Валютный контроль. 4

Содержание

Введение………………………………………………………………….3

1. Валютный контроль…………………………………………………..5

2. Организация валютного  контроля в ЦБ РФ………………………..10

3. Организация валютного  контроля в Минфине России……………12

4. Организация валютного  контроля в ГТК России………………….14

Заключение………………………………………………………..……20

Список литературы…………………………………………………….22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

       На протяжении всего времени обращения на территории Российской Федерации иностранной валюты государство осуществляло специальный контроль, целью которого было обеспечение законности при проведении валютных операций и недопущение вывоза национальной валюты за границу.

        Вопросы необходимости границ валютного контроля находятся в центре внимания ученых и практиков. Причем имеются и противники валютного контроля как такового. Их аргументы основываются на выводах монетаристов, сделанных в середине ХХ в., и сводятся к тому, что никакая экономика не может достичь всех целей одновременно. Под действием любого государственного регулирования экономика описывает лишь зигзаги, а достижение идеальной точки может быть только кратковременным и случайным событием.

       Государственное регулирование валютно-кредитных отношений в Российской Федерации, призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство. Государственное регулирование в РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами.

        С переходом России к рыночным отношениям в экономике, весьма важными и трудноконтролируемыми вопросами являлись невозврат в РФ валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг отечественными предприятиями и организациями, а также бестоварный перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам. В результате на счетах в иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным предприятиям и организациям, чем наносится значительный ущерб экономической безопасности государства.

         В этой связи потребовалось создание в России всеохватывающей системы валютного контроля за проводимыми отечественными предприятиями и организациями экспортными, импортными и другими внешнеэкономическими операциями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Валютный контроль

 

           Валютный контроль – контроль со стороны государства за порядком приобретения юридическими и физическими лицами иностранной валюты и проведения валютных операций, за перемещением валюты через таможенную границу.

       

Структура валютных

правоотношений

Субъекты                              Содержание                                 Объекты

    Резиденты                                                                           Валюта РФ

  Нерезиденты                                                                         Ценные бумаги

                                                                                                                                        Иностранная

                                                                                         валюта

 

 

 

        Резидентами являются: 
 - физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей; 

- юридические лица, созданные  в соответствии с Российскими  законами, с местонахождением на  территории России; 

- дипломатические и иные  официальные представительства  России за ее пределами и  другие.

         Нерезидентами считаются: 
 - физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России; 

- юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств с местонахождением  за пределами России; 
 - находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие.

         Создание действенного финансово-правового механизма валютного контроля является необходимым условием обеспечения государственных экономических интересов. Механизм валютного контроля за экспортными и импортными операциями позволяет также осуществлять их учет и выявлять нарушения валютного законодательства, допущенные в процессе исполнения внешнеэкономических сделок. Вместе с тем финансово-правовой механизм валютного контроля не должен ущемлять права подконтрольных субъектов.

           При осуществлении валютных операций на территории Российской Федерации резиденты и нерезиденты обязаны:

а) представлять органам  и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные  с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

б) вести в установленном  порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих  документов и материалов в течение  не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

в) выполнять предписания  органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного  законодательства и актов органов  валютного регулирования.

       Осуществление контрольных мероприятий в любой сфере финансовой деятельности, а в валютной особенно, должно основываться на адекватном законодательстве. Несовершенство валютного законодательства, просчеты и недостаток опыта в работе контролирующих и правоохранительных органов используются в криминальных целях посредством совершения сделок, наносящих ущерб экономической безопасности государства.

        Как показывает мировой опыт, только страны с мощным экономическим и финансовым потенциалом могут справиться с серьезными финансовыми проблемами без установления жесткого валютного контроля за международным движением платежей и капиталов. Несмотря на усиление в мире тенденции к отмене валютных ограничений, современное состояние экономики и финансов России, в значительной мере подорванное бесконтрольным вывозом национальных ресурсов, не позволяет в настоящее время полностью отказаться от применения государством мер валютного регулирования и контроля.

          Одной из важнейших задач проводимых контрольных мероприятий должно стать своевременное выявление, пресечение и предотвращение нарушений установленных законодательством правил валютного регулирования, призванных обеспечить устойчивость национальной валюты РФ.

          Валютный контроль и регулирование в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным законом и иными федеральными законами.

        Органами валютного контроля и регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации  обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного  контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

 

 

        Целью валютного контроля является обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества; обеспечение соблюдения норм валютного законодательства РФ всеми резидентами и нерезидентами на территории страны при операциях с валютными ценностями.

        Основными принципами валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования;

2) исключение неоправданного  вмешательства государства и  его органов в валютные операции  резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и  внутренней валютной политики  Российской Федерации;

4) единство системы валютного  регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством  защиты прав и экономических  интересов резидентов и нерезидентов  при осуществлении валютных операций.

       Валютный контроль является разновидностью финансового контроля, поэтому ему присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет некоторые специфические черты. Его основными направлениями являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых  для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организация валютного  контроля в ЦБ РФ

 

       Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативными актами Банка России и других органов власти.Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации. 
         Центральный банк Российской Федерации отвечает за проведение государственной валютной политики страны. 
         Глава 9 Федерального закона "О Банке России" предусматривает разграничение полномочий ЦБР в области международной и внешнеэкономической деятельности. В частности ЦБР представляет интересы Российской Федерации во взаимоотношениях с центральными банками иностранных государств, в международных банках и иных

международно-финансовых организациях.

           ЦБ РФ является основным органом валютного контроля и валютного регулирования в РФ. ЦБ РФ управляет валютными операциями, выдает коммерческим банкам лицензии на осуществление валютных операций на российской территории и за границей, разрешение уполномоченным предприятиям на право торговли валютой, разрешение на открытие счетов за границей. 
          Кроме того, ЦБ РФ определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, устанавливает правила проведения операций с иностранной валютой, издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами, а также уполномочен на проведение всех видов валютных операций. 
           Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля. 
          Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

         Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право: 
-   проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; 
-   проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 
-   запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Организация валютного  контроля в Минфине России 

           Министерство финансов России осуществляет права и функции упраздненной Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю по организации и проведению валютного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля. 
          Минфин России осуществляет следующие функции:  
1)  контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства РФ и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

2) осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; 
3) участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

4) осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

5) организует с участием других органов, и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учета и отчетности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте РФ; 
6) контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых РФ на основе международных договоров и соглашений; 
7) проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства РФ в этой области; 
8) обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;

9) осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством РФ.

        Для осуществления перечисленных функций  Минфин России имеет право:

1) получать от органов и агентов валютного и экспортного контроля необходимую информацию и документы;

2) проводить проверки финансовых и иных документов, связанных с осуществлением хозяйствующими субъектами внешнеэкономических операций, получением и переводом валютных ценностей, выполнением обязательств перед государством в иностранной валюте; 
3) ставить вопрос в установленном порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав в области внешнеэкономической деятельности;

4) вносить в установленном порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня экспортеров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих документов, связанных с проведением указанных операций;

       Министерство экономического развития и торговли РФ осуществляет контроль за валютными условиями и за внешнеторговыми ценами по контрактам, заключаемым в счет государственных внешних заимствований РФ, в счет погашения задолженности по кредитам, предоставленным иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям, а также в отношении отдельных видов товаров, на экспорт и (или) импорт которых установлены государственная монополия или количественные ограничения.

4. Организация валютного  контроля в ГТК России

 
     Государственный Таможенный Комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст. 199 Таможенного кодекса РФ осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

        Первой задачей, поставленной правительством РФ перед ГТК  России  в  1993  году  ,  было обеспечение  возврата валютной  выручки  по  экспортным  операциям.  Правовой   поддержкой   этого мероприятия было утверждение 12.10.1993 г. совместной инструкции ЦБ РФ №  19 и ГТК России № 01-20-10283 «О порядке осуществления  валютного  контроля  за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров»  (далее Инструкция). В инструкции установлен порядок осуществления и механизм реализации валютного контроля за  поступлением  валютных  средств  на  счета предприятий,  организаций-резидентов, осуществляющих  экспорт  товаров,  

на основе  организации  обмена  информацией  между   таможенными   и уполномоченными органами    банками.

     В совместном письме ЦБ РФ № 73 и ГТК РФ № 01-20/746  от  21.01.1994  «О некоторых вопросах организации валютного контроля  и применения  инструкции» уточнена сфера применения инструкции.  Действие  последней  распространяется на все сделки, предусматривающие вывоз товаров с таможенной территории РФ  в таможенном режиме экспорта, по которым: 

- расчеты  между  резидентами  РФ  и  нерезидентами  осуществляются  в валютах иных чем валюта Российской Федерации; 

- хотя бы  часть  требований  российского  экспортера  к  иностранному 
 
покупателю будет удовлетворена платежами в иностранной  валюте,  т.е       контроль предусматривает компенсацию экспортируемого товара частично        платежом в  иностранной  валюте  и  частично  встречными  поставками        товаров либо платежами в рублях;

      В инструкции определен перечень учетной документации, с помощью которой обеспечивается  контроль  как  за  прохождением  товаров  через  

таможенную границу, так и за поступлением валютной выручки на счета экспортера.

         В перечень обязательных документов входит:   

-  паспорт  сделки  (ПС)  –  базовый  документ   валютного   контроля, 
оформляемый экспортером в уполномоченном банке, по стандартизованной        форме;  

-  учетная  карточка  (УК)   –   возвратный   документ,   составляемый таможенными  органами  на  основании  ГТД  и  направляемый  ими  для       контроля в уполномоченные банки;  

- реестр –  документ,  объединяющий  УК  и  включающий  информацию  об отгрузках товаров на экспорт, ожидаемых сроках и суммах поступления        выручки; 
  - досье – специальная подборка документов по контролю за  поступлением валютной выручки от экспорта товаров.

         Необходимость введения  таможенно-банковского  контроля  за  импортными операциями была вызвана широким применением отечественными  импортерами  при расчетах – предоплаты, завышением импортных цен по сравнению  с  мировыми  и т.п., что привело к значительным переводам валютных  средств  за  рубеж,  не подтвержденных поставками товаров.

      Методическое  и  техническое  решение  задачи   организации   валютного 
контроля  при  импорте  товаров   базировалось   на   опыте,   приобретенном таможенными органами и уполномоченными банками  при осуществлении  контроля за поступлением валютной выручки от экспорта.

       Правовой основой для создания эффективной системы валютного контроля по импортным операциям явилось создание совместной инструкции ЦБ РФ №30  и  ГТК России  №  01-20/10538  от  26.07.95  «О  порядке  осуществления   валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте  за  импортируемые товары».  

Действие  инструкции  распространяется  на  все сделки, предусматривающие  ввоз  товаров  на  таможенную  территорию  РФтаможенных  режимах  «выпуск  для  свободного  обращения»  и «реимпорт» 

по которым: 

- расчеты осуществляются  в валютах иных, чем валюта  РФ; 
 - контракт предусматривает передачу российским резидентом  компенсации за поставленных товар хотя бы частично в  виде  денежных средств  в иностранной валюте;

     Инструкция жестко предписывает в обязанности отечественным предприятиям и организациям-импортерам   в обеспечение   ввоза   в  Россию   товара, эквивалентного по стоимости уплаченными за  него  средствами  в  иностранной валюте, а в случаях не поставки товара должны добиться возврата этих  средств в установленные контрактом сроки.

     В Постановлении Правительства России от 26 февраля 1996 года  №206  «О мерах по усилению и развитию  валютного  контроля  в Российской  Федерации» указано импортерам-резидентам, что  в  случаях,  когда  они  по  объективным причинам не могут обеспечить возврат денежных средств в иностранной  валюте,переведенных  из  России  за  границу  в  целях  приобретения  товаров,  чтоподтверждается соответствующими  документами,  представляемыми   указанными импортерами-резидентами, рассмотрение этих документов осуществляет МВЭС РФ.

        В целях обеспечения правовой основы развития системы валютного контроля в РФ расчеты по предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с таможенной территории РФ внешнеэкономическим сделкам резидентов осуществляются только через счета резидентов, которыми или от имени которых заключены сделки с нерезидентами, если иное не разрешено Банком России. 
         При этом расчеты по внешнеэкономическим сделкам, по которым участниками деятельности оформлены паспорта сделок, осуществляются только через уполномоченные банки, подписавшие такие паспорта. 
         Импортеры-резиденты, которыми или от имени которых заключены сделки, предусматривающие перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары стоимостью, эквивалентной сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо обеспечить возврат этих средств в сумме не менее ранее переведенной в течение 90 календарных дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком РФ. 
        Объектами системы валютного контроля являются валютные ценности, валютные операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, а также любые действия хозяйствующих субъектов, нарушающие валютное законодательство РФ. 
       В соответствии с российским законодательством валютными операциями признается: 
-   приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; 
-   приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; 
-   приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; 
-   ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

-   перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ; 
- перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ. 
      Федеральный закон от 29.06.2004 № 58-ФЗ внес изменения в ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Он, в частности, определил, что таможенные органы РФ являются ныне агентами валютного контроля, а уполномоченные банки передают им для выполнения функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленном Центральным банком. С 18 июня 2004 г. ГТК России перестал быть органом валютного контроля, и, как следствие, был прекращен обмен информацией между ГТК и уполномоченными банками, в том числе прекратилось поступление реестров УК от ГТК для идентификации валютной выручки по товарным договорам. Уполномоченные банки сами стали контролировать репатриацию валютной выручки на основе подписанных ими паспортов сделок, информации о платежах и расчетах, а также представляемых клиентами копий ГТД, транспортных и других коммерческих документов. При этом порядок передачи информации в таможенные органы для выполнения функций агентов валютного контроля не был установлен. В связи со вступлением в силу с 1 октября 2004 года ФЗ о внесении изменений в Кодекс России об административных правонарушениях и Таможенный кодекс РФ стал особо актуален вопрос выполнения уполномоченными банками функций агентов валютного контроля, перечисленных в части 7 Статьи 23 Закона. С 18 июня 2007 года и поныне уполномоченные банки ведут сбор информации о нарушениях клиентами норм валютного законодательства, но из-за отсутствия порядка передачи органам валютного контроля этой информации сведения никуда не передаются.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение 

       В современных условиях, когда страны вынуждены приспосабливаться к сложным экономическим ситуациям; в период активного международного экономического сотрудничества особое значение приобретает система валютного контроля.

      Система государственного валютного контроля является составной частью набора мер, проводимых государством в рамках валютной политики, которая, в свою очередь, является подсистемой структуры более масштабного уровня - государственного контроля.

        Государственный валютный контроль - это система мер, принимаемых правительством с целью упорядочения обращения иностранных валют внутри страны, для стабилизации макроэкономической ситуации, посредством установления контроля со стороны государства над операциями с валютами и экспортно-импортными сделками резидентов.

        К основным целям валютного контроля в России можно отнести: 
-     определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству, наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 
-     проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;

-     проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 
-     проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ. 
      Создание эффективной системы валютного регулирования и валютного контроля, разработка комплекса мер, препятствующих проведению незаконных операций с валютными ценностями и оттоком российских капиталов за рубеж - важные задачи, стоящие перед ЦБ. 
       В процессе создания эффективно работающего и контролируемого внутреннего валютного рынка необходимо соблюдение следующих основных принципов:  

        Во-первых, с одной стороны валютное регулирование, являясь частью денежно-кредитной политики государства, должно своими методами способствовать целям экономического развития страны, а с другой стороны, очевидно, что использование средств и методов валютного регулирования не может служить панацеей от всех бед, так как подчиняется макроэкономическим ориентирам экономической политики государства. Во-вторых, валютная политика государства, оказывающая значительное влияние на экономическую жизнь общества, должна отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью и взвешенностью. Субъекты хозяйственной деятельности очень чутко реагируют на любые изменения в области валютного регулирования, поэтому любые непродуманные действия в этой сфере, могут привести к разрушительным последствиям, что подтверждает мировой опыт. В-третьих, валютное законодательство в РФ еще далеко от своего полного становления, оно объективно ограничено, не полностью систематизировано, отрывочно, а зачастую и противоречиво. В целом же оно достаточно сложно даже для специалистов, не говоря о работниках предприятий и банков, поэтому, чем меньше будет исключений из единых правил и норм валютного регулирования, тем эффективнее будет валютная политика государства.