Валютные операции банков

      Содержание 

      Введение  ..............................................................................................................3

1. Основы организации валютных операций...................................................5
2. Понятие и классификация валютных операций банков России................6
3. Виды валютных операций банков...............................................................16

Заключение.........................................................................................................20

Список литературы............................................................................................22

Приложения........................................................................................................23

Введение 

      В последние годы в нашей стране сложилась новая экономическая  ситуация, характеризующаяся рядом  отличительных черт, к которым  относится, в первую очередь, рост численности  негосударственных экономических  структур.

      Происходят  изменения и в законодательстве о банках, в том числе в направлении расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.

      В этой связи возникает необходимость  изучения и использования опыта  работы банков на валютных рынках и  механизма проведения валютных операций на нем.

      Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

      Реализация  этой необходимости происходит через  особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.

      В данной работе предполагается изучение валютных операций банков, рассмотрение наиболее важных и ключевых понятий данного вопроса. Актуальность данной темы тесно переплетается с процессами, происходящими в структуре экономики России.

      Перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих  изменений в работе банков во всем многообразии их внешних и внутренних связей. Таким образом, сделки в иностранной валюте движимы фактором сосуществования международной торговли и национальных валют.

      Современный валютный рынок представляет собой  сложную и динамичную экономическую  систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения. Это развитие можно проследить по следующим признакам: до появления коммерческих банков валютными операциями в стране занимался только один банк - Внешэкономбанк СССР. Соответственно все специалисты по валютным операциям были сосредоточены только в этом банке. В настоящее время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов. Большое количество банков имеет прямые корреспондентские отношения с иностранными банками. За короткий срок были подготовлены специалисты банков практически по всем видам валютных операций. Если раньше почти все банки производили обработку документов в ручную, то сейчас практически все операции автоматизированы, существуют целые программные комплексы, которые обеспечивают автоматическое совершение и обработку всех банковских услуг в валюте (валютный операционный день банка). Если в начале своей деятельности банки могли вести переговоры и переводить платежи своих клиентов за границу, используя почту или телекс, то сейчас многие Российские банки подключены к системе международных банковских расчетов SWIFT. Быстро развивается в нашей стране и система торговли валютой, от заключения сделок по телефону голосовым способом дилеры банков переходят к применению международной системы Reuters, а внутри регионов к торгам по модемам, что значительно развивает цивилизованность валютного рынка в России.

      С ростом международной торговли и  по мере либерализации перемещения  капитала в шестидесятые и в начале семидесятых годов валютный бизнес получил громадное развитие. В условиях свободного колебания курсов, при резких флуктуациях ставок, объем сделок с инвалютой еще более возрос, но на рынке развилась и чрезмерная спекуляция, что привело в семидесятых годах к нашумевшему краху нескольких банков. С этого времени благодаря ограничениям, наложенным финансовыми органами в ряде стран, а также ужесточенным внутрибанковским правилам международная торговля валютой была в значительной мере нормализована (хотя разорения банков из-за рискованной игры на рынках происходит и в наши дни). Однако для этого потребовалось (и требуется сегодня) большая работа по формированию международной валютной системы.

      Становление в России высокоэффективной экономики  невозможно без развитого финансового  рынка, составной частью которого является валютный рынок. Из этого следует, что проведение операций в иностранной валюте коммерческими банками Российской Федерации приобретает огромной значение в банковской системе страны.

      Целями  и задачами осуществления операций с иностранной валютой в Российской Федерации является проведение международных расчетов в режиме реального времени, а также модернизации платежной системы России. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Основы  организации валютных операций 

     Банки проводят широкий круг операций и  сделок на валютном рынке: обслуживают  валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рын- ке, а также с другими юридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля.

     Принципы  осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции  органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства в настоящее время регулируется Законом  РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ.

     Банк  России – основной орган валютного  регулирования в РФ. Он определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в ино- странной валюте, проводит все виды валютных операций, устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и цен- ными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в России операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ.

     Банк  России устанавливает порядок обязательного  перевода, ввоза, пересылки в Россию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам,  также случаи и условия открытия резидентами счетов в иност- ранной валюте в банках за пределами России.

     Банки, проводящие валютные операции, в целях  снижения валютных рисков должны соблюдать  лимит открытой валютной позиции (ОВП), т. е. поддерживать на определенном уровне разрыв между суммами своих требований и обязательств в валюте. В настоящее время лимит ОВП установлен в размере 10% от суммы соб- ственных средств (капитала) банка по каждому виду валют, и банки ежедневно должны его соблюдать.

     За  нарушения пруденциальных норм деятельности, касающихся валютных операций, в соответствии с Инструкцией Банка России «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» от 31 марта 1997 года № 59 установлены штрафы. 

2. Понятие и классификация валютных операций коммерческих банков России

     Ключевым  понятием  российского валютного законодательства в настоящее время является понятие “валютные операции”, поскольку любые лица, как резиденты, так и нерезиденты, становятся субъектами валютных правоотношений  и , следовательно, подпадают под действие валютного законодательства  России лишь в случае осуществления ими валютных операций.

     В соответствии с Законом РФ  от 10 декабря 2003 года, № 173-ФЗ под валютными операциями следует понимать:

- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав  на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств  платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- ввоз  и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей;

- осуществление  международных денежных переводов.   

       Необходимо отметить, что валютные  операции не исчерпываются вышеперечисленными. Валютными следует считать не  только сделки с валютными  ценностями, но и рублевые операции нерезидентов. Следовательно, понятие "валютные операции" охватывает, согласно Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие "иностранный элемент" в том или ином виде.      

     На  основе анализа  действующего российского законодательства, учитывая существеные различия в правовых режимах их осуществления , валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

     1.По  объекту:

- операции  с иностранной валютой;

- операции  с ценными бумагами в иностранной  валюте;

- операции  с драгоценными металлами;

- операции  с природными драгоценными камнями  и жемчугом;

- операции  с валютой Российской Федерации  .

     2.По  субъектам:

- операции  физических лиц;

- операции юридических лиц  (в том числе банков) и предпринимателей без образования юридического лица;       

- операции  национально-государственных , административно-территориальных  и муниципальных образований;

- операции  Российской Федерации, иностранных  государств и международных организаций.

     3. По числу режимов осуществления 

- универсальные  – операции , правовой режим осуществления  которых не зависит от резидентского  статуса субъекта операции;

- индивидуализированные  – операции правовой статус  которых зависит от резидентного статуса субъекта операции.

     4.По  территории осуществления :

- внутрироссийские, в результате совершения которых  валютные ценности остаются на  территории РФ; 

- трансграничные, в результате совершения которых  валютные ценности  ввозятся (вывозятся ), переводятся  или пересылаются  с территории или на территорию РФ;

- зарубежные, в результате совершения которых  валютные ценности остаются за  пределами территории РФ;

     5.По  виду правоотношений, в рамках  которых осуществляются валютные  операции:

- финансово-правовые (например, валютные перечисления  в погашение налоговых платежей, таможенных платежей);

- административно-правовые (например, уплата штрафов в иностранной  валюте за отсутствие учета  валютных операций);

- гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки);

- международные  частно-правовые (например, валютные  платежи резидентов в пользу  нерезидентов по экспортно-импортным  внешнеторговым контрактам);

- международные  публично-правовые (например, валютные  переводы в пользу международных  организаций в оплату членских  взносов ).

     Операции  с иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

     К текущим валютным операциям относятся:

- переводы  в РФ и из страны иностранной  валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

- получение  и предоставление финансовых  кредитов на срок не более 180 дней;

- переводы  в РФ и из страны процентов,  дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

- переводы  неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

     Валютные  операции, связанные с движением  капитала, включают:

- прямые инвестиции, то есть  вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

- портфельные  инвестиции, то есть приобретение  ценных бумаг;

- переводы  в оплату права собственности  на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

- предоставление  и получение отсрочки платежа  на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

-       предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

-        все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

     В настоящее время более широкое  значение приобрели текущие валютные операции. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции или отдельными ограничениями). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что одна и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам валютных операций.

     Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям (например: классификация операций на торговые и неторговые, классификация операций банка по обслуживанию внешнеэкономической деятельности клиентов, внутренняя классификация неторговых операций и т.д.) (см. рис.1.2).

     Банковские  операции в иностранной валюте могут  выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет, или же от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две группы:

1) операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);

2) операции, осуществляемые по поручению  клиентов банка (клиентские операции).

     Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маргинальный доход или убыток, а во втором - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение  функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на банк, а во втором - на клиента, за счет которого выполняется эта операция.  

     Таким образом, дав наиболее емкую классификацию  валютных операций рассмотрим подробнее  их основные виды:

     1. Открытие и ведение валютных счетов клиентов в иностранной валюте.

Данная  операция включает в себя следующее : 

- открытие  счетов в иностранной валюте  юридическим лицам (резидентам  и нерезидентам); физическим лицам;

- начисление  процентов по остаткам на счетах;

- предоставления  овердрафтов (особым клиентам  по решению руководства банка);

- предоставление  выписок по мере совершения  операции;

- оформление  архива счета за любой промежуток  времени;

- выполнение  операций по распоряжению клиентов  относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов),  совмещенное с осуществлением контроля за соответствием проводимых валютных операций действующему законодательству, за выполнением обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, за обоснованностью платежей в иностранной валюте.

     2. Неторговые операции коммерческого  банка. К неторговым операциям  относятся операции по обслуживанию  клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или движением капитала. Развитие неторговых операций оказывает немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры (прежде всего физических лиц). Без неторговых операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков, валютно-обменных операций, конверсионные операции - практически невозможна повседневная работа банка, так как данная ниша валютных операций наиболее широко востребуема клиентами и является одной из наиболее доходных .

     Операции  банка с драгоценными металлами  – одна из новых видов неторговых операций, которые дают возможность  занять свободные сегменты рынка, привлечь дополнительных клиентов и удержать старых, поднять престиж банка и занять более высокое положение в конкурентной борьбе.

     Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и  безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Существуют следующие виды  конверсионных сделок:

- сделка  с немедленной поставкой (наличная  сделка -cash) - это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня.

- под  сделкой типа "TODAY" понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

- сделка  типа "TOMORROW" представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

- под  сделкой типа "SPOT" понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.

- срочная  (ФОРВАРДНАЯ) сделка (forward outriqht) - это конверсионная операция, дата валютирования но которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) не являются конверсионной операцией.

- сделка  СВОП (swap) – это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделкой с немедленной поставкой.

     Сделки  “SPOT”,  TODAY” ,  “TOMORROW”  - относятся к кассовым валютным сделкам с немедленной поставкой валюты, а ФОРВАРДНЫЕ сделки и сделки СВОП  - это срочные сделки обмена валют по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки, но дата валютирования по которым отложена на определенный срок в будущем (сделки заключаются как правило, на срок от одной недели до шести месяцев).

     Банки осуществляют срочные конверсионные  операции по трем основным причинам: как  посредник, в целях спекуляции, в  целях хеджирования.

     В условиях стабилизации конъюнктуры  валютного рынка объем срочных операций сокращается по сравнению с наличными сделками. Наоборот , при значительных колебаниях курсов валют на рынке “СПОТ” объем форвардных сделок возрастает, так как “СВОПЫ” сами станут приносить прибыль, если будет подниматься валютный курс, и станут убыточными, если он будет опускаться. В последние годы в связи с усилением дестабилизирующих явлений  на валютном рынке объем срочных операций увеличивался быстрее, чем объем кассовых сделок.

     3.Установление  корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета "НОСТРО" и "ЛОРО”. Счет "НОСТРО" - это текущий счет, открытый на имя коммерческая банка у банка-корреспондента. Счет "ЛОРО" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента. Режим  и порядок совершения валютных операций через корреспонденские счета,  технологические основы их проведения, объемы совершаемых операций и лимиты риска на их проведение определяются договором банков-корреспондентов . Различают корреспондентские отношения :

- двусторонние, когда банки взаимно открывают  и ведут бухгалтерсике счета типа ЛОРО-НОСТРО;

- односторонние,  когда рсчеты производятся через  субсчет ЛОРО, открытый в более крупном и надежном банке для осуществления платежей клиентов небольшого или периферийного банка. В этом случае корреспондентские операции фиксируются по бухгалтерским книгам, по поручению за счет которого производится платеж, а банк, осуществляющий расчет, ведет субсчет типа ЛОРО.

     Развитие  прямых корреспондентских связей позитивно  отражается на деловой активности банка, его имижде и  на денежном обращении в целом, так как сокращается время документооборота и соответсвенно увеличивается скорость расчетов и повышается качество проведения расчетных операций.

     4. Торговые операции (обслуживание  внешнеэкономической деятельности  клиентов, связанное с  выполнением функций агента валютного контроля ). Обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов связано, прежде всего, с проведением международных расчетов по экспортным и импортным сделкам. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод.

     Инкассо является расчетной банковской операцией, при которой банк-ремитент, действующий в строгом соответствии  с инструкциями своего  клиента (доверителя) , принимает на себя обязательство осуществить операции с предоставленными доверителем документами в целях  получения от плательщика (импортера ) акцепта и/или  платежа, либо выдачи документов на иных условиях. Инкассо может быть чистым и документарным.

     Чистое  инкассо – это инкассо финансовых документов (переводных и простых  векселей, чеков, платежных расписок и иных подобных документов, используемых для получения платежей), когда  они не сопровождаются коммерческими  документами.

     Документарным называется инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, а также инкассо только коммерческих документов (к числу коммерческих документов относятся  счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и т. д.)

Операции:

1.Заключение  контракта;

2.Отгрузка  товара экспортером;

3.Передача  отгрузочных  документов транспортной организацией экспортеру;

4.Представление  экспортером инкассового поручения  с комплектом документов, оговоренных  в контракте, в банк экспортера;

5.Пересылка пакета документов из банка экспортера в банк импортера;

6.Извещение  плательщика о получении инкассового  поручения  и комплекта документов от  банка экспортера с последующей передачей документов;

7. Акцепт  документов и поручение импортера  на перевод средств в оплату товара;

8. Перевод  экспортной выручки из инкассирующего  банка в банк ремитент;

9. Зачисление  выручки на счет экспортера

Согласно  приведенной схеме  роль банка в инкассовой операции сводится к выполнению посреднических функций между контрагентами по сделке, при этом  он не несет ответственности за неоплату или неакцепт документов

Документарный аккредитив представляет собой условное одностороннее обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. Аккредитив открывается банком на основании инструкции импортера (приказодателя) , которые составляются в соответствии с условиями контракта. Аккредитивы для расчетов по экспорту  открываются иностранными банками по поручению иностранных фирм –импортеров. Российские банки  при  наличии полномочий  от иностранных банков авизуют и подтверждают  аккредитивы, выступают в роли исполняющего банка, получают возмещение от иностранных банков и осуществляют платежи по представлению документов, платежи с рассрочкой, акцепт переводных векселей (тратт), негоциацию документов, а также перевод трансферабельных аккредитивов. Аккредитивы для расчетов за импортируемые в Россию товары  открываются российскими банками  по поручению и за счет российских организаций – приказодателей аккредитива.  На каждый аккредитив открывается досье