Контрольная работа по "Финансам". 229



СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………….3

Задание 1……………………………………………………………………4

Задание 2……………………………………………………………………5

Задание 3……………………………………………………………………9

Задание 4…………………………………………………………………..12

Задание 5…………………………………………………………………..13

Задание 6…………………………………………………………………..16

Задание 7…………………………………………………………………..17

Список литературы……………………………………………………….19

Приложения……………………………………………………………….20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

     В современных экономических условиях существенно возрастает значение финансовой информации, достоверность, оперативность, объективность которой позволяют руководству, собственникам, а так же внешним пользователям представить и понять финансовое состояние и финансовые результаты деятельности конкретной организации. Для оценки текущего финансового состояния предприятия, которое зависит от имеющихся у него ресурсов, его финансовой структуры, ликвидности и платежеспособности проводят анализ финансовой отчетности.

     Целью выполнения контрольной работы является: формирование объективного мнения и достоверной оценки финансового положения организации, её платёжеспособность и финансовая устойчивость.

     В процессе решения заданий контрольной работы необходимо:

  • провести счётную проверку показателей форм бухгалтерской отчётности, затем дать оценку состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;
  • рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, его платёжеспособности и финансовой устойчивости;
  • оценить влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных средств; рентабельности активов, капитала, обязательств и др.;
  • проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;
  • раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение;
  • обобщить результаты проведённого анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.

Задание 1

 

Проведите счетную  проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Проверка согласованности  показателей, отраженных в бухгалтерской  отчетности

Показатель

Проверяемая форма

Согласуемая форма

Название формы

Сумма, тыс.руб.

Название формы

Сумма, тыс.руб.

1

2

3

4

5

Основные средства:

Бухгалтерский баланс

х

Приложение  к балансу

х

На конец 2009 г.

Бух.баланс

443848

№5

х

На конец 2010 г.

Бух.баланс

636276

№5

636276

На конец 2011 г.

Бух.баланс

873998

№5

873998

Денежные средства:

Бухгалтерский баланс

х

Отчет о движении ден.средств

х

На конец 2009 г.

Бух.баланс

8419

№4

х

На конец 2010 г.

Бух.баланс

1335

№4

1335

На конец 2011 г.

Бух.баланс

9235

№4

9235

Уставный капитал:

Бухгалтерский баланс

х

Отчет об измен. капитала

х

На конец 2009 г.

Бух.баланс

500000

№3

500000

На конец 2010 г.

Бух.баланс

500000

№3

500000

На конец 2011 г.

Бух.баланс

500000

№3

500000

Нераспределенная  прибыль (Непокрытый убыток):

Бухгалтерский баланс

х

Отчет об измен. капитала

х

На конец 2009 г.

Бух.баланс

31854

№3

31854

На конец 2010 г.

Бух.баланс

49917

№3

49917

На конец 2011 г.

Бух.баланс

51492

№3

51492

Нематериальные  активы:

Бухгалтерский баланс

х

Приложение  к балансу

х

На конец 2009 г.

Бух.баланс

330

№5

330


Окончание таблицы 1.1

1

2

3

4

5

На конец 2010 г.

Бух.баланс

244

№5

244

На конец 2011 г.

Бух.баланс

53

№5

53

Добавочный  капитал:

Бухгалтерский баланс

х

Отчет об измен. капитала

х

На конец 2009 г.

Бух.баланс

55815

№3

55815

На конец 2010 г.

Бух.баланс

55815

№3

55815

На конец 2011 г.

Бух.баланс

55727

№3

55727


 

Вывод: Оценивая результаты заполнения таблицы №1, делаем вывод, что качественный уровень представленной отчетности можно считать хорошим, так как расхождений в показателях отчетных бухгалтерских формах нет. На этом основании показатели в формах бухгалтерской отчетности можно считать достоверными.

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените  динамику состава и структуры  активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении  и источников финансирования активов  организации за отчетный период отразите в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и  пассивов организации

Показатель

Абсолютная  величина, Тыс.руб.

Темп роста (снижения), %

Структура активов  и пассивов,%

На конец  предыдущего года

На конец  отчетного года

Изменение (+,-)

На конец  предыдущего года

На конец  отчетного года

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

6

7

8

Активы


Продолжение таблицы 2.1

1

2

3

4

5

6

7

8

    1. Основные средства

636276

873998

237722

137,4

37,75

37,47

-0,28

    1. Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

-

-

-

    1. Долгосрочные финансовые вложения

22404

86750

64346

387,2

1,329

3,719

2,39

    1. Отложенные налоговые активы

8872

14741

5869

166,2

0,526

0,632

0,11

    1. Прочие внеоборотные активы

46669

51741

5072

110,9

2,769

2,218

-0,55

  1. Оборотные активы - всего

971010

1305282

334272

134,4

57,61

55,96

-1,65

В том числе:

446009

528869

82860

118,6

26,46

22,67

-3,79

    1. Запасы
    1. НДС по приобретенным ценностям

9112

9329

217

102,4

0,541

0,4

-0,14

    1. Дебиторская задолженность

474188

609046

134858

128,4

28,13

26,11

-2,02

    1. Краткосрочные финансовые вложения

40366

148803

108437

368,6

2,395

6,379

3,98

    1. Денежные средства

1335

9235

7900

691,8

0,079

0,396

0,32

    1. Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

Итого активов:

1685475

2332565

647090

138,4

100

100

-

Пассивы

  1. Капитал и резервы - всего

608470

610079

1609

100,3

36,1

26,15

-9,95

В том числе:

500000

500000

-

100

29,67

21,44

-8,23

    1. Уставный капитал
    1. Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

-

-

-

-

-

    1. Переоценка внеоборотных активов

-

-

-

-

-

-

-


 

Окончание таблицы 2.1

1

2

3

4

5

6

7

8

    1. Добавочный капитал (без преоценки)

55815

55727

-88

99,84

3,312

2,389

-0,92

    1. Резервный капитал

2738

2860

122

104,5

0,162

0,123

-0,04

    1. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

49917

51492

1575

103,2

2,962

2,208

-0,75

  1. Обязательства – всего

1077005

1722486

645481

159,9

63,9

73,85

9,95

В том числе:

137072

301236

164164

219,8

8,133

12,91

4,78

    1. Долгосрочные обязательства
    1. Краткосрочные обязательства

939933

1421250

481317

151,2

55,77

60,93

5,16

      1. Заемные средства

661133

699281

38148

105,8

39,23

29,98

-9,25

      1. Кредиторская задолженность

278635

721804

443169

259,1

16,53

30,94

14,4

      1. Доходы будущих периодов

165

165

0

100

0,01

0,007

-0,003

      1. Резервы предстоящих расходов

-

-

-

-

-

-

-

      1. Прочие краткосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

Итого пассивов

1685475

2332565

647090

138,4

100

100

-


 

Решение:

Графы 4 и 6 «Изменение»  рассчитываются как разница между  данными на конец отчетного периода  и данными на конец предыдущего  периода.

Графа 5 «Темп  роста (снижения)» определяем по формуле:

Темп роста =

Структура активов  и пассивов (графы 6 и 7) рассчитываются:

Структура =

 

Вывод: в отчетном году организация значительно увеличила  вложение денежных средств в осуществление  своей деятельности. Об этом свидетельствует  рост величины валюты баланса с 1685474 тыс.руб. на начало отчетного года до 2332565 тыс.руб. на конец отчетного года. Также об этом свидетельствует и относительный показатель – темп роста, который составил 138,4%.

     Величина  активов возросла в основном  за счет финансовых вложений. Так, долгосрочные финансовые вложения увеличились за отчетный период с 22404 тыс.руб. до 86750 тыс.руб.  или на 387,21%; краткосрочные финансовые вложения увеличились за отчетный период с 40366 тыс.руб. до 148803 тыс.руб. или на 368,63%.

     Пассив  баланса характеризуется, с одной стороны, положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы», который за отчетный период увеличился с 608470 тыс.руб.  до 610079 тыс.руб. или на 100,26%. Данный факт является положительным, т.к. в этом проявляется укрепление финансовой независимости организации от заемного финансирования.

     С  другой стороны, произошло увеличение  по следующим статьям баланса:  долгосрочные обязательства (на 164164 тыс.руб. или на 219,76%) и краткосрочные  обязательства (на 481317 тыс.руб. или  на151,21%) в основном за счет увеличения кредиторской задолженности (на 443169 тыс.руб. или на 259,05%), что отрицательно сказывается на финансовом положении организации.

     В  дальнейшем следует провести  углубленный анализ по каждой  статье баланса.

 

Задание 3

 

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Анализ динамики показателей ликвидности оборотных  активов

Показатель

На конец 2009г.

На конец 2010г.

На конец 2011г.

Изменение к  предыдущему году (+, -)

2010г.

2011г.

1

2

3

4

5

6

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,4

0,04

0,11

- 0,36

0,07

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности

1,527

0,549

0,54

- 0,978

- 0,009

Коэффициент текущей (общей) ликвидности

2,546

1,033

0,918

- 1,513

- 0,115

Соотношение оборотных  активов и краткосрочных обязательств (превышение «+», непокрытие «­»), тыс.руб.

654598

31077

- 115968

- 623521

-147045


 

Решение:

Рассчитаем  коэффициенты ликвидности. Данные для расчета представлены в таб.3.2.

 

 

 

Таблица 3.2

Расчет коэффициентов  ликвидности

№ строки

Показатель

Конец 2009г.

Конец 2010г.

Конец 2011г.

Коэффициент абсолютной ликвидности

1

Денежные средства

8419

1335

8419

2

Краткосрочные финансовые вложения

161357

40366

148803

3

Итого активов (стр.1+стр.2)

169776

41701

157222

4

Внешние краткосрочные  обязательства

423449

939768

1421085

5

Коэффициент текущей  ликвидности (стр.3/стр.4)

0,40093612

0,04437372

0,110635

Коэффициент промежуточной ликвидности

1

Денежные средства

8419

1335

8419

2

Краткосрочные финансовые вложения

161357

40366

148803

3

Дебиторская задолженность

476869

474188

609046

4

Итого активов (стр.1+стр.2+стр.3)

646645

515889

766268

5

Внешние краткосрочные  обязательства

423449

939768

1421085

6

Коэффициент промежуточной  ликвидности (стр.4/стр.5)

1,52709063

0,54895357

0,539213

Коэффициент текущей  ликвидности

1

Оборотные активы

1078212

971010

1305282

2

Внешние краткосрочные  обязательства

423449

939768

1421085

3

Коэффициент текущей  ликвидности (стр.1/стр.2)

2,54626177

1,03324438

0,918511


Вывод:  коэффициент  абсолютной ликвидности показывает, какая часть заемных обязательств может быть при необходимости  немедленно погашена за счет денежных средств. Нормативное значение данного коэффициента больше 0,2. Данный норматив был соблюден только в 2009 году. В 2010г. и 2011г. норматив не был соблюден, следовательно, организация не сможет достаточно быстро рассчитаться по своим обязательствам.

     Коэффициент  промежуточной (критической) ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Нормативной считается величина больше 0,8. За анализируемый период данный показатель снизился на 0,987. Это отрицательно сказывается на платежеспособности организации. В целом, по данному показателю наблюдается отрицательная тенденция.

     Коэффициент  текущей ликвидности показывает, в какой степени текущие активы  покрывают краткосрочные обязательства. Нормальным для предприятия считается величина коэффициента текущей ликвидности больше 2. Данный норматив был соблюден только в 2009г. В 2010г. и 2011г. данный норматив не был соблюден, следовательно организация не сможет погасить свои краткосрочные обязательства за счет оборотных активов. В целом, по данному показателю наблюдается отрицательная тенденция.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4

 

По данным отчета о прибылях и убытках проанализируйте  состав, структуру и динамику доходов  и расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 4.1.

Таблица 4.1

Анализ состава, структуры и динамики доходов  и расходов организации

Показатель

Отчетный период

Предыдущий  период

Изменение (+,-)

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

  1. Доходы организации - всего

2885818

100

2642431

100

243387

-

В том числе:

2652274

91,91

2444018

92,49

208256

-0,58

    1. Выручка
    1. Проценты к получению

1587

0,055

8013

0,303

-6426

-0,25

    1. Доходы от участия в других организациях

-

-

-

-

-

-

    1. Прочие доходы

231957

8,038

190400

7,205

41557

0,83

  1. Расходы организации - всего

2875446

100

2619866

100

255580

-

В том числе:

2524302

87,79

2289784

87,4

234518

0,39

    1. Себестоимость продаж
    1. Коммерческие расходы

26239

0,913

24555

0,937

1684

-0,02

    1. Управленческие расходы

-

-

-

-

-

-

    1. Проценты к уплате

114304

3,975

99310

3,791

14994

0,18

    1. Прочие расходы

209938

7,301

191403

7,306

18535

-0,005

    1. Текущий налог на прибыль

663

0,023

14814

0,565

-14151

-0,54


 

Решение:

Графы 6 и 7 «Изменение»  рассчитываются как разница между  данными на конец отчетного периода и данными на конец предыдущего периода.

Структура доходов  и расходов (графы 3 и 5) рассчитываются:

Структура =

 

Вывод: доходы организации  за отчетный период увеличились на 243387 тыс.руб. Увеличение произошло за счет прочих доходов ( на 41557 тыс.руб. или на 0,83%), а также за счет роста выручки на 208256 тыс.руб. Доля выручки в общем объеме доходов, несмотря на ее рост, снизилась на 0,58%.

Расходы организации  также увеличились за отчетный период. Наибольшее увеличение произошло по статье «Себестоимость продаж» (234518 тыс.руб. или на 0,39%).

В дальнейшем следует  провести углубленный анализ по каждой статье баланса.

 

Задание 5

 

По данным бухгалтерской  отчетности оцените уровень и  динамику рентабельности активов организации  с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представьте в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель

Предыдущий  год

Отчетный год

Изменение (+,-)

  1. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.

20544

2437

-18107

  1. Среднегодовые остатки всех активов, тыс.руб.

1650911,5

2009020

358108,5


 

Продолжение таблицы 5.1.

  1. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс.руб.

599090

609439,5

10349,5

  1. Выручка

2444018

2652274

208256

Расчетные данные

  1. Рентабельность активов

1,244

0,121

-1,123

  1. Коэффициент автономии (независимости)

0,363

0,303

-0,06

  1. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

4,08

4,352

0,272

  1. Рентабельность продаж

0,841

0,092

-0,75

Расчет влияния  факторов

  1. Влияние факторов на изменение рентабельности активов - всего

х

х

-1,123

В том числе:

А) коэффициента автономии (независимости)

х

х

-0,204

Б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала

х

х

0,069

В) рентабельности продаж

х

х

-0,988


 

Решение:

Рентабельность  активов =

Rа = Р/А

 

Коэффициент автономии =

Кавт. = СК/А

 

Коэф. оборачиваемости собст. капитала =

Коск = N/СК

Рентабельность  продаж =

Rпр. = Р/ N

Для удобства расчетов введем следующие обозначения:

  • Рентабельность активов (Rа = Р/А) = У
  • Коэффициент автономии (Кавт. = СК/А) = а
  • Коэф. оборачиваемости собст. капитала (Коск = N/СК) = в
  • Рентабельность продаж (Rпр. = Р/ N) = с

Рассчитаем  влияние факторов на изменение рентабельности активов:

  • Влияние коэффициента автономии на изменение рентабельности активов

ΔУ = Δа*во*со

  • Влияние коэффициента оборачиваемости собственного капитала на изменение рентабельности активов

ΔУ = а1*Δв*со

  • Влияние рентабельности продаж на изменение рентабельности активов

ΔУ = а1*в1*Δс

Вывод: Рентабельность активов в отчетном году снизилась  на 1,123%. Негативное влияние оказали  изменение коэффициента автономии (-0,204%) и рентабельность продаж (-0,988%). В дальнейшем следует провести анализ структуры капитала (собственного и заемного) и анализ рентабельности продаж.

 

 

Задание 6

 

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте  распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности. Результаты расчетов за 2010г. представьте в табл. 6.1.

Таблица 6.1

Анализ соотношения  притока и оттока денежных средств  по видам деятельности

Показатель

Остаток

Приток (+)

Отток (-)

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

  1. Остаток денежных средств на начало года

8419

х

х

х

  1. Текущая деятельность

х

3485362

3752312

-266950

  1. Инвестиционная деятельность

х

50133

335447

-285314

  1. Финансовая деятельность

х

1836796

1291616

545180

  1. Итого (п.2+п.3+п.4)

х

5372291

5379375

-7084

  1. Остаток денежных средств на конец года

1335

х

х

х

  1. Изменение остатка денежных средств (+,-)

-7084

х

х

х

Контрольная работа по Финансам. 229 📙 Контрольная → 🆔 74962

Контрольная работа по Финансам. 229 📙 Контрольная → 🆔 74962

Контрольная работа по "Финансам". 229