Контрольная работа по "Финансовому праву". 39

 

КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ  ИНСТИТУТ

КАФЕДРА ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ  ЭКОНОМИКИ, ЭКОНОМИЧЕСКОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ  И ПРАВА

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Финансовое право»

Вариант 2

 

 

 

 

 

 

 

                                                           Выполнил: студент экономического

                                                           факультета ЗО СОП* 8 семестр

                                                           специальность «финансы и кредит»

                                                           Трегубова В.Г.

 

                                                           Проверил: Котов Р.А.

 

 

 

 

 

 

Кемерово- 2013

Содержание

 

2. Правовое регулирование  финансового контроля в Российской  Федерации.3

2.1. Понятие финансового  контроля, его принципы и задачи. Роль финансового контроля в социально-экономических преобразованиях. Методы финансового контроля………………………………………………....3

2.2. Органы, осуществляющие  финансовый контроль………………………...6

2.3. Виды финансового  контроля. Сроки осуществления финансового контроля………………………………………………………………………….10

2.4. Ответственность за  нарушение финансового законодательства……...…12

Список используемой литературы……………………………………………...15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Правовое регулирование  финансового контроля в Российской Федерации

 

 

2.1. Понятие финансового контроля, его принципы и задачи. Роль финансового контроля в социально-экономических преобразованиях. Методы финансового контроля

 

 

Финансовый контроль представляет собой способ регулирования отношений, возникающих в ходе финансовой деятельности хозяйствующих субъектов (государства, предприятий, учреждений, организаций), реализуемый законодательными и исполнительными органами власти, а также специально созданными учреждениями при помощи специальных методов, позволяющих им осуществлять контроль за соблюдением финансового законодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов.

Объектом финансового контроля являются денежные отношения, возникающие  при формировании и использовании  финансовых ресурсов в материальном производстве и в непроизводственной сфере, а также во всех звеньях финансовой системы.

Финансовый контроль играет большую  роль в обеспечении интересов  и права как государства и  его учреждений, так и других хозяйствующих  субъектов; координации финансовых процессов и усилении финансовой дисциплины.

Финансовый контроль является неотъемлемой частью финансовой деятельности государства  и муниципальных образований  и представляет собой объективно необходимую и общественно полезную деятельность.

Принципами осуществления финансового  контроля являются:

Приоритет представительных (законодательных) органов государственной власти перед исполнительными. В соответствии с Конституцией РФ и Бюджетным  кодексом РФ органы исполнительной власти составляют проект бюджета и вносят его на согласование представительного органа, а затем исполняют его и отчитываются перед представительным органом о его исполнении.

Принцип федерализма, который заключается  в том, что в Российской Федерации  принимается ряд законодательных актов о бюджетах различных уровней, которые, являясь относительно самостоятельными, взаимосвязаны между собой и вместе составляют единый консолидированный бюджет.

Принцип законности означает точное и неуклонное выполнение всеми субъектами права нормативных предписаний действующего законодательства.

Принцип плановости выражается в том, что финансовая деятельность основывается на системе финансово-плановых актов, таких, как федеральный бюджет, бюджеты  субъектов Российской Федерации, бюджет Пенсионного фонда, финансово-плановые акты Фонда социального страхования, федерального и региональных фондов обязательного медицинского страхования, смета расходов бюджетных организаций.

Методы проведения финансового  контроля.

Проверка является основной формой финансового контроля и представляет собой совокупность действий органа, осуществляющего контроль, по документальной и фактической проверке финансовой деятельности субъекта на основе отчетной документации.

Надзор — с истема мер, осуществляемых контролирующими органами в пределах их компетенции в целях обеспечения соблюдения экономическими субъектами при осуществлении лицензируемых видов финансовой деятельности соответствующих лицензионных требований и условий.

Анализ финансовой деятельности представляет собой комплексное исследование периодической или годовой финансово-бухгалтерской отчетности экономического субъекта с целью определения общей оценки результатов финансовой деятельности, финансового состояния, обеспеченности собственным капиталом и эффективности его использования.

Ревизия — проверка финансово-хозяйственной  деятельности экономического субъекта на основе документального подтверждения  законности его производственно-хозяйственной  деятельности, достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Органы, осуществляющие финансовый контроль

 

 

Финансовый контроль за хозяйственной и финансовой деятельностью  экономических субъектов осуществляется в соответствии с законодательством  Российской Федерации уполномоченными  органами государственной власти.

Счетная палата Российской Федерации является постоянно действующим  органом государственного финансового  контроля, образуемым Федеральным Собранием  Российской Федерации и подотчетным  ему. В рамках задач, определенных действующим  законодательством, Счетная палата обладает организационной и функциональной независимостью.

В процессе реализации своих  задач Счетная палата осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную и иные виды деятельности, обеспечивает единую систему контроля за исполнением федерального бюджета и бюджетов внебюджетных фондов.

Контрольные полномочия Счетной палаты распространяются на все государственные органы и  учреждения в России, на федеральные  внебюджетные фонды, а также на органы местного самоуправления, предприятия, организации, банки, страховые компании и другие финансово-кредитные учреждения, их союзы, ассоциации и иные объединения вне зависимости от видов и форм собственности, если они получают, перечисляют, используют средства из федерального бюджета, или используют федеральную собственность либо управляют ею, а также имеют предоставленные федеральным законодательством или федеральными органами государственной власти налоговые, таможенные и иные льготы и преимущества.

Счетная палата также осуществляет контроль за деятельностью Банка России, его структурных подразделений, других банков и кредитно-финансовых учреждений.

Федеральные службы, осуществляющие финансовый контроль, находящиеся в  ведении Министерства финансов Российской Федерации органы исполнительной власти, осуществляющие свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями:

Федеральная налоговая  служба (ФНС) осуществляет контроль и  надзор за:

           соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;

             проведением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;

             полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

             проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей и др.

 

ФНС России и ее территориальные  органы — управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции ФНС  России, инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции ФНС России межрайонного уровня (налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов;

Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор) осуществляет функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела);

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) осуществляет функции  по контролю и надзору в финансово-бюджетной  сфере, а также функции органа валютного контроля;

Федеральная служба по финансовому  мониторингу (Росфинмониторинг) осуществляет функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирует деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти;

Федеральное казначейство осуществляет правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

Федеральная таможенная служба (ФТС) находится в ведении Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации и осуществляет функции по контролю и надзору в области таможенного дела, а также функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями.

Банк России:

осуществляет функции по государственной  регистрации и лицензированию кредитных  организаций;

осуществляет надзор за деятельностью  кредитных организаций и банковских групп;

организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

 

устанавливает обязательные для кредитных организаций и  банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Виды финансового контроля. Сроки осуществления финансового контроля

 

 

Финансовый контроль можно разделить на две взаимодействующие, но самостоятельные составляющие: государственный  финансовый контроль и негосударственный  финансовый контроль.

Государственный финансовый контроль — это способ реализации финансовой политики государства, который способствует созданию условий для финансовой стабилизации. Он включает в себя контроль за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, организацией денежного обращения, использованием кредитных ресурсов, состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов, предоставлением финансовых и налоговых льгот и преимуществ.

Государственный финансовый контроль осуществляется специально уполномоченными  органами (см. раздел 2.2) не реже одного раза в год.

Действующим законодательством  предусмотрены различные виды мероприятий, проводимых в рамках государственного контроля. К ним, в частности, можно  отнести:

ревизии и проверки, проводимые Счетной палатой Российской Федерации;

налоговые проверки, проводимые налоговыми органами;

таможенные ревизии, проводимые таможенными органами;

ревизии и документальные проверки, проводимые контрольно-ревизионными органами и органами федерального казначейства, Министерства финансов РФ;

ревизии и документальные проверки, проводимые органами внутренних дел и т.д.

К негосударственному финансовому  контролю относятся:

внутрихозяйственный контроль, проводимый самим предприятием, его  экономическими службами за финансово-хозяйственной  деятельностью своего предприятия, его филиалов и дочерних предприятий, который подразделяется на оперативный (текущий) и стратегический;

аудиторский контроль —  независимый вневедомственный финансовый контроль, который проводят как отдельные  физические лица, прошедшие государственную аттестацию и зарегистрированные в качестве предпринимателей, так и аудиторские фирмы (в том числе иностранные), имеющие любую организационно-правовую форму, предусмотренную российским законодательством (кроме акционерного общества открытого типа).

Сроки осуществления  финансового контроля.

Предварительный контроль осуществляется до совершения операций по созданию, распределению и использованию  определенных фондов денежных средств. Он проводится при рассмотрении проекта  бюджета, утверждении финансовых планов и т. д.

Текущий контроль осуществляется в ходе проведения денежных операций.

Последующий контроль осуществляется после совершения хозяйственной  или финансовой операции по использованию  финансовых ресурсов из соответствующих  фондов денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Ответственность за нарушение финансового законодательства

 

 

За совершенные в  финансовой сфере противоправные деяния законодательством предусмотрены  следующие виды ответственности.

Уголовная ответственность  — вид юридической ответственности, заключающийся в ограничении прав и свобод лиц, виновных в совершении преступления, предусмотренного Уголовным кодексом РФ. При этом лицо подлежит уголовной ответственности (ст. 5 УК РФ) только за те общественно опасные действия (бездействие) и наступившие общественно опасные последствия, в отношении которых установлена его вина. Кроме того, уголовной ответственности подлежит только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста, установленного УК РФ.

Уголовная ответственность  начинается с момента вступления в силу обвинительного приговора, а полностью реализуется в отбытии наказания, назначенного судом. Основанием к наступлению уголовной ответственности является совершение деяния, содержащего все признаки состава преступления, предусмотренного УК РФ (ст. 8 УК РФ).

Административная ответственность  — ответственность граждан, должностных  лиц, юридических лиц за совершенное  административное правонарушение. Порядок  и основания привлечения к  административной ответственности  регулируются Кодексом об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ) и другими правовыми актами. Ответственность за правонарушения, предусмотренные КоАП РФ, наступает, если эти нарушения по своему характеру не влекут за собой в соответствии с действующим законодательством уголовной ответственности.

Налоговая ответственность  наступает за налоговые правонарушения. Налоговое правонарушение — противоправное деяние, т.е. деяние, нарушающее нормы  налогового законодательства, причем деяние виновное (сознательное) и заслуживающее  наказания.

Налоговая ответственность  физического лица, предусмотренная  Налоговым кодексом РФ, наступает  только в том случае, если совершенное  им деяние не содержит признаков состава  преступления по уголовному законодательству РФ. Привлечение организации к  налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает должностных лиц этих организаций (при наличии соответствующих оснований) от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации (ст. 108 ч. 1 НК РФ).

Налоговая ответственность  состоит в применении к нарушителю специальных финансовых санкций  — денежных штрафов. В связи с  этим налоговая ответственность  носит исключительно имущественный  характер.

Гражданско-правовая ответственность  — система мер имущественного характера, принудительно применяемых к нарушителям гражданских прав и обязанностей с целью восстановить положение, существовавшее до правонарушения. Система мер гражданско-правовой ответственности включает два вида:

1) возмещение убытков (компенсация морального вреда);

2) санкции.

Особой мерой гражданско-правовой ответственности является ответственность  за неисполнение денежного обязательства, предусмотренная ст. 395 Гражданского кодекса РФ. Данная ответственность  состоит в обязанности должника, нарушившего денежное обязательство, уплатить проценты на его сумму за время, прошедшее от нарушения до даты его фактического исполнения.

Материальная ответственность  — обязанность работника возместить в установленном порядке и  в определенных размерах имущественный ущерб, причиненный по его вине предприятию (организации) в результате ненадлежащего исполнения им своих трудовых обязанностей. Вопросы материальной ответственности регулируются Трудовым кодексом РФ и рядом других нормативных актов.

Материальная ответственность за ущерб, причиненный предприятию, учреждению, организации при исполнении трудовых обязанностей, возлагается на работника при условии, если ущерб причинен по его вине. Эта ответственность, как правило, ограничивается его средним месячным заработком. При определении ущерба учитывается только прямой ущерб, неполученные доходы не учитываются.

Дисциплинарная ответственность  — санкция, применяемая администрацией предприятия, учреждения, организации  к работнику в виде дисциплинарного  взыскания за дисциплинарный проступок, под которым понимается противоправное виновное невыполнение или ненадлежащее выполнение работником своих трудовых обязанностей.

Меры взыскания при  общей дисциплинарной ответственности  жестко урегулированы ст. 192 Трудового кодекса РФ и расширительному толкованию не подлежат. К этим мерам относятся: замечание, выговор, увольнение. При наложении дисциплинарного взыскания должны учитываться тяжесть совершенного проступка, обстоятельства, при которых он совершен, предшествующая работа и поведение работника.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

 

1. Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю., Быля А.Б. Финансовое право: Учебник. М.: Юристъ, 2008.
2. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. — М.: Норма, 2007.
3. Павлов П.В. Финансовое право: Учебник. — М.: Омега-Л, 2008.
4. Петрова Г.В. Финансовое право: Учебник. — М.: ТК Велби, 2006.
5. Финансовое право. Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. — М.: Юристъ, 2008.
6. Финансовое право России. Актуальные проблемы: Монография / Под ред. А.А. Ялбулганова. — М.: Норма, 2007.
7. Финансовое право. Учебник / Под ред. С.В. Запольского. — М.: Российская академия правосудия РАП, 2006.
8. Химичева Н.И., Покачалова Е.В., Финансовое право: Учебно-методический комплекс. — М.: Норма, 2007.
9. Дополнительная литература
10. Веремеенко И.И. Государственный финансовый контроль. Вопросы теории и практики. — М.: ИД Финансовый контроль. 2005.
11. Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. — М.: Финансы и статистика, 2005.
12. Илькив И.А. Финансовый контроль: перспективы борьбы с легализацией незаконных доходов в России // Право и политика. — 2007. — № 5.
13. Коробкина Л.М. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, как орган государственного финансового контроля // Финансовое право. — 2007. — № 5.
14. Мельничук И.П. Государственный финансовый контроль за государственными и муниципальными предприятиями. — М.: Юридическая книга, 2005.
15. Оксюк Т. Вопросы привлечения Банком России кредитных организаций к ответственности в виде штрафа // Юрист. — 2006. — № 3.
16. Саттарова Н.А. К вопросу о государственном финансовом контроле // Финансовое право. — 2006. — № 1.
17. Столяров Н.С. Финансовый контроль в системе стратегического управления социально-экономическим развитием России. — М.: Издательство: РГСУ, 2006.
18. Терехова Е.В. Негосударственный финансовый контроль. — М.: Издательство московского университета, 2006.