Контрольная работа по "Финансы и кредит". 10

Введение

Современный мир - это мир всесторонних и всемогущих товарно-денежных отношений. Ими пронизана внутренняя жизнь  любого государства и его деятельность на международной арене.

В процессе воспроизводства на разных уровнях, начиная с предприятия  и кончая национальной экономикой в  целом, образуются и используются фонды  денежных средств. При этом не имеет  значение, в какой форме выступают  деньги: в виде наличных бумажных знаков, то ли в форме кредитных карточек, или на значащихся на банковских счетах сумм вообще вне всякой формы.

Система образования и использования  фондов денежных ресурсов, участвующих  в обеспечении процесса воспроизводства  и составляет финансы общества. А  совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями и организациями, отраслями, территориями и отдельными гражданами в связи с движением  денежных фондов, образует финансовые отношения. Они сложны, разнообразны и напоминают кровеносную систему  живого организма, через которую  осуществляется движение товаров и  услуг, своеобразный обмен веществ  между экономическими клеточками общественного  организма.

Что такое финансы?

Итак, финансы – историческая категория. Они появились одновременно с  возникновением государства при  расслоении общества на классы. Термин finansia возник в XIII – XV вв. в торговых городах Италии и обозначал любой  денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение  и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений  между населением и государством по поводу образования государственных  фондов денежных средств. Таким образом, данный термин отражал, во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может  быть и финансов); во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями; в-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств – бюджет (следовательно, можно сказать, что эти отношения  носили фондовый характер); в-четвертых, регулярное поступление средств  в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного  характера, что достигалось посредством  правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.

Таковы основные признаки финансов. По ним безошибочно можно выделить финансы из всей совокупности денежных отношений. Например, денежные отношений, возникающие между гражданами и  розничной торговлей (даже в условиях регулирования государством розничных  цен), нельзя отнести к финансам, так как государство здесь регулирует денежные отношения гражданско-правовым методом, для которого характерной чертой является равноправие субъектов (равенство их прав и обязанностей), объединенных данными отношениями.

Таким образом, финансы – это  всегда денежные отношения, но не любое  денежное отношение - всегда финансовое отношение.

Исходя из вышесказанного, можно  сформулировать общее определение  финансов.

Финансы представляют собой экономические  отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизированных и децентрализированных фондов денежных средств в целях выполнения функций  и задач государства и обеспечения  условий расширенного воспроизводства.

Финансы как научное понятие  обычно ассоциируется с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных  формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении  прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о  перечислении налоговых платежей в  доходы государственного бюджета, или  о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды  – во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

Будучи очень приметным, движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов. Для ее постижения необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений – их объединяют лежащие в их основе отношения между различными участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру эти отношения – производственные (экономические), поскольку возникают непосредственно в общественном производстве.

 
Вопрос№9  история развития финансов

Состояние государственных финансов определяется прежде всего степенью сбалансированности государственного бюджета. Бюджету России на протяжении XIX в., был свойственен хронический дефицит. С таким бюджетом Россия вошла и в XX век.

Достаточно талантливые руководители финансовых ведомств и члены правительства, курирующие эти ведомства в XIX в. понимали, что сбалансированность доходов  и расходов бюджета зависела прежде всего от уровня развития и состояния  отечественной экономики и государственной  политики в области социально-экономических  преобразований.

Довольно быстрое развитие России в XIXв. – переход от мануфактуры  к машинной индустрии и довольно крупному промышленному производству в начале XX века; развитие внутренней и внешней торговли; переход от крепостничества к вольнонаёмному труду сопровождалось реформированием всех сторон жизни общества вплоть до государственного устройства.

Политические и социально-экономические  реформы сопровождались изменениями  в организации финансовых отношений. Но, с другой стороны, реформирование финансовой системы обеспечивало претворение  в жизнь политики, направленной на достижение Россией подобающего  ей места в мировой экономике.

Доходы и расходы государственного бюджета взаимосвязаны. действующая  налоговая система, как правило, определяет основную часть доходов  государственного бюджета. Увеличение расходов обычно диктуется экстраординарными  событиями: войнами, природными катаклизмами – засуха, наводнение, град и др. или социальными «взрывами».

Эти события негативно влияют на динамику доходов от народного хозяйства, сокращают товарооборот, а значит, и сокращаются поступления налогов  в бюджет. Возможности налогового бремени ограничены уровнем платёжеспособности населения, а переход этих границ чреват появлением и обострением  социальной напряжённости.

Более лёгким путём сбалансирования  бюджета является покрытие бюджетного дефицита либо дополнительной эмиссией, либо ростом государственного долга. Таким путём шла и Россия в XIX-XX веках.

Последствия чрезмерной эмиссии –  расстройство денежного обращения  и как следствие: нарушение денежных отношений во всех сферах и, особенно, в бюджетных отношениях.

Свертывание денежных отношений –  переход все большей части товара товарооборота к натуробмену – ведёт к подрыву покупательной способности и авторитета национальной денежной единицы

Расстройство денежной системы  становится основной из причин расстройства финансов, и непременным условием оздоровления финансов является оздоровление денежного обращения.

История развития России XIX – XX вв. –  яркая иллюстрация чередования  войн, обострения противоречий между  нарождающимся российским предпринимательством и помещиками землевладельцами, преобразований в государственном управлении и  периодического расстройства денежного  обращения, роста бюджетного дефицита и реформ в области государственных  финансов, денежного обращения и  банков.

Деятельность М.М. Сперанского.

Выдающийся государственный деятель  и первый исполнитель управленческих и финансовых преобразований в России начала XIX в. – М.М.Сперанский 
(1772–1839), был одним из первых историков развития финансов и денежного обращения.

Критический анализ развития денежного  обращения в XVIII – начале XIX вв. России позволил ему определить основные направления  реформ, проведение которых в XIX в. фактически сформировало денежную систему, с которой Россия вошла в XX в.

Знание основных направлений деятельности Сперанского и предложений по реформированию государственного управления, финансовых и кредитно-денежных отношений  необходимо не только потому, что почти  все его предложения реализованы  в реформах, проведённых в середине XIX – начале XX вв, но и потому, что  его анализ причин слабости финансового  положения и состояния денежного  обращения в начале XIXв и предложения  по сбалансированию государственного бюджета и укреплению денежного  обращения актуальны и сегодня.

Деятельность М.М. Сперанского и  разработка им теоретических основ  реформ в области финансов и денежного  обращения были направлены на укрепление российского предпринимательства. Он стремился приспособить к новым  требованиям состояние финансов, главную причину, расстройства которых  видел в несоразмерности расходов государства с доходами. Понимая, что соразмерность восстанавливается  либо сокращением издержек, либо приумножением  доходов, он, намечая пути финансовых преобразований, предполагал сокращать  издержки, оставляя лишь необходимые, откладывая полезные и исключая вовсе  излишние издержки.

Называя предложенный казначейством  способ погашения бюджетного дефицита за счёт увеличения налогов и выпуска  ассигнаций вредным, Сперанский предлагал  прекратить новый выпуск ассигнаций. Его предложения по оздоровлению денежного обращения основывались на убеждении, что бумажных денег  должно быть ровно столько, сколько  есть капиталов и кредитных бумаг.

Под капиталом он понимал всё, что  может быть обращено в мену и куплю, а кредитные деньги делил на четыре группы, в зависимости от их обеспечения, подчёркивая, что достоверность  кредитных бумаг зависит от верности залога.

Особенностью эмиссии в России начала XIX в. было то, что рост цен  шел медленнее, чем падение курса  ассигнаций (за счёт опережения темпов роста производительных сил, темпов роста потребностей) и потому ежегодное  падение курса ассигнаций соответственно увеличивало убыток казны. Ущерб  в доходах от падения курса  ассигнаций царское правительство  пыталось возместить за счёт введения новых налогов. надбавок к податям  и пошлинам.

Сперанскому принадлежит идея своеобразной индексации в системе налогов. Он считал необходимым все подати и  налоги «приблизить к тому исчислению, в котором им по первому их началу быть надлежало».

Главным условием оздоровления финансов Сперанский видел возможность оздоровления денежной системы за счёт постоянного  извлечения из обращения части ассигнаций либо посредством займов на основе серебра, либо путём замещения их кредитными деньгами, выдаваемых частными лицами, либо в виде банковских билетов  и казначейских билетов, выдаваемых правительством. Конечной целью этих мероприятий было выравнивание курсов серебра и ассигнаций. Теоретической концепцией, которой придерживался М.М. Сперанский в своих взглядах на сущность денег, была теория трудовой стоимости классиков политэкономии А. Смита и Д. Рикардо, и подобно им он был убеждён в том, что «богатство государства образуется и возрастает с трудом».

Но работы М.М. Сперанского (так  же, как и работы министров финансов царской России Е.Ф. Канкрина, И.А. Вышнеградского и С.Ю.) были не теоретическим исследованиями, а официальными документами, подготовленными в форме планов, записок, проектов, отчётов, адресованных высшему органу государственного управления, а чаще лично государю-императору.

В этих документах формировались основы экономической и финансовой политики – программа деятельности российского  правительства, формальной задачей  которой было развитие производительных сил, но главной целью на протяжении XIX – XX вв. оставалось удовлетворение фискальных потребностей государства, т.е. его  финансовые интересы.

С этих позиций и следует рассматривать  исторический опыт России в организации  финансовой и денежно-кредитной  системы страны. И в этом отношении  М.М. Сперанский является основоположником именно организационной структуры  всех денежных отношений России не только XIX, но и XX в., так как все  преобразования и реформы, проведённые  уже после его смерти, воплощали  в той или иной форме его  видение финансовых проблем и  путей их решения.

Вопрос № 34  Типы финансовой политики

Развитие государства  связано с изменением финансовой политики. Использование того или  иного ее типа обусловлено особенностями  текущего этапа экономического и  социального развития, интересами правящих партий и социальных групп, господствующими  теоретическими концепциями, влияющими  на экономический и политический курс страны. Все это обеспечивает сохранение и развитие существующей в данном государстве системы  общественных отношений.

Анализ применявшейся  различными странами финансовой политики позволяет выделить три основных ее типа: классический, регулирующий, планово-директивный.

 До конца 20-х годов  текущего столетия основным типом  финансовой политики большинства  стран был классический ее  вариант. Такая финансовая политика  была основана на трудах классиков  политэкономии А.Смита, Д.Рикардо  и их последователей. Основное  ее направление - невмешательство  государства в экономику, сохранение  свободной конкуренции, использование  рыночного механизма как главного  регулятора хозяйственных процессов.  Следствием этого было ограничение  финансовых расходов и налогов, обеспечение условий для формирования и использования равновесного (сбалансированного) бюджета.

 Финансовый механизм  строился исходя из указанных  целей. Государственные расходы  сводились в основном к расходам  на военные цели, выплату процентов  по государственному долгу, его  погашение и управление. Система  налогов базировалась в основном  на косвенных и имущественных  налогах. Они были достаточно  просты и эффективны с точки  зрения механизма их взимания  и обеспечивали сбалансированность  бюджета. Система управления финансами  была проста и сосредоточивалась,  как правило, в одном органе  управления - министерстве финансов (казначействе).

 В конце 20-х годов  нынешнего столетия во многих  странах осуществляется переход  к регулирующей финансовой политике. В ее основу были положены  взгляды английского экономиста  Дж. Кейнса и его последователей. Они исходили из необходимости  вмешательства и регулирования  государством циклического развития  экономики. Финансовая политика  с ее традиционными задачами  стала преследовать цель - использовать  финансовый механизм для регулирования  экономики и социальных отношений  для обеспечения полной занятости  населения. Основными инструментами  такого вмешательства становятся  государственные расходы. Они  формируют дополнительный спрос.  Это обеспечивает рост предпринимательской  активности, увеличение национального  дохода и способствует ликвидации  безработицы путем финансирования  создания новых рабочих мест.

 Кардинально изменяется  система налогов. Главным механизмом  регулирования становится прогрессивный  подоходный налог. Он обеспечивает  изъятие у экономических субъектов  доходов, используемых в виде  сбережений. Это позволяет обеспечить  сбалансированность бюджета государства  при высоком уровне расходов.

 Большое внимание в  финансовом механизме уделяется  системе государственного кредита.  На его основе проводится политика  дефицитного финансирования. Государство  активно использует долгосрочные  и среднесрочные займы. Рынок  ссудных капиталов становится  вторым по значению источником  доходов бюджета, а дефицит  бюджета используется для регулирования  экономики. 

 Изменяется система  управления финансами. Вместо  единого органа управления возникает  несколько самостоятельных специализированных  органов. Выделяются отдельные  службы, занимающиеся планированием  бюджета и бюджетных расходов, их финансированием, контролем  за поступлением налогов, управлением  государственным долгом.

 В целом, кейнсианская  регулирующая финансовая политика  показала свою сравнительную  эффективность. Она обеспечила  в 30-60-х годах стабильный экономический  рост, высокий уровень занятости  и рациональную систему финансирования  социальных нужд.

 В 70-х годах в  основу финансовой политики была  положена неоконсервативная стратегия,  связанная с неоклассическим  направлением экономической теории. Эта разновидность финансовой  политики не отказывалась от  регулирования как ее цели, но  ограничивала вмешательство государства  в экономику и социальную область.  Регулирование становится многоцелевым. Кроме экономического роста и  занятости, оно включает денежное  обращение, валютный курс, социальные  факторы экономики, структурную  перестройку хозяйства. 

 Финансовый механизм  в этих условиях исходит из  необходимости сокращения объема  перераспределения национального  дохода через финансовую систему,  снижения бюджетного дефицита, стимулирования  роста сбережений как источника  производственного инвестирования. Ставится задача сокращения числа  налогов и уменьшения степени  прогрессивности обложения. 

 Надо отметить, что  указанные разновидности регулирующей  финансовой политики тесно взаимосвязаны  между собой. Поэтому одинаковые  или похожие инструменты финансового  механизма применяются в различных  странах, использующих как кейнсианскую, так и неоконсервативную систему  регулирования. Это приводит к  их конвергенции в современных  условиях.

Планово-директивная финансовая политика применяется в странах, использующих административно-командную  систему управления экономикой. Цель финансовой политики в этих условиях - обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства (в первую очередь у центральных  органов власти и управления). Адекватно  цели строился и финансовый механизм. Основной его задачей было создание инструментов изъятия всех неиспользуемых в соответствии с государственным  планом финансовых ресурсов. Такое  изъятие производилось у предприятий, населения и органов местной  власти.

 Для государственных  предприятий был создан механизм  двухканального изъятия чистого  дохода. Вначале при помощи налога  с оборота в отраслях, где за  счет цен, установленных государством, создавался доход в повышенных  размерах (легкая, пищевая промышленность). Затем при помощи индивидуальных  отчислений от прибыли (взносов  свободного остатка прибыли) изымались  в бюджет все излишки прибыли,  которые, по мнению государства,  нельзя было использовать в  рамках предприятий. При этом  определялся предельный размер  всех расходов предприятия за  счет прибыли, т.е. государство  полностью регулировало его финансовый  механизм. В отдельные годы у  государственных предприятий изымалось  до 80% их чистого дохода.

 Регулирование использования  денежных доходов населения осуществлялось  при помощи подоходного налога  и путем размещения фактически  принудительных государственных  займов. Свободные средства, помещенные  в систему сберегательных касс, также направлялись в бюджет  в виде специального безоблигационного займа. Примерно такой же механизм изъятия доходов применялся для кооперативных предприятий.

 Изъятие средств у  местных органов власти обеспечивалось  ограничением в установлении  самостоятельных источников доходов  местных бюджетов. Система местных  доходов включала небольшие по  объему доходы. Их удельный вес  в бюджете не превышал 10-15% от  общей суммы доходов. Поэтому  уровень доходов местных бюджетов  полностью зависел от объема  средств, выделяемых им из вышестоящих  бюджетов в порядке бюджетного  регулирования. 

 Расходы бюджетов также  определялись исходя из приоритетов,  установленных государственным  планом. Средства выделялись, как  правило, без их увязки с  возможным получаемым эффектом. Значительные ресурсы использовались  непроизводительно. В то же  время покрытие расходов на  социальные нужды осуществлялось  остаточным методом. Управление  финансами производилось из единого  центра - Министерства финансов.

 Планово-директивная  финансовая политика проводилась  практически во всех бывших  социалистических странах. Она  показала достаточно высокую  эффективность в годы, когда требовалась  максимальная концентрация финансовых  ресурсов для финансирования  чрезвычайных расходов государства.  Но использование ее в условиях  нормального финансирования экономики  привело к серьезным отрицательным  последствиям: снижению эффективности  производства, чрезмерному росту  военных расходов, замедлению развития  социальной сферы, резкому ухудшению  финансового положения государства. 

Задача 14. Коммерческий банк А внес 100 млн. руб. в оборотную кассу РКЦ. Коммерческий банк С получил из оборотной кассы со своего корсчета в ЦБ 150 млн.руб. и выдал ссуду 70 млн. руб. банку С на межбанковском рынке. Определите размер наличной денежной эмиссии.

  Эмиссия денег, или эмиссионный выпуск денег – это такой выпуск дополнительных денег в обращение, который приводит к росту денежной массы. Право на прямую эмиссию денег имеет только Банк России.

Неэмиссионный выпуск денег  в обращение, или просто выпуск - это выпуск денег без увеличения денежной массы.

Обычный неэмиссионый выпуск денег в обращение производится постоянно коммерческими банками:  при кредитовании клиентов, при выдаче клиентам наличных денег.  Одновременно клиенты погашают ссуды и сдают деньги в кассы. При этом количество денег в обращении не изменяется.

Осуществляет прямую эмиссию  безналичных денег в соответствии с законодательством  Банк России путем перевода безналичных денег  на счета ( в форме кредитов) коммерческих банков или казначейства.

Косвенную эмиссию безналичных  денег осуществляют также коммерческие банки через механизм банковского  мультипликатора.

Эмиссию наличных денег осуществляет только Банк России и его расчетные  кассовые центры ( РКЦ), действующие  в регионах страны. РКЦ выдают коммерческим банкам наличные деньги взамен  безналичных  денег, находящихся на счетах.

Следовательно, наличная денежная эмиссия составит:

150-100=50 млн. руб

Заключение

Финансы объективно необходимы, так  как обусловлены потребностями  общественного развития. Государство  же может, учитывая объективную необходимость  финансовых отношений, разрабатывать  различные формы их использования: вводить или отменять различные  виды платежей, изменять формы использования  финансовых ресурсов и т. д. Государство  не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного  развития.

Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот  производственных фондов на расширенной  основе, регулировать отраслевую и  территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение  научно-технических достижений, удовлетворять  другие общественные потребности.

Литература:

1. Финансы: Учеб. пособ. / Под ред.  проф. А.М. Дробозиной.–М.,2000

2. Финансы: Учеб. пособ. / Под ред.  проф. А.М. Ковалевой.–М.,2000

3. Финансы: Учебник / Под ред.  В. М. Родионовой.–М.,2000

4. Финансово-кредитный словарь  / Под ред. В. Ф. Гарбузова.–М.,1994.

5. www.finansy.ru/ Экономика и финансы:  экономическая теория, публикации, аналитика, книги, статьи.

6. www.dis.ru/fm/ ИГ "ДИС": Издания: Журнал  “Финансовый менеджмент”