Контрольная работа по "Финансовому менеджменту". 153

Содержание

Задание контрольной работы

По данным бухгалтерской отчетности за два сопоставимых периода проанализировать динамику:

1. эффективности хозяйственной деятельности организации, рассчитав:
• частные и комплексный показатель эффективности хозяйствования;
• влияние основных факторов (эффективности использования товарных запасов (или материальных ресурсов – для производственных организаций), трудовых ресурсов, основных средств и торговой площади)  на динамику товарооборота.
2. финансовых результатов деятельности организации, оценив:
• динамику абсолютных и относительных показателей прибыли;
• «качество» прибыли;
• влияние факторов на изменение чистой прибыли.
3. деловой активности, оценив:
• выполнение «золотого правила экономики» предприятия;
• динамику рентабельности активов, оборачиваемости активов и времени обращения оборотных средств;
• сумму дополнительного вовлечения (высвобождения) средств в результате изменения оборачиваемости оборотных активов.
4. имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности организации за отчетный период.

По результатам проведенного исследования сформировать экономическую оценку (диагностику) выявленных тенденций, определив направления улучшения результатов деятельности организации.

1. Краткая экономическая характеристика объекта исследования

Для ознакомления со сферой деятельности ЗАО «Электрокомплектсервис» в соответствии с ФПСПД №15 нами была рассмотрена следующая документация:

• свидетельство о государственной регистрации № 999 от 14.11.2001 г.;
• финансовая (бухгалтерская) отчетность за предыдущие годы и за 2002г., 2003г.; информация аналитического учета к счету 90; бухгалтерские проводки по счету 90;
• сметы, внутренние отчеты руководства;
• планы маркетинга и продаж;
• договоры на реализацию товаров;
• первичная документация – отчеты на отпуск продукции.

Для знакомства с объемом реализации от основной деятельности была просмотрена следующая документация:

• отчет о прибылях и убытках Ф № 2 (2005 г.);
• баланс предприятия (2005 г.).

В соответствии с договором о  создании закрытого акционерного общества «Электрокомплектсервис» от 12.10 2000 г.  органами управления общества являются общее собрание акционеров, совет директоров и генеральный директор.

По принятому уставу основной целью  деятельности ЗАО «Электрокомплектсервис»  является получение прибыли путем  эффективного использования принадлежащего ему имущества в интересах самого Общества и акционеров, а также расширение рынка товаров и услуг.

ЗАО «Электрокомплектсервис» имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, используемое в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами и наделяются основными и оборотными средствами за счет Общества, и осуществляют свою деятельность от его имени.

ЗАО «Электрокомплектсервис» самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность. Основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно.

Имущество Общества состоит из уставного  капитала, а также фондов, образуемых из предусмотренных законодательством  поступлений. Резервный фонд формируется  в размере 5 % от уставного капитала путем обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5 % от чистой прибыли и может быть использован только для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Имущество образуется за счет доходов  от реализации продукции, работ, услуг; кредитов банков; иных, не запрещенных законодательством, поступлений.

ЗАО «Электрокомплектсервис» осуществляет учет результатов работ, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации.

Органом управления является общее  собрание акционеров. Генеральный директор – единоличный исполнительный орган,  к компетенции которого относятся  все вопросы руководства текущей  деятельностью Общества, за исключением  вопросов, отнесенных к компетенции  Общего собрания акционеров. Генеральный директор обеспечивает выполнение решений общего собрания акционеров, распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных уставом ЗАО «Электрокомплектсервис» и действующим законодательством РФ; утверждает внутренние документы  Общества и определяет его организационную структуру. В обязанности генерального директора также входит утверждение штатного расписания, прием и увольнение сотрудников, утверждение договорных цен на продукцию, тарифы и услуги; организация бухгалтерского учета и отчетности.

Органом контроля за финансово-хозяйственной  деятельностью Общества является ревизионная  комиссия (ревизор). Проверка финансово-хозяйственной  деятельности осуществляется Ревизионной  комиссией (ревизором) по итогам деятельности Общества за год, а также в другое время, назначенное общим собранием акционеров или по требованию одного из них. Для проверки также может привлекаться аудитор.

Для целей бухгалтерского учета  издано руководство по бухгалтерскому учету, где рассмотрены такие пункты, как документооборот, состав издержек обращения, правильность занесения информации, налог с продаж, НДС, кассовая дисциплина, своевременность занесения информации.

ЗАО «Электрокомплектсервис» - это  зарегистрированная торговая марка, под  которой работают совместно несколько предприятий. Все вместе они являются специализированной электротехнической снабженческо-сбытовой организацией.

Основные услуги, оказываемые покупателям: комплектация электрооборудованием и  кабелем со складов в Барнауле, Кемерово, Омске, Нижневартовске и Новосибирске; поставка электрооборудования и кабеля под заказ в любую точку России.

Новосибирская торговая сеть (НТС) обеспечивает продажу электротехнической продукции и обслуживание клиентов в Новосибирске и Новосибирской  области. В состав НТС входят новосибирские филиалы «Электрика».

Отдел электрооборудования  обеспечивает наличие на складах  Компании необходимого для успешной торговли электрооборудования, светотехники, средств защиты, спецодежды, а также  поставкой продукции данного ассортимента под заказ в кратчайшие сроки и по конкурентной цене.

Отдел кабельной продукции  обеспечивает наличие на складах  Компании необходимого для успешной торговли кабельно-проводниковой продукции, эмаль-провода, насосов, электродвигателей, а также поставкой продукции данного ассортимента под заказ.

Финансовый блок состоит  из бухгалтерии, финансово-экономического отдела (ФЭО) и отдела информационных технологий (ИТ). Финансовый блок обеспечивает бухгалтерский документооборот, финансовый анализ, готовит и защищает в налоговой инспекции бухгалтерскую отчётность Компании, а также обеспечивает работоспособность оргтехники и информационных сетей Компании.

В отдел Логистики  входят: складской комплекс, который  обеспечивает приёмку, складирование, подготовку и выдачу продукции в филиалы и клиентам, транспортный отдел и отдел экспедирования.

Блок развития обеспечивает открытие новых подразделений, внедрение  новых технологий в операционные процессы компании. В блок развития входят: отдел рекламы, отдел капитального строительства, расчетно-кассовый центр.

Рис.1. Организационная структура  ЗАО «Электрокомплектсервис»

Рис.2 . Структура финансово-экономического отдела

Можно сделать вывод, что анализируемое предприятие является достаточно крупным, имеет сложную организационную структуру.

2. Анализ деятельности производственной организации

Таблица 1

Анализ динамики результатов  хозяйственной деятельности производственной организации за  2006. – 2006. гг.

Таблица 2

Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью использования  материальных ресурсов, на динамику товарной продукции

(методом абсолютных  разниц)

Таблица 3

Расчет влияния факторов, связанных со структурой рабочей  силы и эффективностью использования трудовых ресурсов, на динамику товарной продукции (методом цепных подстановок)

Таблица 4

Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью использования  основных фондов, на динамику товарной продукции (методом дифференциально-интегральных исчислений)

Таблица 5

Анализ динамики финансовых результатов деятельности производственной организации за  200.. – 200.. гг.⁴

Таблица 6

Анализ динамики состава  и структуры формирования прибыли  до налогообложения организации за 200..-200..гг.⁵

Таблица 7

Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли  организации производственной сферы за 200.. – 200.. гг⁷.

Таблица 8

Анализ динамики деловой  активности производственной организации за  200... -200... гг.⁸

Таблица 9

Анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и  ликвидности производственной организации за 200.. г.¹¹

Как видно из таблиц, общая  стоимость имущества ЗАО «Электрокомплектсервис» на 2006 год составила 270411 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2005 годом на 1,45%. Имущество представлено в общей части внеоборотными активами. Их сумма выросла с 176102 тыс. руб. до 180191 тыс. руб., или на 2,32%, их удельный вес возрос на 0,57 %.

Мобильные средства понизились, как в сумме  на 223 тыс. руб., так и по удельному весу на 0,57 %. Их снижение произошло за счет понижения доли денежных средств в 2006 году на 13751 тыс. руб. или на 41,67 %, занимаемой наиболее большой удельный вес в данной строке. Несмотря на это понижения доля запасов в течение исследуемого периода выросла на 11299, а это для ЗАО «Электрокомплектсервис» очень положительный фактор, так как означает, что в связи с конкуренцией, произошло приобретение новых рынков сбыта, повысилась покупательная способность населения, снизилась себестоимость продукции.

Положительной тенденцией в изменение структуры оборотных  средств является отсутствие в 2006 году долгосрочной дебиторской задолженности, так как эта задолженность может перерасти в просроченную, а это означает, что для предприятия наступят финансовые затруднения, т.е. оно будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и на другие цели.

Замораживание средств  приводит к замедлению оборачиваемости  капитала. Поэтому ЗАО «Электрокомплектсервис» заинтересовано в сокращение сроков погашения платежей.

Краткосрочная дебиторская  задолженность по сравнению с 2005 годом повысилась на 1264 тыс. руб. или на 7,08 %, это можно считать отрицательным фактором, если бы не прослеживающийся спад производства на анализируемом предприятии, а следовательно и снижение числа дебиторов.

В процессе анализа пассивов предприятия в первую очередь  следует изучить изменения в  составе, структуре и дать им оценку.

Аналитическая группировка  пассива баланса. Стоимость собственного капитала (капитал и резервы) равна разделу 3 пассива баланса и сумме срок 630 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», 640 «Доходы будущих периодов», 650 «Резервы предстоящих расходов» за минусом строки 216.

Величина заемного капитала равна сумме разделов 4 «Долгосрочные обязательства» и 5 «Краткосрочные обязательства» пассива без строк 630, 640, 650.

Величина долгосрочных обязательств (пассивов) — кредиты и займы, предназначенные для формирования внеоборотных активов (как правило), — равна разделу .4 (стр.510 «Займы и кредиты», 520 «Прочие долгосрочные обязательства»). Величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, в основном, для формирования оборотных активов, равняется стр.610 «Займы и кредиты» раздела 5 «Краткосрочные обязательства».