Кредитные риски банка и способы их минимизации

Министерство образования и науки Российской Федерации

Сибирская академия финансов и банковского дела (САФБД)

Контрольная работа

по дисциплине «Операции коммерческих банков»

Вариант №4

Выполнила                                               Проверила

Рудькова В.В.                                          Оселедец  В.М.         

группа ИСЗ-90ф                                    

                                     Новосибирск

                                            2011 г

Содержание             

1. Задание №1              3

2. Задание №2              12

3. Задание №3              14

Приложения…………………………………………………………………...19

Список использованных источников              27

1. Задание №1

           Кредитные риски банка и способы их минимизации                            

В соответствии с Указанием Банка России оперативного характера «О типичных банковских рисках» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности вероятность понесения кредитной организацией потерь и ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними и внешними факторами. [1]

Среди многообразных рисков, присущих банковской деятельности, особое место занимает кредитный риск, поскольку кредитные вложения являются преобладающей формой разме­щения собственных средств банка и привлеченных, а также наиболее доходной частью активов банка.

Кредитный риск — риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией. Центральный Банк РФ в рамках государственного регулирования (управления) банковской деятельностью в целях предупреждения возникновения кризисных явлений устанавливает банкам обязательные экономические нормативы (их числовые значения и методику расчета), [2] или, другими словами, нормативы допустимых рисков.

Среди нормативов допустимых рисков важнейшее значение отводится нормативам кредитных рисков, которые регулируют:

      максимальный размер риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков). Группой связанных заемщиков признаются заемщики, являющиеся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними. [3] В ка­честве связанных заемщиков банка рассматриваются юридические и физические лица, ухудшение финансового положения одного из которых обуславливает или делает вероятным ухудшение финансового положения другого заемщика (других заемщиков), которое может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) им/ими обязательств перед банком по его кредитным требованиям;

      максимальный размер крупных кредитных рисков. Крупным кредит риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы);

      максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, пре­доставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и ин­сайдерам. Инсайдеры банка — физические лица, которые в силу занимаемого ими служебного положения обладают возможностью и способностью воз­действовать на характер принимаемых банком (его органами управления) решений, в том числе решений о выдаче кредитов.

Допустимые значения данных нормативов установлены в Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (табл. 1).

                                              Таблица 1.                              

Обязательные нормативы кредитной деятельности банков

Одним из способов сохранения банковских активов, ста­бильной работы банковской системы в целом является реальная оценка банками своего кредитного риска и формирование специального резерва на возможные потери. Система формирования резерва на возможные потери по ссудам приме­няется в отечественной банковской практике с 1.01.1995 г., и, как показала дей­ствительность, она оправдывает себя на деле, способствуя снижению рисковости кредитных вложений, повышению ликвидности банков и их устойчивости и на­дежности.

Порядок формирования страховочных резервов (фондов) под ожидаемые кредитные риски прописан в По­ложении ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитны­ми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и при­равненной к ней задолженности».

С учетом действия факторов кредитного риска ссуды (кредиты) классифици­руются в одну из пяти категорий качества, представленных в табл. 2

Таблица 2.

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Принципиальные, основополагающие условия, на базе которых происходит в на­стоящее время формирование в банках резерва на возможные потери по ссудам, следующие:

      обязательное формирование резерва кредитными организациями;

      формирование резерва только под основную сумму долга;

      формирование резерва по конкретной ссуде либо по группе ссуд со сходны­ми характеристиками кредитного риска, обособленных в целях формирова­ния резерва (по портфелю однородных ссуд);

      определение степени кредитного риска на комплексной основе;

      распределение ссуд для формирования по ним резерва на возможные потери в зависимости от степени риска на несколько категорий качества;

      отнесение всех ссуд, предоставленных одному заемщику, к одной категории качества (наихудшей из присвоенных);

      необходимость периодических корректировок созданного резерва из-за из­менения параметров, которые используются для определения кредитного риска;

      создание резерва по ссудам за счет отчислений, относимых на расходы банка, причем независимо от величины полученных доходов.

Оценка кредитных рисков для формирования в обязательном порядке резервов проводится банками как по рублевым кредитам, так и по валютным, включая МБК, вексельные кредиты, а также задолженность, приравненную к ссудной (по векселям третьих лиц, приобретенным банком; по суммам, не взысканным по банков­ским гарантиям; по операциям, совершаемым в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования; по операциям лизинга и др.).   

Положение ЦБ РФ № 254-П от 26.04.2004 г. предусматривает, что оценка кре­дитных рисков должна производиться банками на постоянной основе по результа­там комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом сле­дующего:

1.              Финансового положения заемщика. Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета опреде­ляется кредитной организацией самостоятельно. Банком России определен при­мерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика, к которой относятся сравнительные данные по предприятиям, работающим в со­поставимых условиях, содержащие сведения о финансовой устойчивости, лик­видности, прибыльности, деловой активности.

Основными критериями классификации финансового положения заемщика, используемыми Банком России, являются:

      наличие/отсутствие негативных явлений и/или тенденций, способных по­влиять на финансовую устойчивость заемщика;

      величина чистых активов, рентабельность деятельности, платежеспособность заемщика;

      наличие/отсутствие признаков несостоятельности (банкротства);

      наличие/отсутствие текущей картотеки неоплаченных расчетных докумен­тов к банковским счетам заемщика, просроченной задолженности перед бюд­жетами всех уровней и внебюджетными фондами, просроченной задолжен­ности перед работниками по выплате заработной платы;

      наличие/отсутствие скрытых потерь и убытков;

      неисполнение в течение последнего года обязательств по иным договорам с кре­дитной организацией.

2.              Качества обслуживания заемщиком долга по ссуде. Основными критерия­ми оценки качества обслуживания долга являются:

      своевременность осуществления платежей по основному долгу и процентам и срок просрочки;

      отсутствие/наличие реструктуризации задолженности. Под реструктури­зацией задолженности понимается изменение на основании соглашений с за­емщиком существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для заемщика. К таким изменениям, в частности, относятся увеличение сроков возврата основного долга, снижение процентной ставки (за исключением снижения процентной ставки в соответствии с условиями договора), увеличение суммы основного долга, изменение графика уплаты процентов по ссуде, порядка расчета процентной ставки;

      при предоставлении ссуды прямо или косвенно в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде — финансовое положение заемщика на протя­жении последнего завершенного и текущего года, качество обслуживания долга по ранее предоставленной ссуде.

3. Другой информации о рисках заемщика, к которой относятся сведения о внеш­них обстоятельствах заемщика, о рынках, на которых он работает.

В связи с наличием кредитного риска, в целях определения размера расчетного резерва, ссуды классифицируются в одну из 5 категорий качества. Соответствие категории качества ссуды уровню кредитного риска и проценту резервирования можно представить в виде табл. 3.

Таблица 3.

Категории качества ссуд

Категория качества ссуды определяется с учетом финансового положения за­емщика и качества обслуживания долга на основании матричной табл. 4, пред­ставляющей собой формализованный подход к использованию данных критериев.

Таблица 4.

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Однако указанные выше критерии не являются исчерпывающими для класси­фикации ссудной задолженности. Так, не выше чем сомнительные классифици­руется ряд ссуд, которые, по мнению Банка России, характеризуются повышен­ным уровнем риска. К таким ссудам относятся:

      предоставленные юридическим лицам по ставке, установленной на дату за­ключения договора ниже двух пятых ставки рефинансирования (по ссудам, предоставленным в российских рублях) или ставки ЛИБОР на сопостави­мый срок (по ссудам в иностранной валюте), за исключением случаев, когда, согласно условиям договора, разница между процентной ставкой, указанной в договоре, и уровнем процентной ставки, указанным выше, компенсируют­ся третьим лицом, а также ссуды, договоры о предоставлении которых пре­дусматривают возможность при наступлении определенных обстоятельств в части обслуживания долга освобождение от уплаты процентов или снижение процентной ставки до указанного выше уровня. В данном случае речь идет о ссудах, которые могут быть определены как льготные;

      предоставленные связанным с банком лицам при отсутствии информации о финансовом положении заемщика более одного квартала.

В некоторых случаях, определенных Банком России, орган управления банка может принять решение об уточнении классификации ссуды и отнесении ее к более высокой категории качества.

Обеспечение рассматривается Банком России как инструмент, снижающий потери банка, связанные с кредитным риском, в связи с чем процесс формирования резерва на возможные потери по ссудам условно можно подразделить на 2 этапа;

      оценка кредитного риска на основании анализа финансового положения за­емщика и качества обслуживания долга,

      формирование резерва по ссудам, отнесенным ко II – V  категориям качества с учетом качества обеспечения по ссуде.

Обеспечение, соответствующее определенным критериям, и учитываемое в целях формирования резерва на возможные потери по ссудам, относится к одной из двух категорий качества обеспечения. К обеспечению I категории качества относится наиболее ликвидное, практически безрисковое обеспечение, например залог облигаций Банка России, залог ценных бумаг, эмитированных Министерством финансов Российской Федерации, гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России. К обеспечению II категории качества относятся, например, залог недвижимого имущества, залог оборудования, залог товаров в обороте.

Формирование резерва на возможные потери по ссудам производится в момент получения информации о появлении или изменении кредитного риска и/или ка­чества обеспечения ссуды (в том числе при изменении основного долга по ссуде). Если изменение суммы основного долга связано с изменением курса иностран­ной валюты, в которой номинирована ссуда, по отношению к рублю, размер ре­зерва регулируется не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Формирование резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задол­женности относится на себестоимость и отражается в учете следующей проводкой;

      дебет балансовый счет 70209 «Другие расходы» (по ст. «Отчисления в фон­ды и резервы под возможные потери по ссудам»);

      кредит счета по учету резерва на возможные потери по ссудам (в отдельные лицевые счета по каждой ссудной задолженности или по портфелю одно­родных ссуд).

Использование созданного резерва на возможные потери по ссудам произво­дится при списании основного долга с баланса в случае его безнадежности и/или нереальности ко взысканию. Оно осуществляется по решению определенного внутренними документами уполномоченного органа банка.

Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном по­рядке по ссудам, превышающим 1% собственного капитала кредитной организа­ции, должно подтверждаться актами уполномоченных государственных органов (судебными актами, актами органов государственной регистрации и др.), если отсутствие такой необходимости не предусмотрено специальным решением упол­номоченного органа кредитной организации или если ссуда предоставлена акци­онеру, участнику кредитной организации и/или их аффилированным лицам.

Действующая система покрытия (финансирования) кредитных рисков и их оцен­ки не является устоявшейся и требует постоянного совершенствования по мере развития системы кредитования, методов оценки финансового состояния заем­щиков и качества выдаваемых ссуд.

2. Задание №2

Дайте трактовку понятиям «Вклад», «Вкладчик».

Перечислите обязанности банка являющегося участником системы страхования вкладов. При наступлении страхового случая в каком размере выплачивается возмещение по вкладу, если вклад был открыт в иностранной валюте?

Вклад - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. [4]

Вкладчик — лицо, заключившее с банком договор банковского вклада.

Банки, являющиеся участниками системы страхования, обязаны:

      ежеквартально уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов;

      представлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхова­ния вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам;

      размещать информацию о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;

      вести учет обязательств банка перед вкладчиками, позволяющий банку сфор­мировать на любой день реестр обязательств банка перед вкладчиками по форме, которая устанавливается Банком России по предложению Агентства по страхованию вкладов;

      исполнять свои обязательства, предусмотренные ФЗ «О страховании вкла­дов физических лиц в банках РФ».

Если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

3. Задание №3

На расчетный счет ЗАО «Сигма» 16.03.2008г. поступили средства за выполненные работы в сумме 45300рублей.

17.03. плательщик предъявил платежное поручение на сумму 27000 рублей на оплату электроэнергии. (см.Приложение 1).

17.03. клиент получил по чеку 8000 рублей на командировочные расходы. (см.Приложение 2).

19.03. клиент сдал в банк выручку в сумме 30000 рублей по объявлению на взнос наличными. (см.Приложение 3).

20.03. к расчетному счету ЗАО «Сигма» предъявлены следующие документы:

1. Платежное требование «с акцептом» за товары отгруженные на сумму 13250 рублей. (см.Приложение 4).

2. Платежное поручение на перечисление единого социального налога (ЕСН), перечисляемого в ФОМС – 7105 рублей. (см.Приложение 5).

3. Инкассовое поручение на оплату строительных работ на сумму 8875 рублей. (см.Приложение 6).

4. Платежное поручение на перечисление налога на прибыль на сумму 24320 рублей. (см.Приложение 7).

27.03. на расчетный счет ЗАО «Сигма» поступило 26000 рублей.

03.04.2008г. ЗАО «Сигма» получило в банке кредит в сумме 300 000 рублей для приобретения строительных материалов. В качестве залога было предложено личное имущество руководителя фирмы. Кредит предоставлен на следующих условиях:

Процентная ставка 19% годовых. Порядок гашения кредита и уплаты процентов – дифференцированный платеж. Срок кредитования 7 месяцев.

Необходимо:

1.        Выполнить операции по счету 20.03.2008г., определив очередность списания денежных средств со счета плательщика.

2.        Оформить все расчетные и денежные документы, предъявленные к счету.

3.        Открыть ссудный счет, выдать кредит, оформить график платежей по ссуде.

4.        Определить состав залогового имущества.

5.        Недостающие данные внести самостоятельно.

Определим остаток денежных средств на расчетном счете ЗАО «Сигма» на 20.03.2008г:

45300 – 27000 – 8000 + 30000 = 40300 руб

Очередность списания денежных средств 20.03.2008г. определяем на основании Ст.855:

1.      Платежное поручение на перечисление единого социального налога (ЕСН), перечисляемого в ФОМС – 7105 рублей  (3)

2.      Платежное поручение на перечисление налога на прибыль на сумму 24320 рублей (4)

3.      Инкассовое поручение на оплату строительных работ на сумму 8875 рублей

40300 – 7105 – 24320 – 8875 = 0

4.      Платежное требование «с акцептом» за товары отгруженные на сумму 13250 рублей направляем в картотеку №1  Внебалансовый счет 0901 «Расчетные документы, дожидающиеся акцепта для оплаты». Срок акцепта 5 рабочих дней. День поступления в банк платежного требования в расчет не принимается. 22.03, 23.03.2008 – выходные дни. При данном условии дни, установленные для акцепта – 21, 24, 25, 26 и 27.03.2008г. Срок платежа 28.03.2008г.

27.03.2008г. на расчетный счет ЗАО «Сигма» поступило 26000 рублей.

28.03.2008г. оплачивается платежное требование на сумму 13250 рублей.

03.04.2008г., выдача кредита в сумме 300 000 рублей

Д 45204

К 40702

Порядок гашения и уплаты процентов – дифференцированный платеж.

Процентная ставка 19% годовых. Срок кредитования 7 месяцев.

            Дифференцированный платеж:     

S – сумма основного долга;

Т – срок кредитования в месяцах;

- остаток ссудной задолженности на начало каждого периода;

- % ставка годовых в долях единицы;

- срок ссуды в днях (в периоде).

Расчет платежей:

График платежей по ссуде