Контрольная работа по страхованию. 2

Министерство  сельского хозяйства  Российской Федерации

Федеральное государственное  образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Ижевская государственная  сельскохозяйственная академия» 

ФАКУЛЬТЕТ НЕПРЕРЫВНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «СТРАХОВАНИЕ»

Вопрос 42, задача 4 
 
 
 
 
 

Ижевск 2011 

     Содержание 

1. Виды страховых  резервов……………………………………….….3
2. Задача…………………………………………………………………12
3. Список литературы …………………………………………………..13

Виды  страховых резервов

     Для обеспечения выполнения принятых страховых  обязательств страховщики в порядке  и на условиях, установленных законодательством  Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

     Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщиками по заключенным им со страхователями договорам страхования.

     Страховые резервы  - особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения (страхового обеспечения), которые должны быть произведены при наступлении страховых случаев. Согласно ст. 26 п. 1 Закона РФ "О страховании" страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Правильное определение размера страховых резервов - задача, важная, с одной стороны, для обеспечения страховщиком гарантий предстоящих страховых выплат, а с другой стороны, для определения реальных результатов деятельности страховщика.

     В настоящее время порядок формирования страховых резервов регламентируется Письмом Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. № 09\2-16р\02, разъясняющим порядок  формирования страховщиками резервов по страхованию жизни, и Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утвержденными Приказом Росстрахнадзора от 14 марта 1994 г. № 02-02\04. В соответствии с этими документами страховщики разрабатывают и утверждают в Федеральной службе России по надзору за страховой деятельностью собственные Положения о формировании резервов. При этом, если в состав технических резервов входят только 3 обязательных вида технических резервов, определенных Правилами,- резерв незаработанной премии (РНП), резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ), а также резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ),- и методы их формирования не содержат каких-либо изменений по сравнению с предусмотренными в Правилах методами, то Положение страховщика о формировании технических резервов не требует согласования с Росстрахнадзором.

     Страховые резервы предназначены для того, чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными им со страхователями договорами страхования. Согласно принятой за рубежом технике формирования страховых резервов, каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва. В частности, в страховании жизни в зависимости от условий действующих договоров формируются математические резервы, резервы ежегодной ренты, фондовые резервы и резервы участия; по другим видам страхования — резервы премий (резерв неистекших рисков, резерв возрастающих рисков) и резервы убытков (установленных, но неоплаченных убытков; предъявленных, но неустановленных убытков, непредъявленных убытков).

     Величина  страховых резервов должна полностью  покрывать суммы предстоящих  выплат по действующим договорам. Поэтому определение их размера является результатом тщательного анализа операций страховщика и трудоемких математических расчетов. Зарубежная практика свидетельствует: при наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным и его результаты в значительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства. По Мере формирования в России страхового рынка страховщики в своей практике все в большей степени используют имеющийся мировой опыт. При всем многообразии страховых операций в зарубежном законодательстве их принято разделять на две большие группы — страхование жизни и остальные виды страхования, поскольку в основе проведения этих видов страхования лежат различные технические принципы.

     Основные  виды страховых резервов по страхованию  «кроме жизни». Страховщик производит отчисления в следующие резервы: 
  1. Технические резервы:

     1.1.     Резерв незаработанной премии (РНП).

     1.2.     Резервы убытков:

• резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ),

• резерв произошедших, но незаяаленных убытков (РПНУ). 
  

     1.3. Страховщик по согласованию с  Федеральным органом по надзору  за страховой деятельностью может образовывать дополнительно технические резервы:

     •      резерв катастроф (РК),

     •     резерв колебаний убыточности (РКУ).  

     1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования. 
 

     2. Резерв предупредительных мероприятий  (РПМ).

     Резерв  РНП в строгом смысле не является резервом, а статьей, разграничивающей учет поступлений страховых взносов между смежными отчетными периодами. РНП представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

     Переносятся те доли страховых взносов, уплаченных страхователями в каком-либо отчетном периоде, которые относятся к покрытию риска в течение периода, следующего за датой, на которую был составлен баланс. В настоящее время расчет размера переносимых долей взносов большей частью производится по принципу «пропорционально сроку». В первую очередь он применяется при незначительном объеме страховых операций. Наряду с этим используются методы паушального определения этого резерва. 
 

     Для расчета РНП виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы:

     1-я  учетная группа:

     •      страхование от несчастных случаев и болезней;

     •      добровольное медицинское страхование;

     •      страхование средств наземного транспорта;

     •      страхование средств воздушного транспорта;

     •      страхование средств водного транспорта;

     •      страхование грузов;

     •      другие виды имущественного страхования;

     •      страхование ответственности владельцев автотранспортных средств;

     •      страхование иных видов ответственности. 
2-я учетная группа:

     •      страхование финансовых рисков;

     •      страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов. 
 3-я учетная группа:

     •   виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными («открытыми») датами начала и окончания срока действия договора страхования.

     По  учетной группе 1 возможно два варианта расчета РНП.

     Если  представить структуру тарифной ставки в виде суммы:

     тариф = убытки + комиссия агентам + расходы  по аквизиции + расходы по ликвидации убытков, торезерв = время, оставшееся на момент составления баланса до окончания срока страхования / срок действия договора * (убытки + расходы по ликвидации убытков).  

     Для обеспечения правильного расчета  резерва таким методом необходимо надлежащее ведение бухгалтерского и статистического учета. Хотя метод «пропорционально сроку» наиболее точный, при больших объемах операций пользоваться им достаточно сложно из-за его трудоемкости. Причем если операции осуществляются по однородным группам рисков и поступление взносов равномерно распределено в течение года, то этот метод и вовсе не нужен.

     Поскольку большинство страховщиков формируют  страховые резервы (в части обязательных их видов) по рисковым видам страхования  с применением методов, указанных  в Правилах, мы бы хотели остановиться на некоторых вопросах, возникающих  у них при определении размера резервов.

     Некоторую сложность вызывает формирование страховых  резервов по договорам смешанного страхования  жизни, если, согласно условиям договора, в объем ответственности страховщика  включается как ответственность  по страхованию жизни застрахованного, так и ответственность по страхованию его от несчастного случая, происшедшего в период действия договора страхования.

     Часто страховщики формируют резерв по смешанному страхованию жизни с  указанным выше объемом их ответственности  в том же порядке, что и по страхованию жизни (что не оговорено особо в соответствующем Положении), т.е. с применением нормы доходности ко всей нетто-ставке по смешанному страхованию жизни. Обоснованность подобного порядка формирования резервов представляется нам спорной по следующим причинам:

     1. Нетто-ставка по смешанному страхованию  жизни состоит из нескольких  частей, каждая из которых должна  обеспечить выполнение обязательств  страховщика по одному из видов  его ответственности, предусмотренной  Правилами. При этом порядок  расчета нетто-ставок различается в зависимости от вида страхуемого риска. Части нетто-ставки по страхованию жизни (к которому относится страхование на случай смерти застрахованного, его дожития до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста, а также предусматривающее текущие выплаты (аннуитеты) в период действия договора страхования), рассчитываются на основе данных таблицы смертности с учетом нормы доходности по инвестированию временно свободных денежных средств. Расчет части нетто-ставки по страхованию от несчастного случая, который относится к рисковым видам страхования, не предусматривает учета доходности в связи с предполагаемым инвестированием средств.

     2. Различны и принципы формирования  резервов по страхованию жизни  и РНП по рисковым видам страхования. Величина РНП уменьшается по мере истечения срока действия договора страхования, а резерв по страхованию жизни (при отсутствии выплат ренты, аннуитетов) увеличивается, формируясь по принципу "накопления". Формирование единого резерва по договору смешанного страхования жизни по правилам формирования резервов по страхованию жизни приводит к завышению размера данного резерва.

     3. При отсутствии раздельного расчета  резервов по смешанному страхованию  жизни в случае, если фактический  уровень выплат по несчастному случаю превысит значения, используемые при расчете тарифных ставок, они будут покрываться за счет средств, полученных для выполнения обязательств по страхованию жизни, а не за счет общей величины технических резервов. Кроме того, подобный учет искажает информацию, отраженную в отчетности страховщика.

     Поэтому, по нашему мнению, исчисление размера  резервов по смешанному страхованию  жизни необходимо производить отдельно по страхованию жизни и по страхованию  от несчастного случая, если иной порядок формирования страховых резервов не утвержден Росстрахнадзором специально для конкретной страховой компании.

     При определении величины страхового взноса по страхованию от несчастного случая в рамках смешанного страхования  жизни к нетто-ставке по страхованию от несчастного случая прибавляется соответствующая ей доля нагрузки, которая обычно определяется пропорционально доле нетто-ставки на обеспечение обязательств по страхованию от несчастного случая в структуре нетто-ставки по смешанному страхованию. Если структурой тарифной ставки по смешанному страхованию жизни предусматриваются отчисления в РПМ, их в полном размере необходимо отнести на страхование от несчастного случая.

     Интересным  с точки зрения формирования РНП  по видам страхования, относящимся к 1 учетной группе, является момент начала ответственности страховщика по договору страхования.

     В соответствии со ст. 16 п. 2 Закона РФ договор  страхования вступает в силу с  момента уплаты страхователем первого  страхового взноса, если договором  или законом не предусмотрено иное. Поскольку это условие является существенным, Правила страховщика обычно содержат запись, что договор страхования вступает в силу со дня поступления первого (единовременного) страхового взноса на расчетный счет страховщика, если договором страхования не предусмотрено иное. Данные условия обычно имеются и в договоре страхования, однако в нем обычно указываются и конкретные даты начала и окончания его действия.

     Особые  проблемы стоят перед страховыми компаниями, занимающимися перестрахованием, т.к. деятельность перестраховщика в настоящее время не имеет четкой законодательной и нормативной базы.

     При принятии рисков в перестрахование  ответственность перестраховщика  по договору перестрахования начинается с того же момента, что и ответственность перестрахователя, вне зависимости от сроков поступления средств по договору на расчетный счет перестраховщика. Это подтверждается конкретными слипами при факультативном перестраховании или условиями договоров при облигаторном перестраховании.

     В связи с этим у перестраховщиков возникает вопрос, формировать ли РНП в случае, если на отчетную дату ответственность перестраховщика по какому-либо договору перестрахования уже началась, а части страховой премии по нему еще не поступило. Сомнение это вызвано прежде всего тем, что страховые резервы создаются для обеспечения принятых на себя страховщиком (перестраховщиком) обязательств, а в данном случае перестраховщик уже несет обязательства по договору.

     Вместе  с тем, согласно п. 1 ст. 26 Закона РФ "О  страховании" страховщики образуют страховые резервы из полученных страховых взносов. Кроме того, если предположить, что из-за отсутствия нормативно определенного особого порядка расчета страховых резервов по рискам, принятым в перестрахование, формирование страховых резервов по ним осуществляется по тем же правилам, что и по прямому страхованию, то базой для их расчета служит также страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде, за минусом комиссионного вознаграждения страховым агентам и отчислений в резерв предупредительных мероприятий, удерживаемых в данном случае компанией-перестрахователем.

     В данном случае, необходимо руководствоваться  условиями договора и положениями  учетной политики перестраховщика.

     С чисто техническими сложностями  сталкивается компания - перестраховщик при облигаторном перестраховании. Сложности эти вызваны тем, что бордеро, в которых имеются сведения о принятых в перестрахование рисках, на момент начисления страховых резервов перестраховщику еще не поступают, в то время как части премий по договорам уже находятся на расчетном счете перестраховщика.

     Очевидно, в этом случае целесообразно применять  иные, упрощенные методы формирования резервов по рискам, принятым в перестрахование. Обращаем Ваше внимание на то, что данные методы должны быть отражены в Положении о формировании резервов компании и согласованы с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью. 

     Задача 4.

     Стоимость   застрахованного   имущества  показала  в   сумме   -  

     4   млн.   руб.,  действительная стоимость - 6 млн. руб., в результате ущерб составил - 5 млн. руб.

     Рассчитать  размер страхового возмещения по системе  дробной части. 

     Решение.

     Св=S*Y/Со, где

     Св - размер страхового возмещения

     S – страховая сумма

     Y – фактическая сумма ущерба

     Со  – действительная стоимость объекта страхования

     Св=4 млн. *5 млн. /6 млн.=3,33 млн.

     Ответ: 3,33 млн. 

Список  литературы

1. Шахов  В. В. Страхование: Учебник для  вузов. М.: Страховой полис-ЮНИТИ, 2003.

2. Яковлева  Т. А. Страхование: Учебное пособие  . – М.: Юристъ, 2003.

3. Короткова  Ю. Е. «Краткий курс по страхованию», 2008г.

4. Сплетухов  Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование.  М.: ИНФРА, 2006. – 311 с.

5. А.А.Гвозденко . Страхование. - Проспект, 2004.