Контрольная работа по "Статистике". 582

ВВЕДЕНИЕ

Развитие деятельности банков – необходимое условие  реального создания рыночного механизма. Появление новых структур (в зоне отдельных банковских операций) усиливает  вероятность непредсказуемых изменений  и заставляет банки вырабатывать гибкую политику управления своей деятельностью. Поэтому важно изучать финансовые показатели деятельности банков, так как они являются визитной карточкой банков. В них отражены основные аспекты деятельности банка. Стоит внимательно проследить за отображением конкретных цифр, как становится ясно, насколько учреждение успешно и надежно.  
Особую актуальность приобретает знание характера и силы взаимосвязей между этими показателями, что позволяет управлять социально-экономическими процессами и предсказывать их развитие. 
         Целью данной контрольной работы является анализ финансовых показателей деятельности банка и использование статистических методов в оценки их результативности.

Работа носит  общетеоретический характер. В ней  рассматриваются понятия банковской системы, финансовых показателей, деятельности банка, приведены основные статистические методы изучения взаимосвязей банковских показателей.

Теоретическую основу данной контрольной работы составляют материалы учебной и научной литературы и практические материалы деятельности банков. Наряду с этими источниками для написания были использованы материалы Интернета.

1 Социально-экономическая сущность банковской системы и  

    банковской статистики.

Банковская  система — неотъемлемая часть  экономики любого государства. Современные банковские системы разных стран имеют многозвенную структуру. Основным звеном любой банковской системы является Центральный (национальный) банк.

В России действует  двухзвенная банковская система, включающая Центральный банк РФ (Банк России) и кредитные организации, а также их филиалы и конторы, представительства иностранных банков (согласно определению, данному в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 г.). Построение двухуровневой банковской системы стало возможным после принятия 17 июля 1987 г. постановления «О совершенствовании системы банков в стране». Первый коммерческий банк был зарегистрирован в августе 1988 г. На 1 января 1998 г. в России было зарегистрировано 2552 действующие кредитные организации и 16 банков со 100%-ным иностранным участием в капитале, а на 1 января 1999г. — 2481 кредитная организация и 20 банков со 100% - ным иностранным капиталом.

 Основные направления социально-экономического статистического анализа:  
1)  выработка стратегии и тактики денежно-кредитной политики денежных властей страны;

2) определение размера официальной ставки рефинансирования в зависимости от состояния и перспектив развития экономики;  
3) разработка стратегии и тактики платежной политики;  
4) надзор за эффективностью деятельности отдельных кредитных организаций и банковской системы в целом; контроль за валютной политикой; 
5) составление платежного баланса Российской Федерации.[1,c.146]

Банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

 Кредитная  организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операций, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

 Небанковская  кредитная организация имеет право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные федеральным законом. К небанковским кредитным организациям относятся: страховые, лизинговые, финансовые компании; пенсионные, инвестиционные, благотворительные фонды; ломбарды; кредитные союзы, общества и товарищества; брокерские, дилерские, факторинговые фирмы и прочие.

  Коммерческий банк — это многофункциональное учреждение, выполняющее операции во всех секторах рынка ссудного капитала. Иными словами, банки производят кредитование, расчеты и финансирование отдельных предприятий, групп предприятий, отраслей промышленности, торговли, прочих юридических и физических лиц за счет привлеченных средств (депозитов). Все эти операции осуществляются на платной основе. 
  К банковским операциям относятся:

- привлечение  денежных средств физических  и юридических лиц во   вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных средств от имени и за счет банка; 
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 
- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; 
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; 
- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме 
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; 
-   выдача банковских гарантий;

- выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- доверительное  управление денежными средствами  и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;  
- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; 
- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

-      лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг. 
Правила сведения банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Кредитной организации  запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

  В зависимости от круга осуществляемых операций, рыночного сегмента их предоставления физическим и юридическим лицам коммерческие банки классифицируются следующим образом:

1. Универсальные коммерческие банки, к которым относятся кредитные учреждения, осуществляющие в основном все виды банковских услуг (традиционные и нетрадиционные) — депозитные, кредитные, фондовые, расчетные, доверительные (трастовые), лизинговые, факторинговые, фьючерсные, консалтинговые и т.д.;
2. Отраслевые — их характерной особенностью является структура уставного капитала (чаще она свойственна юридическим лицам, относящимся к одной отрасли) и структура кредитного, депозитного, инвестиционного портфелей и портфеля ценных бумаг (до 50% относится к определенной отрасли) учетно-депозитные банки, которые осуществляют краткосрочные кредитные операции (сроком от 3 до 6 месяцев) по привлечению и/или размещению временно свободных средств физических и юридических лиц;
3. Инвестиционные и инновационные банки — аккумулируют свободные денежные средства в основном в виде ценных бумаг на достаточно длительный срок;
4. Сберегательные (ссудо-сберегательные, заимосберегательные) банки — привлекают мелкие вклады частных (физических) лиц на определенный срок (срочные вклады) или до востребования;
5. Ипотечные (земельные) банки, которые выполняют кредитно-депозитные операции на долгосрочной основе под залог недвижимого имущества (реального основного капитала).

 В зависимости от обслуживаемого портфеля клиентов различаются банки: 
• биржевые;

• потребительского кредита;

• коммунальные;

• страховые.

 В зависимости  от специфики рыночного сегмента, контролируемого 
банком, банки делятся:

• международные (имеют филиалы или представительства в нескольких государствах);  
• муниципальные;

• районные.

В зависимости от размера уставного капитала коммерческие банки бывают крупными, средними и мелкими. [5,c.348]

2 Основные финансовые  показатели деятельности банка.

Финансовые  показатели являются визитной карточкой  банков. Они выступают в роли своеобразных ориентиров, как для рейтинговых  агентств, так и для вкладчиков. Если первым значением финансовых показателей банка является то что, они помогают в определении рейтинга организаций, то вторым – в выборе банка, которому можно доверить свои сбережения.  
Основные аспекты деятельности банка отражены в его финансовых показателях. Стоит внимательно проследить за отображением конкретных цифр, как становится ясно, насколько учреждение успешно и надежно. Показатели деятельности банка - достаточность капитала, ликвидность и прибыльность банка, выражаемые в относительных единицах к активам банка.  
           Достаточность капитала - показатель деятельности банка, выражаемый в виде отношения собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Финансовое благополучие любой коммерческой структуры связано с регулярностью бизнеса и устойчивостью получения ею доходов. В настоящее время источники доходов коммерческих банков достаточно ограничены. Комиссионные доходы, получаемые за расчетно-кассовое обслуживание и оказание стандартных услуг клиентам, незначительны в общем объеме банковских доходов и имеют тенденцию к снижению. Доходы от проведения спекулятивных операций на финансовых рынках нестабильны, а инфраструктура необходимая для осуществления данных операций дорога. Таким образом, усиливается внимание к банковским доходам, получаемым от управления активами и пассивами. Данные доходы достаточно устойчивы, хотя и подвержены постепенному снижению, сопряженному со снижением процентной ставки, прямо зависящей от уровня процентных ставок.

Специфика банков как посредников состоит в  том, что большая часть их доходов  зависит от процентных ставок, причем, если для клиентов банков значение имеет уровень как реальной, так и номинальной ставки процента, то для банков наиболее важный параметр - это разница между процентными ставками.  
           Активы финансовой организации обычно отражены в бухгалтерском балансе того или иного учреждения. Под активами понимаются ресурсы, имеющиеся в распоряжении организации. Они формируются из собственных средств банка и денег клиентов, размещенных на счетах с целью получения дохода. К активам банка относят ссуды, инвестиции, кассовую наличность, ценные бумаги, недвижимость и прочие объекты собственности, имеющие материальную оценку.

Доходность  активов банка - единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение.  
Доходность активов банка - отношение прибыли к средним суммарным активам.

1. Коэффициент доходности активов (Кд.а) определяется как отношение совокупного дохода к величине активов банка:

Кд.а =Д / А (1), 
где Д – совокупный доход банка; 
А – величина активов банка.

2. Коэффициент доходности активов, приносящих доход (КД АПД), определяется как отношение совокупного дохода к величине активов, приносящих доход:

К Д АПД = Д / АПД (2),

где Д – совокупный доход банка;

АПД - активы, приносящие доход (работающие).

3. Коэффициент процентной доходности, приносящих доход (К ПД АПД), определяется как отношение процентных доходов к величине работающих активов:

К ПД АПД = Дп / АПД (3),

где Дп – процентные доходы банка; АПД - активы, приносящие доход (работающие).

4. Коэффициент непроцентной доходности активов, приносящих доход (КНД АПД), определяется как отношение непроцентных доходов к величине активов, приносящих доход:

К НДАПД = Дн / АПД (4),

где Дн – непроцентные доходы банка.

Коэффициент доходности активов показывает величину доходов, приходящихся на 1 рубль активов банка. Коэффициенты процентной и непроцентной доходности работающих активов являются составными частями коэффициента доходности работающих активов и служат для качественной характеристики состава доходов и отдачи доходных активов. 
         Активы банка увеличиваются при проведении таких активных операций, как оказание услуг вкладчикам, инвестирование, выдача кредитов и все то, что способствует получению доходов.  
Прибыльность банка - показатель деятельности банка, характеризующий:  
- для акционеров - доход на инвестированный капитал;

- для вкладчиков - гарантию надежности и эффективности работы банка;  
- для банка - основной источник собственного капитала.

Прибыль относится  к числу наиболее доступных и информативных показателей. Банк должен стремиться отражать в своем отчете прибыль, при этом в динамике показатель прибыли должен иметь позитивную тенденцию к росту. Неумение банка заработать прибыль отразиться на состоянии его ликвидности. С другой стороны банки не должны зарабатывать прибыль любой ценой, то есть с любым уровнем риска, поскольку риск предполагает две альтернативы: либо высокий доход, либо убыток. 
Прибыль банка представляет собой разницу между доходами от размещения ресурсов и расходами по их привлечению, которые подразделяются на процентные и непроцентные. В современных условиях основным видом активных операций является кредит.

Например, если рассматривать показатели прибыли ООО «Промбанк» за 2006 год, то получим следующие цифры.

Доходы Банка увеличились  по сравнению с прошлым годом  в 1,67 раза и составили 191656тыс. рублей. Расходы увеличились в 1,67 раза и  составили 180014 тыс. рублей. Прибыль  увеличилась в 1,75 раза и составила 11642 тыс. рублей. Основную долю доходов банка в 2006 году составили доходы от кредитных операций – 47,5%, доходы от валютных операций составили 9,2%, от операций с ценными бумагами – 5,7%, от расчетно-кассовых – 9,4%, от восстановления резерва под возможные потери по ссудам 23,1%, от восстановление резерва под прочие активы – 3,8%, от прочих операций-1,3%.

                                                                                                                 Рис. 1 Прибыль банка

Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль.

 Чистый процент - прибыль от банковского предпринимательства за вычетом взаимных платежей из прибыли.  
Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка является чистая процентная ставка, дающая возможность определить эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. Процентную ставку можно определить следующим образом: 
ПМ_Ч = ( Дп – Рп ) / АПД * 100% = ПП / АПД * 100% (5), 
          Где Дп – процентные доходы банка;

Рп – процентные расходы банка;

АПД - активы, приносящие доход (работающие);

ПП – процентная прибыль.

Если в формуле (5) вместо активов, приносящих доход,  
используются совокупные активы (усредненные), то данный показатель называется общей процентной ставкой (ПМ _О): 
ПМ_О = ПП / А * 100% (6), где А – величина активов банка.

Балансовая  прибыль - показатель финансового состояния кредитно-финансового учреждения, используемый руководством для принятия решений и межбанковского регулирования.

Под ликвидностью банка подразумевают его возможность наиболее полно и своевременно выполнять свои финансовые и долговые обязательства перед клиентами. Как определяется этот финансовый показатель? Как правило, наличием внушительного собственного капитала организации. А еще – величиной и оптимальным размещением средств по статьям актива и пассива баланса. Своевременное погашение обязательств перед вкладчиками обеспечивается за счет имеющегося капитала, привлечения дополнительных ресурсов извне, продажи активов. Ликвидность банка базируется на соотношении между собственным капиталом организации, привлеченными и размещенными банком средствами. Коэффициент (норма) ликвидности банков выводится из балансов активов и пассивов с учетом сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. В ликвидные активы входят: наличные деньги, золото, остатки средств на счетах до востребования, депозиты сроком до одного календарного месяца, частные и государственные ценные бумаги, коммерческие векселя и другие легко реализуемые средства. Определение оптимального уровня ликвидности банков - довольно сложная задача, т.к. чем он выше, тем ниже рентабельность банка. Это связано с тем, что активы в виде наличных денег или, скажем, средств на счетах до востребования не приносят или почти не приносят доходов. Увеличивая ликвидность банк снижает свой процентный доход. В результате возникает необходимость переориентации на получение небольшого, но постоянного и практически безрискового непроцентного дохода от комплекса услуг по расчетно-кассовому обслуживанию и предоставлению других услуг клиентам прежде всего за их собственные средства. Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с помощью займов или продажи активов. Недостаточный уровень ликвидности часто является первым признаком наличия у банка серьезных финансовых затруднений. В такой ситуации он обычно начинает терять депозиты, что уменьшает его наличные средства и заставляет избавляться от наиболее ликвидных ценных бумаг. Другие банки с большой неохотой предоставляют банку, находящемуся на грани банкротства, займы без дополнительного залога или предлагают их по более высокой процентной ставке, что еще более сокращает доходы банка, испытывающего финансовые трудности.

Балансовый  капитал банка включает в себя собственные средства организации и ее прибыль. Оба параметра отражаются в балансе – финансовом документе учреждения. Показатель используется для определения рыночной стоимости банка, сравнения и оценки его капитализации. Обычно рассчитывается как сумма уставного и добавочного капитала, прибылей отчетного периода и прошлых лет, резервных фондов.

Под надежностью банка понимают его способность исполнить обязательства перед государством, владельцами, сотрудниками и клиентами на определенную дату. Этот финансовый показатель зависит от уровня капитализации банка. Проще говоря, чем больше денег, тем больше возможности для того, чтобы платить по счетам. Надежная финансовая организация обеспечивает сохранность средств вкладчиком. Даже если в работе банка возможны какие-либо ошибки, они не парализуют деятельность вашей компании.

Для того чтобы  определить, насколько успешен банк согласно данному финансовому показателю, используется специальная рейтинговая  шкала. Рейтинговая категория А  обозначает высокий уровень надежности. Банк, которому эту категорию присвоили, при воздействии каких-либо неблагоприятных факторов может справиться с трудностями сам. Причем – проблемы свои решит весьма быстро.

Категорию Б  присваивают учреждениям с приемлемым уровнем надежности. Возникшие проблемы такие банки решат своими силами, правда, вероятность здесь пониже, нежели в случае с организациями из категории А. Но она весьма и весьма «приемлема».  
Банки, получившие категорию С, обладают удовлетворительным уровнем надежности. Возможные трудности здесь также успешно решаются, но уже с «удовлетворительной» вероятностью, если сравнивать с группой А.

Таблица 1 Ранжировка экспертами показателей деятельности банка по их

                 важности для понятия надежности банка

 
           Из таблицы видно, что наиболее важной характеристикой деятельности банка эксперты считают долю просроченной задолженности в выданных кредитах. В группу наиболее влияющих на надежность также вошли показатели ликвидности активов, достаточности капитала, рентабельности и размера собственного капитала. Доля долгосрочных кредитов в экономике в первую пятерку не попала, тем не менее 20% экспертов считают этот показатель важным.

3 Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банков.

В банковской статистике применяются следующие методы. 
Ряды динамики. Выделяют моментные ряды - когда уровень ряда показывает фактическое наличие изучаемого явления в конкретный момент времени; интервальные ряды - последовательность, в которой уровень явления относится к результату, накопленному или вновь создаваемому за определенный интервал времени. Здесь же исчисляются статистические показатели, принятые для обработки таких рядов: относительные величины структуры, динамики, средние уровни ряда, средние темпы роста и прироста. По-разному определяют средний уровень в моментном и интервальных рядах динамики. В интервальном ряду динамики его находят по формуле средней арифметической простой. В моментном ряду динамики средний уровень определяют по формуле средней хронологической.[2,c.120] 
          Метод группировок. Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. В основу группировки всегда должна быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Данный метод позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемой совокупности. В первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной части стоимости активов, формам вложения средств. В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы таким образом: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутри банковские операции, операции с клиентурой, с прочими контрагентами. В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно - пассивных операций, видов доходов и расходов и другие. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом сравнивая их значения. Метод позволяет определить причины и степень воздействия динамических отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности операций банка, снижения операционных расходов. Условием применения метода является полная сопоставимость сравниваемых показателей, то есть наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию. Для практической деятельности и управления банком применяют не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Такой метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом. Как правило, его используют банки-корреспонденты, потенциальные клиенты для оценки результативности банковского менеджмента. [4,c.213] 
            Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между статьями, разделами или группами статей баланса. В совокупности с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью этого метода рассчитывают удельный вес статьи в общем, объеме пассива или актива или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по активу (пассиву), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов. Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ РФ. 
           Методы наглядного изображения результатов анализа. Одним из них является метод табулирования, при котором важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования.

 Графический метод: графики, диаграммы, кривые распределения и т.д. Позволяют сопоставлять итоговые данные анализа. Чаще всего данный метод используют для прогноза цен, определения времени покупки и продажи ценных бумаг на рынке, для диверсификации инвестиций с применением корреляционно-регрессионного анализа, а также для снижения рисков вложения капитала банка и т.п.[3,c.45]

Индексный метод достаточно широко распространен. В балансовой статистике применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа, является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Используется только при автоматизированной обработке данных.[6]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковская  система — неотъемлемая часть  экономики любого государства. В России действует двухзвенная банковская система, включающая Центральный банк РФ (Банк России) и кредитные организации, а также их филиалы и конторы, представительства иностранных банков. 
Основные аспекты деятельности банка отражены в его финансовых показателях. Показатели деятельности банка – это достаточность капитала, ликвидность и прибыльность банка, выражаемые в относительных единицах к активам банка. Финансовое благополучие любого банка связано с регулярностью бизнеса и устойчивостью получения им доходов. 
Активы формируются из собственных средств банка и денег клиентов, размещенных на счетах с целью получения дохода. Активы банка увеличиваются при проведении таких активных операций, как оказание услуг вкладчикам, инвестирование, выдача кредитов и все то, что способствует получению доходов. Прибыль относится к числу наиболее доступных и информативных показателей. Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль. Ликвидность банка – это его возможность наиболее полно и своевременно выполнять свои финансовые и долговые обязательства перед клиентами. Этот финансовый показатель определяется наличием внушительного собственного капитала организации. В банковской статистике применяются следующие методы:

• метод группировок
• метод сравнения
• метод коэффициентов
• методы наглядного изображения
• индексный метод
• метод системного анализа

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:

1. Годин А. М. Статистика: Учебник – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К0», 2008. – 492 с.
2. Головко Е.Л., Сидоров В.Г., Карминский А.М., Пересецкий А.А. Анализ рейтингов российских банков. Предпринт, 2007.—М. Российская экономическая школа. – 654с.
3. Гусаров В.М. Теория статистики: Учебн. Пособие для вузов. – М.:Аудит, ЮНИТИ, 2009. – 247 с.
4. Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцев В.Н. Общая теория статистики: Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2008. - 416 с.
5. Курс социально-экономической статистики: Учебник для вузов/Под ред. проф. М.Г.Назарова — М.: Финстатинформ, ЮНИТИ-ДАНА, 2008 — 771 с.
6. Банковская статистика Центр дистанционного образования, http://cde.osu.ru/demoversion (дата обращения 11.10.2013)