Контрольная работа по «Финансам и кредиту». 7

УРАЛЬСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

АКАДЕМИЯ ТРУДА  И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ

Кафедра финансов и кредита

Контрольная работа

по курсу: «Финансы и кредит»

3 Вариант

Выполнила: студентка 2 курса

вечернего отделения, группа ЭСВ-201

Специальности «Экономика труда»

Мартемьянова  Евгения Петровна

Проверила _______/ Тимофеева И.О./

Челябинск

2012

        І. Теоретические вопросы

1.Государственные социальные внебюджетные фонды: источники формирования и направления использования

Внебюджетные фонды  являются важным звеном в системе  публичных финансов во всех развитых странах. Предшественниками внебюджетных фондов являлись специальные фонды, которые появились задолго до возникновения бюджета для решения государством конкретных задач. Они носили временный характер; число их росло в связи с увеличением задач, стоящих перед государством.

В современных условиях внебюджетные фонды представляют собой  механизм перераспределения национального дохода, а иногда и части совокупного общественного продукта, с целью защиты интересов отдельных социальных групп населения, решение конкретных задач экономического характера.

Таким образом, внебюджетные фонды – это специфическая форма перераспределения и использования финансовых ресурсов страны для финансирования конкретных социальных и экономических потребностей общегосударственного либо регионального значения.

В зависимости от целевой  направленности расходования средств  внебюджетные фонды подразделяются на: фонды социального назначения и экономические фонды.

Главным источником доходов  внебюджетных социальных фондов является единый социальный налог, введенный  в действие Налоговым кодексом РФ с 1 января 2001 г. Его налогоплательщиками являются две группы лиц:

• группа 1 – работодатели, производящие выплаты наемным работникам, в том числе: а) организации; б) индивидуальные предприниматели; в) родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; г) крестьянские (фермерские) хозяйства; д) физические лица;
• группа 2 – индивидуальные предприниматели, родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянские (фермерские) хозяйства, адвокаты.

Объектом налогообложения  для первой группы налогоплательщиков при исчислении налога являются выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые  работодателями в пользу работников по всем основаниям, в том числе  вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг); авторским и лицензированным договором, а также выплаты в виде материальной помощи  и иные безвозмездные выплаты.

Для второй группы налогоплательщиков объектом налогообложения для исчисления социального налога являются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с  их извлечением, а для предпринимателей, принимающих упрощенную систему налогообложения, объектом обложения является доход, определяемый исходя из стоимости патента.

Не подлежат обложению  государственные пособия, компенсационные  выплаты, суммы страховых платежей, выплачиваемых организацией по договорам  добровольного пенсионного обеспечения, заключенным со страховщиками и негосударственными пенсионными фондами и др.

Государственные социальные внебюджетные фонды включают:

•  Пенсионный фонд Российской Федерации;

•  Фонд социального страхования Российской Федерации;

• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации

Источниками формирования средств Пенсионного фонда РФ являются:

1) страховые взносы  работодателей в виде отчислений  от социального налога;

2) ассигнования из  федерального бюджета (в том  числе на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим, их семьям; социальных пенсий, пособий на детей старше полутора лет;

3) средства, возмещаемые  из бюджета в связи с назначением  досрочных пенсий безработным;

4) средства, взыскиваемые  с работодателей, в результате предъявления регрессивных требований;

5) доходы от капитализации  временно свободных средств;

6) беспроцентные ссуды,  займы и кредиты;

7) добровольные взносы  юридических и физических лиц  и другие поступления.

За счет страховых  взносов работодателей, работающих граждан, отчислений от социального налога формируется около 90 % доходов Пенсионного фонда РФ.

Второй по объему поступлений  статьей доходов Пенсионного  фонда РФ являются поступления из федерального бюджета. За счет этого  источника формируется до 10% и более бюджета Фонда. Из других статей доходов Фонда наиболее значимыми являются средства, поступающие за счет применения финансовых санкций к работодателям и капитализация временно свободных средств (до 5%).

Средства Пенсионного  РФ направляются на:

1. выплату государственных пенсий;
2. выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;
3. оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;
4. финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности Пенсионного фонда РФ и его органов.

Более 90 % расходов по выплате  государственных пенсий производится органами социальной защиты населения  через уполномоченные банки. В ряде субъектов РФ создана единая пенсионная служба, где назначение и выплаты пенсий проводятся отделениями Пенсионного фонда РФ. Страховые взносы в виде отчисления от социального налога собираются на счетах региональных отделений Фонда в субъектах РФ, откуда и осуществляется финансирование расходов в регионе. Перераспределение средств между региональными отделениями Фонда для обеспечения сбалансированности доходов и расходов осуществляет правление Фонда и его исполнительная дирекция. Отчеты об исполнении бюджета представляются правлением Пенсионного фонда РФ на рассмотрение и утверждение в Федеральное Собрание и Президенту РФ.

Средства Фонда социального  страхования (ФСС) формируются за счет:

1. страховые взносы работодателей в виде отчислений от социального налога;
2. страховых взносов индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными  отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов, обязанных уплачивать взносы в соответствии с действующим законодательством;
3. доходов от капитализации временно свободных средств;
4. ассигнований из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие радиационных аварий и их последствий;
5. добровольных взносов граждан и юридических лиц;
6. поступлений от реализации путевок, оплачиваемых за счет средств Фонда;
7. средств, взыскиваемых со страхователей, в результате предъявления регрессивных требований и других поступлений.

На долю социальных взносов  приходится до 94% доходов Фонда; около 2% составляют доходы от поступлений за путевки и проценты по вкладам, примерно  столько же составляют поступления из федерального бюджета.

На федеральном уровне централизуется до 26 % страховых взносов  ФСС. В распоряжении страхователя остается 74 % страховых взносов, а также средства, полученные в счет частичной оплаты путевок, выдаваемых работникам по линии социального страхования. Зачисление средств социального страхования на счета застрахованных не допускается. Основными  направлениями использования средств Фонда являются выплаты пособий:

1. по временной нетрудоспособности работника;
2. на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, оплату проезда к месту лечения и отдыха;
3. на погребение;
4. семьям, имеющим детей, а именно: а) пособия по беременности и родам; б) единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; в) единовременные пособия при рождении ребенка; г) ежемесячные пособия на период отпуска по уходу за ребенком до достижениям им возраста полутора лет; д) ежемесячные пособия на ребенка до достижения им 16 лет, а на учащихся общеобразовательных школ – до ее окончания, но не старше 18 лет.

Кроме того, значительные средства расходуются на: а) частичное  содержание санаторных и оздоровительных центров, в том числе для детей и юношества; б) проведение НИР по вопросам социального страхования и охраны труда; в) обеспечение текущей деятельности ФСС.

Наиболее крупными статьями бюджета ФСС являются выплаты  по временной нетрудоспособности вместе с выплатами пособий на детей (около 60%), на санаторно-курортное обслуживание (около 30%). Выплаты пособий семьям, имеющим детей, составляют примерно 20 % бюджета ФСС.

Финансовые средства Федерального фонда обязательного медицинского страхования формируются за счет:

1. страховых взносов работодателей в виде отчислений от социального налога;
2. взносов территориальных фондов обязательного медицинского страхования на реализацию совместных программ, выполняемых на договорных началах;
3. ассигнований из федерального бюджета на выполнение республиканских программ обязательного медицинского страхования;
4. доходов от использования временно свободных финансовых средств федерального бюджета;
5. нормированного страхового запаса финансовых средств федерального фонда;
6. добровольных взносов и иных поступлений, не запрещенных законодательством Российской Федерации.

Основная функция Федерального фонда обязательного медицинского страхования состоит в выравнивании условий деятельности территориальных  фондов по финансированию программ обязательного медицинского страхования путем предоставления им субвенций. На эти цели расходуется свыше 85% бюджета ФФОМС.

Около 10 % бюджета используется на финансирование материально-технического и лекарственного обеспечения учреждений здравоохранения федерального уровня. Временно свободные финансовые средства Федерального фонда обязательного медицинского страхования в целях защиты их от инфляции размещаются в банковских депозитах и могут использоваться для приобретения высоколиквидных государственных ценных бумаг. Затраты на содержание Федерального фонда, создание и поддержание его материально-технической базы осуществляются в пределах средств, предусмотренных на эти цели бюджетом Федерального фонда. Финансовые средства, не израсходованные в истекшем году, изъятию не подлежат и при утверждении ассигнований из федерального бюджета на следующий год не учитываются. Отчет об использовании средств Фонда представляются в Правительство РФ и на утверждение в Федеральное собрание и Президенту РФ.

Источниками доходов  Территориального фонда обязательного медицинского страхования являются:

1. страховые взносы работодателей в виде отчислений от социального налога;
2. страховые платежи на неработающее население из бюджетов субъектов РФ;
3. доходы от использования временно свободных финансовых средств фонда;
4. нормированные страховые запасы финансовых средств территориального фонда;
5. финансовые средства, взыскиваемые со страхователей, медицинских учреждений и других лиц в виде штрафных санкций.

Главными статьями доходов  ТФОМС являются страховые взносы работодателей и страховые платежи на неработающее население. В совокупности они составляют до 90% доходов территориальных фондов. Соотношение между этими элементами доходов зависит от доли неработающего населения и финансовых возможностей бюджета субъектов РФ.

Отчет о доходах и  использовании средств территориального фонда, а также о результатах  его деятельности ежегодно заслушивается  соответствующими органами представительной и исполнительной власти и публикуется  в средствах массовой информации.

Медицинское обслуживание населения может быть построено: на  сметно-бюджетном финансировании (т.е. полностью зависеть от бюджетных средств); на бюджетно-страховом механизме финансирования системы здравоохранения (этот механизм предусматривает использование не только бюджетных, но и других источников финансирования).

В бюджетно-страховом  механизме финансирования здравоохранения, представленном на рис. 1., участвуют  несколько субъектов: страхователь (работодатель или орган исполнительной власти); страховые медицинские организации; лечебные учреждения; застрахованный (больной); фонд обязательного медицинского страхования.

                                                                                                         1

2 5

                                                                           4

 3  

                                                                   6

Рис.1. Бюджетно-страховой механизм финансирования здравоохранения: 1 –  страховые взносы; 2 – договор; 3 –  страховой полис; 4 – счет для оплаты; 5 – деньги по счету; 6 – окончательный расчет.

Организационная структура  обязательного медицинского страхования  может функционировать в четырех  вариантах:

Первый вариант предусматривает  финансирование территориальных программ обязательного медицинского страхования только через страховые медицинские организации. Сбор страховых взносов осуществляют ФОМС, а медицинские услуги, входящие в гарантированный перечень, предоставляются на основании договоров между страховыми медицинскими организациями, страхователями-работодателями (для работающего населения) или организациями исполнительной власти субъектов РФ (для неработающего населения) и медицинскими учреждениями.

При втором варианте организации обязательного  медицинского страхования функции страховщиков (т.е. страховых медицинских организаций) выполняют непосредственно территориальные ФОМС и их филиалы. Эта схема является наиболее экономной, так как сокращаются административные расходы. Этот вариант применяется в отдельных малочисленных субъектах РФ с низкой плотностью населения и неразвитой сетью страховых компаний.

Третий вариант является комбинацией  первых двух. Оплата медицинской помощи производится частично страховыми медицинскими организациями и частично филиалами  территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

При четвертом варианте фонды собирают и перечисляют средства обязательного  медицинского страхования органам  управления здравоохранением, что по существу воспроизводит сметно-бюджетный  порядок финансирования медицинского обслуживания населения. 
        2. Особенности формирования и использования основных финансовых фондов коммерческой организации.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ предпринимательскую деятельность могут осуществлять граждане без  образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и юридического лица. Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Юридическими лицами могут быть коммерческие и некоммерческие организации.

Коммерческие организации осуществляют свою деятельность в форме хозяйственных  товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Одна из основных целей деятельности коммерческих организаций – извлечение прибыли.

Финансовые ресурсы  и капитал представляют собой  главные объекты исследования финансов предприятия. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие "капитал", который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов предприятия. Таким образом, капитал – это часть финансовых ресурсов, задействованных коммерческим предприятием в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.

По источникам образования  финансовые ресурсы подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения (рис.2).

Рис.2. Состав финансовых ресурсов организации (предприятия)

Основную долю в собственных  финансовых ресурсах составляет прибыль, остающаяся в распоряжении организации (предприятия). Вторым по значимости источником собственных финансовых ресурсов служат амортизационные отчисления.

Следует помнить, что  не вся прибыль остаётся в распоряжении организации (предприятия), часть её в виде налогов и других налоговых платежей поступает в бюджет. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации (предприятия), распределяется решением руководящих органов управления на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, используется на развитие производства и способствует росту имущества предприятия. Прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач.

Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение  стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в состав затрат на производство продукции и затем в составе выручки от реализации продукции поступают на расчётный счёт предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

Привлечённые, или внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на собственные, заёмные, поступающие в порядке  перераспределения и бюджетные  ассигнования. Это деление обусловлено формой вложения капитала. Если внешние инвесторы вкладывают денежные средства в качестве предпринимательского капитала, то результатом такого вложения становится образование привлечённых собственных финансовых ресурсов.

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный в уставный капитал другой организации (предприятия) в целях извлечения прибыли или участия в управлении организацией (предприятием).

Ссудный капитал передаётся организации (предприятию) во временное пользование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банков, выданных на разные сроки, средств других организаций (предприятий) в виде векселей, облигационных займов.

Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, включают: средства от продажи собственных акций и облигаций, а также других видов ценных бумаг.

К средствам, поступающим  в порядке перераспределения, относятся  страховое возмещение по наступившим  рискам, финансовые ресурсы, поступающие  от концернов, ассоциаций, головных компаний, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии.

Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозвратной, так и на возвратной основе. Как  правило, они выделяются для финансирования государственных заказов, отдельных  инвестиционных программ или в качестве краткосрочной государственной поддержки организаций (предприятий), продукция которых имеет общегосударственное значение.

Финансовые ресурсы  используются организацией (предприятием) в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчётном счету в коммерческом банке и в кассе организации (предприятия).

Заботясь о финансовой устойчивости и стабильном месте  в рыночном хозяйстве, организация (предприятие) распределяет свои финансовые ресурсы по видам деятельности и во времени. Углубление этих процессов в современной рыночной экономике приводит к усложнению финансовой работы, использованию в практике финансовых инструментов.

3. Функции коммерческих банков.

Слово “банк” происходит от итальянского “banco” и означает “стол”. Предшественниками банков были средневековые менялы – представители  денежно-торгового капитала. Они  принимали денежные вклады у купцов и специализировались на обмене денег различных городов и стран. Со временем менялы стали использовать эти вклады, а также собственные денежные средства для выдачи ссуд и получения процентов

В XVI-ХVII вв. купеческие гильдии ряда городов (Венеции, Генуи, Милана, Амстердама и др.) создали специальные жиробанки для осуществления безналичных расчетов между своими клиентами-купцами. Свободные денежные средства жиробанки предоставляли в ссуду государству, городам и внешнеторговым компаниям.

Первый акционерный  банк был учрежден в Англии – Английский банк – в 1694 году. Он получил от правительства право выпуска банкнот. В Англии банкиры были выходцами либо из среды золотых дел мастеров, либо купцов

Термин “коммерческий  банк” возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали в основном торговлю. Постепенно с развитием промышленного производства возникли операции по кредитованию промышленного цикла. Термин “коммерческий банк” стал означать “деловой” характер банка.

Первым коммерческим банком России стал Петербургский частный коммерческий банк (1864 г.), уставный капитал которого составлял 5 млн. руб. В 1914 году в России насчитывалось около 5О коммерческих банков и около 800 их филиалов.

Коммерческие банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая выдачу ссуд, прием депозитов, расчеты, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и т.д. По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные, государственные, частные, кооперативные, смешанные. Во всех странах преобладают акционерные банки.

Коммерческий банк —  это предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения  прибыли.

Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях:

• аккумуляция и мобилизация денежного капитала;
• создание кредитных денег;
• посредничество в кредите;
• проведение расчетов и платежей в хозяйстве;
• оказание консультационных услуг;
• организация выпуска и размещения ценных бумаг.

Аккумуляция и мобилизация  денежного капитала. Это одна из старейших функций банков. Мобилизуемые банком свободные денежные средства предприятий и населения, с одной  стороны, приносят их владельцам доходы в виде процента, а с другой —  создают базу для проведения ссудных операций. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

Создание кредитных  денег. Особая функция банков — создание кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, карточек, электронных переводов. Коммерческие банки образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов. При этом общее количество денег в обращении не увеличивается, происходит лишь замена одного вида кредитных денег (банкнот) другим (депозитами).

Во-вторых, банк создает  депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретения у клиентов ценных бумаг, иностранной валюты и золота. При этом происходит увеличение объема денежной массы в обращении. Когда клиент снимает наличные деньги со счета в банке, общая денежная масса остается неизменной: деньги просто переходят из безналичной формы в наличную. Списание денег с депозитного счета (при погашении ссуд, продаже банком своим клиентам ценных бумаг, валюты, золота) ведет к сокращению денежной массы. В промышленно развитых странах коммерческие банки являются главным эмитентом денег. Поэтому центральные банки регулируют процесс денежной эмиссии прежде всего путем воздействия на масштабы и характер операций коммерческих банков.

Посредничество в кредите  является другой важной функцией коммерческих банков. Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем. Не совпадает и срок высвобождения этого капитала со сроком, на который он требуется заемщику. Непосредственные кредитные связи между владельцами капитала и заемщиками затрудняет также риск неплатежеспособности заемщика. Коммерческие банки, выполняя роль финансового посредника, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные сектора экономики, обеспечивают расширение производства. Ссуды предоставляются и потребителям на приобретение товаров длительного пользования, домов, их ремонт и т.д., способствуя тем самым росту уровня их жизни, решению социальных проблем. Заемщиком коммерческих банков выступает и правительство, поскольку государственные расходы нередко не покрываются доходами.

Проведение расчетов и платежей в хозяйстве. Основная часть расчетов между предприятиями  осуществляется безналичным путем. Банки — посредники в платежах. Они осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач.

Эффективное функционирование платежной системы в странах  с развитой банковской структурой требует  совершенствования технологии расчетных операций. В этих странах создаются различные расчетные системы. Например, так называемые клиринговые системы крупных коммерческих банков с широкой сетью их филиалов и отделений. Они позволяют банкам производить клиринговый зачет значительной части платежей в стране.

Оказание консультационных услуг. Консультационные услуги коммерческих банков заключаются в консультировании клиентов по таким вопросам, как  повышение их кредитоспособности, получение  лизинговых и инновационных кредитов, применение новых форм расчетов, использование пластиковых карточек, составление отчетности и др. Расширились и информационные услуги, связанные со сбором и предоставлением информации о кредитоспособности клиентов коммерческого банка, о рынке банковских услуг, процентных ставках по активным и пассивным операциям и т.д.