Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по «Учету и анализу»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет экономики и управления

Кафедра общего и стратегического менеджмента

Контрольная работа по дисциплине

«Учет и анализ»

Выполнил студент

2 курса 14101.72 группы

Глухов А. Г.

Проверил:

Ст. преп. Климентьева С.В.

Самара

2014

Для рецензий.

СОДЕРЖАНИЕ.

Лист рецензии……………………………………………………………………..2
Содержание………………………………………………………………………..3
Задание……………………………………………………………………………..4
Исходные данные………………………………………………………………….5
Хозяйственные операции…………………………………………………………6
Определение суммы по операциям………………………………………………7
Вступительный баланс-брутто в учетной форме на 01.12……………………...8
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией…………9
Рабочий план счетов……………………………………………………………..10
Главная книга, с оборотами и остатками……………………………………....11
Оборотно - сальдовая ведомость……………………………………………….14
Степень ликвидности баланса, показатели платежеспособности и финансовой устойчивости……………………………………………………………………...15

Задание

I. Сделать расчеты по коррекции исходных данных;

II. Определить суммы по операциям, не данные в исходных данных, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто;

III. Составить вступительный баланс-брутто в учетной форме на 01.12;

IV. Составить журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто;

V. Составить рабочий план счетов;

VI. Cоставить главную книгу, подсчитать обороты и остатки;

VII. Составить оборотно-сальдовую ведомость;

VIII. Определить степень ликвидности баланса, показатели платежеспособности и финансовой устойчивости, сделать выводы о финансовом состоянии предприятия.

Исходные данные

Перечень имущества предприятия и источников его формирования

Виды имущества и его источников

Сумма,

тыс. руб.

Незавершенное производство

Денежные средства:

расчетный счет

касса

Дебиторская задолженность (покупатели и заказчики)

Основные средства

Уставный капитал

Готовая продукция

Краткосрочные кредиты банков

Нераспределенная прибыль

Амортизация основных средств

Краткосрочные финансовые вложения (ОФЗ)

Полуфабрикаты собственного производства

Долгосрочные кредиты банков

Производственные запасы (сырье, материалы, топливо, тара, инвентарь)

Прибыль текущего года (на 01.12)

Доходы будущих периодов

Нематериальные активы

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками

Задолженность по налогам и сборам

Добавочный капитал

Задолженность перед внебюджетными фондами

Задолженность перед персоналом

Резервный капитал

1656

1474

184

1104

15640

13155,6

1104

368

2576

2116

184

368

1840

1932

828

184

460

920

220.8

1288

165.6

368

Хозяйственные операции

Учет операций по снабжению

Сумма,

(тыс. руб)

1. От поставщика поступили материалы и комплектующие изделия (стоимость без НДС) 450

2. В счете поставщика отражена сумма НДС 81

3. Уплачено с расчетного счета поставщикам за полученные материальные ценности 531

Учет операций по производству

4. Отпущены в производство материалы и комплектующие изделия 561.6

5. Начислена амортизация основных фондов 216

6. Начислена заработная плата работникам 777.6

7. Начислены взносы во внебюджетные фонды (от фонда начисленной заработной платы) 233.28

8. Удержаны налоги с начисленной заработной платы рабочих и служащих 77.792

9. Перечислены суммы налогов и отчислений:

- в бюджет 43.2

- во внебюджетные фонды 129.6

10. Выпущена из производства готовая продукция 1512

Учет операций по реализации

11. Отгружена покупателям продукция 3348

12. Оплачены с расчетного счета расходы по транспортировке 54

13. Поступила плата за продукцию, включая НДС 2916

14. Списана сумма НДС по реализованной продукции 510.71

15. Списан на расчеты с бюджетом НДС по использованным материалам 54

16. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 1836

17. Списаны коммерческие расходы (на транспортировку реализованной продукции) 54

18. Выявляется результат реализации 947.29

19. Начислен налог на прибыль 189.46

20. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты 302.4

21. Выплачена зарплата работникам 280.8

22. Заключительная запись списана сумма чистой прибыли

Таблица коррекции, %

Наименование	Последняя цифра студенческого билета
	6
Вступительный баланс	-8
Хозяйственные операции п.п.1¸3	-10
наименование	Предпоследняя цифра студенческого билета
	0
Хозяйственные операции п.п.4¸21	+8

II. Определение суммы по операциям, не данные в исходных данных, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто;

Учет операций по снабжению

2. В счете поставщика отражена сумма НДС 450*18%=81

3. Уплачено с расчетного счета поставщикам за полученные материальные ценности 450+81=531

Учет операций по производству

7. Начислены взносы во внебюджетные фонды (от фонда начисленной заработной платы) 777.6*30%=233 .28

8. Удержаны налоги с начисленной заработной платы рабочих и служащих. При начислении НДФЛ с заработной платы работников учитываются стандартные вычеты на детей. 120-7=113 человек; (113*1400)+ (7*3000)= 179,2

(777.6 - 179,2(сумма вычетов)) *13%= 77,792

Учет операций по реализации

14. Списана сумма НДС по реализованной продукции 3348/1,18*18%=510,71

18. Выявляется результат реализации 3348 – 1836 – 510.71 - 54=947. 29

19. Начислен налог на прибыль 947.29*20% =189.458

22. Заключительная запись списана сумма чистой прибыли 947.29-189.46+828=1585.832

23. Отчисления в резервный фонд 1585.832*5%=79.2916

III. Вступительный баланс-брутто в учетной форме на 01.12.

Актив	тыс. руб	Пассив	тыс. руб.
1, Нематериальные активы	460	1.Уставный капитал	13155,6
2.Основные средства	15640	2. Резервный капитал	368
3. Готовая продукция	1104	3. Амортизация основных средств	2116
4. Полуфабрикаты собственного производства	368	4.Краткосрочные кредиты банков	368
5.Производственные запасы (сырье, материалы, топливо, тара, инвентарь)	1932	5. Долгосрочные кредиты банков	1840
6. Дебиторская задолженность (покупатели, заказчики)	1104	6. Доходы будущих периодов	184
7.Расчетный счет	1474	7.Добавочный капитал	1288
8.Касса	184	8. Нераспределенная прибыль	2576
9. Краткосрочные финансовые вложения	184	9. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	902
10. Незавершенное производство	1656	10.Задолженность по налогам и сборам	220.8
		11. Задолженность перед внебюджетными фондами	92
		12.Задолженность перед персоналом	165,6
		13. Прибыль текущего года (на 01.12)	828
БАЛАНС	24104	БАЛАНС	24104

IV. Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией.

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма тыс.руб
1	От поставщика поступили материалы и комплектующие изделия (стоимость без НДС)	10	60	450
2	В счете поставщика отражена сумма НДС	19	60	81
3	Уплачено с расчетного счета поставщикам за полученные материальные ценности	60	51	531
4	Отпущены в производство материалы и комплектующие изделия	20	10	561.6
5	Начислена амортизация основных фондов	20	02	216
6	Начислена заработная плата работникам	20	70	777.6
7	Начислены взносы во внебюджетные фонды (от фонда начисленной заработной платы)	20	69	223,28
8	Удержаны налоги с начисленной заработной платы рабочих и служащих	70	68	77,792
9	Перечислены суммы налогов и отчислений:
	- в бюджет	68	51	43.2
	-во внебюджетные фонды	69	51	129.6
10	Выпущена из производства готовая продукция	43	20	1512
11	Отгружена покупателям продукция	62	90	3348
12	Оплачены с расчетного счета расходы по транспортировки	60	51	54
13	Поступила плата за продукцию, включая НДС	51	62	2916
14	Списана сумма НДС по реализованной продукции	90	68	510,71
15	Списаны на расчеты с бюджетом НДС по использованным материалам	68	19	54
16	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	90	43	1836
17	Списаны коммерческие расходы (на транспортировку реализованной продукции)	90	20	54
18	Выявляется результат реализации	90	99	947.29
19	Начислен налог на прибыль	99	68	189.458
20	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты	50	51	302.4
21	Выплачена зарплата работникам	70	50	280.8
22	Заключительная запись списана сумма чистой прибыли	99	84	1585.832
23	Отчисления в резервный фонд	84	82	79.2916

V. Рабочий план счетов

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
1	2	3
Основные средства	01	По видам основных средств
Амортизация основных средств	02
Нематериальные активы и расходы на НИОКР	04
Материалы	10	По видам материалов
Основное производство	20
Полуфабрикаты собственного производства	21
Выпуск продукции	40
Готовая продукция	43
Расходы на продажу	44
Товары отгруженные	45
Касса	50
Расчетный счет	51
Финансовые вложения	58
Расчеты с поставщиками и подрядчиками.	60
Расчеты с покупателями и Заказчиками	62
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67
Расчеты по налогам и сборам	68	По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Уставный капитал	80
Резервный капитал	82
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
Продажи	90	Выручка от продаж Себестоимость продаж Налог на добавленную стоимость Прибыль/убыток от продаж
Резервы предстоящих расходов	96	По видам резервов
Расходы будущих периодов	97	По видам расходов
Доходы будущих периодов	98
Прибыли и убытки	99

VI. Главная книга, с оборотами и остатками

01		02		04		10
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
НС -15640			НС-2116	НС-460		НС-1932
			216			450	561.6
Об--	Об--	Об--	об 216	об --	об --	Об-450	Об-561.6
КС-15640			КС-2332	КС-460		КС-1820.4

19		20		21		43
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
НС----		НС-1656		НС-368		НС-1104
81	54	561.6	1512			1512	1836
		216	54
		777.6
		233.28
Об-81	Об-54	Об-1788.48	Об-1566	об------	об---	Об-1512	Об-1836
КС-27		КС1878,48		КС-368		КС-780

50		51		58
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
НС-184		НС-1474		НС-184
302.4	280.8	2916	531
			43.2
			129.6
			54
			302.4
Об-302.4	Об-280.8	Об-2916	Об-1060.2	Об-----	об---
КС-205.6		КС3327.8		КС-184

60		62		66		67
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	НС-902	НС-1104			НС-368		НС-1840
531	450	3348	2916
54	81
Об-585	Об-531	Об-3348	об2916	об---	об---	об---	об---
	КС-956	КС-1536			КС-368		КС-1840

68		69		70
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	НС220.8		НС-92		НС165.6
43.2	77.792	129.6	233.28	77.792	777.6
54	510.71			280.8
	189.458
Об97.2	Об 777.96	об129.6	Об-233.48	Об-358.592	Об-777.6
	КC-896.16		КС-195.88		КС584,608

80		82		83		84
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	НС-13155.6		НС-368		НС-1288		НС-2576
			79.2916			79.2916	1585.832
об---	об---	об--	Об-79.2916	об--	об---	Об-79.2916	Об-1585.832
	КС-13155.6		КС-447.2916		КС-1288		КС-4082,5404

90		98		99
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	НС		НС-184		НС-828
510.71	3348			189.458	947.29
1836				1585.832
54
947.29
Об-3348	Об-3348	об---	об--	Об-1775.29	Об-947.29
	КС-		КС-184		КС

VII. Оборотно - сальдовая ведомость.

№ счета	Начальное сальдо		оборот		Конечное сальдо
№ счета	.Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	15640		----	------	15640
02		2116	----	216		2332
04	460		---	----	460
10	1932		450	561.6	1820.4
19			81	54	27
20	1654		1788.48	1566	1878.48
21	368		-----	----	368
43	1104		1512	1836	780
50	184		302.4	280.8	205.6
51	1474		2916	1060.2	3327.8
58	184		----	----	184
60		902	585	531		956
62	1104		3348	2916	1536
66		368	----	---		368
67		1840	-----	-----		1840
68		220.8	97.2	777.96		896.16
69		92	129.6	233.48		195.88
70		165.6	358.592	777.6		584.608
80		13155.6	----	----		13155.6
82		368	----	79.2916		447.2916
83		1288	----	----		1288
84		2576	79.2916	1585.832		4082.5404
90			3348	3348	-----
98		184	----	----		184
99		828	1775.29	947.29
Сумма	24104	24104	16771.0536	16771.0536	26227.28	26227.28

VIII. Степень ликвидности баланса, показатели платежеспособности и финансовой устойчивости.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени: А1+А2=>П1+П2;А4<=П4

перспективная ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей: А3>=П3; А4<=П4

недостаточный уровень перспективной ликвидности: А4<=П4

баланс не ликвиден:А4=>П4

Для проведения анализа ликвидности возьмем данные из баланса нашей организации ,где

А1=3533.4+0=3533.4

А2=1536

А3=4846.88+27+0=4873.88

А4=460

П1=2632.648

П2=368+0+0=368

П3=1840

П4=18973.432+184=19157.432

1.Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле

К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)=(3533.4+1536+4873.88)/ (2632.648+368)=9943.28/3000.648=3,314

В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.

Вывод: на нашем предприятии не рационально используются средства предприятия

2. Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)=(3533.4+1536) / (2632.648+368)=5069.4/3000.648=1,689

В ликвидные активы предприятия включаются все оборотные активы предприятия, за исключением товарно-материальных запасов. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Контрольная работа по «Учету и анализу» 📙 Контрольная → 🆔 73839