Место финансов в системе экономических наук

Содержание

1. Место финансов в системе экономических наук                            2
2. Точки зрения на финансовую систему                                            4                                
3. Финансовые рынки                                                                             9
4. Бюджетная система и ее уровни                                                      15
5. Бюджетное устройство Российской Федерации                            20
6. Налоговая система РФ. Основные принципы налогообложения

( экономические, юридические)                                                     23  

7. Список литературы                                                                          28

1. Место финансов в системе экономических наук

Финансы - это определенная совокупность отношений собственности по поводу формирования и использования фондов денежных ресурсов. С одной стороны, они выражают отношения присвоения части необходимого и прибавочного дохода, возникающие между государством, субъектами предпринимательской деятельности и гражданами. С другой - это денежные фонды и финансовые ресурсы, опосредующие движение материальных и человеческих ресурсов.

Сущность финансов более  полно раскрывается в выполняемых  ими функциях, таких, как накопление необходимого количества денежных фондов для осуществления процесса расширенного воспроизводства производительных сил и, прежде всего, главной производительной силы - человека-работника; регулирование государством с помощью финансов процесса развития экономической системы, в частности, технологического способа производства и отношений собственности. В рамках этой функции выделяют контрольную, предусматривающую контроль государства за порядком аккумулирования и распределения денежных средств предприятиями, финансово-кредитными институтами и организациями; распределение, заключающееся в распределении и перераспределении ВВП, в том числе национального дохода, между отдельными сферами, отраслями, социальными слоями и группами.

Основными субъектами финансовой системы являются финансы: государственные, предприятий и организаций, населения. Государственные финансы - это совокупность денежных фондов, аккумулируемых государством и используемых для выполнения им социально-экономических функций. Составными элементами государственных финансов являются государственный бюджет, внебюджетные фонды и государственный кредит.

Финансы предприятий  и организаций - это совокупность денежных ресурсов для осуществления процесса воспроизводства в рамках того или иного предприятия или организации. К последним относятся финансы тех учреждений, которые не занимаются коммерческой деятельностью.

Финансы населения - это денежные ресурсы, складывающиеся из доходов, полученных им от трудовой и хозяйственной деятельности или по наследству и направляемые на приумножение их собственности. Важная составляющая финансов населения - финансы домашних хозяйств. Кроме названных субъектов финансовой системы, выделяют страховые финансы. В процессе взаимодействия всех сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с комплексом соответствующих форм и методов их аккумуляции, перераспределения и использования, формируется целостная финансовая система.

В государственных финансах важнейшую роль играет государственный  бюджет. С точки зрения общественной формы, государственный бюджет представляет собой отношения собственности между государством, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами - с другой, по поводу изъятия у последних части необходимого и прибавочного дохода и распределения его в соответствии с функциями государства. С точки зрения вещественного содержания, государственный бюджет является годовым планом аккумуляции государственных доходов и их расходов в соответствии с требованиями закона о бюджете. Будучи частью финансов, бюджет выполняет распределительную и контролирующую функции.

2.  Точки зрения на финансовую систему

"Финансовая  система" - в российской экономике понятие развивающееся. Подходы к определению состава подсистем также различны между собой. В большинстве своём, несмотря на различия подходов, учёные-экономисты в составе финансовой системы выделяют примерно схожий набор элементов.

Отечественные ученые-экономисты в большинстве своем практически  однотипно определяют финансовую систему  как совокупность сфер и звеньев  финансовых отношений. Коллектив авторов под руководством Г. Б. Поляка трактует финансовую систему как "совокупность различных финансовых отношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются фонды денежных средств, хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства". Финансы: учебник/ под ред. Г.Б. Поляка .- 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ - ДАНА, 2008.- С. 73. Как "совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве", определяет финансовую систему коллектив авторов под редакцией проф. A.M. Ковалевой. Финансы: Учеб. Пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2008.- С. 23. Представители Санкт-Петербургской экономической школы дают определение финансовой системы, как "совокупности различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды". Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. -- М.: Юрайт-Издат, 2006.-.С. 64.

Несколько иная трактовка  финансовой системы звучит как "форма  организации денежных отношений  между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта". Финансы: учебник/ под ред. В.В. Ковалева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - С. 14.

Симбиозом вышеизложенных определений служит понимание, данное коллективом авторов под руководством А. Ю. Казака: "Система финансов - это совокупность различных сфер финансовых отношений, объединенных принципиальным единством в рамках обшей объективной категории - "финансы", но характеризующихся, во-первых, своими специфическими особенностями в формировании и использовании денежных фондов (доходов); во-вторых, различной ролью (значимостью) в общественном воспроизводстве и экономической системе в целом" Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие / Под ред. А.Ю. Казака. - Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 2007. - С. 119.. Однако при этом представители данной научной школы различают понятия "система финансов" и "финансовая система" и под финансовой системой понимают совокупность конкретных финансовых органов и институтов, призванных на практике осуществлять реализацию государственной финансовой политики.

В рамках данного исследования более правильной и отвечающей современным  реалиям трактовкой является определение  финансовой системы, данное представителями Санкт-Петербургской экономической школы "совокупности различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды". Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. -- М.: Юрайт-Издат, 2006. -С. 64.

В вопросе о функциях финансов среди экономистов имеются  существенные разногласия. Так, Л.Н. Павлова  наделяет государственные финансы, а конкретнее - финансовую систему в целом функциями планирования, организации, стимулирования и контроля, забывая, что это функции управления любым сложным процессом. На уровне предприятия она называет функции воспроизводственную, распределительную и контрольную. Павлов Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2008. - С.202. В учебнике «Финансы, денежное обращение и кредит» под редакцией В.К. Сенчагова и А.И. Архипова авторы наделяют финансы следующими функциями: распределительной, стимулирующей и контрольной, ссылаясь на то, что под функциями они понимают «работу», выполняемую финансами. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник.-2-е изд., перераб. И доп./В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др.; под ред. В.К.Сенчагова, А.И. Архипова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009 - С.114

В то же время, функции  экономической категории отражают не «ее работу», а общественное назначение, присущее именно данной категории. Естественно, что распределительной, стимулирующей  функцией обладают не только финансы, но и практически все другие категории -- цена, заработная плата, прибыль и т.д. Общественное же назначение финансов как экономической категории выражается в трех функциях:

• формирование денежных фондов (доходов);

• использование денежных фондов (доходов);

• контроль.

Ни одной из приведенных  выше категорий не присущи эти  функции (кроме контрольной) и именно поэтому первые две функции выражают общественное назначение категории  государственных финансов. Но при  этом устойчивое формирование доходов государства и их эффективное использование обеспечиваются соответствующей организацией контроля. На рис. 1 приведена детализация функций государственных финансов. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. -- М.: Юрайт-Издат, 2006. - С.58

В целом распределительная  функция финансовой системы позволяет:

• создавать целевые  фонды денежных средств на уровне хозяйствующих субъектов, населения, государства, органов местного самоуправления;

• осуществлять внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также между  производственной и непроизводственной сферами и социальными группами;

• создавать резервы  на уровне хозяйствующего субъекта, государства, а также осуществлять накопления гражданами.

Наряду с распределительной  к главным функциям финансовой системы  относят и контрольную функцию. Распределительная и контрольная  функции представляют собой две  стороны одного и того же экономического процесса. Основу контрольной функции финансовой системы составляет движение финансовых ресурсов. Если контрольная функция не осуществляется на практике, то невозможно оценить и эффективность распределительной функции, что позволяет говорить о необходимости координации в реализации указанных функций.

Распределительная функция  финансовой системы осуществляется не стихийно, а в соответствии с  правовыми нормами. Совокупность норм, правил, положений, правовых актов призвана регулировать финансовую деятельность и тем самым регулировать воспроизводственный процесс. Таким образом, можно говорить и о третьей функции финансовой системы -- регулирующей. Регулирующая функция финансовой системы проявляется не только на уровне государства, хозяйствующих субъектов, но и в организации собственно финансовых отношений, в иерархии ее построения.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

Финансы выступают одновременно и экономической, и исторической категорией, они возникают вместе с государством и изменяются вместе с ним. Сущность финансов, закономерности их эволюции, сфера действия и роль в процессе общественного воспроизводства определяются природой государства и его функциями.

В мировой практике выделяются две теории возникновения финансов: классическая и неоклассическая. Благодаря развитию науки финансов государство стало подходить к формированию финансов более осмысленно.

Государственные финансы  представляют собой систему перераспределительных  денежных отношений, регламентированных государством, связанных с формированием  и использованием централизованных (общественных) денежных фондов (доходов), необходимых государству для выполнения своих функций.

Основными функциями  финансовой системы являются: распределительная  функция, контрольная функция, регулирующая функция.

Однако наряду с государственными финансами существуют финансы организаций (предприятий) или финансы корпораций. Обе эти относительно самостоятельные сферы можно объединить одним общим понятием -- «финансы» в широком смысле слова, имея в виду более широкую трактовку их содержания, чем государственные финансы.

В рамках данного исследования более правильной и отвечающей современным  реалиям трактовкой является определение  финансовой системы, данное представителями  Санкт-Петербургской экономической  школы "совокупности различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды".

III. Финансовые рынки

 Понятие и функции финансового рынка

Финансовый рынок - это  рынок, на котором в качестве товара выступают финансовые ресурсы. Целью финансового рынка является обеспечение эффективной аккумуляции денежных средств и их реализации структурам, нуждающимся в финансовых ресурсах. Эффективность в данном случае подразумевает: минимально короткий срок, который проходят ресурсы от момента их выставления на продажу до момента покупки и использования в хозяйственном обороте; минимальный разрыв в цене, по которой продает ресурсы их первичный владелец, и цене, по которой их покупает конечный потребитель.

Функции финансового  рынка: мобилизация временно свободных денежных средств через продажу ценных бумаг; финансирование воспроизводственного процесса; распределительная функция - способствует переливу капитала между отраслями, компаниями; повышение эффективности экономики в целом. Функционирование рыночной экономики основывается на функционировании разнообразных рынков, которые можно сгруппировать в два основных класса: рынки выработанной продукции (товаров и услуг) и рынки трудовых и финансовых ресурсов.

Финансовый рынок - это  механизм перераспределения капитала между кредиторами и заемщиками при помощи посредников на основе спроса и предложения на капитал. На практике он представляет собой совокупность кредитных организаций (финансово-кредитных институтов), направляющих поток денежных средств от собственников к заемщикам и обратно . На рынке финансовых ресурсов встречаются такие рынки, для которых в процессе хозяйствования возникает потребность в средствах для расширения их деятельности, а также такие, в которых накапливаются сбережения, которые могут быть использованы для инвестиций. Именно на рынке финансовых ресурсов, или финансовом рынке, происходит перелив средства, при котором они перемещаются от тех, кто имеет их излишек, к тем, кто требует инвестиций. При этом, как правило, средство направляются от тех, кто не может их эффективно использовать, к тем, кто использует их продуктивно. Это оказывает содействие не только повышению производительности и эффективности экономики в целом, а и улучшению экономического благосостояния каждого члена общества. На финансовом рынке те, кто имеют свободные финансовые ресурсы, передают их на разных условиях другим участникам рынка, которые опосредствованно через субъекты рынка или непосредственно используют привлеченные ресурсы для финансирования разных областей экономики, обеспечения потребностей населения и потребностей государственного бюджета. Финансовые ресурсы предоставляются на условиях займа или на условиях совладения, если инвестор приобретает права собственности на приобретенные за инвестированные средства материальные или нематериальные активы. Заем оформляется разными видами долговых ценных бумаг, банковского, коммерческого или государственного кредита. Платой за использование заемного капитала выступает процент, который зависит от структуры спроса и предложения на заемный капитал и может корригироваться в ту или иную сторону, обеспечивая инвестору высший или низший уровень прибыли. С одной стороны, уровень процентной ставки может быть низшей от ставки прибыли от использования привлеченных ресурсов, чтобы заемщик имел возможность погасить заем и обеспечить возрастание собственного капитала. С другой стороны, процентная ставка может обеспечить инвестору прибыль от предоставления средств в заем, а также компенсировать потери от обесценивания ресурсов вследствие инфляции и рисков от осуществления конкретных инвестиций. Реальная ставка прибыли на заемный капитал отвечает средним темпам возрастания экономики с поправкой на риск осуществления конкретных инвестиций. Чем эффективнее функционирует рынок заемного капитала, тем большей мерой процентная ставка на заемный капитал отвечает риску инвестиций и эффективности конкретной области экономики и экономики в целом. Уровень прибыли на инвестиции в акционерный капитал определяется уровнем рентабельности конкретного производства и рыночной конъюнктурой, которая влияет на рыночную капитализацию корпорации. Уровень прибыли на акционерный капитал в значительной мере отвечает уровню эффективности конкретного производства и в случае неэффективной деятельности может обеспечить инвестору нулевую или отрицательную ставку прибыли.

Финансовый рынок представляет собой систему экономических  и правовых отношений, связанных  с куплей-продажей или выпуском и  оборотом финансовых активов. Субъектами этих отношений выступают: государство, а также те, кто желает передать в пользование свободные финансовые ресурсы; финансовые посредники, которые на стабильной, благоустроенной основе обеспечивают перераспределение финансовых ресурсов среди участников рынка. Лица, которые инвестируют средства в деятельность других субъектов рынка, покупая определенные финансовые активы, называют инвесторами и собственниками финансовых активов - акций, облигаций, депозитов и т.п.. Тех, кто привлекают свободные финансовые ресурсы через выпуск и продажу инвесторам финансовых активов, называют эмитентами таких активов. Каждый финансовый актив является активом инвестора-собственника актива и обязательством того, кто эмитировал данный актив. Наличие на финансовом рынке большого количества финансовых посредников с широким спектром услуг оказывает содействие обострению конкуренции между ними, и снижению цен на разные виды финансовых услуг. Чем более развитый и конкурентный финансовый рынок, тем меньше вознаграждение финансовых посредников за предоставленные другим участникам рынка услуги. Финансовые посредники являются необходимыми участниками финансового рынка, они обеспечивают инвесторам оперативное вложение средств в финансовые активы и изъятие средств из процесса инвестирования. Участникам рынка, требующим инвестиций, финансовые посредники помогают задействовать средства за соответствующую своей конкурентной позиции плату. Чем выше конкурентная позиция заемщика на рынке, тем ниже плата за пользование финансовыми ресурсами.

Роль финансового  рынка заключается в том, что он: мобилизует временно свободный капитал из многообразных источников; эффективно распределяет аккумулированный свободный капитал между многочисленными конечными его потребителями; определяет наиболее эффективные направления использования капитала в инвестиционной сфере; формирует рыночные цены на отдельные финансовые инструменты и услуги, объективно отражающие складывающееся соотношение между предложением и спросом; осуществляет квалифицированное посредничество между продавцом и покупателем финансовых инструментов; формирует условия для минимизации финансового и коммерческого риска; ускоряет оборот капитала, т.е. способствует активизации экономических процессов.

Финансовые  рынки выполняют ряд важных функций:

1. Обеспечивают такое  взаимодействие покупателей и продавцов финансовых активов, в результате, которого устанавливаются цены на финансовые активы, которые уравновешивают спрос и предложение на них.

На финансовом рынке каждый из инвесторов имеет определенные соображения  относительно доходности и риска своих будущих вложений в финансовые активы. При этом конечно, ими учитывается существующая на финансовом рынке ситуация: минимальные процентные ставки и уровни процентных ставок, которые отвечают разным уровням риска. Эмитенты финансовых активов, для того чтобы быть конкурентоспособными на финансовом рынке, стремятся обеспечить инвесторам необходимый уровень доходности их финансовых вложений.

2. Финансовые рынки вводят механизм  выкупа у инвесторов надлежащих  им финансовых активов и тем  самым повышают ликвидность этих активов. Выкуп у инвесторов финансовых активов обеспечивают финансовые посредники - дилеры рынка, которые в любой момент, если это нужно инвесторам, готовы выкупить финансовые активы, которыми они владеют. Чем эффективнее функционирует финансовый рынок, тем выше ликвидность он обеспечивает финансовым активам, которые находятся в обороте на нем, поскольку любой инвестор может быстро и практически без потерь в любой момент превратить финансовые активы в денежную наличность. Финансовые посредники всегда готовы не только выкупить финансовые активы, но и продать их инвесторам в случае необходимости.

3. Финансовые рынки оказывают  содействие нахождению для любого  из кредиторов (заемщиков) контрагента  соглашения, а также существенно  снижают затраты на проведение операций и информационные затраты. Финансовые посредники, осуществляя большие объемы операций по инвестированию и привлечению средства, уменьшают для участников рынка затраты и соответствующие риски от проведения операций с финансовыми активами. Как на рынке акций и облигаций, так и на кредитном рынке именно посредники играют решающую роль в перемещении капиталов.

Финансовые посредники уменьшают  затраты через осуществление  экономии на масштабе операций и усовершенствование процедур оценивания ценных бумаг, эмитентов и заемщиков на кредитном рынке. В странах с развитой рыночной экономикой функционируют высокоэффективные финансовые рынки, которые обеспечивают механизм перераспределения финансовых ресурсов среди участников рынка и оказывают содействие эффективному размещению сбережений среди областей экономики. На развитие финансовых рынков в таких странах оказывают содействие массовая приватизация, преодоление кризисных явлений и положительные сдвиги в экономике.

Классификация финансовых рынков

Финансовые рынки можно классифицировать по ряду признаков:

- по срокам размещения средства  финансовые рынки делятся на  две группы: рынок денег и рынок  капиталов. На рынке денег средства  размещаются на срок в пределах  одного года, на рынке капиталов  -- на срок свыше одного года;

- по форме организации движения  денежных потоков финансовый  рынок делится на рынок кредитов, рынок ценных бумаг, рынок лизинговых  услуг, рынок факторинговых услуг,  страховой и валютный рынки.  Часто к финансовому рынку  относят и рынок драгоценных металлов, хотя в современной валютной системе золото и другие драгоценные металлы официально лишились статуса денежных. В пользу включения этого рынка в группу финансовых говорит тот факт, что золото и металлы платиновой группы активно продолжают тезаврироваться, а центральные банки продолжают сохранять значительные золотые резервы;

- по месту нахождения финансовые  рынки делятся на: внутренние  или национальные, основная ресурсная  база этих рынков основывается  на национальных источниках, и  мировые рынки, ресурсы которых складываются за счет средств резидентов различных государств;

- по участию в проведении  сделки посредников финансовый  рынок делится на рынок без  посредников и рынок с участием  профессиональных посредников. Как  первичные продавцы, так и конечные  потребители финансовых ресурсов  делятся на три группы: хозяйствующие  субъекты -- предприятия и организации, физические лица и государство. Продажа-покупка финансовых ресурсов может осуществляться двумя путями: непосредственно от первичного владельца их конечному потребителю, минуя промежуточные инстанции в виде финансовых посредников, и через одного или более финансовых посредников (кредитные организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, лизинговые и факторинговые компании, страховые компании);

- в зависимости от  уровня развития финансовые рынки  делятся на развитые и развивающиеся (достаточно часто развивающиеся рынки называют создающимися, или формирующимися). (Термин «развивающийся» был введен Международной финансовой корпорацией в середине 1980-х годов.)

IV. Бюджетная система и ее уровни.

Бюджет - это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

С помощью бюджета  государство имеет возможность  сосредоточивать финансовые ресурсы  на решающих участках социального и экономического развития, с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности. Ни одно из звеньев финансов не осуществляет такого многовидового и многоуровневого перераспределения средств, как бюджет. Вместе с тем, отображая экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики, бюджет дает четкую картину того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей.

Таким образом, при правильном подходе бюджет объективно может  быть не просто средством государственного экономического регулирования, он может  реально влиять на рост экономики и социальной сферы, ускорение темпов научно-технического прогресса, обновление и совершенствование материально-технической базы общественного производства. Но здесь важно подчеркнуть, что проявление присущих бюджету свойств, его использование в качестве инструмента распределения и контроля возможно только в процессе человеческой деятельности, что находит свое выражение в создаваемом государством бюджетном механизме, который является конкретным выражением бюджетной политики, отражающим нацеленность бюджетных отношений на решение экономических и социальных задач.

Для России в силу ее федеративного  устройства важную роль приобретает  не просто выработка грамотного бюджетного механизма, а правильное соотношение  бюджетов различных уровней, действующих на территории страны, что и составляет понятие бюджетной системы. Даже грамотно построенный и сбалансированный федеральный бюджет не в состоянии в полной мере выполнять свои перераспределительные и контрольные функции при отсутствии надлежащего бюджетного механизма непосредственно на местах.

Организационные принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь объединяемых в ней  бюджетов определяет бюджетное устройство государства.

Бюджетная система в  первую очередь определяется действующим государственным устройством. В унитарных (единых) государствах бюджетная система включает два звена: государственный бюджет и многочисленные местные бюджеты. В федеративных же государствах, каковым является Россия, бюджетная система состоит из трех уровней:

1. Федеральный бюджет  РФ и бюджеты государственных  внебюджетных фондов.

2. Бюджеты субъектов  РФ (83 бюджета: 21 республиканский бюджет, 9 краевых и 46 областных бюджетов, 4 окружных бюджета автономных  округов, бюджет автономной Еврейской  области, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.

3. Местные бюджеты  (около 29000 городских, районных, поселковых и сельских бюджетов).

Важной самостоятельной  частью бюджетной системы РФ как  суверенного государства является Федеральный бюджет. Именно он обеспечивает мобилизацию финансовых ресурсов, необходимых для последующего их перераспределения и использования для целей государственного регулирования экономического развития страны и реализации социальной политики на территории России. Кроме того, за счет средств Федерального бюджета покрываются такие затраты, как содержание органов государственного управления, обеспечение потребностей обороны страны, финансовая помощь субъектам Федерации, обслуживание государственного долга, пополнение государственных запасов, резервов и др.