Сибирский институт финансов и  банковского дела

Кафедра: Финансы и кредит 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа

по  дисциплине: Международные  расчеты и валютные операции

Вариант №7 
 
 
 
 

       Выполнил: студент группы СЗ-96

                     Муравьев Дмитрий Анатольевич

       Проверил: Болгова  Е. К. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Новосибирск 1998 г.

Задание. 

1. Перечень применимых  законодательных и нормативных  актов. 4

2. Характеристика  внешнеэкономического контракта. 6

3. Характеристика  обязанностей продавца и покупателя  в соответствии с предложенными  условиями поставки на основании  Инкотермс - 90. 16

4. Составление  внешнеэкономического контракта. 20

5. Составление  документов валютного контроля. 20

5.1 Заполнение  грузовой таможенной декларации. 21

5.2 Заполнение  паспорта сделки. 28

5.3. Заполнение  документов валютного контроля  по платежам 34

5.4. Заполнение  учетной карточки 36

Список использованной литературы. 38

Приложение 1. 39

Приложение 2. 43

Приложение 3. 45

Приложение 4. 46 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача  № 7. 

      Фирма «Сан» г. Кемерово, выступающая в  роли Продавца, и фирма «Urroiw» г. Варшава, выступающая в роли Покупателя, заключили 10.09.98 г. контракт на поставку черного угля. Цена за 1 тн. 200 долларов США, объём поставки 36000 тонн. Поставка производится одной партией в декабре 1998 г. Предусмотрена оплата поставляемой продукции по истечении двух месяцев после поставки товара. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      С выходом Указа Президента РФ “О либерализации внешнеэкономической  деятельности” российские предприятия  получили возможность свободного выхода на мировой рынок товаров, работ, услуг. Принятие нового Гражданского Кодекса, в свою очередь, обязывает российские предприятия при осуществлении внешнеэкономической деятельности соблюдать письменную форму сделки, т.е. заключить контракт (договор), так как несоблюдение простой письменной формы внешнеэкономической сделки влечет ее недействительность.

      С выходом совместных Инструкций ЦБ России и ГТК  от 12.10.93 № 19 и  № 01-20/10283 (соответственно) и от 26.07.95 № 30 и № 01-20/10538 (соответственно) создана система таможенно - банковского контроля за совершением экспортно - импортных операций. В соответствии с указанными Инструкциями на предприятия возложена обязанность представлять в уполномоченный банк внешнеэкономический контракт, а также различные документы валютного контроля.

1. Перечень применимых законодательных и нормативных актов.

      Согласно  указаний в методическом пособии  по выполнению данной работы в этом разделе приведен основной и общеупотребимый  перечень законодательных и нормативных актов, которыми необходимо руководствоваться при осуществлении сделки, рассматриваемой в задании. 

      Лицензирование  экспорта. 

      В России имеется достаточно жесткий  лицензионный режим, правда, в отношении  ограниченного круга экспортируемых товаров — их доля в общем объеме экспорта в настоящее время не превышает 10 процентов. Положение о правилах лицензирования экспортных и импортных операций, которые вступили в действие в 1997 г., утверждено правительственным постановлением от 31 октября 1996 г. № 1299 «О порядке проведения конкурсов и аукционов по продаже квот при введении количественных ограничений и лицензирования экспорта и импорта товаров (работ, услуг) в Российской Федерации». Полный действующий в настоящее время перечень товаров, при экспорте которых необходимо получение лицензий, определен приказом ГТК от 19 марта 1996 г. № 149 Лицензирование охватывает вывоз двух групп товаров: продукция, по которой сохраняется особый порядок экспорта и товары, экспорт которых регламентируется в соответствии с международными обязательствами России. 
 
 
 
 

      Банковско – таможенный контроль. 

      Впервые прямой валютный контроль во внешней  торговле был введен с 1994 г. на основе совместной инструкции Центрального банка  и ГТК России от 12 октября 1993 г. №№ 19 и 01-20/10283 соответственно в отношении  вывозимых товаров. В результате в одну цепочку взаимоотношений, предполагающую определение прав и обязанностей участников ВТД и контролирующих органов, увязываются три субъекта сделок: экспортеры— уполномоченные банки — таможня. Банки и таможенные органы осуществляют сквозной мониторинг за своевременным и полным перечислением валютной выручки на валютные счета предприятий в уполномоченных банках на территории России за поставленные на экспорт товары. Максимальный срок, «отпущенный» валютным законодательством, — 180 дней с даты таможенного оформления товаров. Для того, чтобы предусмотреть в контракте более длительный срок, необходимо получить разрешение Центробанка.

      После подписания Президентом 18 августа 1996 г. указа № 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок», с 1 ноября 1996 г. валютный контроль вводится и в отношении товарообменных операций, в том числе предусматривающих компенсацию экспорта встречными поставками работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. 
 

      Экспертная  оценка количества, качества и цены экспортируемых товаров. 

      В декабре 1995 г. Правительство постановлением № 1267 ввело в действие единую систему  обязательной экспертной оценки количества, качества цены экспортируемых товаров, которая должна была положить конец, широко распространенной практике манипуляции с основными параметрами экспортных контрактов, за счет чего удавалось «легально» прятать за рубежом до 30 процентов реальной валютной выручки. Однако в полном масштабе по причинам чисто технического характера эта система не смола «заработать», кроме того, после выхода в марте 1996 г. правительственного постановления № 298 предотгрузочная инспекция экспортных контрактов стала носить лишь заявительный характер. 

      Учет  внешнеторговых контрактов 

      После отмены обязательной регистрации экспортных контрактов с выходом постановления Правительства от 21 марта 1996 г. № 300 МВЭС России ведомственным приказом от 1 августа 1996 г. № 426 ввело с 1 октября 1996 г. «Порядок учета внешнеторговых контрактов в целях валютного контроля» и «Инструкцию о порядке оформления сертификатов учета внешнеторговых контрактов в Российской Федерации в целях валютного контроля». Положения Порядка распространяются на всех участников внешнеторговой деятельности, независимо от форм их собственности, принадлежности и места регистрации. Процедура учета внешнеторговых контрактов носит рекомендательный характер, охватывает экспорт и импорт товаров (работ, услуг) по всей их номенклатуре, за исключением товаров, экспорт и импорт которых лицензируются или осуществляются особым порядком. Она распространяется на все виды внешнеторговых контрактов, сумма которых превышает 50 тыс. долл. США, а также изменения и дополнения к ним и осуществляется МВЭС через своих уполномоченных в регионах России. Факт учета внешнеторгового контракта подтверждается соответствующим сертификатом.

      Ссылки  на остальные важные законодательные  и нормативные акты, будут рассмотрены  в последующих пунктах задания  в процессе выполнения работы.

2. Характеристика внешнеэкономического контракта.

      В данном разделе мы проанализируем рассматриваемую  в задании сделку с позиции  требованиям законодательства к  внешнеэкономическим сделкам в  виде вопроса и ответа. 

      2.1. Квалифицировать  содержание внешнеэкономической  сделки (экспорт, импорт или иное). 

      Сделка  по своему содержанию экспортная. Контрагенты, Фирма «Сан» г. Кемерово (резидент РФ) выступает в роли Продавца, а  фирма «Urroiw» г. Варшава, иностранное юридическое лицо, выступает в роли Покупателя.  

      2.2. Определить предмет  сделки (товар, работы, услуги или иной  объект).

      Предмет сделки уголь- это товар. 

      2.3. В каких формах  может быть заключена  внешнеэкономическая  сделка? 

      Применительно к договорным отношениям российских предпринимателей c партнерами иностранных государств используются различные термины:  «сделка», «договор», «соглашение», «контракт».

      Как известно, понятие «сделка» шире понятия  «договор/контракт» . Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 Гражданского кодекса РФ). Двух- или многосторонние сделки именуются договорами. Под терминами «сделка» , «контракт», «соглашение» применительно к отношениям во внешнеторговой деятельности имеется в виду договор. Отношения, возникающие из договора/контракта, называются договорными (контрактными), а обязательства сторон, вытекающие из договора (контракта), — обязательствами по договору (контракту).

      Под куплей-продажей понимается передача одной стороной права собственности на индивидуально определенную вещь и передача данной вещи другой стороне, которая обязуется принять ее и оплатить по согласованной цене. Основная функция договора купли-продажи (sale-and-purchase contract) — оформление перехода имущества из собственности одного лица в собственность другого.

      Следовательно сделка может быть заключена в  виде внешнеторгового договора (контракта) купли-продажи. 

      2.4. В каких формах  может быть заключен  внешнеэкономический  договор? 

      Гражданский Кодекс РФ, обязывает российские предприятия  при осуществлении внешнеэкономической деятельности соблюдать письменную форму сделки, т.е. заключить контракт (договор), так как несоблюдение простой письменной формы внешнеэкономической сделки влечет ее недействительность (ст. 162 ГК РФ).

      Из  этого положения следует правило, согласно которому письменные доказательства (переписка, выставление счета и т.п.) в подтверждение заключения внешнеторговой сделки не допускаются.

      Внешнеторговый  договор (контракт) купли-продажи — соглашение российских предпринимателей с иностранными фирмами и гражданами, имеющее предметом внешнеэкономические операции, связанные с обменом товаров.

      В практике международной торговли широкое  применение имеют различные типовые условия, типовые формы контрактов, которые стали разрабатываться крупными экспортерами и импортерами, а также их объединениями и ассоциациями еще в конце XIX в.

      Заключение  внешнеторгового контракта купли-продажи  как определенный процесс представляет собой систему действии сторон (партнеров) в ходе согласования условий контракта. Начальным этапом являются предварительные переговоры, которые иногда называются трактацией сделки. Переговоры ведутся почтовой или телеграфной перепиской, по телефону или во время личных встреч представителей обеих сторон. Инициатива вступления в переговоры может быть проявлена как продавцом, так и покупателем. Покупатель либо откликается на объявление или другой вид рекламы продавца, либо обращается к известной ему фирме с запросом прислать предложение партии товара или оферту. Продавец может сам направить такую оферту фирме как возможному покупателю.

      В соответствии с п. 2 ст. 432 ГК РФ договор  заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной. Офертой признается адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение, которое достаточно определено и выражает намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение (часть I ст. 435 ГК РФ).

      Оферта  должна содержать всю необходимую  информацию относительно существенных условий договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. I ст. 432 ГК РФ). Лицо, сделавшее оферту, именуется оферентом. Принятие такого предложения называется акцептом, а лицо, принявшее предложение, именуется акцептантом. 

      2.5. Какие лица могут  выступать сторонами  по внешнеэкономической  сделке (юридические, физические лица, нерезиденты, резиденты)? 

      Во  внешнеторговой сделке принимают участие  две стороны (contract parties), именуемые контрагентами (партнерами). По общему правилу в контрактные отношения данного вида могут вступать иностранные физические и юридические лица, а также лица без гражданства. Стороны, участвующие во внешнеторговой сделке, должны обладать определенными полномочиями на ее совершение. В данном случае сделку заключили два юридических лица. 

      2.6. Какие товары, работы, услуги могут выступать  в качестве предмета по внешнеэкономической сделке? Какими нормативными документами ограничивается их количество? 

      Положение о правилах лицензирования экспортных и импортных операций, которые вступили в действие в 1997 г., утверждено правительственным постановлением от 31 октября 1996 г. № 1299 «О порядке проведения конкурсов и аукционов по продаже квот при введении количественных ограничений и лицензирования экспорта и импорта товаров (работ, услуг) в Российской Федерации». Полный действующий в настоящее время перечень товаров, при экспорте которых необходимо получение лицензий, определен приказом ГТК от 19 марта 1996 г. № 149 Лицензирование охватывает вывоз двух групп товаров:

• продукция, по которой сохраняется особый порядок экспорта
• товары, экспорт которых регламентируется в соответствии с международными обязательствами России.

      2.7. Какие сделки подпадают  под таможенно  - банковский контроль? 

      Впервые прямой валютный контроль во внешней  торговле был введен с 1994 г. на основе совместной инструкции Центрального банка  и ГТК России от 12 октября 1993 г. №№ 19 и 01-20/10283 соответственно в отношении  вывозимых товаров и совместной инструкции ЦБ РФ и ГТК РФ №30 и №01-20/10538 от 26.07.95 соответственно в отношении ввозимых товаров. Следовательно все сделки попадающие под действие инструкций №19 (по экспорту) и №30 (по импорту) подпадают под таможенно - банковский контроль.

      После подписания Президентом 18 августа 1996 г. указа № 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок», с 1 ноября 1996 г. валютный контроль вводится и в отношении товарообменных операций, в том числе предусматривающих компенсацию экспорта встречными поставками работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. 

      2.8. Какие лица могут  выступать сторонами  по контракту,  подлежащему таможенно - банковскому контролю? 

      Согласно  закону «О валютном регулировании и  валютном контроле» таможенно - банковский контроль распространяется на экспортера или импортера – предприятие (учреждение, организация) либо физическое лицо - резидента Российской Федерации, от имени которого заключен контракт (договор,  соглашение) на экспорт или импорт товаров (далее - контракт). 

      2.9. Соответствуют ли  условия задания  условиям сделок, подпадающих под таможенно - банковский контроль? 

      На  основании совместной инструкции Центрального банка и ГТК России от 12 октября 1993 г. №№ 19 и 01-20/10283 соответственно в  отношении вывозимых товаров, данная сделка подпадает под таможенно - банковский контроль. 

      2.10. Какие характеристики  товаров, работ,  услуг должны оговариваться  при заключении внешнеэкономической сделке? 

      Для совершения сделки необходимо соглашение о предмете и объекте контракта (subject and object of a contract). Их четкое определение относится к существенным условиям контракта.

      Предмет контракта определяет вид действия, что отражается в его названии. Предмет внешнеторговой купли-продажи (purchase and sale) — отгрузка отечественных товаров за границу (экспорт) либо поставка зарубежных товаров в Россию (импорт).

      Объект  контракта внешнеторговой купли-продажи — товары, продукция, а также результат производственного и научно-технического сотрудничества, приобретающий при реализации форму товара.

      Объектом  контракта данного вида могут  выступать вещи, принадлежащие продавцу (юридическому или физическому лицу) по праву собственности, либо не существующие на момент заключения сделки (предполагаемые изготовить в будущем вещи).

      После включения в текст внешнеторгового  контракта базисных условий поставки необходимо конкретно указать наименование товара, который продается и покупается. Наименование поставляемого товара должно быть точным и полным. Например, при поставке оборудования указываются также его тип, марка и ряд иных данных, характеризующих именно данное оборудование.

      Довольно  часто наименование товаров и  их перечень указываются в приложениях-спецификациях к контракту. Например, спецификация по поставке оборудования должна содержать следующие сведения по каждому наименованию товара, о чем указывается в разделе Предмет контракта": количество, ассортимент, цена, кто производит оплату, технические условия, дата поставки, способ транспортировки, порядок получения сертификата безопасности на данный товар (в случае его необходимости), а также вид упаковки и необходимость наличия при товаре ярлыков, инструкций по эксплуатации, технических паспортов, необходимого комплекта запасных частей и т.п.

      Спецификация  подписывается сторонами и является неотъемлемой частью внешнеторгового контракта купли-продажи. 

      2.11. Из каких составляющих  складывается общая  сумма контракта? 

      По  согласованию сторон цены фиксируются  в контракте в валюте одной  из стран-контрагентов или в валюте третьей страны (например, часто  используется валюта — доллары США). Цена товара зависит от определенных в контракте базисных условий  его поставки в какой-либо географический пункт. Иногда партнерам по сделке приходится делать более сложные расчеты, вводить многочисленные поправки с учетом сопоставления товаров не только по техническим характеристикам, но и по вопросам транспортировки, монтажа, страховки и пр.

      В случае продажи товара через посредника цена корректируется обычно на 3—5 % для  выплаты комиссионного вознаграждения.

      Конкретная  цена контракта зависит также  от базисных условий поставки товара. Например, при купле-продаже товара на условиях сиф в цену контракта  будут включены расходы по маркировке, упаковке, страхованию, погрузке, перевозке товара и пр. При продаже на условиях франко-завод цена контракта состоит из стоимости самого товара. 

      2.12. В каких валютах  может быть выражена  цена товаров,  работ, услуг при  заключении внешнеэкономической сделки? 

      Согласно  инструкции № 01-20/10283 от 12 октября 1993 года «О порядке осуществления валютного  контроля за поступлением в российскую федерацию валютной выручки от экспорта товаров» по согласованию сторон цены фиксируются в контракте в валюте одной из стран-контрагентов или в валюте третьей страны (например, часто используется валюта — доллары США). Обычно выбирают валюту, курс которой достаточно устойчив. Наименование и код валюты, в которой оценен товар в соответствии с классификатором валют, используемым для целей таможенного оформления. 

  2.13. В каких случаях  необходимо указывать  в контракте валютную  оговорку? 

      Валютная  оговорка (currency clause) — это условие, включаемое во внешнеторговый контракт купли-продажи с целью страхования экспортера от риска понижения курса валюты платежа между моментом заключения сделки и фактическим моментом оплаты. Валютная оговорка фиксирует курс одной валюты относительно другой во избежание потерь от девальвации (devaluation) или ревальвации (revaluation).

      Существует  два основных вида валютной оговорки:

      1) установление в соглашении о  цене товара в качестве валюты  контракта устойчивой валюты. При понижении ее курса цена или сумма в валюте платежа соответственно увеличивается;

      2) включение условии об изменении  цены товара в той же пропорции,  в какой произойдет изменение  курса согласованной между сторонами  валютой платежа по отношению  к валюте контракта.

      Валютная  оговорка может применяться и  при заключении импортных контрактов для обеспечения интересов импортера, когда ожидается повышение курса валюты сделки.

      Пункт контракта "Валютная оговорка" - указывает  способ расчета курса валюты цены  к  валюте  платежа  в  той  форме, как  он  указан  в контракте. Вносится только  при  условии  несовпадения "Валюты цены" и "Валюты платежа".       

      2.14. В каких формах  могут осуществляться  расчеты? Какими  правилами они  регламентируются? 

      Формы расчетов связаны с использованием различных видов банковских и  кредитных средств платежа. Наличные денежные знаки во внешнеторговых сделках  обычно не применяются.

      Основными формами расчетов, используемыми  в международной коммерческой практике, являются: инкассовая, аккредитивная, по открытому счету, телеграфные и почтовые переводы, чековая и вексельная.

      В отечественной практике порядок  расчетов с иностранными партнерами определен Законом РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и  валютном контроле» и текущими нормативными актами ЦБ РФ. Форма расчетов осуществляется согласно принятому классификатору платежей и имеет вид:

      2.15. В каких валютах  могут осуществляться  расчеты по внешнеэкономической сделке? 

      Согласно  Закону РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле», Общероссийскому классификатору валют  и текущими нормативными актами ЦБ РФ, расчеты по внешнеэкономическим  сделкам могут производится в  валюте страны-импортера, валюте страны-экспортера или третьей страны, а также  в искусственной счетной единице (СДР, ЭКЮ).

      Иногда  в условиях контракта предусматривается  право импортера по своему усмотрению произвести платежи в различных валютах.

      Как правило, используются устойчивые валюты или традиционные для данного  вида товаров. 

      2.16. Какие расходы  могут нести стороны  по внешнеэкономической  сделке при осуществлении  расчетов? Какими  документами устанавливается  распределение этих расходов? 

      Расходы сторон по внешнеэкономической сделке при осуществлении расчетов бывают разного характера, в основном это  расходы на обслуживание банковских операций. Распределение расходов регулируется контрактом, также расходы могут регулироваться например, «Унифицированными правилами по …» публикации Международной торговой палаты. 

      2.17. Со счетов каких  лиц могут осуществляться  расчеты по внешнеэкономической сделке? Возможны ли расчеты со счетов лиц, не являющихся сторонами по сделке? 

        Расчеты по внешнеэкономической  сделке могут осуществляться со счетов контрагентов, лиц вошедших в контрактные  отношения. Также расчеты могут  осуществляться через посреднические организации не являющимися сторонами  при сделке, это юридические лица - резиденты, действующие от своего имени как комиссионеры или агенты на основании заключенных ими  договоров комиссии или агентских договоров. 

  2.18. Что необходимо  понимать под "платежными  реквизитами"? 

        Согласно законодательства РФ под понятием "платежные реквизиты" подразумевается уполномоченный банк либо его филиал, где ведется счет экспортера, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту – в случае экспорта товаров (Инструкция № 19 ЦБ РФ, № 01-20/10283 ГТК РФ от 12.10.93 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров», или уполномоченный банк либо его филиал, в котором открыт текущий валютный счет импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары (Инструкция № 19 ЦБ РФ, № 01-20/10283 ГТК РФ от 12.10.93 г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары».