Контрольная работа по "Финансовому менеджменту". 5

Содержание

 

Задача № 1…………………………………………………………………………….…3

Задача № 2…………………………………………………………………………….…6

Задача № 3………………………………………………………………………..……...8

Задача № 4………………………………………………………………………….…....9

Задача № 5……………………………………………………………………………...11

Задача № 6……………………………………………………………………………...13

Задача № 7……………………………………………………………………………...15

Список используемой литературы…………………………………………………....23

Приложения…………………………………………………………………………….24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте  и оцените динамику состава и  структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации отразите в  табл. 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации 

(по данным формы  № 1)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			изменение (+,-), тыс.руб.		Темп роста (снижения),%		Структура активов  и пассивов, %			Изменение  (+,-), тыс.руб.
	2011	2010	2009	2011 -2010	2010-2009	2011-2010	2010 - 2009	2011	2010	2009	2011 -2010	2010-2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.Внеоборотные  активы – всего, в том числе
Нематериальные активы	315	245	196	70	49	128,57	125,00	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	897650	693798	576476	203852	117322	129,38	120,35	37,23	33,46	30,78	3,78	2,68
Доходные вложения в материальные ценности	86750	22204	22853	64546	-649	390,70	97,16	3,60	1,07	1,22	2,53	-0,15
Долгосрочные финансовые вложения	14741	8982	8440	5759	542	164,12	106,42	0,61	0,43	0,45	0,18	-0,02
Баланс	51741	46759	42665	4982	4094	110,65	109,60	2,15	2,25	2,28	-0,11	-0,02
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 1	1051197	771988	650630	279209	121358	136,17	118,65	43,60	37,23	34,74	6,38	2,49
2. Оборотные активы						0,00	0,00
Запасы	697100	584457	533594	112643	50863	119,27	109,53	28,91	28,18	28,49	0,73	-0,31
в том числе готовая  продукция	22584	28314	31982	-5730	-3668	79,76	88,53	0,94	1,37	1,71	-0,43	-0,34
НДС по приобретенным ценностям	9420	9133	11065	287	-1932	103,14	82,54	0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность	485300	549200	518100	-63900	31100	88,36	106,00	20,13	26,48	27,66	-6,35	-1,18
Финансовые вложения	158380	152150	147044	6230	5106	104,09	103,47	6,57	7,34	7,85	-0,77	-0,51
Денежные средства	9542	6873	12560	2669	-5687	138,83	54,72	0,40	0,33	0,67	0,06	-0,34
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 2	1359742	1301813	1222363	57929	79450	104,45	106,50	56,40	62,77	65,26	-6,38	-2,49
Баланс	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00
3.Капитал и резервы
Уставный капитал	500000	500000	500000	0	0	100,00	100,00	20,74	24,11	26,70	-3,37	-2,58
Собственные акции выкупленные у акционеров	(…..)	(…….)	(….)
Переоценка внеоборотных активов	98365	52873	42851	45492	10022	186,04	123,39	4,08	2,55	2,29	1,53	0,26
Добавочный капитал	75815	75815	75815	0	0	100,00	100,00	3,14	3,66	4,05	-0,51	-0,39
Резервный капитал	2860	2738	1711	122	1027	104,46	160,02	0,12	0,13	0,09	-0,01	0,04
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	81404	79917	61854	1487	18063	101,86	129,20	3,38	3,85	3,30	-0,48	0,55
Итого по разделу 3	758444	711343	682231	47101	29112	106,62	104,27	31,46	34,30	36,42	-2,84	-2,12
4.Долгосрочные  обязательсва											0,00	0,00
Заемные средства	261878	131518	577253	130360	-445735	199,12	22,78	10,86	6,34	30,82	4,52	-24,48
Отложные налоговые обязательства	47732	35554	32645	12178	2909	134,25	108,91	1,98	1,71	1,74	0,27	-0,03
Резервы под условные обязательства	0	0	0	0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	0	0	0	0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 4	309610	167072	609898	142538	-442826	185,32	27,39	12,84	8,06	32,56	4,79	-24,51
5.Краскосрочные  обязательства
Заемные средства	600916	516586	302745	84330	213841	116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	0,01	8,75
Кредиторская задолженность	741804	678640	277969	63164	400671	109,31	244,14	30,77	32,72	14,84	-1,96	17,88
Доходы будующих периодов	165	160	150	5	10	103,13	106,67	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	0	0	0	0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 5	1342885	1195386	580864	147499	614522	112,34	205,79	55,70	57,64	31,01	-1,94	26,63
Баланс	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

По данным таблицы видно, что большая часть всех активов приходится на оборотные активы (56,4% в 2011-м году и 62,77% в 2010-м году). Из них больший удельный вес составляют запасы (28,18% в 2011-м, 28,18% в 2010-м и 27,66% в 2009-м). Изменение дебиторской задолженности говорит об отрицательной динамике показателя, та как в отчетном 2011-м году этот показатель равен -6,35%. Организация привлекает денежные средства путём выдачи кредитов под процент, что способствует увеличению активов организации. Привлеченные долгосрочные заемные средства направлены на приобретение основных фондов, их увеличение составило 203 852 тыс.руб. или 3,78%. В целом темпы роста внеоборотных активов увеличиваются по сравнению с оборотными активами.

Большая часть пассивов приходится на обязательства, причём краткосрочные  обязательства преобладают над  долгосрочными. Краткосрочные обязательства в 2011-м году составили 1 342 885 тыс. руб. (или 55,7% в структуре пассивов), 1 195 386 тыс.руб. в 2010-м году (или 57,64% в структуре пассивов). Прослеживается уменьшение темпа роста краткосрочных обязательств на 93,45 % и увеличение темпа роста долгосрочных обязательств на 157,93%. Наибольший удельный вес обязательств занимает кредиторская задолжность 30,77% в 2011-м году, 32,72% в 2010-м. Изменение этого показателя в отчётном 2011-м году, а именно, уменьшение кредиторской задолжности на 0,01% свидетельствует о том, что организация имеет большую свободу от кредитов. Происходит уменьшение собственного капитала на -2,84%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппируйте пассивы по срочности их оплаты. Проведите структурно-динамический анализ пассивов баланса. Рассчитайте по данным баланса коэффициент текущей ликвидности. Результаты расчетов представьте в табл. 14.

Таблица 14

Динамика состояния  пассивов и их группировка 

по срочности  оплаты

группа риска	алгоритм расчета	остатки по балансу, тыс.руб			Темпы роста(снижения),%		структура оборотных активов,%			изменение (+,-), %
										2011-2010		2010-2009
		2011	2010	2009	2011/  2010	2010/ 2009	2011	2010	2009	тыс.руб	%	тыс.руб	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
П‑1: Наиболее  срочные обязательства	620	741 804	678 640	277 969	1,09	2,44	30,77	32,72	14,84	63 164	-1,96	400 671	17,88
П‑2: Краткосрочные обязательства	690	1 342 885	1 195 386	580 864	1,12	2,06	55,70	57,64	31,01	147 499	-1,94	614 522	26,63
П‑3: Долгосрочные  обязательства	590	309 610	167 072	609 898	1,85	0,27	12,84	8,06	32,56	142 538	4,79	-442 826	-24,51
П‑4: Собственные средства	490	758 444	711 343	682 231	1,07	1,04	31,46	34,30	36,42	47 101	-2,84	29 112	-2,12
Баланс	700	2 410 939	2 073 801	1 872 993	1,16	1,11	100,00	100,00	100,00	337 138	0,0	200 808	0,0
Коэффициент текущей ликвидности		1,01	1,09	2,10	х					0,08		1,02

 

Согласно группировки пассивов по срочности оплаты наблюдается, что  наибольшую долю в общем объеме занимают постоянные пассивы (П4), в состав которых входит собственный капитал (уставный, добавочный, резервный капитал, нераспределенная прибыль, доходы будущих периодов). Также значительную часть в структуре оборотных активов занимают наиболее срочные обязательства (П1) и краткосрочные обязательства (П2), которые имеют тенденцию к увеличению, что может неблагоприятно сказываться на финансовой устойчивости организации. Подтверждением тому служат полученные значения коэффициентов текущей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности позволяет установить во сколько раз оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства). Если в 2009 году коэффициент текущей ликвидности был равен 2,1044 и это означало, что организация платёжеспособна, то уже в 2010 году коэффициент равен 1,0890, а это меньше оптимального значения (Ктл => 2). Организация остается неплатежеспособной и в 2011 году, так как показатель текущей ликвидности равен 1,0126.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

По данным приложения к  бухгалтерскому балансу (Приложение 3) проанализируйте состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитайте показатель затрат на 1 руб. продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 15.

Таблица 15

Структурно-динамический анализ расходов

по обычным  видам деятельности

Показатель	2011		2010		Изменение (+,-)		Затраты на 1 руб. продаж
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	2011	2010	Изменение (+;-)
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Материальные  затраты	1 791 060	45,98	1 749 350	46,36	-41 710,00	-0,38	0,47	0,51	-0,04
2. Расходы  на оплату труд	1 392 450	35,75	1 289 903	34,19	-102 547,00	1,56	0,37	0,38	-0,01
3. Отчисления  на социальные нужд	405 735	10,42	434 052	11,50	28 317,00	-1,09	0,11	0,13	-0, 02
4. Амортизация	189 482	4,86	176 429	4,68	-13 053,00	0,19	0,05	0,05	0,00
5. Прочие расходы	116 758	3,00	123 482	3,27	6 724,00	-0,28	0,03	0,04	-0,01
6. Итого по элементам  расходов	3 895 485	100,0	3 773 216	100,0	-122 269,00		1,02	1,10	-0,08
7. Выручка	3 811 655		3 432 620		-379 035,00		х	х	х

 

В 2011 году наблюдается рост величины расходов по всем элементам  на 122269 рублей. Структура расходов показывает, что наибольшая доля в 2011 и 2010 годах  приходится на материальные затраты (45,98% в 2011 году и 46,36% в 2010 году) и расходы  на оплату труда (35,75% в 2011 году и 34,19% в 2010 году). Отрицательное изменение наблюдается  по отчислениям на социальные нужды, а именно в размере -28317 рублей или -1,09% от общей суммы расходов по всем элементам. В сравнении с 2010 годом  в отчётном 2011 году затраты на 1 рубль  продаж (реализации продукции) уменьшились  и составляют -0,08 рублей. Всего доля расходов в выручке составила 1, 02 рубля в 2011 году и 1,10 рубля в 2010 году.

 

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 16.

Таблица 16

Расчет влияния  факторов на изменение 

рентабельности  активов организации

Показатель	Условное обозначение	Формула расчета	2011	2010	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	Р	Прибыль (убыток), ф.2	101 105	144 671	-43 566
2. Среднегодовая  стоимость оборотных активов, тыс. руб.	СрОА	ОА/2	1 330 777,50	1 262 088,00	68 689,50
3. Выручка, тыс. руб.	N	Выручка, ф.2	3 811 655	3 432 620	379 035,00
4. Среднегодовая  стоимость активов, тыс. руб.	СрА	Баланс (А)/2, ф.1	2 242 370,00	1 973 397,00	268 973,00
Расчетные данные
5. Рентабельность  активов, %	Rа	Прибыль (убыток)/ Баланс(А)	0,0419	0,0698	-0,0278
6. Доля оборотных активов в общей величине активов, коэф.	ОА/А	ОА/ Баланс(А)	0,5640	0,6277	-0,0638
7. Оборачиваемость  оборотных активов, об.	Коа	N/ОА	2,8032	2,6368	0,1664
8. Рентабельность  продаж,%	Rп	Р/N	0,0265	0,0421	-0,0156
Расчет влияния  факторов
9. Влияние на изменение  рентабельности активов факторов  — всего, % В том числе
а) доли оборотных активов  в общей величине активо					-0,0071
б) оборачиваемости оборотных активо					0,0040
в) рентабельности прода					-0,0247
Баланс отклонений, %					-0,0278

 

Исходя из расчетов видно, что наибольшее отрицательное влияние на снижение рентабельности активов (-0,0278) оказало изменение фактора рентабельности продаж (-0,0247), в то время как положительное влияние оказало положение фактора оборачиваемости оборотных активов (0,0040). Отрицательное влияние также оказал фактор доли оборотных активов в общей величине активов. Более пристальное внимание стоит обратить на показатель рентабельности продаж ↑P/N, который можно увеличить путем повышения выручки от продаж и снижения себестоимости продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5

По данным бухгалтерской  отчетности (Приложения 1–3) определите размер и динамику собственных оборотных средств, их достаточность и степень влияния факторов на их изменение. Сделайте выводы по результатам анализа. Результаты расчетов представьте в табл. 17.

Таблица 17

Расчет влияния  факторов на изменение коэффициента

обеспеченности  оборотных активов собственными средствами

Показатель	Алгоритм расчета	2011	2010	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4
Исходные данные
1. Среднегодовые остатки  внеоборотных активов, тыс. руб.	ВОА = Итого по разделу 1 (ф.1)/2	911592,50	711309,00	200283,50
2. Среднегодовые остатки  собственного капитала и  других долгосрочных источников финансирования, тыс. руб.	СК = Итого по разделу 3(ф.1)/2	734893,50	696787	38106,50
3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.	ОА = Итого по разделу 2/2	1330777,50	1262088	68689,50
Расчетные данные
4. Собственный оборотный  капитал, тыс. руб.	СОК = СК - ВНА	-176699	-14522	-162177
5. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов  собственными средствами	К = СОК/ОА	-0,1328	-0,0115	-0,1213
Расчет влияния  факторов
6. Влияние отдельных факторов  на изменение обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами
а) величины собственного оборотного капитал				-0,1285
б) среднегодовых остатков оборотных активов				0,0072
Баланс отклонений, %				-0,1213

 

Исходя из расчетов видно, что наибольшее отрицательное влияние на снижение обеспеченности оборотных активов собственными средствами (-0,1213)  оказало изменение фактора величины собственного оборотного капитала (-0,1285), в то время как положительное влияние оказало положение фактора среднегодовых остатков оборотных активов (0,0072). Более пристальное внимание стоит обратить на показатель величины собственного оборотного капитала, который можно увеличить за счет продажи объектов основных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) заполните табл. 18. Проанализируйте показатели интенсификации использования финансовых ресурсов организации. Расчеты обобщите в табл. 19

Таблица 18

Расчет показателей  оценки финансовых ресурсов организации

Показатель	2011	2010	Темп роста, %
А	1	2	3
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб.	3811655	3432620	111,04
2. Среднегодовая балансовая  величина собственного капитала, тыс. руб.	734893,5	696787	105,47
3. Среднегодовая балансовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб.	80660,5	70885,5	113,79
4. Среднегодовая балансовая  величина краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.	558751	409665,5	136,39
5. Среднегодовая балансовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.	710222	478304,5	148,49
Расчетные данные
1. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	5,1867	4,9264	105,28
2. Коэффициент отдачи нераспределенной  прибыли	47,2555	48,4249	97,59
3. Коэффициент оборачиваемости  кредитов и займов	6,8217	8,3791	81,41
4. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	5,3669	7,1766	74,78

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 19

Сводный анализ показателей  интенсификации

финансовых ресурсов организации

Вид ресурса	Коэффициент динамики качественных показателей, коэф.	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Доля влияния на 100% прироста выручки		Относительная экономия ресурсов (+,-)
			экстен- сивность	интенсив- ности
1. Среднегодовая балансовая  величина  собственного капитала, тыс. руб.	1,0547	0,50	49,53	50,47	42314,276
2. Среднегодовая балансовая  величина  нераспределенной  прибыли, тыс. руб.	1,1379	1,25	124,88	-24,88	10854,37
3. Среднегодовая балансовая  величина  краткосрочных кредитов и  займов, тыс. руб.	1,3639	3,30	329,57	-229,57	165547,74
4. Среднегодовая балансовая  величина  кредиторской задолженности, тыс. руб.	1,4849	4,39	439,11	-339,11	257526,17
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	1,26	2,36	235,77	-135,77	х

 

Комплексная оценка интенсификации совокупного использования ресурсов показала, что что использование ресурсного потенциала осуществляется преимущественно экстенсивным путем. Коэффициент динамики всех ресурсов равен 1,26 говорит о том, что опережающими темпами развивалось потребление самих ресурсов по сравнению с темпом роста выручки от реализации продукции. Рост выручки был полностью обеспечен экстенсивной долей влияния 235,77%, а интенсификация использования ресурсов в целом снизилась на 135,77%. На выручку оказали негативное влияние: коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности -25,22, коэффициент оборачиваемости кредитов и займов -18,59 и коэффициент отдачи нераспределенной прибыли -2,41.

 

 

 

 

 

 

Задание 7

По данным, представленным в табл. 33, рассчитайте сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3. Результаты расчетов представьте в табл. 34, 35.

Таблица 33

	Исходная информация
Показатель			ООО							Значимость показателя, балл
			"Агат"	№1		№2		№3
1. Коэффициент текущей  ликвидности			1,01	0,98		1,75		1,84		4
2. Коэффициент оборачиваемости  активов			1,70	1,85		1,71		0,76		5
3. Рентабельность продаж, %			2,65	2,23		3,82		2,98		6
4. Рентабельность собственного  капитала, %			0,50	13,27		15,42		17,45		7
5. Коэффициент финансовой  независимости (автономии)			0,31	0,36		0,28		0,47		2
6. Коэффициент маневренности			-0,39	0,07		0,05		0,01		3
7. Коэффициент финансирования			0,46	0,55		0,94		0,84		4
8. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами			-0,22	0,12		0,04		0,03		3
									Таблица 34
Коэффициенты  отношения показателей к эталону X/X max
Показатель			ООО								Значимость показателя, балл
			"Агат"		№1		№2		№3
1. Коэффициент текущей  ликвидности			0,5503		0,5326		0,9511		1		4
2. Коэффициент оборачиваемости  активов			0,9188		1,0		0,9243		0,4108		5
3. Рентабельность продаж, %			0,6944		0,5838		1		0,7801		6
4. Рентабельность собственного  капитала, %			0,0287		0,7605		0,8837		1		7
5. Коэффициент финансовой  независимости (автономии)			0,6693		0,7660		0,5957		1		2
6. Коэффициент маневренности			-5,5142		1		0,7143		0,1429		3
7. Коэффициент финансирования			0,4883		0,5851		1,0000		0,8936		4
8. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами			-1,7942		1		0,3333		0,2500		3

 

 

1. Коэффициент текущей ликвидности:

ОА / КО = 1 359 742 / 1 342 885 = 1,013;

где ОА – оборотные активы

       КО – краткосрочные обязательства

2. Коэффициент оборачиваемости активов:

В / А= 3811655/((2410939+2073801)/2)=1,7

где В - выручка от продаж

       А –  среднегодовая стоимость активов

3. Рентабельность продаж, %:

Р / В * 100 =(101105/3811655)*100=2,653

Где  Р – прибыль от продаж

        В – выручка от продаж

4. Рентабельность собственного капитала, %:

ЧП / CK * 100 = =3686/((758444+711343)/2)*100=0,50

где ЧП – чистая прибыль  отчетного года

      СК –  собственный капитал на конец  периода

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии):

CK / Вб = 758 444 / 2 410 939 = 0,3146;

где СК – собственный  капитал на конец периода

       Вб – валюта баланса

6. Коэффициент маневренности:

(CK-BA) / CK = (758 444 – 1 051 197) / 758 444 = -0,3860;

где СК - собственный капитал  на конец периода

       ВА - внеоборотные активы на конец периода

7. Коэффициент финансирования:

СК / ЗК= 758 444 / (309 610 + 1 342 885) = 0,4590;

где СК - собственный капитал  на конец периода

       ЗК - заемный  капитал на конец периода

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %:

(СК-ВА) / OA= (758 444 – 2 051 197) / 1 359 742 = -0,2153;

где СК - собственный капитал  на конец периода

       ВА - внеоборотные активы на конец периода

       ОА - оборотные  активы на конец периода

По каждому показателю определяем максимальное значение. Получаем:

1. Коэффициент текущей ликвидности – 1,84

2. Коэффициент оборачиваемости активов – 1,85

3. Рентабельность продаж, % - 3,82

4. Рентабельность собственного капитала, % - 17,45

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) – 0,47

6. Коэффициент маневренности – 0,07

7. Коэффициент финансирования – 0,94

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами,% - 0,12

В таблице 34 определяем коэффициенты отношения показателей к эталону  Х/Хmax. Для этого значения показателя по каждой строке таблицы 33 делим на определенное максимальное значение. Получаем:

1. Коэффициент текущей  ликвидности:

«АГАТ» = 1,01/ 1,84 = 0,5503

№1 = 0,980 / 1,84 = 0,5326

№2 = 1,750 / 1,84 = 0,9511

№3 = 1,840 / 1,84 = 1,00

2. Коэффициент оборачиваемости  активов:

«АГАТ» = 1,70 / 1,85 = 0,9188

№1 = 1,850 / 1,85= 1,00

№2 = 1,710 / 1,85= 0,9243

№3 = 0,760 / 1,85= 0,4108

3. Рентабельность продаж, %:

«АГАТ» = 2,65 / 3,82 = 0,6944

№1 = 2,230 / 3,82= 0,5838

№2 = 3,820 / 3,82= 1,00

№3 = 2,980 / 3,82= 0,7801

4. Рентабельность собственного  капитала, %:

«АГАТ» = 0,50 / 17,45= 0,0287

№1 = 13,270 / 17,45= 0,7605

№2 = 15,420 / 17,45= 0,8837

№3 = 17,450 / 17,45= 1,00

5. Коэффициент финансовой  независимости (автономии):

«АГАТ» = 0,3146 / 0,47 = 0,6693

№1 = 0,3600 / 0,47 = 0,7660

№2 = 0,280 / 0,47 = 0,5957

№3 = 0,470 / 0,47 = 1,00

6. Коэффициент маневренности:

«АГАТ» = -0,39 / 0,07 = -5,5142

№1 = 0,070 / 0,07 = 1,00

№2 = 0,050 / 0,07 = 0,7143

№3 = 0,010 / 0,07 = 0,1429

7. Коэффициент финансирования:

«АГАТ» = 0,4590 / 0,94 = 0,4883

№1 = 0,55 / 0,94= 0,5851

№2 = 0,940 / 0,94= 1,00

№3 = 0,840 / 0,94= 0,8936

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами:

«АГАТ» = -0,2153/0,12 = -1,7942

№1 = 0,120 / 0,12= 1,00

№2 = 0,04 / 0,12= 0,3333

№3 = 0,03 / 0,12= 0,2500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 35

Результаты сравнительной  рейтинговой оценки
Показатель			ООО
			"Агат"	№1	№2	№3
1. Коэффициент текущей  ликвидности			1,2113	1,1347	3,6183	4
2. Коэффициент оборачиваемости  активов			4,2212	5,0	4,2719	0,8438
3. Рентабельность продаж, %			2,8930	2,0447	6	3,6514
4. Рентабельность собственного  капитала, %			0,0058	4,0481	5,4661	7
5. Коэффициент финансовой  независимости (автономии)			0,8960	1,1734	0,7098	2
6. Коэффициент маневренности			91,2181	3	1,5306	0,0612
7. Коэффициент финансирования			0,9536	1,3694	4	3,1942
8. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами			9,6571	3	0,3333	0,1875
9. Рейтинговая оценка  с учетом коэффициента значимости			10,5383	4,5574	5,0921	4,5758
10. Место организации			1	4	2	3