в материалах (см. табл. 5).

      В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму прямых затрат на материалы.  
 

      Табл. 4. Норма расхода  основных материалов на единицу продукции 

 
Наименование		 Вид продукции
Столы Шкафы
ДСП 2 3
Сосна 1 2
 
 

Табл. 5. Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Количество единиц  продукции, подлежащих изготовлению (ед.)

1.1. Столы

 140 180 120 180 620
1.2. Шкафы 260 280 220 270 1030
 
2. Потребности в  материалах для  производства готовой продукции, м

2.1. Столы

       ДСП

 280 360 240 360 1240
       Сосна  140 180 120 180 620
2.2. Шкафы

       ДСП                                        

780 840 660 810 3090
       Сосна 520 560 440 540 2060
2.3.  Итого ДСП 1060 1200 900 1170 4330
2.4. Итого Сосна 660 740 560 720 2680
3. Цена за м, руб.

       3.1. ДСП

 10 10 10 10 10
       3.2. Сосна 20 20 20 20 20
 
4. Прямые затраты  на материалы,  руб.

4.1. Столы  

       ДСП

 2800 3600 2400 3600 12400
       Сосна 2800 3600 2400 3600 12400
Итого материалы по столам 5600 7200 4800 7200 24800
4.2. Шкафы

       ДСП                             

7800 8400 6600 8100 30900
       Сосна 10400 11200 8800 10800 41200
Итого материалы по шкафам 18200 19600 15400 18900 72100
4.3. Всего материалы 23800 26800 20200 26100 96900
 
  1. Количество  единиц продукции, подлежащих изготовление (ед.) – данные заносим из таблицы 3 (строки 4.1 и 4.2).
  2. Итого ДСП = стр. 2.1 + стр. 2.2

    1-й  квартал: Итого ДСП=280+780=1060

    2-й  квартал: Итого ДСП=360+840=1200

    Аналогично  вычисляем 3, 4 кварталы.

  1. Итого Сосна = стр. 2.1 + стр. 2.2

    1-й  квартал: Итого Сосна=140+520=660

    Аналогично  вычисляем 2, 3, 4 кварталы.

  1. Прямые затраты на материалы:
    1. Итого материалы по столам = стр. 4.1 ДСП + стр. 4.1 Сосна.

       1-й квартал: Итого материалы  по столам=2800+2800=5600

       2-й квартал: Итого материалы  по столам=3600+3600=7200

    Аналогично  вычисляем 3, 4 кварталы.

    1. Итого материалы по шкафам = стр. 4.2 ДСП + стр. 4.2 Сосна

                 1-й квартал: Итого материалы по шкафам=7800+10400=18200

       2-й квартал: Итого материалы  по шкафам=8400+11200=19600

    Аналогично  вычисляем 3, 4 кварталы.

          4.3 Всего материалы = ∑(итого материалов по столам и шкафам)

                1-й квартал: Всего материалы=5600+18200=23800

                2-й квартал: Всего материалы=7200+19600=26800

              Аналогично рассчитываем 3, 4 кварталы. 

     Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Желаемый запас на конец 4 квартала определен в следующем объеме: по ДСП - в размере 212 м., по сосне - в размере 132 м. 

Табл. 6. Бюджет закупок  материалов (в натуральном  и стоимостном  выражении)

I. Закупки материалов  (в натуральном выражении) 

Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Потребности в  материалах для  производства готовой продукции, м

       1.1.  ДСП

 1060 1200 900 1170 4330
       1.2. Сосна 660 740 560 720 2680
2. Запас материалов  на конец периода,  м

       2.1. ДСП

 240 180 234 212 866
       2.2. Сосна 148 112 144 132 536
3. Запас материалов  на начало периода,  м

       3.1. ДСП

 0 240 180 234 654
       3.2. Сосна 0 148 112 144 404
4. Объем закупок  материалов, м

       4.1. ДСП

 1300 1140 954 1148 4542
       4.2. Сосна 808 704 592 708 2812
  1. Потребности в материалах для производства готовой продукции – данные заносим из табл. 5 ДСП – стр. 2.3, Сосна – стр. 2.4.
  2. Запас материалов на конец периода:

    1-й квартал:

     Запас материалов (ДСП)=стр. 1.1  кв. 2 х 20% = 1200х20% = 240

     Запас материалов (Сосна)=стр. 1.2 кв. 2 х  20% = 740х20% = 148

    2-й квартал:

     Запас материалов (ДСП)=стр. 1.1  кв. 3 х 20% = 900х20% = 180

     Запас материалов (Сосна)=стр. 1.2 кв. 3 х  20% = 560х20% = 112

    3-й квартал:

     Запас материалов (ДСП)=стр. 1.1  кв. 4 х 20% = 1170х20% = 234

     Запас материалов (Сосна)=стр. 1.2 кв. 4 х  20% = 720х20% = 144

  1. Запас материалов на начало периода – данный заполняем из табл. 6 стр. 2.1 и 2.2.
  2. Объем закупок материалов:
    1. ДСП = стр. 1.1 + стр. 2.1 – стр. 3.1

      1-й квартал:  ДСП = 1060 + 240 – 0 = 1300

      Аналогично  рассчитываем 2, 3, 4 кварталы.

          4.2 Сосна = стр. 1.2 + стр. 2.2 – стр. 3.2

                 1-й квартал: Сосна = 660 + 148 – 0 = 808

                 Аналогично рассчитываем 2, 3, 4 кварталы.

II. Закупки материалов (руб.)

Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего 2009 г.
5. Прямые затраты  на материалы

       5.1.  ДСП

 10600 12000 9000 11700 43300
       5.2. Сосна 13200 14800 11200 14400 53600
5.3. Всего  23800 26800 20200 26100 96900
6. Запас материалов  на конец периода

       6.1. ДСП

 2400 1800 2340 2120 8660
       6.2. Сосна 2960 2240 2880 2640 10720
6.3. Всего 5360 4040 5220 4760 19380
7. Запас материалов  на начало периода 0 5360 4040 5220 4760
8.  Сумма затрат на  закупку материалов 29160 25480 21380 25640 101660
 
  1. Прямые  затраты на материалы.
    1. ДСП = табл. 5 (стр. 4.1 ДСП + стр. 4.2 ДСП)
    2. Сосна = табл. 5 (стр. 4.1 Сосна + стр. 4.2 Сосна)

      1-й квартал:  ДСП = 2800 + 7800 = 10600

                            Сосна = 2800 + 10400 = 13200

      Аналогично  рассчитываем 2, 3, 4 кварталы.

  1. Запас материалов на конец периода (ДСП)= табл. 6 стр. 2.1 х 10

           Запас материалов на конец периода (Сосна)= табл. 6 стр. 2.2 х 20

  1. Запас материалов на начало периода – данные переносим из стр. 6.3
  2. Сумма затрат на закупку материалов  = стр. 5.3 + 6.3 - 7

    1-й квартал:  Сумма затрат = 23800+5360-0 = 29160

    Аналогично  рассчитываем 2, 3, 4 кварталы. 

     Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде. 

Табл. 7.  График оплаты приобретенных материалов (руб.) 

Наименование /  период 1 2 3 4 Всего

2009 г.

1. Остаток кредиторской задолженности  за материалы на начало периода 0 14580 12740 10690 0
2. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого месяца          
1 14580 14580     29160
2   12740 12740   25480
3     10690 10690 21380
4       12820 12820
3. Итого денежных  выплат 14580 27320 23430 23510 88840
4. Кредиторская задолженность на конец периода 14580 12740 10690 12820 12820
 
 

1-й квартал:

2 Выплата  по закупкам прямых материалов  в 1 месяце = табл.6 стр. 8 х 50%

     29160 х 50% = 14580  руб.

    Остаток кредиторской задолженности на конец  периода за 1 квартал составит:

     29160 – 14580 = 14580 руб.

     Эта же сумма заносится в стр. 1 квартал 2 «Остаток кредиторской задолженности  на начало периода» и в стр. 2 (1 месяц) квартал 2 «Выплата по закупкам прямых материалов».

     Аналогично  рассчитываем 2, 3, 4 кварталы. 

     Предположим, что для изготовления  одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет  20 руб. Для упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате  отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), ЕСН на зарплату не начисляется. 

     Табл. 8. Бюджет прямых затрат на оплату труда 

Наименование / период 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Количество единиц продукции,  подлежащих изготовлению (ед.)

       1.1. Столы

 140 180 120 180 620
       1.2. Шкафы 260 280 220 270 1030
2. Общие затраты рабочего времени, ч

       2.1. Столы

 700 900 600 900 3100
       2.2. Шкафы 2600 2800 2200 2700 10300
2.3. Итого 3300 3700 2800 3600 13400
3. Почасовая ставка, руб. 20 20 20 20  
4. Прямые затраты на оплату труда,  руб.

       4.1. Столы

 14000 18000 12000 18000 62000
       4.2. Шкафы 52000 56000 44000 54000 206000
4.3. Итого 66000 74000 56000 72000 268000
 
 
  1. Количество  единиц продукции, подлежащих изготовлению – данные заносим из табл. 5: Столы  – стр. 1.1; Шкафы – стр. 1.2.
  2. Прямые затраты на оплату труда (Столы) = стр. 2.1 х 3

    Прямые  затраты на оплату труда (Шкафы) = стр. 2.2 х 3

  1. Итого (стр. 4.3) = стр. 4.1 + стр. 4.2
 

     Данный  бюджет  составлен исходя из планируемого фонда  времени труда основных производственных рабочих.  Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается  исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих (указано в табл. 9). В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в 1-м квартале (см. табл. 16 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления. ЕСН на зарплату не начисляется. 

Табл.  9. Бюджет общепроизводственных расходов 

Цех 1 ☺ 
 
 
 
 
 
 

Наименование / период 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Запланированные прямые затраты  труда (час) 700 900 600 900 3100
2. Переменные накладные расходы, руб. 14000 18000 12000 18000 62000
в том числе:

     2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час)

 700 900 600 900 3100
     2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час) 7000 9000 6000 9000 31000
     2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час) 3500 4500 3000 4500 15500
     2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час) 2800 3600 2400 3600 12400
3. Постоянные накладные расходы, руб. 1300 1500 1500 1500 5800
в том числе:

     3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха

 400 600 600 600 2200
     3.2. Страхование имущества 100 100 100 100 400
     3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов 300 300 300 300 1200
     3.4. Электроэнергия на освещение 300 300 300 300 1200
     3.5. Ремонт цеха 200 200 200 200 800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 1), руб. 15300 19500 13500 19500 67800
5. Итого ставка  накладных расходов по цеху 1 (руб./час) 21,86 21,67 22,50 21,67  
 
  1. Запланированные прямые затраты труда – данные берем из табл. 8 стр. 2.1
  2. Переменные накладные расходы = стр. (2.1+2.2+2.3+2.4)
  3. Итого накладные расходы начисленные (стр. 4) = стр. 2+стр.3
  4. Итого ставка накладных расходов по цеху 1(стр. 5) = стр. 4/стр. 1
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Цех 2 ☻ 

Наименование / период 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Запланированные прямые затраты  труда (час) 2600 2800 2200 2700 10300
2. Переменные накладные расходы, руб. 52000 56000 44000 54000 206000
в том числе:

     2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час)

 2600 2800 2200 2700 10300
     2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час) 26000 28000 22000 27000 103000
     2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час) 13000 14000 11000 13500 51500
     2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час) 10400 11200 8800 10800 41200
3. Постоянные накладные расходы, руб. 2700 3100 3100 3100 12000
в том числе:

     3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха

 800 1200 1200 1200 4400
     3.2. Страхование имущества 800 800 800 800 3200
     3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов 600 600 600 600 2400
     3.4. Электроэнергия на освещение 300 300 300 300 1200
     3.5. Ремонт цеха 200 200 200 200 800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 2), руб. 54700 59100 47100 57100 218000
5. Итого ставка  накладных расходов по цеху 2 (руб./час) 21,04 21,11 21,41 21,15  

Контрольная работа по Финансам. 92 📙 Контрольная → 🆔 74829

Контрольная работа по Финансам. 92 📙 Контрольная → 🆔 74829

Контрольная работа по "Финансам". 92