Ликвидность коммерческих банков. 2

ФГБОУ ВПО «Финансовый университет при правительстве Российской Федерации»

 

Ярославский филиал Финуниверситета.

Кафедра «Экономика и финансы»

 

Контрольная работа

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

 

Тема 63

«Ликвидность коммерческих банков»

 

      Выполнил:

                                                              Ф.И.О.   __Чуваева_Ксения_Сергеевна

                                                              Бакалавр факультета   __Экономики

                                                              Форма обучения  заочная

                                                              Курс   __3____  № группы   _3Б3-ЭК302

                                                              Личный номер   ____100.31/130069______

                                                              Преподаватель   ____Шуматбаева Ю.В.___

                                                                                                                   (Ф.И.О.)

 

 

 

 

 

Ярославль 2015

 

Содержание

Введение………………………………………………………………….3

Глава 1. Сущность ликвидности коммерческих банков………………5

1. Понятие ликвидности……………………………………………..5
2. Факторы ликвидности…………………………………………….6
3. Функции ликвидности…………………………………………….8
4. Ликвидность и платежеспособность……………………………..8
5. Нормативы ликвидности………………………………………….10
6. Риски ликвидности………………………………………………...14

Глава 2. Российская практика оценки ликвидности

коммерческих банков……………………………………………………..17

2.1 Оценки состояния ликвидности на основе коэффициентов………...17

2.2.Оценки состояния  ликвидности на основе метода  потока………….19

Заключение…………………………………………………………………20

Список литературы………………………………………………………...21

 

Введение

     Термин ликвидность происходит от латинского Iiquidus, что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику лёгкости движения, перемещения. В России термин «ликвидитет» был заимствован из немецкого языка в начале ХХ в. и по существу использовался только в банковском аспекте. Под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. В настоящее время имеется немало публикаций, посвященных теории и практике обеспечения ликвидности и платежеспособности коммерческих банков, проводятся дискуссии и семинары с участием деловых кругов и представителей властных структур, вносятся различные практические рекомендации по поднятым вопросам.

     Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка. При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другую финансовую информацию.

    Ликвидность коммерческого банка есть способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по своим обязательствам, обеспечивать операционную деятельность и развивать активные операции на основе согласованного использования ее составляющих: накопленной, операционной и заемной.

    Объектом  контрольной работы являются  коммерческие банки.

    Цель контрольной работы заключается в изучении понятия и специфики ликвидности коммерческого банка.

    Для достижения данной цели  необходимо:

1. рассмотреть теоретические основы  понятия ликвидность коммерческого  банка;

2. изучить нормативы деятельности  коммерческого банка;

3. изучить методы оценки ликвидностью в российских коммерческих банках.

 

Глава 1. Сущность ликвидности коммерческих банков.

      Ликвидность банка есть комплексная качественная характеристика его деятельности, влияющая на финансовую устойчивость банка. Как комплексная характеристика, ликвидность банка отражает состояние активов, пассивов и за балансовых операций, а также уровень управления ими. Как качественная характеристика, ликвидность банка отражает качественную составляющую деятельности банка, т.е. качество имеющихся у него ресурсов (собственных и привлеченных), качество размещения этих ресурсов (ссуд, инвестиций, вложений в торговые ценные бумаги и т.д.), а также качество систем управления банком.

1. Понятие ликвидности.

      Ликвидность банка — его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами.  

    Необходимость обеспечения ликвидности банка обусловливается, с одной стороны, наличием у него значительных текущих обязательств перед клиентами по возврату привлеченных средств или предоставлению ссуд, с другой стороны — несовпадением по срокам объема спроса и предложения ликвидных средств.

      Обязательства банка могут быть реальными и условными.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные, или забалансовые, обязательства выражены в выданных банком гарантиях, открытых кредитных линиях клиентам и др.

     Реальные обязательства - это те обязательства, которые отражаются на соответствующих балансовых счетах в виде депозитов, привлеченных межбанковских кредитов, выпущенных ценных бумаг (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).

     Условные обязательства - это обязательства банка, отраженные на забалансовых счетах. Это обязательства, которые могут возникнуть при определенных обстоятельствах, например гарантии, поручительства, выданные банком.

 

2. Факторы ликвидности.

     Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка, могут быть внутренними и внешними.

     К внутренним факторам относятся:

• качество активов банка;
• качество привлеченных средств;
• сопряженность активов и пассивов по срокам;
• менеджмент и имидж банка.

    К внешним факторам относятся:

• общая политическая и экономическая обстановка в стране;
• развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка;
• система рефинансирования Банком России коммерческих банков;
• эффективность надзорных функций Банка России.

 

    Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка. Ликвидность банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты.

     Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

      К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

 

     Итак, ликвидность банка зависит не только от внутрибанковской работы, но и от внешних факторов, таких, как уровень развития рыночных отношений в различных сегментах экономики, качество работы центрального банка. Но не стоит также забывать о таких факторах, чрезвычайно неблагоприятно сказывающихся на всех отраслях экономики, включая банковскую сферу, как бюджетный дефицит, инфляция, разбалансированность платежеспособного спроса на товары и их предложение. В результате влияния этих факторов даже при отсутствии недостатков в деятельности у банка могут возникнуть проблемы с ликвидностью.

 

3. Функции ликвидности.

Основными функциями банковской ликвидности являются:

1) удовлетворение спроса  на кредиты;

2) удовлетворение пожеланий  вкладчиков изъять депозиты;

3) обеспечение доверия  к банку у существующих и  потенциальных клиентов.

 

4. Ликвидность и платежеспособность.

     Иногда путают  два термина «ликвидность» и  «платежеспособность». Действительно, эти понятия схожи по своему значению, однако необходимо провести различия между данными категориями.

    Ликвидность банка может быть определена, во-первых, как запас его денежных средств, сопоставленный с потребностями в них, что является довольно узким подходом, во-вторых, как поток, при расчете которого принимаются: возможности обращения менее ликвидных активов в более ликвидные и приток дополнительных средств в виде займов и полученных доходов от операционной деятельности банка. В то же время понятие «ликвидность банка» (и как запас, и как поток) значительно уже (поскольку в большей мере это внутренняя характеристика банка) понятия «платежеспособность».

     Под платежеспособностью понимают взаимоотношения банка с его контрагентами, и представляет собой способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами в полной мере и в должные сроки. Ликвидность при этом является необходимым условием платежеспособности.

     Основные различия между ликвидностью и платёжеспособностью нашли отражение в определениях этих понятий (табл. 1).

 

 

Таблица 1. Группировка различий ликвидности и платежеспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Нормативы ликвидности.

      Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле: 

 

Лам- высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего дня и могут быть незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка. Показатель Ла.м рассчитывается как сумма остатков на счетах кассы, корреспондентских счетах, поступлений по наступившим срокам;

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Овм рассчитывается как сумма остатков на счетах. 
 Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле

• Ла.т — ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком или могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Ла.т рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Ла.м) и остатков на определенных балансовых счетах;
• Ов.т — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Расчеты Ла.т и Ов.т производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле

• КРД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты;
• К — капитал банка;
• ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Определяются самим банком на основании первичных документов.

Максимально допустимое значение норматива H4 устанавливается в размере 120%.

 

      Показатель   отражает уровень деловой активности банка. Он представляет собой отношение оборотов по корреспондентским счетам и кассе банка к активу баланса-нетто:

K2 = Оборот по кредиту корреспондентских счетов и кассы / Актив баланса-нетто. Этот показатель позволяет оценивать общий уровень деловой активности банка и влияние принимаемых банком рисков на его устойчивое функционирование. Если показатель имеет выраженную тенденцию к снижению, это может свидетельствовать о сокращении операций банка и даже о свертывании его деятельности.

     Коэффициент чистой и ликвидной позиции банка   позволяет оценить, в какой степени банк привлекает займы на межбанковском рынке для покрытия дефицита ликвидности:

К3 =Средства на корреспондентских счетах-ностро и в кассе /Краткосрочные межбанковские займы и кредиты ЦБ РФ. Если  , это свидетельствует о том, что банк покрывает дефицит ликвидности за счет займов на межбанковском рынке.

     Коэффициент текущей сбалансированности активов и пассивов банка:

К4 =Требования (активы) сроком до 30 дней /Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 30 дней. С помощью коэффициента текущей сбалансированности можно оценить возможность возникновения проблем с проведением платежей. Если показатель стабильно превышает 1,0, вероятность возникновения дефицита ликвидности практически минимальна. Если значение показателя стабильно ниже 0,6-0,7 и имеет тенденцию к снижению, то это признак возможного возникновения дефицита ликвидности.

         Аналогичный по смыслу коэффициент среднесрочной сбалансированности  , позволяет оценить возможность возникновения проблем ликвидности в перспективе:

К5 =Требования (активы) сроком до 180 дней /Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 180 дней.

 

     Рассмотренные коэффициенты ликвидности позволяют управлять ликвидностью кредитной организации, как на определенную дату, так и на перспективу. Кроме коэффициентного метода измерения ликвидности в российской практике используется механизм управления денежными потоками, отражающими движение не только активов и пассивов, но и забалансовых операций кредитной организации.

 

 

 

 

 

 

6. Риски ликвидности.

    Одной из основных характеристик состояния ликвидности является риск ликвидности, под которым понимают возможность неисполнения банком платежей по своим обязательствам в связи с несовпадением потоков поступлений и отчислений денежных средств по срокам и в разрезе валют. На практике риск ликвидности подразделяют на следующие компоненты:

• риск несбалансированной ликвидности — возможность недополучения дохода или уменьшения стоимости активов банка, возникающая в связи с неспособностью банка вовремя и с наименьшими затратами удовлетворить потребности в денежных средствах;

• риск потери платежеспособности — возможность неисполнения банком своих текущих обязательств, возникающих вследствие разбалансировки пассивов до востребования и высоколиквидных активов;

• риск избыточной ликвидности — возможность снижения доходности активов из-за избытка высоколиквидных активов, сосредоточенных в низко доходных и не приносящих доход банку инструментах.

 

    Риск может  возникать в ситуации недостатка  ликвидности или избытка ликвидности (табл.2.).

Таблица 2. Риски банковской ликвидности

 

Источники риска ликвидности:

• риск оттока привлеченных средств;
• риск ликвидности, связанный с закрытием для банка источников покупной ликвидности, например, в закрытии на банк лимитов на межбанковском рынке;
• риск потери ликвидности, связанный с реализацией операционного риска, т.е. ошибок в процедурах или операционных сбоев в процессах, обеспечивающих бесперебойное осуществление платежей банка.

   

    

 

     Поддержание ликвидности на требуемом уровне должно осуществляться кредитной организацией посредством проведения обоснованной политики в области управления активными и пассивными операциями, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка, специфики клиентской базы, развития банковских услуг. Для правильного регулирования риском ликвидности в кредитной организации должна формироваться оптимальная структура баланса, при которой по мере востребования пассивов, активы могут, не утрачивая своей стоимости, своевременно преобразовываться в денежные средства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Российская практика оценки ликвидности коммерческих банков.

  2.1 Оценки состояния ликвидности на основе коэффициентов.

На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса. Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу баланса позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. С целью ликвидации противоречия между прибыльностью и ликвидностью коммерческих банков и поддержания высокого уровня ликвидности всей банковской системы России Центральный банк России, исходя из законодательно установленных полномочий в области банковского регулирования, в соответствии с Инструкцией № 139-И ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» установил для коммерческих банков 10 обязательных экономических нормативов, среди которых есть и непосредственно нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4, Н5) и нормативы, определенным образом влияющие на уровень ликвидности коммерческого банка. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

    Кроме того, Банк России в целях анализа банков, вступающих или вступивших в систему страхования депозитов, осуществляет оценку состояния их ликвидности на основе ряда показателей.

К их числу относятся показатели:

-   мгновенной (Нз) и текущей (Нз) ликвидности (рассмотрены выше);

-  ликвидности активов — процентное отношение высоколиквидных активов (ЛАм) к привлеченным средствам;

-  структуры привлеченных средств — процентное отношение обязательств до востребования к привлеченным средствам;

-  зависимости от межбанковского рынка — процентное отношение разницы Привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) к привлеченным средствам;

-  риска собственных вексельных обязательств — процентное установление суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам;

- небанковских ссуд — процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам — не кредитным организациям (т.е. предприятиям, организациям и населению) к остаткам средств на счетах клиентов — не кредитных организаций;

-  общей ликвидности — процентное отношение текущих ликвидных активов (ЛАт) к активам, величина которых скорректирована на некоторые балансовые Статьи (использование прибыли; убытки; сумма обязательных резервов, перечисляемых в Банк России, и др.);  

-  обязательных резервов, который характеризует отсутствие (наличие) у банка факта неуплаченных не до взноса в обязательные резервы;

-  риска на крупных кредиторов и вкладчиков — процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам.

Как видно из приведенного перечня показателей. Банк России при допуске банков в систему страховых депозитов и мониторинга их финансовой устойчивости в дальнейшем в части анализа ликвидности использует более широкий круг показателей, характеризующих не только срочную сбалансированность активов, пассивов и за балансовых операций, но и качество привлеченных средств (показатели структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского риска, риска на крупных кредиторов и вкладчиков), качество активов показатели ликвидности активов, небанковских ссуд, общей ликвидности. Данный набор показателей обусловленными факторам, которые влияют на ликвидность банка. 

Оценка состояния указанных показателей осуществляется по четырех балльной системе, исходя из соответствия фактического значения нормативно установленному. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной, если средневзвешенное их значение будет меньше или равно 2,3 балла.

 

 

 

 

 

2.2. Оценки состояния ликвидности на основе метода потока.

     Для оценки состояния ликвидности на основе метода потока необходимо, прежде всего, проанализировать тенденцию в движении денежных средств.

    Допустим, у банка в течение трех месяцев (1— 90 дней) наблюдается дефицит ликвидности (краткосрочные ресурсы вложены в активы с длительными сроками погашения), затем ее рост, связанный с использованием долгосрочных ресурсов на более короткие сроки вложений. В этот период банк теряет прибыль, но не подвергается риску ликвидности. Это означает, что банк в течение длительного периода должен будет изыскивать способы обеспечения своей ликвидности, т.е. банк проводит достаточно рискованную политику в области ликвидности.

    Для окончательного вывода о ликвидности банка необходимо также изучить состояние коэффициента дефицита ликвидности, который рассчитывается как отношение абсолютной величины дефицита ликвидности к сумме обязательств соответствующего срока. Банк России рекомендует банкам устанавливать лимитируемый уровень дефицита (избытка) ликвидности.

 

Заключение.

        В заключение данной работы можно сделать следующие выводы. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка являются главными характеристиками деятельности банка, характеризующими их надежность и стабильность. Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

      Таким образом, очевидно, что на уровень банковской ликвидности влияют многие экономические и другие факторы, в связи, с чем вопросы расчетов, планирования и управления становятся важнейшими направлениями в деятельности коммерческих банков.

       На основании этих факторов, формирующих политику, стратегию и повседневную деятельность коммерческих банков, исторически зарождалась, развивалась и совершенствовалась теория и практика управления банковской ликвидностью.

      Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

      Для разумного управления ликвидностью необходимо тщательно проанализировать состояние банка.

 

Список литературы.

1. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 18.06.2015) "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104)
2. Горина Т.И. Управление ликвидностью коммерческого банка: Организация деятельности коммерческих банков. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2012
3. www.garant.ru – Информационно-правовой портал «Гарант».
4. www.consultant.ru – правовой портал «Консультант плюс».