Валютный контроль. 8

Введение

На протяжении всего времени  обращения на территории Российской Федерации иностранной валюты государство  осуществляло специальный контроль, целью которого было обеспечение  законности при проведении валютных операций и недопущение вывоза национальной валюты за границу.

Вопросы необходимости границ валютного  контроля находятся в центре внимания ученых и практиков. Причем имеются  и противники валютного контроля как такового. Их аргументы основываются на выводах монетаристов, сделанных в середине ХХ в., и сводятся к тому, что никакая экономика не может достичь всех целей одновременно. Под действием любого государственного регулирования экономика описывает лишь зигзаги, а достижение идеальной точки может быть только кратковременным и случайным событием.

Государственное регулирование валютно-кредитных  отношений в Российской Федерации, призвано обеспечить экономическую  безопасность страны, содействовать  более быстрому росту ее экономики  за счет расширения внешнеэкономических  связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое  хозяйство. Государственное регулирование  в РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами.

Переход российской экономики на рыночные отношения, ее постепенная интеграция в мировое хозяйство и международные  валютно-финансовые организации, последовательная децентрализация внешнеэкономических  связей российских предприятий с  зарубежными партнерами делают крайне актуальным знание механизма регулирования  валютных отношений на территории России и за ее пределами. Данный механизм, имея экономическую природу (в его  основе лежат объективно обусловленные  экономические процессы), выступает в любом государстве в правовой форме. Целью работы является рассмотреть понятие и сущность валютного контроля. Для достижения цели решались следующие задачи:

изучить развитие валютного контроля в Российской Федерации;

изучить цели и основные направления  валютного контроля. работы – рассмотреть понятие и сущность валютного контроля.

Глава 1. Теоретические основы осуществления валютного  контроля

1.1. Сущность, цели и принципы валютного контроля

Валютный  контроль - это  деятельность уполномоченных органов  государства (органов и  агентов  валютного контроля), направленная на определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству Российской Федерации, включающая в  себя проверку выполнения хозяйствующими субъектами обязательств в иностранной  валюте перед государством, проверку обоснованности платежей в иностранной  валюте, проверку полноты и объективности  учета и отчетности по валютным операциям.

    Государственный  валютный контроль может быть  классифицирован  по следующим  критериям:

1. По  степени жесткости: - «жесткий» валютный  контроль  над всеми операциями  резидентов  с иностранными валютами, обычно  полностью исключающий  свободное  обращение последних  на территории  страны; - «мягкий»  валютный контроль, направленный  на регулирование  обращения валюты  внутри страны, без жестких ограничений. 

2. По  направлению товаро- и валютопотоков: - контроль над экспортной деятельностью и ввозом валюты; - контроль над импортной деятельностью и вывозом валюты.

3. По  национальной принадлежности  валют: - контролю подвергается обращение   валют определенных стран; - контроль  обращения валют не зависит   от их национальной принадлежности.

4. Обращение  валют  внутри страны: - обращение  иностранной  валюты внутри государства,  запрещается; - обращение иностранных  валют  внутри страны не запрещено.

5. По  временному критерию: - разграничение  мер валютного  контроля в зависимости  от  временной продолжительности   сделок; - независимость прав и   ответственность резидентов в  отношении валютного контроля  от длительности сделок.

6. По  валютному объему  сделок: - дифференциация  требований  к резидентам со  стороны органов  валютного контроля  в зависимости  от сумм контрактов  по внешнеэкономической  деятельности; - независимость требований  к  резидентам от сумм экспортно-импортных   контрактов и сделок с иностранной   валютой.

7. По  продуктовому критерию: - установление  валютного контроля  над экспортно-импортными  валютными  операциями по стратегически   важным товарным группам (золото, платина, ядерное топливо, новейшие  технологии и т. п.); - отсутствие  градации требований валютного   контроля в зависимости от  товарной номенклатуры экспортно-импортных   валютных сделок.

      Выше выделены  только основные  критерии классификации  видов  государственного валютного  контроля. Любое правительство может  разработать  дополнительно свои  критерии  и строить систему  валютного  контроля с помощью  объединения  свойств вышеназванных  видов  и свойств новых разработанных   видов. 

    Основные  принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов  валютного регулирования и валютного  контроля, а также структура валютных правоотношений регулируются Законом  РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. Целью  валютного контроля является обеспечение  устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества; обеспечение соблюдения норм валютного законодательства РФ всеми резидентами и нерезидентами на территории страны при операциях с валютными ценностями.

    Для рассмотрения  системы валютного  контроля  необходимо выделить объекты   и субъекты, связанные с ее  функционированием. В соответствии  с Законом «О валютном регулировании»  среди субъектов  валютного  контроля выделяют органы валютного контроля, агенты валютного  контроля, резиденты и нерезиденты, деятельность которых попадает в  сферу валютного регулирования  на территории РФ. Валютный контроль в  Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативными актами Банка России и других органов власти. Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

    ЦБ  РФ является  основным органом валютного   контроля и валютного регулирования   в РФ. ЦБ РФ управляет валютными   операциями, выдает коммерческим  банкам лицензии на осуществление  валютных операций на российской  территории и за границей, разрешение  уполномоченным предприятиям на  право торговли валютой, разрешение  на открытие счетов за границей. Кроме того, ЦБ РФ определяет  сферу и порядок обращения  в РФ иностранной валюты и  ценных бумаг в иностранной  валюте, устанавливает правила проведения  операций с иностранной валютой,  издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами, а также уполномочен на проведение всех видов валютных операций. Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

    Уполномоченные  банки - кредитные организации, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

    Главной задачей  валютного контроля в  современных  условиях является ограничение   масштабов утечки капитала из  страны при одновременном поддержании   предложения иностранной валюты  на внутреннем валютном рынке.  По мнению Банка России, масштабы  и скорость нарастания оттока  капитала таковы, что  они создают  реальную угрозу экономической   безопасности страны. Если в прошлые  годы утечка капитала из России ежегодно составляла 20-25 млрд. долларов и хотя бы «компенсировалась» притоком иностранных  инвестиций и кредитных ресурсов, то сейчас в условиях сокращения иностранных  инвестиций ситуация другая: бегство  капитала «съедает» сегодня примерно половину экспортной выручки и почти  в 3 раза превышает платежи государства  по внешнему долгу.[10.C10]. При дефиците валютных средств, необходимых для обслуживания внешних обязательств и оплаты инвестиционного импорта, утечка капитала может ухудшить состояние платежного баланса и свести на нет усилия денежных властей по укреплению рубля.

    1.2. История возникновения валютного контроля в РФ

В истории валютного регулирования  в послереволюционной России условно  можно выделить четыре этапа.

Первый этап - до 1986 года - обладал  всеми характерными чертами валютной монополии государства. В это  время имела место полная централизация  валютных доходов от экспорта, который  в свою очередь был монополизирован  государством, от имени и за счет которого на мировых рынках выступали  государственные внешнеторговые объединения. Выручка от экспорта в иностранной  валюте концентрировалась на счетах одного банка-монополиста, обслуживающего все международные расчеты СССР - Внешторгбанка СССР (позднее Внешэкономбанка). Использование доходов от экспорта, сумм привлеченных валютных кредитов и накопленных золотовалютных резервов осуществлялось на основе планового распределения средств государством в лице Госплана СССР, Минфина СССР, Госбанка СССР в соответствии с потребностями регионов и отраслей. Валютные планы государства (источники и объемы поступлений, направления и суммы расходов) утверждались в составе народнохозяйственных планов Верховным Советом СССР. Министерства, ведомства, предприятия, местные органы власти расходовали выделенные им валютные средства в пределах установленных им лимитов в процессе исполнения соответствующих смет.

В целом это было не регулирование  как таковое, а, прямое администрирование, государственное "командование".

Второй этап развития валютного  рынка в России начался в 1986 году децентрализацией внешнеэкономической  деятельности, когда сначала сотни, а затем практически все субъекты хозяйственной деятельности (предприятия, учреждения, организации) получили право  прямого выхода на внешние рынки. Была установлена и стала развиваться  система "валютных отчислений", когда  поступления в иностранной валюте делились в определенных пропорциях между государством и непосредственным производителем (владельцем) экспортной продукции. Предприятия, поставлявшие товары (работы, услуги) на экспорт, стали получать в свое распоряжение иностранную валюту, зачисляемую в "валютные фонды" (на балансовые и внебалансовые валютные счета, позднее - только балансовые). Число участников внешнеэкономической деятельности и разнообразие форм их участия в осуществлении этой деятельности существенно возросли в 1987-1988 годах с началом бурного развития совместного (с участием иностранного капитала) предпринимательства на территории страны.

Другой качественный скачок в процессе интеграции в мировую экономику  был сделан начавшейся широкомасштабной реформой банковской системы. Появилось большое число независимых от государства коммерческих банков, получивших право открытия и ведения валютных счетов клиентов и проведения международных расчетов. В течение нескольких лет отсутствовал специальный орган валютного регулирования (его роль, наряду с другими функциями, фактически выполняла Государственная внешнеэкономическая комиссия Совета Министров СССР), и источниками валютного законодательства служили решения Совета Министров СССР, а также издаваемые в их развитие нормативные акты министерств и ведомств. Нарушение "планового" характера валютных отношений страны с внешним миром, быстрое расширение круга предприятий-участников внешнеэкономических связей и банков, осуществляющих их валютное обслуживание, привели к пониманию необходимости специального законодательного регулирования валютных отношений, создания единых правил совершения валютных операций, придания функций органа валютного регулирования одному из органов государственного управления. Это послужило основанием для разработки в 1990 году проекта специального закона о валютном регулировании.

С вступлением в силу в марте 1991 года Закона СССР ''О валютном регулировании" начался третий этап развития валютного  регулирования в стране. На уровне закона впервые в юридическую  практику были введены такие понятия  валютного регулирования как "валютные ценности", "валюта СССР", "иностранная  валюта", "резиденты", "нерезиденты", "валютные операции", "текущие  валютные операции", "валютные операции, связанные с движением капитала".

Законом были установлены основные принципы проведения операций с валютой  СССР и с иностранной валютой  на территории СССР, операций на валютном рынке, разграничены полномочия органов  власти и определены функции банковской системы (Госбанка СССР и уполномоченных банков) в валютном регулировании  и управлении валютными ресурсами. В законе впервые провозглашено  гарантируемое и защищаемое государством право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в стране; определены общие принципы владения, пользования и распоряжения валютными ценностями государством, предприятиями и организациями, а также гражданами; установлены основные положения порядка осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами. Законом намечены основные цели и направления валютного контроля, введены понятия органа валютного контроля, а также положения об отчетности по валютным операциям и ответственности за нарушение валютного законодательства.

Основным органом валютного  регулирования был определен  Государственный банк СССР, что соответствует  практике большинства стран мира, где подобные функции осуществляют центральные (национальные) банки соответствующих  государств. Главным, "универсальным" документом, в котором была предпринята  небезуспешная попытка комплексно "отрегулировать" практически  все важнейшие стороны валютных отношений субъектов внешнеэкономической  деятельности, стало разработанное  Госбанком СССР в соответствии с  его компетенцией письмо от 24 мая 1991 года № 352 "Основные положения о  регулировании валютных операций на территории СССР".

В частности, были достаточно подробно описаны правила совершения операций в иностранной валюте между юридическими лицами (резидентами и нерезидентами), операций в иностранной валюте на территории страны между юридическими лицами-резидентами, операций в рублях юридических лиц-нерезидентов, операций с валютными ценностями, осуществляемых гражданами (резидентами и нерезидентами). "Основные положения" регламентируют отдельные вопросы открытия и  ведения валютных счетов резидентов в иностранных банках за границей, а также валютных и рублевых счетов юридических нерезидентов в наших  уполномоченных банках. "Основные положения" и некоторые другие нормативные  акты Госбанка СССР обязательные по закону к исполнению всеми резидентами, включая уполномоченные банки, и  нерезидентами на территории страны, заложили основу цивилизованного валютного регулирования и стали действительно качественным прорывом в этой сфере.

Объективная ограниченность этих документов и их отдельные недостатки были обусловлены  быстрыми изменениями экономической  ситуации в стране и во внешнеторговых и валютно-финансовых отношениях с  иностранными государствами, неопределенностью  стратегических ориентиров экономической  политики государства, новизной задач  валютного регулирования и нехваткой  практического опыта решения  возникающих проблем, ограниченностью  времени и сил при решении  задач большого объема и сложности.

Тем не менее, следует признать, что "Основные положения" внесли существенный вклад в упорядочение валютных отношений  между субъектами хозяйственной  деятельности, в разработку единых "правил игры", обязательных для  всех участников развивающегося рыночного  хозяйства. В течение определенного  времени, характеризующегося особенно быстрым изменением экономической  ситуации, "Основные положения" оставались базовым документом валютного регулирования.

Процессы либерализации и бурного  развития внешнеэкономической деятельности в России заложили основу правового  механизма валютного регулирования. 9 октября 1992 г. был принят Закон РФ №3615-1 «О валютном регулировании и  валютном контроле». С вступлением  в силу данного закона были заложены основы валютного регулирования  в России. Валютная монополия государства  сменилась государственным валютным регулированием. В соответствии с  ним были определены принципы проведения операций с российской и иностранной  валютой на территории РФ, полномочия и функции органов валютного  контроля, права и обязанности  юридических и физических лиц  в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, а так же установлена ответственность  за нарушение валютного законодательства.

Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", отдельные неточности и недостатки которого еще, предстоит исправлять, является главным источником валютного законодательства Российской Федерации и важнейшим шагом вперед в развитии системы валютного регулирования в стране.

На данный момент времени экономическая  ситуация в стране складывается таким  образом, что вышеперечисленные  опасения, связанные с полным запретом на реализацию товаров и услуг  на территории Российской Федерации  сведены к минимуму. Оценивая сложившуюся обстановку, а также основываясь на политике дальнейшего укрепления российского рубля, Центральный Банк РФ, в соответствии со статьей 9 «Закона о валютном регулировании и контроле», в августе 1997 года издает новый нормативный акт, полностью запрещающий использование на территории РФ иностранной валюты в качестве платежного средства (Положение ЦБ РФ «О прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте зареализуемые физическим лицам товары (работы, услуги)» от 15.08.1997г.).

Согласно названного документа, утратили силу все предварительно выданные территориальными учреждениями Банка России, Департаментом валютного регулирования и валютного контроля и другими уполномоченными на это организациями разрешения на реализацию товаров и услуг гражданам за иностранную валюту. Исключением в данном случае являются магазины беспошлинной торговли, расположенные на таможенной территории РФ.

В случае использования при расчетах пластиковых карт международных  систем, то есть, когда обеспечением карты является валютный счет, уполномоченные банки могут списывать в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей средства в иностранной  валюте только с валютных счетов физических лиц. Средства в иностранной валюте, списанные со счетов держателей пластиковых  карт подлежат продаже в полном объеме на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки.

Дальнейшей нормализации функционирования внутреннего валютного рынка (сближению  курсов рынков наличной и безналичной  иностранной валюты, обеспечению свободного доступа граждан в Российской Федерации к операциям купли-продажи наличной иностранной валюты через уполномоченные банки и, соответственно, борьбе с "черным" рынком наличной иностранной валюты, а также повышению финансовой устойчивости уполномоченных банков при проведении ими операций по купле-продаже иностранной валюты от своего имени и за свойсчет), несомненно, способствует утвержденное Банком России и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации 19 апреля 1993 года «Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками» (соответственно № 13 и № 01-20/3371), а также инструкция Банка России от 28 мая 1993 года № 15 «О порядке ведения уполномоченными банками Российской Федерации открытой валютной позиции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

1.3. Нормативно-правовая  база механизма валютного контроля 

    Существует  система  нормативно-правовых актов, представляет  собой юридический  механизм  регулирования валютных отношений,  имеющий двойное функциональное  назначение. Во-первых, он выполняет   статическую функцию, закрепляя   уже сложившийся комплекс валютных  отношений; во-вторых, ему присуща   динамическая функция, которая  выражается в том, что создаются  предпосылки  для дальнейшего  развития и трансформации   данного комплекса, т.е. возможность   его эволюционирования и изменения. Вне рамок существующей системы нормативно-правовых актов вообще невозможно говорить о механизме регулирования валютных отношений в любом государстве. В научной литературе вышеупомянутая система получила название «валютное законодательство». Этот термин употребляется в широком смысле и охватывает не только законы, но и любые другие подзаконные акты нормативного характера (постановления Правительства РФ, указы Президента РФ, инструкции Центрального банка РФ и т.д.).

    Механизм валютного  регулирования включает в себя  три структурных элемента:

     1. Валютное  законодательство, принимаемое   различными государственными органами;

     2. Валютные  отношения, складывающиеся  между  различными субъектами  по поводу  совершения ими операций  с  валютными ценностями;

     3. Регулятивное  воздействие валютного  законодательства  на валютные  отношения, осуществляемое  в различных  формах.

    Основной  акт  валютного законодательства —  Федеральный закон от 10 декабря  2003 г. № 173-ФЗ «О валютном  регулировании  и валютном  контроле». Закон состоит из  пяти глав, логически связанных  между собой (глава 1 «Общие  положения»; глава 2 «Валютное регулирование»; глава 3 «Репатриация резидентами  иностранной валюты и валюты  РФ и обязательная продажа  части валютной выручки»; глава  4 «Валютный контроль» и глава  5 «Заключительные положения»).

    В Законе четко  сформулированы основные принципы  валютного регулирования  и  валютного контроля (ст. 3). В  Законе  по-новому обозначены органы валютного   регулирования, в число которых   в настоящее время входят Центральный   банк РФ и Правительство РФ, причем Правительству отводится весьма важная роль в принятии актов валютного регулирования (ст. 5).

Глава 2. Участники валютного контроля и организация валютного контроля в Российской Федерации

      2.1. Органы и агенты валютного контроля

Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и федеральные  органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. К федеральным  органам исполнительной власти, уполномоченным осуществлять валютный контроль в пределах своих полномочий, относятся: Федеральная  налоговая служба, Федеральная таможенная служба, Федеральная служба по финансовому  мониторингу и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные  Центральному банку РФ, а также  не являющиеся уполномоченными банками  профессиональные участники рынка  ценных бумаг, в том числе держатели  реестра (регистраторы), подотчетные  федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные  органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного  контроля. Контроль осуществления валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  РФ и актов органов валютного  регулирования;

2) проводить проверки полноты  и достоверности учета и отчетности  по валютным операциям резидентов  и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы  и информацию, которые связаны  с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Органы валютного контроля и  их должностные лица также имеют  право:

-  выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

-  применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

В целях осуществления валютного  контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции  имеют право запрашивать и  получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность  физического лица;

2) документ о государственной  регистрации физического лица  в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус  юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации  юридического лица – для резидентов;

4) свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие  права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие  права нерезидентов на осуществление  валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые  органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента,  если получение нерезидентом  таких документов предусмотрено  законодательством иностранного  государства;

7) уведомление налогового  органа по месту учета резидента  об открытии счета (вклада) в  банке за пределами территории  РФ;

8) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз  в РФ валюты РФ, иностранной  валюты и внешних и внутренних  ценных бумаг в документарной  форме;