Контрольная работа по "Комплексному анализу хозяйственной деятельности"

 

 

 

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ  ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. П.А. СТОЛЫПИНА» ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ Кафедра  финансов и кредита ___________________________________________ ООП по направлению 080100.62 – Экономика Профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА (КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА) по   дисциплине Б3.В.ОД.8 Комплексный анализ хозяйственной деятельности  ОАО «Сибиряк» Русско-Полянского  района Омской области» Студентка  (группа 33, форма обучения) ________________      (подпись) Кирчей Д.С.       Дата сдачи РАР   ____________________ Отметка о допуске РАР к собеседованию:   (допускается к собеседованию  без замечаний/с замечаниями и  пр.)     __________________ (дата)   Руководитель РАР   ___________________             (подпись)            Е.А.Дмитренко       (к.э.н., доцент)   Дата собеседования         ____________   Оценка                  ___________________

Омск – 2014 г.

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

Тема 1.а  Анализ производства продукции растениеводства…………………..4

Тема 1 .б Анализ производства продукции животноводства…………………..8

Тема 2. Анализ обеспеченности сельскохозяйственных    предприятий основными средствами производства и эффективность их использования………………………………………………………….…..……11

Тема 3. Анализ использования трудовых ресурсов, производительности труда и фонда оплаты труда……………………………………………………………15

Тема 4. Анализ себестоимости сельскохозяйственной продукции…………..18

Тема 5. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия………..19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Наша задача заключается в том, чтобы  прикрепить, углубить и систематизировать знания по дисциплине,  приобрести  навыки самостоятельной научно-исследовательской работы по изысканию эффективных путей последующего становления предприятия.

Задачи, которые обязаны быть решены  при выполнении работы:

-изучить методологические  основы аналитической работы  по лекционному курсу и учебной  литературе;

-проанализировать состояние  фирмы по установленным темам;

-выработать с финансовым обоснованием точные предложения по выявлению резервов повышения эффективности деятельности предприятия;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 1. Анализ производства продукции животноводства и растениеводства.

1.а Анализ производства  продукции растениеводства.

Таблица 1. 1 - Состав и структура реализованной продукции растениеводства                         в ОАО «Сибиряк» Русско-Полянского района

Отрасли и виды продукции	Годы
	2011		2012		2013
	Выручка
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Зерновые и зернобобовые	46525	93,92	51812	98,2	77005	99,9
В том числе :      Пшеница	45869	92,59	50705	96,12	70905	92,07
Ячмень	629	1,26	393	0,74	0	0
Овес	27	0,05	330	0,62	4100	5,32
Рапс	2923	5,9	934	1,77	0	0
Прочая продукция растениеводства	88	0,17	2	0,003	3	0,003
Итого по растениеводству	49536	100	52748	100	77008	100

 

На основе данных таблицы можно сделать  выводы о структуре, составе и динамике реализации продукции растениеводства ОАО «Сибиряк» Русско-Полянского района за три года.

Выручка за продукцию растениеводства в 2010 году составила  49536 тыс. руб., в том числе за прочую продукцию растениеводства – 88 тыс. руб. -0,17%. В 2010 году в растениеводстве наибольшую долю занимает реализация Пшеницы-92,59 .

Выручка за продукцию растениеводства в 2011 году составила 52748 тыс.руб. Зерновые и зернобобовые – 51812 тыс. руб. В 2011 году по сравнению с 2010 годом выручка от реализации растениеводства увеличилась на 3212 тыс. руб., это может быть связано с ростом цен на рынке сбыта и увеличением продукции растениеводства, что в большей степени сказалось на росте зерновых и зернобобовых.

В 2012 году выручка от реализации продукции растениеводства составила 77008 тыс.руб., что свидетельствует о повышении выручки на 24260 тыс.руб. в сравнении с 2011 годом.

 

Таблица 1.2 – Состав, структура и динамика земельных угодий ОАО «Сибиряк» Русско-Полянского района,за 2012-2013 год.

Вид угодий	2012			2013			Динамика угодий, %
	га	% к площади		га	% к площади
		с.-х. угодий	всех угодий		с.-х. угодий	всех угодий
Пашня	30500	100	100	34506	100	100	0,13
Итого с.-х. угодий	30500	100,00	100,00	34506	100,00	100,00	0,13

 

Исходя из данных таблицы можно сделать следующие выводы: в 2011 году земельная площадь состоит из: пашни – 30500 га, Несельскохозяйственные угодия отсутствуют.

Что касается динамики угодий 2012 года к 2011 году,  число пашен увеличилось на 13%

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.3 Анализ производства валовой продукции растениеводства.

Виды продукции	Площадь, га.		Урожайность, ц/га.		Валовая продукция, ц
	2011	2012	2011	2012	2011	2012	Условно (площадь фактическая*урожайность  плановую)
Пшеница	989	1010	14,6	15,8	4551	5116	14439,4
ячмень	994	997	15,7	16,01	5673	5998	15652,9

 

Факторная модель: ВСпл*Yпл

ВС=Sпл*Упл=990*14,6=14454

Пшеница:

ΔВСS= ВС*ΔS/Sфак=14454*21/989=306,9

ΔВСУ= ВСпл*ΔУ/Упл=14454*3/14,6=2970 ц

Вывод: при базовом уровне урожайности и базовом уровне посевов хозяйство получило бы 306,9 ц. пшеницы, а с фактической площади при той же урожайности 2970 ц. Следовательно за счет увеличения площади посева хозяйство получило бы дополнительно 2663,1 ц. зерна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 1.б  Анализ производства продукции животноводства

Таблица 1.3 – Состав и структура реализованной продукции животноводства в ОАО «Сибиряк» Русско-Полянского района Омской области»

 

Отрасли и виды продукции	Годы
	2011		2012		2013
	Выручка
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
Скот и птица в живой массе – всего	4811	13,65	10696	28,56	6894	18,24
в том числе: крупный рогатый скот	4797	13,61	10696	28,56	6876	19,9
Лошади	14	0,03	0	0	18	0,04
Молоко цельное	29752	84,45	25665	68,53	30028	79,74
Прод.жив.соб.производства	664	1,88	1085	2,89	862	2,28
Итого по животноводству	35227	100	37446	100	37784	100

 

В 2010 году сумма выручки реализуемой продукции животноводства составила 35227 тыс.руб. Причем можно выделить среди всех видов продукции лидера по объему выручки, им  являются молоко цельное, выручка от реализации которых составляет 84%.

В 2011 году сумма выручки от реализации продукции животноводства составила 37446 тыс.руб.,  что на 2219 тыс.руб. больше суммы  выручки от реализуемой продукции животноводства в 2010 году.

В 2012 году сумма  выручки от реализации продукции животноводства составила 37784 тыс.руб. Наибольшую долю в составе реализуемой продукции животноводства составляет молоко цельное – 79% от общей доли реализуемой продукции животноводства.

Таблица 1.4 - Анализ влияния поголовья и продуктивности, животных  на выход продукции  животноводства

Группа животных и виды продукции	Среднегодовое поголовье, гол		Продуктив- ность 1 головы, ц (гол. приплода)		Валовой выход, ц (гол. приплода)
	план	факт	план	факт	план	факт
Коровы (молоко)	353	355	29,5	28,6	14473,4	12782
Молодняк КРС (прирост)	315	327	12	11,1	3754	3823

Метод цепных подстановок

Коровы:

ВПпл = Ппл*ПРпл=353*29,5= 10413,5 ц.

ВП усл1 = Пф*ПРпл=355*29,5= 10472,5 ц.

ΔВП= ВПусл1-ВПпл=10472,5-10413,5=59 ц.

ВПусл2 = Пф*ПРф= 355*28,6= 10153ц.

ΔВП= ВПусл2-ВПусл1=10472,5-10153= 315,5ц.

Молодняк КРС (прирост)

ВПпл = Ппл*ПРпл=315*12= 3780ц.

ВП усл1 = Пф*ПРпл=327*12= 3924ц.

ΔВП= ВПусл1-ВПпл=4017-3635,9= 176 ц..

ВПусл2 = Пф*ПРф= 327*11,1= 3627,7ц.

ΔВП= ВПусл2-ВПусл1=3939-4017= 65,6ц.

 

Вывод: Вывод: при базовом уровне продуктивности и базовом уровне поголовья хозяйство получило бы 996,8ц.молока. Следовательно за счет увеличения поголовья хозяйство получило бы дополнительно 59 ц. молока. Валовый сбор  ярового зерна  уменьшился на 65,6 ц.

 

 

Тема 2. Анализ использования трудовых ресурсов, производительности труда и фонда оплаты труда.

Таблица 2.1 – Состав, размер и структура основных фондов (на конец года)

Основные фонды	2011			2012		2013
	Тыс.руб	%к итогу		Тыс.руб	%к итогу	Тыс.руб	%к итогу
Здания, сооружения и передаточные устройства	5722		5,02	4268	14,67	4234	0,69
Сооружения и перед.устройства	8047		7,06	0	0	0	0
Машины и оборудование	1451		1,27	0	0	0	0
Транспортные средства	4065		3,56	0	0	0	0
Производственный и хозяйственный инвентарь	134		0,11	131	0,45	131	0,02
Рабочий скот	484		0,42	468	1,6	1042	0,17
Продуктивный скот	10561		9,26	12867	44,2	16643	2,73
Зем.уч и объекты природопользования	11076		9,71	11342	39	586152	96,37
итого	113966		100	29076	100	608202	100

 

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что размер основных фондов с периода 2010 по 2012 год увеличивается (с 113966 тыс. руб до 608202 тыс. руб). Если рассматривать по составляющим, то за 3 года наблюдается увеличение продуктивного скота. Состояние зданий и сооружений в период с 2010 по 2012 год значительно уменьшилось .Земельные участки и объекты природопользования возросли в связи с покупкой земельных площадей.

 

Таблица 2.2- Анализ движения и состояния основных фондов

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.
Наличие на начало года, тыс.руб	99064	138271	176200
Поступление, тыс.руб	44087	76485	28779
Выбытие, тыс. руб	4880	38556	8547
Наличие на конец года, тыс.руб	138271	176200	196432
Годовой прирост, тыс.руб	39207	37929	20232
Процент  прироста, %	39,6	27,4	11,5
Коэффициент выбытия	0,05	0,28	0,05
Коэффициент обновления	0,32	0,43	0,15
Сумма износа на начало года, тыс.руб	8600	11600	13629
Сумма износа на конец года, тыс.руб	23592	23066	32956
Коэффициент износа на начало года	0,09	0,08	0,08
Коэффициент износа на конец года	0,17	0,13	0,17
Коэффициент годности на начало года	0,91	0,92	0,92
Коэффициент годности на конец года	0,83	0,87	0,83
Коэффициент замены	0,1	0,5	0,3
Коэффициент расширения	0,9	0,5	0,7

 

1. Коэффициент выбытия = стоимость выбывших ос/стоимость на начало года
2. Коэффициент обновления = стоимость поступивших ОС/стоимость на конец года
3. Коэффициент износа на начало года = сумма износа на начало года/стоимость на начало года
4. Коэффициент износа на конец года = сумма износа на конец года/стоимость на конец года
5. Коэффициент годности = 1- коэф. Износа
6. Коэффициент замены = стоимость выбывших ОС/ стоимость поступивших ОС
7. Коэффициент расширения = 1-коэф. Замены

Наблюдается уменьшение поступления основных средств с 44087 тыс. руб до 28779 тыс. руб.  

Коэффициент выбытия не изменился, а коэффициент замены увеличился с 0,1 до 0,3 (2010-2012гг.)

 

Таблица 2.3- Анализ обеспеченности хозяйства ОС производства

Показатель	2011г	2012г	2013г	Темп прироста, %
Фондообеспеченность, тыс.руб: -на 100 га с/х угодий	23,5	22,3	25,6	108,9
-на 100 га пашни	36,5	34,2	38,1	104,4
Фондовооруженность, тыс.руб	250,6	240,8	280,9	112,1

 

Из данных таблицы видно, что произошел рост за все 3 года (с 23,5 до 25,6 тыс. руб на 100 га с/х угодий). Также увеличивается фондовооруженность. 

 

Таблица 2.4 - Экономическая эффективность использования основных фондов

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	изменение, (+,-)
Фондоотдача, руб	21,2	25,7	28,9	4,7
Фондоемкость, руб	0,027	0,037	0,039	+0,012
Рентабельность использования фондов, %	110	120	330	220

Фондоотдача =  объем производства / средняя первоначальная стоимость

= 32524/1528 =21,29 руб

Рентабельность использования фондов, % = (прибыль /среднегодовую стоимость ОПФ) *100 % =(316/1528) *100%= 110 %

Фондоемкость = 1/ ФО = 1/ 21,2= 0,047 руб.

Уд = (среднегодовая стоимость активной части / среднегодовая стоимость ОС) *100%

Уд 2011 = 926/1523*100%= 60,8%

Уд 2012= 1015/1689*100%= 60,1%

 

Метод абсолютных разниц

             

ФО= Уд*ФОа- факторная модель фондоотдачи

                  

ФО = Δ Уд*ФОа пл. = 0,1*32,5= 3,25= 3 – за счет удельного веса

               

ФО = Уд. пл.* Δ ФОа = 60,8*15= 912 – за счет фондоотдачи активной части

     R= ФО* Уд *Rпрод- факторная модель рентабельности

R= Δ ФО* Уд. пл *Rпрод. пл = 3,5*60,8*4,9 =10,42

R= ФО* Δ Уд *Rпрод. Пл =24,7*0,1*4,9= 12,1

R= ФО* Уд* Δ Rпрод = 29,7*60,1*5,0= 89,25

  Вывод: Экономическая эффективность  использования основных средств  производства показывает, что фондоотдача в 2013 г. (28,9 руб.) выше, чем в 2011 г. (21,2 руб.) на 7,7 руб. В 2013 году по сравнению с 2011 годом произошло снижение фондоёмкости, а значит экономия труда.

 

Таблица 2.5 - Производство продукции,  наличие и использование основного капитала

Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменение (+, -)
			тыс. руб.	%
Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	1215	316	-899	79,16
Средняя за период стоимость основных средств, тыс. руб.	1025	1614	569	106,2
в том числе активной части, тыс. руб.	656	1001	345	104,7
Фондоотдача всех основных средств, руб.	11,2	24,7	13,6	116,5
Фондоотдача активной части, руб.	32,5	47,5	15	146,1
Доля активной части в общей стоимости основных средств, в долях единицы	4,99	5,01	0,02	100,4

 

Вывод: По данным таблицы 2.5, можно сказать, что значительно уменьшилась стоимость валовой продукции на 899 тыс. руб. к 2012г. НО произошло увеличение  доли активной части в общей стоимости основных средств.

 

 

 

 

Тема 3. Анализ использования трудовых ресурсов, производительности труда и производительности труда.

Таблица 3.1- Анализ движения персонала

Показатель	2012г	2013г	Отклонение +/-
Численность работников на начало года, чел	128	125	-3
Принято работников, чел	17	19	+2
Выбыло работников, чел	18	18	0
В том числе: -уволено по собственному  желанию, чел	9	13	+4
-За нарушение дисциплины, чел	5	3	-2
Численность работников на конец года, чел	125	126	+1
Среднесписочная численность, чел	126	124	-2
Коэффициент оборота по приему работников	0,13	0,15	+0,02
Коэффициент оборота по выбытию работников	0,16	0,14	-0,02
Коэффициент текучести кадров	0,1	0,13	+0,03
Коэффициент постоянного состава	1,17	1,17	0

 

1. Среднесписочная численность = (численность работников на начало года + сред.спис. численность на конец года)/2
2. Коэф. Оборота по приему работников = число принятых на работу/среднесписочная числ. Работников
3. Коэф. Оборота по выбытию работников = кол-во выбывших/среднесписочная числ.работников
4. Коэф.текучести кадров = число уволившихся  раб./среднеспис. Численность работников
5. Коэф.постоянства состава = среднеспис. Чис-ть работников/ кол-во работников, проработавших весь год (численность раб-ов на начало года – число выбывших работников)

По данным таблицы число выбывших снижается в 2012г. оно было равно 18 чел., а в 2013 так же 18. Число принятых на работу человек в 2013 г. Не превышает число выбывших.

Коэффициенты оборота по приему работников с 2012г. увеличиваются на 0,02. Что касается коэффициента текучести, то он так же увеличивается на 0,02 в 2012г. по сравнению с 2012г. Коэффициент постоянного состава остается неизменным и составляет 1,17.

Таблица 3.2 – Анализ производительности труда

Показатель	2011	2012	Отклонение +/-
Среднегодовая численность рабочих, занятых в с/х производстве	149	131	-18
в том числе рабочих	135	128	-7
Удельный вес рабочих в общей численности работников	0,9	0,97	+0,07
Отработано дней 1 работником за год	254	241	-13
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7	6,5	-0,5
Отработано часов всеми рабочими	240030	200512	-39518
Производство продукции в плановых ценах, тыс.руб	52392	42722	9670
Среднегодовая выработка 1 работника, занятого в с/х производстве	352	326	-26
Выработка рабочего: Среднегодовая Среднедневная среднечасовая	352 139 1986	326 135 2077	-26 -4 +91