Виды договоров перестрахования. 3

Факультет заочного отделения 

« Бухгалтерский учет, анализ и  аудит»

Контрольная работа

Страхование.

1.Виды договоров перестрахования

Перестрахование — это независимый вид страхования. Цель перестрахования заключается в защите страховщика от возможных финансовых потерь, которые ему придется нести по собственным договорам страхования, если он не защитится перестрахованием. Объем защиты в каждом случае определяется договором перестрахования. С помощью перестрахования страховщик может увеличить емкость своего страхового портфеля посредством заключения договоров прямого страхования по рискам, превышающим по своей полной стоимости его финансовые ресурсы. Благодаря перестрахованию страховая компания поддерживает необходимое равновесие в своей деятельности, которая постоянно находится под угрозой многих факторов. К таким факторам относятся и случайные колебания в развитии убыточности, и вероятность катастроф, способных причинить колоссальный убыток, особенно в ситуации кумуляции убытка, когда страховщик несет ответственность по многочисленным страховым полисам из-за одного события.

 В Федеральном законе  «Об организации страхового дела  в Российской Федерации» сказано:  «Перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих (Обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика)». 
Перестраховочные договоры делятся на две основные группы: 
1)договоры пропорционального перестрахования;

2)договоры непропорционального перестрахования.

Договоры пропорционального перестрахования означают, что риск, который будет перестрахован, распределяется между цедентом и перестраховщиком на основе фиксированного процентного соотношения, определяющего как долю перестраховщика во всех убытках, так и его долю в оригинальной премии.  

Основными формами договоров  пропорционального страхования  являются: 
1)квотный;

2)эксцедентный;

3)квотно-эксцедентный.

 
Кроме этих форм договоров, иногда используются модификации этих форм, которые применяются  в зависимости от поставленных целей. К ним относятся: 
1)открытый ковер;

2)почтовый ковер;

3)первоочередные или приоритетные передачи.

 
Квотный договор

Квотный, или долевой, договор  является наиболее простой формой пропорционального  перестрахования. Согласно условиям этого  договора перестрахователь передает в  перестрахование, где в согласованной  с перестраховщиком доле все без  исключения принятые на страхование  риски по определенному виду страхования  или группе смежных страхований. В той же доле перестраховщику передается причитающаяся ему страховая премия, а он возмещает перестрахователю в той же доле все оплаченные им страховые убытки при наступлении страхового случая, т.е. при квотном договоре цессионарий полностью разделяет убытки цедента в определенной доле. 
По квотным договорам каждый риск по определенному виду страхования попадает в перестрахование, как бы ни был он мал. Это главный недостаток квотного договора.  
По квотным договорам комиссионное вознаграждение обычно выше, чем по другим перестраховочным договорам. Комиссия обычно устанавливается от 20 до 40 %. Кроме этого комиссия в отдельных случаях может быть увеличена на согласованную сумму непредвиденных расходов.

Квотное перестрахование  гарантирует эффективную защиту от большого количества мелких и средних  по размеру убытков, вызванных одним  событием, например, при страховании  от градобития.

Данный вид перестрахования  широко применяется при перестраховании новых или неизвестных ранее рисков и в таких случаях перестраховщик выступает как консультант в определении страховой премии. Заключая договор квотного перестрахования, перестраховщик и цедент делят риск ошибки.

Эксцедентный договор

 
Определяющим фактором по эксцедентному договору является так называемое “собственное удержание”, представляющее собой определенный уровень удержания страховой суммы, в пределах которой перестрахователь оставляет на своей ответственности только определенную часть (лимит) рисков, а остальное передает перестраховщику. 
Максимум собственного участия страховщика в покрытии возможного ущерба называют эксцедентом. 
Лимит собственной ответственности страховщик, как правило, устанавливает в определенной сумме в каждой группе рисков, но по одному виду страхования (например, суда, грузы, космические и др. объекты и т.п.). Так, если максимум собственного участия перестрахователя составляет 100 млн. руб., то все принятые на страхование риски в пределах этой суммы остаются на ответственности перестрахователя, а все сверх этой суммы передается перестраховщику.

При заключении договора эксцедентного перестрахования исключаются все риски, страховая сумма которых меньше или равна установленному для данного портфеля количеству долей собственного участия страховщика. Например, если максимум участия перестраховщика равен 9 долям участия страховщика, то договор перестрахования автоматически предусматривает покрытие 9 долей (линий), или 9 перестраховочных максимумов. И наоборот, риски, страховая сумма которых превышает собственную ответственность страховщика, считаются перестрахованными.

Процент перестрахования – это отношение доли участия перестраховщика к страховой сумме данного риска. Он составляет основу для взаиморасчетов между перестрахователем и перестраховщиком, как по перестраховочным платежам, так и по страховой выплате. 
Затраты по обслуживанию эксцедентных договоров значительно больше, чем по договорам квотного перестрахования. Изучение каждого риска, определение его доли в эксцедентном договоре, установление приоритета в абсолютном выражении (квота в процентах), группировка риска, оценка возможных убытков увеличивают стоимость проведения перестрахования в эксцедентной форме. Несмотря на это данная форма более интересна для цедента, и поэтому чаще используется на практике. Уступающая компания может устанавливать собственное удержание самостоятельно, также дифференцировать его для отдельных групп рисков. Это дает возможность оставлять себе все небольшие риски. Однако для перестраховщиков это означает, что в его портфель могут попасть наиболее опасные риски. Размер собственного удержания может быть пересмотрен. Эти преимущества для перестрахователя компенсируют его большие расходы на ведение дела, а также меньшую комиссию по сравнению с квотными договорами. 
 
Квотно-эксцедентный договор

 
Квотно-эксцедентный договор перестрахования представляет собой сочетание двух перечисленных выше видов перестраховочных договоров. Квотно-эксцедентный договор может быть с квотным или эксцедентным удержанием страховщика. Объединяя финансовую функцию квотного перестраховочного договора с однородностью договора эксцедента сумм, этот вид договора может быть специально приспособлен для удовлетворения требований прямого страховщика.На практике квотно-эксцедентные договоры используются не очень часто. 

Страховочный ковер (покрытие) – это соглашение между страховщиком и перестраховщиком о том, что последний за обусловленную премию берет на себя на определенный срок (как правило на год) автоматическое покрытие перестрахованием строго определенных рисков. Перестрахование по коверам производится на эксцедентной основе. 
 
Открытый ковер

Открытый ковер представляет собой соглашение, при котором  перестрахователь факультативно передает в перестрахование строго установленную  долю каждого риска. Перестраховщик может отклонить какой-либо риск, но в целом он участвует в этом договоре на обязательной основе.

Это соглашение с одной стороны факультативно для страховщика и с другой стороны облигаторно для перестраховщика.

Открытый ковер необходим  для перестрахования рисков, которые  носят периодический характер, и  страховая сумма увеличивается  внезапно, в определенное время года. Такие риски характерны для огневого и морского перестрахования.

Почтовый ковер

Почтовый ковер реализуется  факультативным методом. Между перестрахователем  и перестраховщиком заключается  договор, определяющий основные моменты  передачи страховых рисков. Например, перестрахователь предлагает отдельные  риски на перестрахование, а перестраховщик рассматривает каждую конкретную передачу риска, после чего принимает решение  принять риск, отклонить его или  изменить предложенные условия. На это  время риск считается перестрахованным. Этот договор с известной долей  условности для перестраховщика  можно определить как факультативно-облигаторный. 

Договоры непропорционального  перестрахования

Характерной чертой всех видов  перестрахования, рассмотренных выше, является то, что убытки, выплаченные  по перестрахованным договорам, распределяются между цедентом и перестраховщиком в пропорции, соответствующей распределению  страховых сумм и премий. 
Сущность непропорционального перестрахования состоит в том, что выплаты перестраховщика определяются исключительно величиной убытка, то есть пропорциональное разделение отдельного риска и полученной за него премии не применяется. Премия по этому виду перестрахования определяется обычно как процент годовой премии, полученной цедентом по принятому на страхование и переданному в перестрахование портфелю.

Непропорциональное перестрахование  чаще всего применяется по договорам  страхования гражданской ответственности  владельцев транспортных средств за ущерб, причиненный третьим лицам  в результате ДТП. Оно применяется  также во всех видах страхования, где нет верхней границы ответственности  страховщика.

При использовании описываемой  схемы перестрахователь сам оплачивает все убытки до согласованного в договоре размера, а превышение над этим размером подлежит оплате перестраховщиком, для  которого также устанавливается  определенная ответственность. Ответственность по этому виду страхования может быть установлена либо в абсолютном, либо в относительном выражении. Лимиты ответственности перестрахователя называют по-разному: удержанием в убытке, приоритетом, франшизой и др. Договоры по нему могут проводиться как факультативно, так и облигаторно.

 Существуют две основные  схемы непропорционального перестрахования: 
перестрахование превышения убытков (эксцедент убытков);

перестрахование превышения убыточности (эксцедент убыточности).

Перестрахование превышения убытков

Перестрахование превышения убытков используется тогда, когда  страховщик стремится не к выравниванию отдельных рисков данного вида, а  непосредственно к обеспечению  финансового равновесия страховых  операций в целом.

Договоры данного типа перестрахования обычно заключаются  в облигаторной форме. В условиях перестраховочного договора последовательно  перечислены риски, подлежащие перестрахованию, а также те, которые не входят в этот договор.

Исходя из условий договора, перестраховщик принимает обязательство  покрытия той части убытка, которая  превышает установленную сумму  собственного участия цедента, но ниже установленной в договоре суммы, составляющей верхнюю границу ответственности  перестраховщика. Эти обязательства  относятся ко всем ущербам, которые  были вызваны одним стихийным  бедствием, составляющим страховой  риск. Если в результате данного  страхового случая причинен ущерб многим страхователям, то этот ущерб рассматривается  исключительно как групповой  ущерб. Обязательства страховщика  устанавливаются в соотношении  к групповому ущербу.

Эксцедент убытка зарекомендовал себя как наиболее эффективный вид перестрахования от кумуляции убытков при страховании каско автомашин.  
Довольно часто перестрахование эксцедента убытка используется в таких отраслях страхования, где, как правило, возможны убытки лишь небольшого и среднего размера, а крупные убытки являются исключением.

Нередко договоры эксцедента убытка заключаются в дополнение или в совокупности с договорами квотного и эксцедентного перестрахования. Если по договору эксцедента убытка ответственность не превышает собственного удержания цедента, определенного в договоре, это означает, что покрытие предоставляется только за собственный счет цедента, и он обязан уплатить перестраховочную премию из той части премии, которую он получил. Соответственно, выплаты перестраховщиков по договору эксцедента убытка возмещают только убытки, затрагивающие собственное удержание цедента. Цедент обязан уведомить перестраховщика, участвующего в договоре квотного или эксцедентного перестрахования о заключении такого покрытия за собственный счет, потому что уровень его собственного удержания – это существенный пункт договора и часто является решающим фактором при заключении квотного или эксцедентного договора перестрахования.

Цедент и перестраховщик, участвующие в договоре квотного или эксцедентного перестрахования, могут, однако, также осуществлять перестрахование эксцедента убытка за их общий счет. Если они согласны, то должны платить премию по эксцеденту убытка в соответствии с долями и при возникновении страхового случая получат соответствующее возмещение от перестраховщика эксцедента убытка.

Перестрахование превышения убыточности

Перестрахование превышения убыточности касается всего страхового портфеля и ставит цель защитить финансовые интересы страховщика от последствий  чрезвычайно крупной убыточности, которая определяется как процентное отношение выплаченного страхового возмещения к сумме собранных  страховых платежей. Причиной чрезвычайно  крупной убыточности может быть возникновение малого числа весьма крупных убытков или возникновение значительного числа мелких убытков.

Договоры перестрахования  эксцедента убыточности могут оформляться самостоятельно обособленными контрактами или выступать в качестве дополнения к эксцедентному перестрахованию. И в том, и в другом случае действие договора перестрахования ограничивается исключительно частью портфеля цедента, имеющего превышение убыточности. 
 
Договоры эксцедента убыточности используются достаточно редко. Главным образом, они применяются при страховании от бури и градобития, и для многих других видов страхования они не характерны. Такие договоры содержат значительный риск для перестраховщика, так как результат перестрахования может зависеть от непредвиденных и неконтролируемых изменений в страховой политике цедента и экономической ситуации в стране.

2. Содержание основных  положений закона «Об организации  страхового дела».

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Законом

1. Настоящий Закон регулирует  отношения в области страхования  между страховыми организациями  и гражданами, предприятиями, учреждениями, организациями, отношения страховых  организаций между собой, а  также устанавливает основные  принципы государственного регулирования  страховой деятельности.

2. Отношения в области  страхования регулируются также  другими актами законодательства  Российской Федерации, принимаемыми  на основе настоящего Закона.

3. Действие настоящего  Закона не распространяется на  государственное социальное страхование.

Статья 2. Понятие страхования

Страхование представляет собой  отношения по защите имущественных  интересов физических и юридических  лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых  премий).

Статья 3. Формы страхования

1. Страхование может осуществляться  в добровольной и обязательной  формах.

2. Добровольное страхование  осуществляется на основе договора  между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхования,  определяющие общие условия и  порядок его проведения, устанавливаются  страховщиком самостоятельно в  соответствии с положениями настоящего  Закона. Конкретные условия страхования  определяются при заключении  договора страхования.

3. Обязательным является  страхование, осуществляемое в  силу закона. Виды, условия и порядок  проведения обязательного страхования  определяются соответствующими  законами Российской Федерации.

Статья 4. Объекты страхования

Объектами страхования могут  быть не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные  интересы:

связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного  лица (личное страхование);

связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);

связанные с возмещением  страхователем причиненного им вреда  личности или имуществу физического  лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу (страхование ответственности).

Страхование расположенных  на территории Российской Федерации  имущественных интересов юридических  лиц (за исключением перестрахования  и взаимного страхования) и имущественных  интересов физических лиц - резидентов Российской Федерации может осуществляться только юридическими лицами, имеющими лицензию на осуществление страховой  деятельности на территории Российской Федерации.

(часть вторая введена  Федеральным законом от 31.12.1997 N 157-ФЗ)

 
Статья 5. Страхователи

1. Страхователями признаются  юридические лица и дееспособные  физические лица, заключившие со  страховщиками договоры страхования  либо являющиеся страхователями  в силу закона.

2. Страхователи вправе  заключать со страховщиками договоры  о страховании третьих лиц  в пользу последних (застрахованных  лиц).

3. Страхователи вправе  при заключении договоров страхования  назначать физических или юридических  лиц (выгодоприобретателей) для получения  страховых выплат по договорам  страхования, а также заменять  их по своему усмотрению, до  наступления страхового случая.

Статья 6. Страховщики

1. Страховщиками признаются  юридические лица любой организационно-правовой  формы, предусмотренной законодательством  Российской Федерации, созданные  для осуществления страховой  деятельности (страховые организации  и общества взаимного страхования)  и получившие в установленном  настоящим Законом порядке лицензию  на осуществление страховой деятельности  на территории Российской Федерации.  Законодательными актами Российской  Федерации могут устанавливаться  ограничения при создании иностранными юридическими лицами и иностранными гражданами страховых организаций на территории Российской Федерации.

Предметом непосредственной деятельности страховщиков не могут  быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность.

2. Юридические лица, не  отвечающие требованиям, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, не вправе заниматься страховой деятельностью.

3. Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, не могут осуществлять в Российской Федерации страхование жизни, обязательное страхование, обязательное государственное страхование, имущественное страхование, связанное с осуществлением поставок или выполнением подрядных работ для государственных нужд, а также страхование имущественных интересов государственных и муниципальных организаций.

В случае, если размер (квота) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций превышает 15 процентов, федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью прекращает выдачу лицензий на осуществление страховой деятельности страховым организациям, являющимся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющим долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов.

Указанный выше размер (указанная  выше квота) рассчитывается как отношение  суммарного капитала, принадлежащего иностранным инвесторам и их дочерним обществам в уставных капиталах  страховых организаций, к совокупному  уставному капиталу страховых организаций.

Страховая организация обязана  получить предварительное разрешение федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью  на увеличение размера своего уставного  капитала за счет средств иностранных  инвесторов и / или их дочерних обществ, на отчуждение в пользу иностранного инвестора (в том числе на продажу  иностранным инвесторам) своих акций (долей в уставном капитале), а  российские акционеры (участники) - на отчуждение принадлежащих им акций (долей в уставном капитале) страховой организации в пользу иностранных инвесторов и / или их дочерних обществ. В указанном предварительном разрешении отказывается страховым организациям, являющимся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям), либо имеющим долю иностранных инвесторов в своих уставных капиталах более 49 процентов, либо становящимся таковыми в результате указанных сделок, если установленный настоящим пунктом размер (квота) исчерпан или будет превышен при их совершении.

Оплата иностранными инвесторами  принадлежащих им акций (долей в  уставных капиталах) страховых организаций  производится исключительно в денежной форме в валюте Российской Федерации.

Лица, осуществляющие функции  единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера страховой  организации с иностранными инвестициями, должны иметь гражданство Российской Федерации

4. Страховая организация, являющаяся дочерним обществом по отношению к иностранному инвестору (основной организации), имеет право осуществлять в Российской Федерации страховую деятельность, если иностранный инвестор (основная организация) не менее 15 лет является страховой организацией, осуществляющей свою деятельность в соответствии с законодательством соответствующего государства, и не менее двух лет участвует в деятельности страховых организаций, созданных на территории Российской Федерации.

Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению  к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющие долю иностранных  инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, могут открывать  свои филиалы на территории Российской Федерации, участвовать в дочерних страховых организациях после получения  на то предварительного разрешения федерального органа исполнительной власти по надзору  за страховой деятельностью. В указанном предварительном разрешении отказывается, если превышен размер (квота) участия иностранного капитала в страховых организациях Российской Федерации, указанный в пункте 3 настоящей статьи.

(п. 4 введен Федеральным законом от 20.11.1999 N 204-ФЗ)

Статья 7. Общества взаимного  страхования

Юридические и физические лица для страховой защиты своих  имущественных интересов могут  создавать общества взаимного страхования  в порядке и на условиях, определяемых Положением об обществе взаимного страхования, утверждаемым Верховным Советом  Российской Федерации.

Статья 8. Страховые агенты и страховые брокеры

1. Страховщики могут осуществлять  страховую деятельность через  страховых агентов и страховых  брокеров.

2. Страховые агенты - физические  или юридические лица, действующие  от имени страховщика и по  его поручению в соответствии  с предоставленными полномочиями.

3. Страховые брокеры - юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном  порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую  деятельность по страхованию  от своего имени на основании  поручений страхователя либо  страховщика.

Страховые брокеры обязаны  направить в федеральный орган  исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью извещение  о намерении осуществлять посредническую деятельность по страхованию за 10 дней до начала этой деятельности. К извещению  должна быть приложена копия документа  о государственной регистрации  брокера в качестве юридического лица или предпринимателя.

4. Посредническая деятельность  по страхованию, связанная с  заключением договоров страхования  от имени иностранных страховых  организаций, за исключением договоров  страхования гражданской ответственности  владельцев автотранспортных средств,  выезжающих за пределы Российской  Федерации, на территории Российской  Федерации не допускается, если  межгосударственными соглашениями  с участием Российской Федерации  не предусмотрено иное.

Посредническая деятельность, связанная с заключением на территории Российской Федерации от имени иностранных  страховщиков договоров страхования  гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы Российской Федерации, разрешается  с начала страховой деятельности страховой организации, осуществляющей указанную посредническую деятельность.

Статья 9. Страховой риск, страховой случай, страховая выплата

1. Страховым риском является  предполагаемое событие, на случай  наступления которого проводится страхование.

Событие, рассматриваемое  в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и  случайности его наступления.

2. Страховым случаем является  совершившееся событие, предусмотренное  договором страхования или законом,  с наступлением которого возникает  обязанность страховщика произвести  страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю  или иным третьим лицам.

3. При страховом случае  с имуществом страховая выплата  производится в виде страхового  возмещения, при страховом случае  с личностью страхователя или  третьего лица - в виде страхового  обеспечения.

Статья 10. Страховая сумма, страховое возмещение, страховое  обеспечение

1. Страховой суммой является  определенная договором страхования  или установленная законом денежная  сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты, если договором или законодательными актами Российской Федерации не предусмотрено иное.

2. При страховании имущества  страховая сумма не может превышать  его действительной стоимости  на момент заключения договора (страховой стоимости). Стороны не  могут оспаривать страховую стоимость  имущества, определенную в договоре  страхования, за исключением случаев,  когда страховщик докажет, что  он был намеренно введен в  заблуждение страхователем.

Если страховая сумма, определенная договором страхования, превышает страховую стоимость  имущества, он является недействительным в силу закона в той части страховой  суммы, которая превышает действительную стоимость имущества на момент заключения договора.

3. Страховое возмещение  не может превышать размера  прямого ущерба застрахованному  имуществу страхователя или третьего  лица при страховом случае, если  договором страхования не предусмотрена  выплата страхового возмещения  в определенной сумме.

В том случае, когда страховая  сумма ниже страховой стоимости  имущества, размер страхового возмещения сокращается пропорционально отношению  страховой суммы к страховой  стоимости имущества, если условиями  договора страхования не предусмотрено  иное.

В том случае, когда страхователь заключил договоры страхования имущества  с несколькими страховщиками  на сумму, превышающую в общей  сложности страховую стоимость  имущества (двойное страхование), то страховое возмещение, получаемое им от всех страховщиков по страхованию  этого имущества, не может превышать  его страховой стоимости. При  этом каждый из страховщиков выплачивает  страховое возмещение в размере, пропорциональном отношению страховой  суммы по заключенному им договору к общей сумме по всем заключенным  этим страхователем договорам страхования  указанного имущества.