Контрольная работа по налоговому учету и отчетности

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации 

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ 

 ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ 

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 

«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

Финансово-экономический  факультет 

Кафедра финансов

 

 

Контрольная работа

по дисциплине  Налоговый учет и отчетность

 

Вариант №3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оренбург 2013 г.

 

 

 

 

1. Описать исходные данные к заполнению декларации.
2. Представить заполненную налоговую декларацию по земельному налогу.
3. Описать порядок заполнения декларации с указанием форм бухгалтерского и налогового учета (отчетности), лежащие в основе ее заполнения и методов расчета показателей.
4. Перечислить типичные нарушения в заполнении налоговой декларации.
5. Описать порядок отражения начисленной суммы налога за определенный налоговый период в бухгалтерской отчетности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Исходный данные

Земельный налог- основная форма платы за пользование земельными ресурсами. Земельный налог относится  к числу местных налогов, действует в РФ с 1991года. Правила его взимания регламентирует Налоговый Кодекс РФ (далее – НК РФ), а также нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований. Однако НК РФ устанавливает лишь общие положения, обязательные к исполнению. Нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований не должны противоречить НК РФ.В соответствии с НК РФ плательщиками земельного налога являются организации и физические лица, которым земельный участок принадлежит на правах собственности, постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения. Арендаторы, а также лица, владеющие участком на праве безвозмездного  срочного пользования, земельный налог не уплачивают. Налоговым периодом признан календарный год. . То есть налог необходимо отчислять ежегодно. Для организаций и индивидуальных предпринимателей отчетными периодами определены первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В соответствии со ст. 393 НК РФ, местные органы могут и не устанавливать отчетный период.  
При расчете земельного налога принимают во внимание кадастровую стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Это служит исходной налоговой базой. Ее определяют отдельно в отношении долей в праве общей собственности на землю. Если участок находится в общей долевой собственности, то налог рассчитывают для каждого налогоплательщика пропорционально его доле. Если земля оформлена в общую совместную собственность, то налог уплачивают в равных долях. При этом организации и физические лица — индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра. Что касается других граждан, то налоговую базу для них устанавливает налоговое ведомство, руководствуясь сведениями, предоставленными органами государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и органами муниципальных образований.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Порядок заполнения  декларации с указанием форм бухгалтерского и налогового учета (отчетности), лежащие в основе ее заполнения и методов расчета показателей.

 

1. Титульный лист декларации

При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие  ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

ИНН, КПП - указываются  в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в той ИФНС, в которую предоставляется декларация (напомним, что предоставляется она по нахождения земельного участка).

При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в последних  двух ячейках следует проставить прочерки ( - - ).

Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0--», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку - «1--», «2--» и т.д.

Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

• 34 – Календарный год;
• 50 – Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя).

Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация.

Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация. Этот код состоит из четырех цифр. Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер налоговой инспекции.

По месту нахождения (учета) (код) - указывается код в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу. Данный код означает, что декларация представляется:

Коды представления налоговой декларации по земельному налогу

Код	Наименование
213	По месту учета в  качестве крупнейшего налогоплательщика
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
270	По месту нахождения земельного участка (доли земельного участка)
250	По месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП
251	По месту нахождения организации- инвестора СРП, если участок  недр расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации

Полное наименование российской организации - указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, содержащемуся в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции – оно тоже указывается).

Код ОКВЭД - указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.

Форма реорганизации (ликвидация) (код) – указывается код формы реорганизации (ликвидации) организации исходя из следующих кодов:

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным  присоединением
0	Ликвидация

В графах «на…страницах» - указывается количество страниц, на которых составлена Декларация.

В графах «сприложением подтверждающих документов или их копий на…листах» - указывается количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копии документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика (в случае подписания Декларации и (или) ее представления представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» - указывается:

• цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации;
• цифра «2», если декларация подписывается по доверенности (например – главным бухгалтером компании).

В поле «Подпись» - ставится подпись руководителя или представителя. Подпись заверяется печатью организации.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» - указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).

Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия. Количество листов документа необходимо учесть при заполнении графы «С приложением подтверждающих документов или их копий на…листах».

2. Раздел 1 декларации «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»

Раздел 1 декларации заполняется  налогоплательщиком по всем земельным  участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных  образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), долям в праве на земельный участок).

Показатели Раздел 1 декларации содержат суммы налога, подлежащие по данным налогоплательщика:

• уплате в бюджет;
• к уменьшению.

Кроме того в Разделе 1 указываются коды:

• бюджетной классификации (КБК) на который подлежит зачислению транспортный налог с организаций;
• ОКАТО.

Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП) - указывается наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции (СРП).

В каждом блоке строк 010 - 040 Раздела 1 указывается:

Код бюджетной классификации (строка 010) – указывается цифровой код бюджетной классификации исходя из следующих кодов:

18210606011031000110	Земельный налог, взимаемый  по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
18210606012041000110	Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов
18210606013051000110	Земельный налог, взимаемый  по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий
18210606013101000110	Земельный налог, взимаемый  по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений
18210606021031000110	Земельный налог, взимаемый  по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
18210606022041000110	Земельный налог, взимаемый  по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и  применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских  округов
18210606023051000110	Земельный налог, взимаемый  по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и  применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных  территорий
18210606023101000110	Земельный налог, взимаемый  по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и  применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений
18210904050031000110	Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях внутригородских  муниципальных образований городов  федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
18210904050041000110	Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях городских округов
18210904050051000110	Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на межселенных территориях
18210904050101000110	Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях поселений

Код по ОКАТО (строка 020) - указывается код ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

Обратите внимание: Не допускается указывать коды ОКАТО субъектов РФ, их районов, сельских администраций, сельсоветов, округов и т.п.

При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать  знаков, свободные знаки справа от значения кода в случае, если код  ОКАТО имеет меньше одиннадцати  знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО – «12445698» в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000».

Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.) (строка 021) – указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по данным налогоплательщика, исчисленная по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) по соответствующим кодам КБК и ОКАТО.

Значение по строке 021 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО определяется как сумма между исчисленными суммами земельного налога, подлежащими уплате в бюджет, указанными по строке 280 всех представленных Разделов 2 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО.

Первый квартал (руб.) (строка 023) - указывается сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал текущего года.

Сумма авансового платежа по земельному налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 6 статьи 396 Налогового кодекса).

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, сумма авансового платежа по земельному налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Второй квартал (руб.) (строка 025) - указывается сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за второй квартал текущего года.

Третий квартал (руб.) (строка 027) - указывается сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за третий квартал текущего года.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) (строка 030) - указывается сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим кодам КБК и ОКАТО.

Значение по строке 030 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО определяется как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021 и суммами авансовых платежей по земельному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по строкам 023, 025 и 027 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО.

Обратите внимание: В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке 030 ставится прочерк.

Сумма налога исчисленная к уменьшению (руб.) (строка 040) – указывается сумма земельного налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021 и суммами авансовых платежей по земельному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по строкам 023, 025 и 027 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО.

В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке 040 указывается данное значение без знака «-», а если положительно, то по строке040 ставится прочерк.

3. Раздел 2 декларации «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Раздел 2 заполняется отдельно:

• по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации;
• в отношении земельных участков (долей земельных участков, расположенных в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), доли в праве на земельный участок), используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.

Код бюджетной классификации (строка 010) - указывается КБК, по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

Код по ОКАТО(строка 020) - указывается код ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок (доля земельного участка) и по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

Не допускается указывать  коды ОКАТО субъектов РФ, их районов, сельских администраций, сельсоветов, округов и т.п.

Категория земель (код) (строка 030) - указывается код категории земель, определяемый в соответствии с Приложением №5 к Порядку заполнения декларации.

Коды категорий земель

Код	Наименование категории земли
003001000000	ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО  НАЗНАЧЕНИЯ
003001000010	Сельскохозяйственные  угодья
003001000020	Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и  техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции
003001000030	Прочие земли сельскохозяйственного  назначения
003002000000	ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
003002000010	Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным  зонам сельскохозяйственного использования
003002000020	Земельные участки, занятые  жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального  комплекса
003002000030	Земельные участки, предоставленные  для жилищного строительства
003002000040	Земельные участки, приобретенные  в собственность юридическими и  физическими лицами на условиях осуществления  на них жилищного строительства (за исключением индивидуального  жилищного строительства)
003002000050	Земельные участки, приобретенные  в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства
003002000060	Земельные участки, предоставленные  для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного  хозяйства
003002000070	Земельные участки, предоставленные  юридическим лицам для ведения  садоводства и огородничества или  животноводства, а также дачного  хозяйства
003002000080	Земельные участки, предоставленные  физическим лицам для личного  подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
003002000090	Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам  инженерных и транспортных инфраструктур
003002000100	Прочие земельные участки
003003000000	ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ  КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ  ОБОРОНЫ,  БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
003003000010	Земли промышленности
003003000020	Земли энергетики
003003000030	Земли транспорта
003003000040	Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики
003003000050	Прочие земли
003003000060	Земли обороны
003003000070	Земли безопасности
003003000080	Земли иного специального назначения
003004000000	ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ
003005000000	ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА
003006000000	ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА
003007000000	ЗЕМЛИ ЗАПАСА
003008000000	Прочие земли

Период строительства (строка 040) - указывается значение в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность организациям на условиях осуществления на них жилищного строительства:

• в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки (вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости);
• превышающего трехлетний срок строительства объекта недвижимости, (вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости).

Если срок строительства  объекта недвижимости - до 3 лет, то проставляется  цифра «1», свыше 3 лет - цифра «2».

Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (строка 050) - указывается кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налогом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

В отношении земельного участка, находящегося на территориях  нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования  и городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), доля кадастровой стоимости земельного участка пропорциональна доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

Доля налогоплательщика в праве на земельный участок (строка 060) - указывается доля налогоплательщика в праве на земельный участок (в виде правильной простой дроби).

Значение по строке 060 заполняется организациями:

• в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности;
• в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности.

Данный показатель заполняется  также и в том случае, если при  приобретении здания, сооружения или  другой недвижимости к покупателю в  соответствии с законом или договором  перешло право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, или если покупателями здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц.

Код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы (строка 070) указывается код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы, определяемый в соответствии с Приложением №6 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу «Коды налоговых льгот»).

Значение по строке 070 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Обратите внимание: Вторая часть показателя по строке с кодом 070 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 3022100.

Во второй части показателя по строке с кодом 070 последовательно указываются:

• Номер;
• Пункт;
• Подпункт статьи

правового акта органа муниципального образования, в соответствии с которым  предоставляется соответствующая  льгота (для каждой из указанных позиций отведено 4 знакоместа, при этом заполнение второй части показателя осуществляется слева направо, и если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).

Например, если соответствующая  льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2, то по строке с кодом 070 указывается:

3022100/0002000315.1

Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п.2 ст.387 НК РФ) (строка 080) указывается не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Код налоговой льготы в виде необлагаемой налогом суммы (строка 090) -  указывается код налоговой льготы (см.таблицу «Коды налоговых льгот»).

Значение по строке 090 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса.

Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п.5 ст.391 Кодекса) (строка 100) - указывается не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса.

Обратите внимание: Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке 080 либо по строке 100, или сумма значений показателей, указанных по строкам 080 и 100, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю и в ячейках по всей длине показателя по строке 130 ставится прочерк.

Код налоговой льготы в виде необлагаемой площади земельного участка (строка 110) - указывается код налоговой льготы в виде доли необлагаемой площади земельного участка, предоставленной в виде необлагаемой площади земельного участка в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Вторая часть показателя по строке с кодом 110 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 3022300.

Порядок заполнения второй части показателя аналогичен порядку  заполнения строки 070.

Доля необлагаемой площади земельного участка (п.2 ст.387 Кодекса) (строка120) - указывается доля необлагаемой площади земельного участка в общей площади земельного участка (в виде правильной простой дроби).

Значение по строке 120 заполняется в случае предоставления налогоплательщику льготы в виде доли необлагаемой площади земельного участка, установленной правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) на основании пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Коды налоговых льгот

Коды налоговых  льгот	Наименование льготы	Основание
3021000	НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ	Глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса
3021100	НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ  ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	Статья 395 Налогового кодекса
3021110	Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций	Пункт 1 статьи 395 Налогового кодекса
3021120	Организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования	Пункт 2 статьи 395 Налогового кодекса
3021160	Религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены  здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения	Пункт 4 статьи 395 Налогового кодекса
3021170	Общероссийские общественные организации инвалидов (в том  числе созданные как союзы  общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и  их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности	Абзац 1 пункта 5 статьи 395 Налогового кодекса
3021180	Организации, уставный капитал  которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)	Абзац 2 пункта 5 статьи 395 Налогового кодекса
3021190	Учреждения, единственными  собственниками имущества которых  являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно- оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям- инвалидам и их родителям	Абзац 3 пункта 5 статьи 395 Налогового кодекса
3021191	Организации народных художественных промыслов - в отношении земельных  участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов	Пункт 6 статьи 395 Налогового кодекса
3021192	Физические лица, относящиеся  к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов	Пункт 7 статьи 395 Налогового кодекса
3021194	Организации - резиденты  особой экономической зоны - в отношении  земельных участков, расположенных  на территории особой экономической  зоны, сроком на пять лет с момента  возникновения права собственности  на каждый земельный участок	Пункт 9 статьи 395 Налогового кодекса
3021195	Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 40, ст. 4970; № 52, ст. 7000; 2011, № 29, ст. 4291, ст. 4300), - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом	Пункт 10 статьи 395 Налогового кодекса
3021200	НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ  ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ  В ВИДЕ НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ	Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса
3021210	Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы	Подпункт 1 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса
3021220	Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную  до 1 января 2004 года	Подпункт 2 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса
3021230	Инвалиды с детства	Подпункт 3 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса
3021240	Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а  также ветераны и инвалиды боевых действий	Подпункт 4 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса
3021250	Физические лица, имеющие  право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. № 3061-1) (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, № 21, ст. 699; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 32, ст. 1861), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 48, ст. 5850; 2000, № 33, ст. 3348; 2004, № 35, ст. 3607; 2008, № 30, ст. 3616; 2011, № 1, ст. 26) и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 2, ст. 128; 2004, № 12, ст. 1035; № 35, ст. 3607; 2008, № 9, ст. 817, № 29, ст. 3410, № 30, ст. 3616, № 52, ст. 6224, ст. 6236; 2009, № 18, ст. 2152, № 30, ст. 3739, № 52, ст. 6452)	Подпункт 5 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса
3021260	Физические лица, принимавшие  в составе подразделений особого  риска непосредственное участие  в испытаниях ядерного и термоядерного  оружия, ликвидации аварий ядерных  установок на средствах вооружения и военных объектах	Подпункт 6 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса
3021270	Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь  или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных  с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику	Подпункт 7 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса
3022000	ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА)	Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса
3022100	Льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы	Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса
3022200	Льготы по земельному налогу, уменьшающие исчисленную сумму налога	Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса
3022300	Льготы по земельному налогу в виде доли необлагаемой площади  земельного участка	Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса
3022400	Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения	Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса
3022500	Льготы по земельному налогу в виде снижения налоговой  ставки	Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса
3029000	ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ  МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	Статья 7 Налогового кодекса