Валютные операции коммерческих банков. 3

Содержание:

Введение 

1. Основы организации валютных операций.....................................................................4 

2. Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения

     операций с  иностранной валютой.................................................................................5 

3. Классификация валютных операций, осуществляемых коммерческими

     банками в  РФ...........................................................................................................................9

4. Порядок организации международных расчетов в коммерческом банке..................14

5. Организация валютного контроля в коммерческих банках........................................17

6. Организация работы с наличной иностранной валютой в коммерческом банке.......23

Заключение..........................................................................................................................25

Список использованной литературы................................................................................27 

Введение.

В последние годы в нашей  стране сложилась новая экономическая  ситуация,   характеризующаяся  рядом отличительных черт, к которым  относится, в первую очередь, рост численности  негосударственных экономических  структур.

Приватизация, принятие новых  законодательных актов о статусе  предприятия, о собственности, о  валютном регулировании и другие позволяют постепенно пе- рейти к качественному и новому этапу развития банковской системы.

Происходят изменения  и в законодательстве о банках, в том числе в направлении  расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении  международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме  банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.

В этой связи возникает  необходимость изучения и использования  опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных опе- раций на нем.

Расширяющиеся международные  связи, возрастающая интернационализация  хозяйственной жизни вызывает объективную  необходимость изучения обмена од- них национальных денежных единиц на другие.

Реализация этой необходимости  происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения  стихийно формируется валютный курс, а ва- лютные операции становятся подчас одними из основных операций коммерческих банков. 
1. Основы организации валютных операций

Банки проводят широкий круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рын- ке, а также  с другими юридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля.

Принципы осуществления  валютных операций в РФ, полномочия и функции  органов валютного  регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических  и физических лиц в отношении  владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность  за нарушения валютного законодательства в настоящее время регулируется Законом  РФ «О валютном регулировании  и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ.

Банк России – основной орган валютного регулирования  в РФ. Он определяет сферу и порядок  обращения в России иностранной  валюты и ценных бумаг в ино- странной валюте, проводит все виды валютных операций, устанавливает правила  проведения резидентами и нерезидентами  операций с иностранной валютой  и цен- ными бумагами в иностранной  валюте, а также правила проведения нерезидентами в России операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ.

Банк России устанавливает  порядок обязательного перевода, ввоза, пересылки в Россию иностранной  валюты и ценных бумаг в иностранной  валюте, принадлежащих резидентам,  также случаи и условия открытия резидентами счетов в иност- ранной валюте в банках за пределами России.

Банки, проводящие валютные операции, в целях снижения валютных рисков должны соблюдать лимит открытой валютной позиции (ОВП), т. е. поддерживать на определенном уровне разрыв между суммами своих требований и обязательств в валюте. В настоящее время лимит ОВП установлен в размере 10% от суммы соб- ственных средств (капитала) банка по каждому виду валют, и банки ежедневно должны его соблюдать.

2. Порядок лицензирования  коммерческих банков для совершения 

операций с  иностранной валютой.

Банковские операции с  иностранной валютой в нашей  стране могут осуществляться уполномоченными  банками, т. е. коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте.

Для получения лицензии банк должен представить следующие документы:

• копию утвержденного устава банка;
• обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранных валютах;
• организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;
• копию письма уполномоченного банка о согласии подписать корреспондентское соглашение;
• справку об организации внутрибанковского контроля;
• баланс банка и справку о соблюдении нормативов по операциям в рублях на последнюю дату;
• годовой отчет на конец финансового года;
• аудиторское заключение;
• для банков, обращающихся за генеральной лицензией, – справку о возможных зарубежных партнерах по заключению корреспондентских соглашений.

Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:

• разовые, дающие право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте;
• внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте с российскими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России;
• расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право открывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;
• генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими  банками полного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории России, так и за ее пределами.

Получившие лицензию банки  могут производить следующие  банковские операции и сделки:

• привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;
• осуществлять расчеты по поручению клиентов банков – корреспондентов и их кассовое обслуживание;
• открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов;
• финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;
• выпускать, продавать покупать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними;
• выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
• приобретать права требования по поставке товаров и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);
• покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;
• покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные металлы,  камни, а также изделия из них;
• привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;
• привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции);
• оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;
• производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ, выдаваемому в пределах его компетенции;

Все операции, перечисленные  выше, могут производиться как  в рублях, так и в иностранной  валюте при наличии генеральной  лицензии.

Внутренняя лицензия предоставляет  коммерческим банкам право на совершение полного или ограниченного круга  банковских операций на территории РФ в иностранной валюте, а именно:

1) открытие и ведение  счетов в иностранных валютах  юридических и физических лиц,  резидентов и нерезидентов, а  также рублевых счетов нерезидентов. Установление корреспондентских  отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию ЦБ РФ;

2) проведение расчетов, связанных  с экспортно-импортными операциями  клиентов банка в иностранных  валютах в форме документарного  аккредитива, инкассо, банковского перевода;

3)валютное обслуживание  физических лиц, включая куплю  и продажу иност- ранных валют  в соответствии с действующим  законодательством;

4) приобретение и продажу  иностранных валют за рубли  у юридических лиц;

5) привлечение и размещение  средств в иностранных валютах  юридических лиц в форме кредитов, депозитов и других формах, а  также выдачу гарантий в пользу клиентов банка в пределах собственных средств банка в иностранных валютах.

Расширенная лицензия также  предоставляет коммерческим банкам право совер- шать на территории РФ эти же операции в иностранной  валюте, а также дополнительно  дает возможность открывать ограниченное число корреспондентских счетов в конкретных иностранных банках.

ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в случаях обнаружения  недостоверных сведений, на основании  которых была выдана лицензия, предоставления банком недостоверных данных в отчетности, выявления нарушений банком требований антимонопольного законодательства России, признания банка неплатежеспособным.

Отзыву лицензии должны предшествовать предупредительные мероприятия,  направленные на устранение указанных  нарушений.

  3. Классификация валютных операций, осуществляемых

коммерческими   банками РФ.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как  по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным  признакам, свойственным только ва- лютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ от 9 октября 1992 года «О валютном регулировании и валютном контроле».

Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой  и ценными бумагами в иностранной  валюте подразделяются на:

• текущие валютные операции;
• валютные операции, связанные с движением капитала.

I. Открытие и  ведение валютных счетов клиентуры

Данная операция включает в себя следующие виды:

• открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;
• начисление процентов по остаткам на счетах;
• предоставление овердрафтов;
• предоставление выписок по мере совершения операции;
• оформление архива счета за любой промежуток времени;
• выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
• контроль за экспортно-импортными операциями.

II. Неторговые  операции коммерческого банка

К неторговым операциям относятся  операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров  и услуг клиентов банка, а также  движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать следующие  операции неторгового характера:

• покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
• осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
• производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;
• оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

III. Установление  корреспондентских отношений с  иностранными банками

Эта операция является необходимым  условием проведения банком международных  расчетов. Принятие  решения об установлении корреспондентских отношений с  тем или иным зарубежным банком должно быть обосновано на реальной потребности  в обслуживании регулярных экспортно-импортных  операций клиентуры.

Для осуществления международных  расчетов банк открывает в иностранных  банках и у себя корреспондентские  счета «ностро» и «лоро». Счет «ностро» – это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у  банка-корреспондента. Счет «лоро» –  это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

IV. Конверсионные  операции

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи  наличной и безналичной иностранной  валюты (в том числе валюты с  ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей РФ.

Под оборотом по операциям  покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день понимается объем  купленной (проданной) в течение  отчетного дня ино- странной валюты.

Сделка с немедленной  поставкой (наличная сделка – cash) –  это конверсионная операция с  датой валютирования, отстоящей  от дня заключения сделки не более  чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная  операция с датой валютирования  в день заключения сделки.

Сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования  на следующий за днем заключения рабочий  банковский день.

Под сделкой типа «spot»  понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий  банковский день.

Срочная (форвардная) сделка (forward outright) – это конверсионная  операция, дата валютирования по которой  отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионной  операцией.

Сделка своп (swap) – это  банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных  операций на одинаковую сумму, заключаемых  в один и тот же день.  При  этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделкой с  немедленной поставкой.

Конверсионные операции нельзя проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка.

Валютная позиция –  остатки средств в иностранных  валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых  требований и обязательств по не- завершенным  операциям) в соответствующих валютах  и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов  или расходов при изменении обменных курсов валют.

Короткая открытая валютная позиция – открытая валютная позиция  в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства  в которой количественно превышают  активы и внебалансовые требования в этой иностранной ва- люте.

Длинная открытая валютная позиция – открытая валютная позиция  в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают  пассивы и внебалансовые обязательства  в этой иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция  – валютная позиция в отдельной  иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным  операциям) в которой количественно  совпадают.

Дата заключения сделки (дата сделки) – дата достижения сторонами  сделки  предусмотренными законодательством  РФ и международной практикой  способами соглашения по всем ее существующим условиям (наименование обмениваемых ва- лют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Дата валютирования –  оговоренная сторонами дата осуществления  поставки средств на счета контрагента  по сделке.

ЦБ РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т. е. количественные ограничения соотношений суммарных  открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

V. Операции по  международным расчетам, связанные  с экспортом и импортом товаров  и услуг

Во внешней торговле применяются  такие формы расчетов, как документарный  аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив –  обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить  платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в  форме документарного аккредитива  иностранный банк открывает его  у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное  письмо, в котором указывается  вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

В расчетах по форме документарное  инкассо – банк-эмитент принимает  на себя обязательство предъявить предоставленные  доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках.

VI. Операции по  привлечению и размещению банком  валютных средств

Эти операции включают в  себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

• физических лиц;
• юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

• физическим лицам;
• юридическим лицам;

3) размещение кредитов  на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными  для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

4. Порядок организации международных расчетов в

коммерческом  банке.

Международные расчеты по экспортно-импортным операциям в  России регулируются принятыми в  мировой практике Унифицированными правилами по ин- кассо и правилами  и обычаями для документарного аккредитива.

При инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных в банк документов получить причитающиеся  клиенту денежные средства. Чистое  инкассо – это получение  причитающихся  клиенту средств по различным  денежным обязательствам, например, по чекам, векселям. Документарное инкассо – это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку то- вара, оказания услуг, выполнение работ.

Расчеты по документарному инкассо при экспортных операциях  начинаются в уполномоченном банке  экспортера, куда он представляет все  необходимые документы, подтверждающие отгрузку товара в адрес покупателя или оказание услуг, выполнение работ. В банк представляются инкассовое поручение  и комплект ком- мерческих документов, оформленных в соответствии с  условиями контракта. Пос- ле проверки всего комплекта документов, представленных экспортером, уполномоченный банк направляет их в иностранный банк страны импортера, который и будет инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.

Расчеты по документарному инкассо при импортных операциях  производятся следующим образом. В  уполномоченный банк, обслуживающий  валютный счет российского предприятия-импортера, поступают платежное требование и инструкция об исполнении платежа. Банк импортера извещает его о поступлении этих документов и дает ему срок для акцепта. В случае отказа от акцепта уполномоченный банк сообщает о нем в иностранный банк. При согласии на оплату клиент пе- редает в банк заявление на перечисление денежных средств экспортеру за три дня до наступления срока платежа.

Расчеты аккредитивами –  наиболее выгодная и надежная форма  расчетов при экспортных операциях, гарантирующая своевременное поступление  выручки на счет экспортера. Порядок  расчетов аккредитивами в международных  расчетах в сущности тот же, что  и внутри страны, за исключением  форм применяемых документов и некоторых специфических деталей.

Расчеты с банковскими  переводами также используются во внешнеторговых операциях. Переводы средств со счетов клиентов осуществляются через корреспондентские  счета банков, например через систему SWIFT. Такая форма расчетов применяется, прежде всего, при оплате долговых обязательств по ранее полученным кредитам, выдаче авансов, урегулировании рекламаций, связанных  с качеством и ассортиментом  поставляемых товаров, а также при  расчетах неторгового ха- рактера.

Вексель – важный инструмент кредитования и расчетов при совершении внешнеэкономических операций. Применяются  как простые, так и переводные векселя. Экспортер, предоставляя коммерческий кредит, получает от импортера не наличные, а простой вексель. По истечении срока кредитов, а следовательно, срока век- селя, экспортер предъявляет его импортеру-должнику и получает необходимую сумму за проданный ранее товар.

Переводные векселя имеют  более широкое, чем простые, распространение  в международных расчетах. Экспортеры, выставляя переводные векселя по коммерческим контрактам, указывают  в качестве ремитентов кредитующие  их банки. С оплатой такого векселя  погашается сразу два обязательства: коммерческий кредит и задолженность экспортера банку.

Во внешнеэкономической  деятельности применяется форфейтинг – форма кредитования экспорта путем  покупки банком векселей или других требований по внешнеторговым операциям, которая применяется, как правило, при поставке ма- шин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа.

Дорожные чеки – наиболее удобное средство международных  расчетов неторгового характера. Дорожный чек представляет собой обязательство (приказ) выплатить обозначенную на чеке сумму денег владельцу, образец подписи которого проставляется на дорожном чеке в момент его продажи. При предъявлении к опла- те владелец должен вторично расписаться на чеке. Такая система страхует владельца от риска утраты чека. Дорожные чеки выписываются банком на собственные отделения за границей или иностранные банки-корреспонденты, но, как правило, без указания конкретного адреса. Поскольку дорожные чеки не являются стандартным платежным средством, то их покупка и прием в оплату товаров и ус- луг обеспечиваются договоренностью эмитента дорожных чеков соответствующи- ми организациями.

5. Организация валютного контроля в коммерческих банках

Валютному контролю и контролю за исполнением внешнеторговых бартерных  сделок подлежат сделки, заключенные  между резидентами и нерезидентами  и пре- дусматривающие проведение валютных операций, вне зависимости от заявляемого на основании этих сделок таможенного режима товаров.

Технологии валютного  контроля и контроля за исполнением  внешнеторговых бартерных сделок разработаны  в соответствии с положениями  действующего ва- лютного законодательства РФ, и изложены в документах ЦБ России и ФТС России. К числу основных из них относятся:

1. Федеральный закон «О  валютном регулировании и валютном  контроле» от 10.12.03 № 173-ФЗ

2. Инструкция ЦБ РФ  «О порядке представления резидентами  и нерезидентами уполномоченным  банкам документов и информации  при осуществлении валютных операций и оформлении паспортов сделок» № 117-И от 15.06.04

3. Положение «О порядке  представления резидентами уполномоченным  банкам подтверждающих документов  и информации, связанных с проведением  валютных операций с нерезидентами  по внешнеторговым сделкам, и  осуществления уполномоченными  банками контроля за проведением  валютных операций». Положение ЦБ РФ № 258-П от 1.06.04

4. Приказ ГТК России  «Об осуществлении таможенного  оформления товаров, перемещаемых  через таможенную границу РФ  в счет исполнения внешнеэкономических  договоров, предусматривающих товарообменные  операции» № 1268 от 3.12.03

5. Приказ ГТК России  «О действиях должностных лиц  таможенных органов, осуществляющих  таможенное оформление и таможенный  контроль при декларировании и выпуске товаров» № 1356 от 28.11.03

Одним из основных документов, применяемых в валютном контроле, выступает паспорт сделки (паспорт  бартерной сделки), который используется в целях обеспечения учета отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами и содержит документально подтвержденные сведения об этих опе- операциях.

Паспорт сделки должен быть представлен таможенным органам  при помещении товаров под  заявляемый таможенный режим по возмездному  договору между резидентом и нерезидентом, сумма которого превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу  иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений.

Паспорт сделки оформляется  в стандартизированном виде в  порядке, определенном Инструкцией  ЦБ России « О порядке представления  резидентами и нерезидентами  уполномоченным банкам документов и  информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными  банками валютных операций и оформления паспортов сделок».