Ликвидность и платежеспособность банка: сущность, показатели, пути повышения (на примере ОАО «Сбербанк России»)

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования 

«Северо-Западный Государственный  Заочный Технический  Университет» 

Институт  управления производственными и  инновационными программами 
 
 

Кафедра управления финансами

Дисциплина: ОДКБ 
 
 
 
 
 
 
 

К О Н Т Р О  Л Ь Н А Я       р а б о т  а  

на  тему:

«Ликвидность и платежеспособность банка: сущность, показатели, пути повышения (на примере ОАО «Сбербанк России»)» 
 
 
 
 
 
 

Санкт-Петербург

2012г. 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ КРЕДИТНЫХ УЧЕРЕЖДЕНИЙ В РОССИИ

1.1 Понятие ликвидности  коммерческого банка

1.2 Основные направления  анализа ликвидности баланса банка

1.3 Состояние  банковской ликвидности в РФ  в современных условиях 

Глава 2. Анализ ликвидности  и платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» за 2010-2012 гг.

2.1. Исходные  данные для проведения анализа  ликвидности и платежеспособности 

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 гг.

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

СЛС

Презентация

Тезисы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Актуальность избранной темы обусловлена тем, что как показывает анализ отечественной банковской практики, просчеты в выборе стратегии управления ликвидностью являются одной из главных причин возникновения проблем банков, приводящих к банкротству. Так с 2008 года, когда на российском финансовом рынке разразился первый наиболее масштабный кризис ликвидности коммерческих банков, было отозвано более 80 лицензий. При этом в подавляющем большинстве заключений на отзыв лицензии одной из основных причин финансовой несостоятельности называются проблемы в управлении ликвидностью банка. Особенно настораживает то, что полная потеря банками платежеспособности и, соответственно, темпы отзыва лицензий у них по-прежнему высоки.

     Исходя  из сказанного, целью работы является выявление путей повышения ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

     Для достижения этой цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

     1. Исследовать механизм управления  ликвидностью банка, основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка;

     2. Провести анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России», его активных и пассивных операций;

     3. Провести анализ ликвидности  и платежеспособности ОАО «Сбербанк России»

     4. Разработать мероприятия по управлению  ликвидностью ОАО «Сбербанк России».

     Объектом  контрольной работы выбран ОАО «Сбербанк  России» - юридическое лицо, являющееся кредитным учреждением, реализующее  свою деятельность на основании лицензии ЦБ РФ №1481 от 30.08.2010 года. Сбербанк России сегодня — современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг.

     Предметом исследования данной работы является процесс управления банковской ликвидностью и механизм его реализации в современных  условиях.

     При написании работы были использованы  следующие методы исследования: наблюдение, сравнение и  системный анализ.

     Структура контрольной работы  обусловлена  поставленными целями и задачами данной работы и отражена в структуре  контрольной работы, состоящей из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников. 

ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ  КРЕДИТНЫХ УЧЕРЕЖДЕНИЙ  В РОССИИ

1. Понятие ликвидности коммерческого банка.

       Ликвидность является одним из ключевых понятий в банковской деятельности, фактически составляя основу характеристик надежности и устойчивости банковских учреждений. Не относясь к основным прямым целям банковской деятельности, например таким, как получение прибыли, организация инвестиций в те или иные отрасли экономики, организация и развитие системы расчетов, проблемы управления ликвидностью занимают весьма почетное место в банковской деятельности, так как именно поддержание надлежащего уровня ликвидности банка позволяет ему все время оставаться платежеспособным, создавая тем самым непременные условия для достижения основных целей банковской деятельности и устойчивого развития национальной экономики [5, с.652].

     Следует отметить, что большая часть авторов  осознанно или неосознанно рассматривая понятие банковской ликвидности применительно к разным уровням развития банковской системы и экономики в целом, не делают при этом ни каких ссылок на то к какой модели банковской системы и финансового рынка относится их определение. Поэтому в учебной и специальной литературе сложилась определенная путаница в определениях понятия банковской ликвидности.

     Одни  авторы, в основном отечественные, ограничиваются наиболее простым определением ликвидности  как способности превращения  активов банка в денежные средства [8, с.235].

     Другие  авторы добавляют в понятие ликвидности  способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам банка. Тем самым, включая в понятие ликвидности  и понятие "платежеспособности" банка [9, с.36].

     Полемика  вокруг данного обстоятельства носит между специалистами дискуссионный характер и состоит, главным образом, в определении являются ли данные термины синонимами либо один из них включает другой.

     Третью  точку зрения на определение ликвидности  высказывают авторы добавляющие  к понятию ликвидности также способность банка привлекать средства по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы, и способность банка быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов [6, с.40]. 

     Как показывает анализ деятельности крупнейших международных банков наиболее точно сущность понятия ликвидности, присущей им отражает третья точка зрения на определение ликвидности. И хотя в России ситуация обстоит несколько иначе, курс на интеграцию в мировое сообщество взятый и государством и банковским сообществом позволяет утверждать, что данное определение стало применимо и к российским банкам, когда появилось масштабное взаимное проникновение мирового и российского банковского капитала, а соответственно и стандартов деятельности.

     Ликвидность для коммерческого банка выступает, как способность банка обеспечивать своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и  пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Нормативный документ Банка России (УКАЗАНИЕ  
от 20 апреля 2011 г. N 2613-У) определяет банковскую ликвидность следующим образом: «Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств» [3].

     Все приведенные трактовки ликвидности  отличаются друг от друга, но все они  сходятся на одном: нужно своевременно осуществлять платежи по свои обязательствам. Для этого нужно иметь активы, которые можно быстро превратить в денежные средства, и придерживаться соответствия активов и пассивов по суммам и срокам.

     В современной экономической литературе существуют два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно  понимать как «запас» или как «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим обязательствам, в особенности по счетам до востребования. «Поток» - оценивается как определенный период времени либо на перспективу [10, с.196].

     Таким образом, определение ликвидности  банка, действующего на современных  финансовых рынках должно включать: способность  активов превращаться в средство платежа; способность банка расплачиваться по своим обязательствам в любой  момент времени; способность банка удовлетворять потребность клиентов в кредите; способность банка привлекать дополнительные ликвидные средства на финансовых рынках. При этом следует учесть, что способность активов превращаться в средства платежа и способность банка привлекать ликвидные средства из вне лишь конкретизирует источники исполнения способности расплачиваться по обязательствам, по этому в определении данные положения фигурировать не должны.

     Исходя  из вышеизложенного, под ликвидностью следует понимать способность банка  своевременно и с минимальными издержками, выполнять требования о выплатах по обязательствам и быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов.

     Для более подробного изучения ликвидности, рассмотрим основные направления анализа ликвидности баланса банка.

2. Основные направления анализа ликвидности баланса банка.

     Оценке  платежеспособности банка обычно предшествуют последовательное изучение состояния  активов и обязательств по однородным группам, выявление их качественных характеристик, влияющих на прибыль и уровень капитализации банка. Анализ качества активов и обязательств представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и стабильность в работе.

     Методика  анализа предполагает определение основных качественных характеристик активов и обязательств. Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений [11, с.235].

     Активы банка по степени ликвидности, в свою очередь, подразделяются на первоклассные активы, ликвидные активы, медленно реализуемые активы и неликвидные активы. По доходности активы распределяются на: активы, приносящие доходы, и активы, не приносящие доходы.

     Обязательства коммерческих банков, как известно, возникают по мере привлечения ресурсов. Качество обязательств оценивается на основе четырех критериев: стабильность, срочность, платность и диверсифицированность привлеченных и заемных средств. Однако решение многих практических задач требует оценки качества обязательств по типу летучих, срочных и некоторых других признаков, определяющих возможность использования привлеченных средств для кредитования отраслей экономики.

     Совокупность  факторов, под воздействием которых формируются платежеспособность и ликвидность банка, свидетельствует о первостепенной важности поддержания определенных объективно необходимых соотношений между тремя составляющими: собственным капиталом, привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

     В процессе анализа ликвидности баланса  коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление  факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Центральным банком РФ.

     В процессе анализа ликвидности баланса  целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью  поддержания оптимального соотношения  между сроками депозитов и  сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем расчета следующих коэффициентов: [7, с.46-55]

     К₁ - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

     К₂ - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

     К₃ - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).

     Все три коэффициента ликвидности могут  быть рассчитаны по одной формуле:

      ,          

     где: Кл - коэффициент ликвидности (К₁, К₂, К₃);

     Зк  - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет;

     Р - привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 дет.

     Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

     Дополнительными факторами поддержания ликвидности  являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

     Банки обычно с участием государства практикуют “трансформацию” ликвидных денежных накоплений, прежде всего депозитов, в средне- и долгосрочные кредиты. Некоторые банки сокращают краткосрочные  ссуды при одновременном расширении среднесрочного и долгосрочного кредитования, в частности, жилищного строительства, добиваясь высокого коэффициента “трансформации” ресурсов краткосрочных в долгосрочные. Коэффициент рассчитывается по формуле: 

      ,          

     где: R - краткосрочные ресурсы;

     S - краткосрочные ссуды;

     К - трансформация ресурсов по сроку может явиться одной из причин обострения банковской ликвидности. Поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10-20%.

     Коэффициенты ликвидности представлены в Приложении 1 [12], [15] .

     Если  фактическое значение основного  нормативного коэффициента ликвидности  оказывается намного больше, чем  установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установленных соотношений различных групп активных статей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотношение выданных кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурсного потенциала.

     Таким образом изучив понятие ликвидности  и  основные направления анализа  ликвидности баланса коммерческого  банка, рассмотрим состояние банковской ликвидности в современных условиях в России.

       1.3 Состояние банковской ликвидности в РФ в современных условиях.

     Для более наглядного примера в изучении банковской ликвидности в современной России, рассмотрим рейтинг Центра экономических исследований «РИА-Аналитика», который  составил очередной рейтинг банков России по значению нормативов ликвидности (норматив мгновенной ликвидности – Н2, и норматив текущей ликвидности – Н3) на основе данных ЦБ РФ. В рейтинге представлены данные на 1 февраля 2012 года по 870 банкам, раскрывшим свою отчетность по форме №135 на сайте ЦБ РФ в соответствии с Письмом Банка России 25.05.2010 №72-Т.Методика рейтинга предполагает обработку и ранжирование данных из форм отчетности №135. (Приложение 2) [13].

     В январе ситуация с ликвидностью в  банковской системе, несмотря на тенденцию  к улучшению, продолжала оставаться сложной, что выражалось в достаточно высоких межбанковских процентных ставках и заметных объемах операций прямого РЕПО. Однако в первый месяц стала проявляться позитивная динамика – процентные ставки на рынке межбанковских кредитов начали снижаться, а объемы операций прямого РЕПО, хоть и оставались большими, но также проявляли заметную тенденцию к снижению. При этом если еще 28 декабря 2011 года сальдо операций Банка России по предоставлению/абсорбированию ликвидности находилось на уровне -693 млрд руб., то в январе сальдо, как правило, было выше 100 млрд руб. (в среднем за месяц 93 млрд руб.). Тем не менее, процентные ставки оставались по-прежнему высокими.

      В январе КБ "Охотный ряд" (ООО) в  течении трех дней одновременно нарушал как норматив текущей ликвидности, так и норматив мгновенной ликвидности. На 1 февраля 2012 года банку удалось отчасти выправить ситуацию – нарушений уже не было. Однако эта кредитная организация продолжала испытывать проблемы -  по нормативу текущей ликвидности банк занимал 868 место из 870, а по нормативу мгновенной ликвидности занимал последнее место. В конечном итоге банк лишился лицензии – 10 февраля 2012 года ЦБ РФ отозвал у КБ "Охотный ряд" (ООО) в связи неспособностью удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам.

      Кроме банка Охотный ряд в январе 2012 году еще у одного банка наблюдалось  нарушение норматива ликвидности. У ОАО "Орелсоцбанк" 26 января норматив мгновенной ликвидности был равен 14.1% при минимально допустимом значении 15%. В последующие дни у банка значение норматива мгновенной ликвидности превышало установленный уровень и на 1 февраля 2012 года Н2 был на уровне 23.3%.

Согласно  проведенному анализу экспертов «РИА-Аналитика», на 1 февраля 2012 года 63 банка характеризовались достаточно низкими значениями нормативов текущей ликвидности (менее 60%), что заметно больше чем на 1 января 2012 года (53 банков). Кроме того, банков с очень низкими значениями нормативов текущей ликвидности (55% и менее) на 1 февраля 2012 года стало больше на 7 единиц – 28 на 1 февраля 2012 года против 21 на 1 января 2012 года.

      Ситуация  с распределением значений нормативов мгновенной ликвидности среди российских банков иная. На 1 февраля 2012 года всего  лишь 6 банков имели очень низкие (менее 20%) значения норматива мгновенной ликвидности против 12 банков на 1 января 2012 года. А банков со значением норматива мгновенной ликвидности в диапазоне 20-30% на 1 января 2012 года было 42 единицы (на 1 января 2012 года 48 банков). В относительных величинах доля банков с невысоким значением норматива мгновенной ликвидности на 1 января 2012 года резко снизилось до 5.5%, против 6.9% на 1 января 2011 года.

     Банков, которые одновременно испытывают дефицит  как мгновенной, так и текущей  ликвидности, в январе также стало несколько меньше. Сопоставив значения обоих нормативов у банков, можно отметить, что на 1 февраля 2012 года всего 12 банков имели низкие значения обоих нормативов. Для сравнения, на 1 января 2012 года таких банков  было 13.

      Более подробный анализ ликвидности мы проведем в следующей главе на примере ОАО «Сбербанк России». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ  И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОАО «СЕБРБАНК  РОССИИ»

      2.1 Исходные данные для проведения  анализа.

      Сбербанк  России образовался в 1991 году и на текущий момент является самым крупным банком в Российской Федерации и СНГ. Банк существует в форме акционерного общества, где учредитель и основной акционер— Центральный банк Российской Федерации (Банк России). ЦБ РФ владеет 57,5 процентами в уставном капитале Сбербанка, а его прочими акционерами сегодня являются более 270 000 физических и юридических лиц.

     Основным  направлением деятельности Сбербанка  является комплексное обслуживание корпоративных и частных клиентов. Особое внимание уделяется программам клиентского кредитования. В Сбербанке успешно реализуется программа развития розничных услуг. Банк оказывает комплекс различных услуг для частных клиентов, содержащий оптимальный перечень продуктов и услуг, учитывающий различные уровни доходов, социальные возрастные, и другие характеристики потенциальных клиентов. Большое внимание уделяется работе с корпоративными клиентами по заключению договоров на реализацию зарплатных проектов, позволяющий оптимизировать процесс выплаты заработной платы того или иного предприятия.

      Объемы  активов Сбербанка равны четвертой части всей банковской системы России. По оценкам зарубежных аналитиков в 2010 году по размеру основного капитала Сбербанк находился на 38 месте в списке крупнейших мировых банков.

      Заключение  о положении банка на кредитном рынке страны, о его финансовой устойчивости складывается из анализа многих показателей, важнейшим из которых является ликвидность. Это понятие означает способность банка обеспечить выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед контрагентами, что подразумевает наличие достаточного объема собственного капитала, оптимальный баланс активов и пассивов банка, соответствие сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

      В таблице 2.1 представлена информация о значении обязательных нормативов ликвидности банка, рассчитываемых в соответствии с требованиями Инструкции 110-И Банка России.  
 
 
 

Таблица 2.1

Обязательные  нормативы ликвидности бака (ОАО  «Сбербанк России»)[14].

1. Н1 - норматив достаточности капитала. Равен отношению собственных средств (капитала) кредитной организации к ее активам с учетом риска. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 9% для банков с капиталом менее 5 миллионов евро и 10% - для банков с капиталом более 5 миллионов евро. 
2. Н2 - норматив мгновенной ликвидности. Характеризует способность банка отвечать по своим обязательствам до востребования. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 15%. 
3. Н3 - норматив текущей ликвидности. Характеризует способность банка овечать по своим текущим обязательствам (исполняемым в срок до 30 дней от отчетной даты). Минимальное значение установлено Банком России на уровне 50%. 
4. Н4 - норматив долгосрочной ликвидности. Ограничивает долгосрочные активы банка. Максимально допустимое значение установлено Банком России на уровне 120%.

      2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности  ОАО «Сбербанк России».

     Управление  риском ликвидности в Банке основано на классификации активов и пассивов по фактическим срокам погашения, которые  по некоторым инструментам значительно отличаются от договорных сроков погашения, а также предположении о том, что все возможные списания должны покрываться ожидаемыми поступлениями на всех временных интервалах. Анализ разрывов ликвидности на различных сроках с расчетом коэффициентов ликвидности является одним из основных инструментов анализа долгосрочного профиля ликвидности Банка.

     При управлении риском ликвидности Банк выделяет риск нормативной ликвидности и риск физической ликвидности.

      Избыток иностранной валюты в первых трех кварталах 2010 года в совокупности с избытком рублей в последних двух кварталах объясняют высокий уровень норматива краткосрочной ликвидности Н3 в течение всего года – более 70% (при минимально допустимом значении 50%). А отсутствие роста долгосрочных активов объясняет значительный запас по нормативу Н4 в течение всего года.

Выполнение нормативов ликвидности за 2010-2012 года.

Таблица 2.2