Контрольная работа по «Основы ценообразования»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»

Кафедра: «Маркетинга и коммерции»

Контрольная работа

по дисциплине: «Основы ценообразования»

Выполнил студент

Специальность        БЭКН, З-12,ФК

Курс (год обучения)                         III

Номер зачетной книжки   110430111

Фамилия                   Чебан

Имя               Ольга

Отчество         Александровна

Проверил               ______________

Хабаровск, 2013

СОДЕРЖАНИЕ

1. Формы и методы прямого вмешательства государства в цены

Вмешательство государства в процесс ценообразования осуществляется в трех основных формах: ограничение уровня цены, введения налоговых платежей с целью исключения частицы доходов у производителей и потребителей, государственная поддержка цен через дотации. Перечисленные формы вмешательства осуществляются с помощью разнообразных методов государственной регуляции цен. Данные методы можно разделить на две группы: прямые и косвенные.

Прямое вмешательство государства в процесс ценообразования означает участие государства в лице его административных органов в формировании уровней, структуры, соотношений и динамики цен, установлении определенных правил ценообразования

В условиях рыночной экономики регулируемые цены, как и свободные цены, устанавливаются и утверждаются самими предприятиями. Государственное воздействие на такие цены осуществляется путем методического и организационного единства в установлении цен на товары и услуги, в разработке рекомендаций по их обоснованию, в том числе и по отраслям народного хозяйства.

Государство в лице своих органов управления определяет порядок исчисления уровня затрат – калькуляции себестоимости, уточняет состав затрат специальными нормативными документами, определяет расходы, возмещаемые из прибыли, устанавливает нормативы рентабельности на продукцию предприятий монополистов.

Решение о необходимости регулирования цен принимается на основе анализа деятельности субъектов ценообразования с учетом стимулирующей роли соответствующих методов регулирования в повышении качества производимой продукции и удовлетворении спроса на нее.

Можно выделить следующие формы прямого вмешательства государства в процесс ценообразования.

1. Общее замораживание  цен (оно применяется при чрезвычайно сильном инфляционном развитии экономики) или замораживание цен на отдельные группы товаров (отдельные товары).

2. Установление  фиксированных цен и тарифов. Фиксированные цены с твердо  установленной величиной формируются  по решению соответствующих органов власти и управления и ими же утверждаются. Решению о введении фиксированных цен предшествует процедура определения прибыли (рентабельности), включаемой в такие цены, а также разрешения споров в случаях, когда фиксированные цены не обеспечат отдельным предприятиям (независимо от форм собственности) и гражданам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, нормативной прибыли. Субъекты ценообразования в случае введения фиксированных цен обязаны реализовать свою продукцию по ценам, не превышающим фиксированной цены.

Фиксированные цены стали одним из основных видов цен, применяемых при заключении государственных контрактов. В этом случае фиксированная цена устанавливается на стадии заключения контракта, обладает определенной степенью жесткости, то есть не изменяется при исполнении контракта. Предварительная фиксация цены предполагает ограниченный контроль за затратами в ходе выполнения контракта со стороны заказчика. Предприятие-изготовитель в данном случае принимает на себя хозяйственный риск и получает широкие возможности получения дополнительной прибыли за счет экономии затрат.

3. Установление  пределов возможного роста цены  за определенный период времени или предельного уровня цены, то есть максимального или минимального уровня цены, выше или ниже которого цена не может подниматься. Такое регулирующее мероприятие очень важно в условиях дефицита, так как рост свободных цен, в конечном счете, ведет к сокращению производства. Россия, отпустив в связи с переходом к рынку свои цены на свободу, потеряла значительную часть национального продукта.

Предельный уровень цены может быть надежной гарантией населению от «ценового диктата» производителей в условиях отсутствия конкуренции на внутреннем рынке. На социально важные товары и услуги предельный уровень цены может устанавливаться местными органами власти и управления.

Многие цивилизованные страны с развитой рыночной экономикой уже прошли этап регулирования верхних пределов цен на товары первой необходимости, в частности на продукты питания, и теперь уже отказались от этой меры. Но отказались не потому, что она плоха, а потому что надобность в ней отпала, поскольку рынок полностью насыщен, существует эффективная конкуренция не только между теми, кто производит товары, но и теми, кто их реализует, полностью исключен монополизм производителей и торговцев путем действия эффективного антимонопольного законодательства.

4. Установление  предельного норматива рентабельности. В этом случае в цене при  ее расчете учитывается прибыль  в размере предельного норматива рентабельности. В России этот метод регулирования цен получил наибольшее распространение. Он применяется при регулировании цен на продукцию предприятий-монополистов, на многие виды услуг, цены на которые регулируют местные органы власти (например, на вывоз бытовых отходов, ритуальные услуги и т. д.).

Цены на продукцию, по которой фактическая рентабельность превышает установленный уровень, должны пересматриваться предприятиями в сторону снижения. Дальнейшая реализация этой продукции должна производиться по сниженным ценам с рентабельностью не выше предельного уровня.

За рубежом этот метод практически не используется. Он имеет серьезный недостаток: не заинтересовывает предприятия в снижении издержек. В мировой практике уровень цен регулируется через ограничения возможностей достижения повышенной рентабельности на вложенный капитал.

5. Установление  предельных размеров снабженческо-сбытовых  и торговых надбавок, наценок. Органам исполнительной власти на местах разрешено устанавливать предельные уровни снабженческо-сбытовых и торговых надбавок, наценок на соответствующей территории, определять порядок их установления. Решение об установлении предельного уровня названных надбавок и наценок может распространяться на всю продукцию, реализуемую в пределах соответствующей территории.

6. Для биржевой  торговли и вне биржевого оборота  может быть введен предельный  уровень котировальных цен на  товары, поступившие из государственного сектора и прогрессивное налогообложение прибыли продавцов этих товаров по рыночным ценам, превышающим предельные уровни цен.

7. Декларирование  цен. По решению органов исполнительной  власти может вводиться декларирование  оптовых (отпускных) цен на отдельные  виды продукции. При этом все  субъекты предпринимательской деятельности, производящие и реализующие такую продукцию, обязаны представлять в органы ценообразования декларации относительно применяемых цен для заявительной регистрации.

Органы ценообразования вправе принимать решение о регистрации декларируемой цены либо отказать в ее регистрации или принять решение об обоснованном изменении размера декларируемой цены с уведомлением предприятия-декларанта о причинах изменения, если при формировании декларируемой цены допущены нарушения действующего законодательства.

С момента регистрации цены субъекты ценообразования, производящие продукцию, на которую введено обязательное декларирование оптовых цен, обязаны заключать с потребителями договоры на поставку продукции, оплачиваемой по цене, не выше зафиксированной в декларации.

8. Установление  рекомендательных цен по важнейшим видам продукции. Такая практика имеет место в некоторых странах, например в США, Японии. Если цена превышает рекомендуемый уровень, может применяться прогрессивное налогообложение прибыли, полученной от реализации товаров по ценам, превышающим рекомендованные.

2. Затратные методы определения цены

Затратные методы ценообразования широко распространены. Это объясняется тем, что в условиях административных методов управления экономикой они превалировали, кроме того, в их основе лежит калькуляция издержек производства и сбыта продукции, следовательно, цена, сформированная затратными методами, имеет обоснование, которое трудно оспорить. Сфера применения их ограничена, так как они могут служить только для определения начальной, базовой цены товара и обоснования факта выхода товара на рынок или организацию его выпуска на предприятии. Для установления окончательной цены нужно принимать во внимание факторы изменяющейся конъюнктуры рынка. 

Существует несколько затратных методов, определяющих цену по принципу «издержки плюс прибыль». 

1. Затратный метод с учетом полных (или средних) издержек на производство продукции основан на определении полной себестоимости, включающей как переменные, так и постоянные издержки. Суть метода состоит в суммировании совокупных издержек: переменные (или прямые) плюс постоянные (или накладные), и прибыли, которую предприятие рассчитывает получить.  Главное преимущество данного метода — его простота и удобство. Это связано с тем, что у производителя всегда имеются данные о собственных затратах. Однако он имеет два больших недостатка: 

1) при установлении  цен не принимаются во внимание  имеющийся спрос на товар и  конкуренция на рынке, поэтому  возможна ситуация, когда товар  при данной цене не будет  пользоваться спросом; 

2) любой метод  отнесения на себестоимость товара  постоянных накладных расходов, которые являются расходами по  управлению предприятием, а не  расходами для производства данного  товара, является условным. 

2. Метод прямых (или предельных) затрат базируется на установлении цены путем добавления к переменным затратам определенной надбавки — прибыли. При этом постоянные расходы как расходы предприятия в целом не распределяются по отдельным товарам, а погашаются из разницы между суммой цен реализации и переменными затратами на производство продукции. Эта разница получила название «добавленной» или «маржинальной» прибыли. При правильном подходе переменные (прямые) издержки должны явиться тем пределом, ниже которого ни один производитель не будет оценивать свою продукцию. В любом случае истинная функция издержек заключается в установлении нижнего предела для первоначальной цены на товар, в то время как ценность этого товара для потребителя определяет высший предел цены на него.  
Продажа товара по цене, рассчитанной по такому методу, эффективна на стадии насыщения, когда нет роста продаж, и предприятие хочет сохранить объем сбыта на определенном уровне.

3. Метод расчета  цены на основе анализа безубыточности  и обеспечения целевой прибыли  базируется на том, что предприятия стремится установить цену на свой товар на таком уровне, который обеспечивал бы получение желаемого объема прибыли. Точка безубыточности — это точка пересечения кривой общей выручки и кривой общих затрат. В точке безубыточности объем прибыли равен нулю. Основным недостатком метода определения цены на основе анализа безубыточности является то, что не учитывается взаимосвязь цены товара и фактического спроса. 

4. Метод установления  цены на основе анализа рентабельности  инвестиций. Основная задача данного метода состоит в том, чтобы оценить полные затраты при различных программах производства товара и определить объем выпуска, реализация которого по определенной цене позволит окупить соответствующие капиталовложения. Устанавливаемая надбавка к издержкам производства включает процент дохода на инвестированный капитал. 

5. Метод структурной  аналогии. Суть данного метода  заключается в том, что при  установлении цены нового товара  определяют структурную формулу  цены по его аналогу. Для этого  используют фактические или статистические данные о доле основных элементов в цене или себестоимости аналогичного товара. Если возможно точно определить для нового товара один из элементов цены, например материальные затраты, нормы расхода и т. п., то, перенося структуру аналога на новый товар, можно рассчитать ориентировочную цену. 

В отечественной практике затратные методы применяются при установлении цен на: 

- принципиально новую продукцию, когда ее невозможно сопоставить с выпускаемой продукцией и недостаточно известна величина спроса; 

- продукцию, производимую по разовым заказам с индивидуальными особенностями производства (строительные, проектные работы, опытные образцы);  
- товары и услуги, спрос на которые ограничен платежеспособностью населения (ремонтные услуги, продукты первой необходимости). 

3. Особенности ценообразования в банках

В критериях значимого перенасыщения рынка банковских услуг может появиться ситуация, когда банк будет заинтересован продавать свои «продукты» по хоть какой стоимости лишь с целью удержания рыночных позиций, при этом политика цен движется в сторону максимально допустимого снижения цен на услуги. При таком стечении событий финансово-кредитные институты часто совсем не анализируют свою структуру расходов и предоставляют даже убыточные услуги, и здесь тактика ценообразования была использована крайне не профессионально. Но таковой ценовой стратегии долго придерживаться нельзя, нужен кропотливый анализ структуры издержек и определение целей ценообразования, таким образом, чтоб обеспечить не только лишь сохранение позиций на рынке, но и получение, хотя бы минимальной прибыли.

С возникновением электронных банковских услуг почти все банки начали устанавливать цели ценовой стратегии, которые бы дозволяли им захватывать основные позиции на рынке на стартовых шагах жизненного цикла продуктов-новинок. На базе точного определения структуры издержек на предоставление того либо другого вида услуг банки рассчитывают цены, которые дозволили бы им достаточно долгое время работать с достаточной прибылью, могли быть доступны для клиентов не вызывали желания у соперников побороться за лидерство на рынке.

Определяя цели ценовой стратегии, направленной на достижение лидерства в качестве обслуживания, банки стремятся затмить соперников методом наибольшего увеличения высококачественных характеристик собственной деятельности. Улучшение свойства товаров значит увеличение цены на их, и если это увеличение рассматривается клиентами как полностью допустимое, то банк может с большим успехом избежать борьбы с конкурентами, перейдя с собственной услугой в другое высококачественное измерение относительно конкурентов.

Цены, устанавливаемые соперниками, во многом определяют эффективность ценовой стратегии банка, потому подход банков-конкурентов к определению цены подлежит кропотливому анализу. Цены на банковские продукты находятся в прямой зависимости от их свойства, потому клиенты, выбирая банк для обслуживания, будут сопоставлять до этого эти свойства услуг. Преимущество же будет отдано той организации, цены которой будут полностью соответствовать уровню свойства.

Для анализа продуктов соперников, банки часто используют экспертные оценки характеристик услуг. Качество банковских продуктов довольно трудно оценить, так как аспекты, используемые для такового анализа, тяжело поддаются объективной, оценке. Посреди критериев свойств банковских услуг выделяют скорость и точность обслуживания, неповторимые достоинства продукта, наличие дополнительных услуг и т.п.

Сопоставляя характеристики, свойства и цены услуг соперников с подобными показателями собственного банка, сотрудники отдела маркетинга делают определенные выводы о направленности ценовой стратегии. Цены соперников в данном случае является базой для расчетов. Когда качество услуг соперника превосходит подобные характеристики банка, то говорить об установлении цены на том же уровне нет смысла. Если же качество продуктов банка приблизительно соответствует качеству, предлагаемой конкурентами, другими словами все основания для установления цены, близкой к стоимости соперников.

Разрабатывая ценовую стратегию, банк может выбрать один из нескольких способов ценообразования:

МЕТОД «СТОИМОСТЬ ПЛЮС»

Метод учитывает стоимость привлекаемых средств и все расходы банка, связанные с предоставлением кредита. Процентная ставка по кредиту охватывает: стоимость привлечения кредитных ресурсов для банка; операционные расходы, связанные с процессом кредитования (заработная плата кредитных работников, стоимость обслуживания кредита, контроля за ним, стоимость управления обеспечением и т.д.); премию за риск неисполнения обязательств клиентом; премию за риск, связанный со сроком кредитования; желаемый уровень доходности кредита, который обеспечивает достаточные выплаты акционерам банка.

Необходимым условием применения такого подхода к ценообразованию по кредитным операциям является наличие у банка эффективной системы учета затрат по каждому кредиту, а также управленческой информации. Главный недостаток метода - игнорирование рыночных факторов, таких как спрос и предложение, состояние кредитного рынка, конкуренция и т.д., а также предположение, что банк точно может вычислить свои расходы в расчете на каждый кредит. Метод «стоимость плюс» используется на рынках с низким уровнем конкуренции.

МЕТОД «БАЗОВАЯ СТАВКА ПЛЮС»

Сущность метода заключается в определении кредитной ставки как суммы базовой ставки и кредитного спреда. За базовую можно взять ставку предложения межбанковского регионального рынка; ставку первоклассного заемщика; ставки международных рынков (LIBOR, FIBOR и т.д.), другие ставки, что является общепринятыми на конкретных рынках.

Кредитный спред включает премию за риск неисполнения обязательств клиентом и премию за срок предоставления кредита, отражающий риск длительности периода кредитования. Размер кредитного спрэд дифференцированный в зависимости от категории клиента и его кредитоспособности. На международных рынках для первоклассных заемщиков кредитный спред приравнивается к нулю. При предоставлении кредита заемщикам, которые не принадлежат к категории первоклассных, кредитный спред составляет от 0,25 до 5% и выше.

Прибыль банка, а также административные расходы входят в состав базовой ставки. Поскольку базовая ставка состоит как Среднерыночная, то прибыль банка зависит от уровня его собственных расходов.

Такой метод ценообразования возник во времена великой депрессии в 30-е годы в США и известный как модель ценового лидерства. 30 крупнейших банков США установили так называемую ставку первоклассного заемщика (прайм-ставка), то есть ставку, по которой предоставлялись краткосрочные кредиты наиболее кредитоспособным клиентам. Тогда это была самая низкая кредитная ставка. Время от времени прайм-ставка переглядывалась банками учитывая спрос и предложение на рынке. Впоследствии прайм-ставка потеряла свое приоритетное значение прежде всего потому, что возникла и приобрела популярность ставка LIBOR.

Интернационализация банковского дела, переход ведущих банков на расчеты в евродоллары способствовали росту популярности LIBOR, которая стала общепринятой базовой ставке для большинства как международных, так и национальных рынков. Благодаря этому клиенты могут сравнивать условия кредитования на разных рынках. Кроме того, ставка LIBOR ниже прайм-ставку в среднем на 0,75 - 1% и является самой низкой кредитной ставкой .

Преимуществами метода являются простота, необязательность точного учета затрат по каждому кредиту, удобство применения в условиях установления плавающих ставок по кредиту, учет влияния конкуренции.

МЕТОД «НАДБАВКИ»

Метод «надбавки» заключается в определении кредитной ставки как суммы процентных расходов привлечение средств на денежном рынке и надбавки. Надбавка включает премию за кредитный риск и прибыль банка. В основном такой метод ценообразования используется для предоставления кредитов крупным фирмам на короткие сроки (до 30 дней), включая кредиты «овернайт». С развитием рынка коммерческих бумаг крупные компании получили возможность самостоятельно привлекать средства, не пользуясь услугами банков. Это побуждало банки к снижению кредитных ставок с целью сохранения выгодной клиентуры. В США многие банки предлагают кредиты крупным корпорациям на короткие сроки по низким ставкам, рассчитанными по методу «надбавки». В таком случае маржа обычно составляет 0,35 - 0,75%, в результате чего кредитная ставка становится ниже прайм-ставку. Довольно значительные суммы таких кредитов позволяют банкам получать прибыль даже минимального уровня процентов.

Практика установления незначительных надбавок при определении кредитных ставок по этим методом способствовала его распространению и популяризации. Исследования показали, что около 90% кредитных портфелей 48 крупнейших банков США составляют кредиты, предоставленные по ставкам ниже прайм-рейт. Расходы привлечения средств определяются ставками денежного рынка, которые и служат основой для расчетов кредитных ставок.

МЕТОД «АНАЛИЗА ДОХОДНОСТИ КЛИЕНТОВ»

Метод «анализа доходности клиента» базируется на учете всех взаимоотношений с конкретным клиентом. Оценивая все составляющие доходности, особое внимание уделяют расчета прибыльности тех видов операций, осуществляемых клиентом в этом банке. Такой метод требует точного учета всех доходов и расходов, связанных с каждым клиентом, и применяется прежде всего для кредитования крупных компаний, которые имеют постоянные и разнообразные связи с банком. Определение цены кредита таким методом имеет целью снижения кредитной ставки ниже общепринятого уровня для поощрения самых выгодных клиентов.

Доходы банка от операций с клиентом включают проценты и комиссионные за проведение кредитных, валютных, факторинговых, лизинговых и других операций, за предоставление трастовых, консультационных, информационных услуг. Расходы, связанные с клиентом, состоят из заработной платы банковских работников, которые его обслуживают, расходов на изучение кредитной документации, ведение, проверку и обработку счетов. Если разница между доходами и расходами по сумме кредита превышает среднюю норму доходности банка, то ставка по кредиту может быть снижена.

Метод анализа доходности клиента имеет определенные недостатки: сложность, громоздкость, необходимость разработки подробной отчетности за доходами и расходами по обслуживанию каждого клиента. Часто анализ доходности включает консолидированные данные не только самого заемщика, а также и его дочерних компаний, крупнейших акционеров и высшего руководства. С расширением спектра предлагаемых банком услуг метод все более усложняется и требует применения автоматизированных систем учета и анализа. Но такой подход к управлению кредитными ставками может быть полезен для выявления наиболее прибыльных клиентов и видов банковских услуг и операций. Кроме методов определения кредитной ставки стоимость кредита зависит от выбранной системы установки и начисление процентов по ссудам. Процентные ставки по кредитам могут быть фиксированные, если они определяются в момент выдачи кредита и остаются неизменными на протяжении всего периода кредитования, или плавающими, т.е. такими, которые периодически пересматриваются с изменением базовой ставки. Когда происходит общее снижение ставок на рынке, для банка выгоднее является фиксированная ставка по кредитам, а в случае роста ставок - плавающая.

В банковской практике используют три основные системы начисления процентов: американская - база 360 дней и 30 дней в каждом месяце; английский - база 365 (366) дней (фактическая) и фактическое количество дней в каждом месяце; европейская - база 360 дней и фактическое количество дней в каждом месяце.

В кредитном договоре обязательно фиксируется выбрана система начисления процентов и правила установления ставок (фиксированная или плавающая).

Список использованных источников

1. Баздникин А.С. Цены и ценообразование: Учебное пособие. М.: Юрайт-Издат, 2006. 332 с.
2. Герасименко В.В. Ценовая политика фирмы / В.В. Герасименко. М.: Эксмо, 2007. 352 с.
3. Цены и ценообразование: Учебник для вузов. 5-е изд. / Под ред. В.Е. Есипова. СПб.: Питер, 2008. 480 с.
4. Шевчук Д.А. Ценообразование : учеб. пособие / Д.А. Шевчук. М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008. 240 с.