Виды и формы таможенного контроля. Задачи таможенной службы России при осуществлении таможенного контроля. Требования к товарам для целей

НОУ ВПО  МОСКОВСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ 
 
 
 
 
 

Экзаменационная работа 
 
 
 
 
 

по дисциплине: «Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств» 
 
 

на тему: Вопрос 1 «.   Виды и формы таможенного контроля. Задачи таможенной службы России при осуществлении таможенного контроля»

Вопрос 2: «Требования к товарам для целей их декларирования» 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил  студент 4 курса

Гр. № 15

Ст-ть «Таможенное дело»

Артемьев  Артемий Николаевич 
 
 
 
 
 
 

2011 г. 

1.Виды и формы  таможенного контроля. Задачи таможенной  службы России при осуществлении  таможенного контроля 

Отношения, возникающие  в связи с осуществлением таможенного  контроля, регулируются разделом IV ТК РФ “Таможенный контроль”.

Таможенный контроль проводится исключительно таможенными  органами в соответствии с ТК РФ. Таможенный контроль является одной  из основных функций таможенных органов.

Таможенный контроль - это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами РФ в целях  обеспечения соблюдения таможенного  законодательства Российской Федерации (ст.11 п.19 ТК РФ).

Для проведения таможенного контроля должностные  лица таможенных органов вправе на основании служебного удостоверения  беспрепятственно входить на любую  территорию и в любые помещения, где могут находиться товары и  транспортные средства, подлежащие контролю, документы, необходимые для таможенного  контроля, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы.

При ввозе товаров  и транспортных средств на таможенную территорию момент пересечения ими  таможенной границы является началом  таможенного контроля, а завершается  таможенный контроль в момент выпуска  для свободного обращения, уничтожения, отказа в пользу государства, обращения  товаров в федеральную собственность, фактического вывоза товаров и транспортных средств с таможенной территории Российской Федерации. Если имеются достаточные основания полагать о наличии нарушения российского таможенного законодательства или в случаях использования метода контролируемой поставки таможенный контроль товаров и транспортных средств может проводиться в любое время вне зависимости от выпуска товаров и транспортных средств.

При вывозе товаров  и транспортных средств таможенный контроль начинается в момент принятия таможенной декларации и заканчивается  при вывозе товаров и транспортных средств за пределы таможенной территории Российской Федерации.

В зависимости  от предмета различают таможенный контроль товаров, таможенный контроль транспортных средств, таможенный контроль услуг.

В зависимости  от направления перемещения товаров  и транспортных средств различают  таможенный контроль ввозимых на таможенную территорию России, вывозимых с таможенной территории России и транзитных (перемещаемых через таможенную территорию России) товаров.

Характер участия  в осуществлении таможенного  контроля таможенных органов сотрудничающих стран позволяет выделить такие  его разновидности:

- односторонний  таможенный контроль, когда таможенный  досмотр проводят, как правило,  таможенные органы только одной  из стран;

- двусторонний  таможенный контроль, когда таможенный  досмотр проводят раздельно таможенные  органы каждой из стран;

- совместный  таможенный контроль, имеющий место  в случае осуществления таможенного  досмотра одновременно таможенными  органами обоих государств.

Таможенный контроль может быть однократным и повторным  в зависимости от того, сколько  раз товары и транспортные средства перемещаются через таможенную границу  в течение определенного периода.

Однократным таможенный контроль признается в случае, если таможенная граница пересекается в  одном направлении и таможенный досмотр проводится один раз. Под  повторный таможенный контроль подпадают  товары и транспортные средства, которые  в течение сравнительно короткого  периода времени пересекают таможенную границу дважды.

В зависимости  от видов транспорта, перемещающего  товары, различают: таможенный контроль на водном транспорте; над железнодорожными перевозками; над международными авиапере-возками; над автомобильными перевозками; таможенный контроль товаров, перемещаемых стационарными транспортными средствами (трубопровод, линии электропередач), а также международных почтовых отправлений, включая экспресс-доставку и дипломатическую почту.

Таможенный контроль транспортных средств определяется их видом, например, таможенный контроль морских судов, таможенный контроль речных судов, таможенный контроль воздушных  судов, таможенный контроль железнодорожного транспорта, таможенный контроль автотранспортных средств.

Формами таможенного  контроля являются: проверка документов и сведений; устный опрос; получение  пояснений; таможенное наблюдение; таможенный осмотр товаров и транспортных средств; таможенный досмотр товаров и  транспортных средств; личный досмотр; проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных  знаков; осмотр помещений и территорий для целей таможенного контроля; таможенная ревизия.

Все формы таможенного  контроля можно подразделить на документальные и фактические.

Таможенный осмотр товаров и транспортных средств, являясь одной из фактических  форм проведения таможенного контроля, представляет собой административное действие должностных лиц таможенных органов, заключающееся в проверке внешнего вида багажа физических лиц, транспортных средств, грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации, без вскрытия грузовых помещений, тары либо упаковки на предмет установления законности их перемещения через таможенную границу. По результатам осмотра в случае необходимости может составляться акт по установленной форме или проставляется отметка на транспортном документе.

Транспортные  средства, помещения и другие места, где находятся или могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, места, где  осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы, а также товары и транспортные средства, находящиеся под таможенным контролем, идентифицируются таможенными  органами. Конституция РФ, принята 12.12.93 г.

Таможенный контроль, осуществляемый путем идентификации  товаров и транспортных средств, заключается в наложении пломб, печатей, нанесении цифровой, буквенной  и иной маркировки, идентификационных  знаков, проставлении штампов, взятии проб и образцов, описании товаров  и транспортных средств, составлении  чертежей, изготовлении масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использовании  товаросопроводительной и иной документации и других средств идентификации.

Таможенные органы осуществляют проверку маркировки товаров  специальными марками или наличие  на них идентификационных знаков, отсутствие которых рассматривается  как подтверждение факта ввоза  товаров без производства таможенного  оформления и выпуска, если лицо, у  которого такие товары были обнаружены, не докажет обратное.

Таможенный досмотр - это административное действие, заключающееся  в фактической проверке товаров  и транспортных средств в целях установления законности их перемещения через таможенную границу, предотвращения ввоза или вывоза запрещенных предметов, обнаружения скрытого перемещения товаров, а также определения в установленном порядке наименований и качества товаров, их цены и количества.

Таможенный досмотр - осмотр товаров и транспортных средств, связанный со снятием пломб, печатей и иных средств идентификации  товаров, вскрытием упаковки товаров  или грузового помещения транспортного  средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары. Для обнаружения скрытого перемещения товаров производится проверка грузовых мест, конструктивных особенностей транспортных средств, с целью обнаружения тайников, хранилищ, в которых могут быть сокрыты предметы.

Для выполнения целей таможенного досмотра применяются  технические средства таможенного  контроля (ТСТК), а также такие  способы, как прощупывание, прокалывание, разборка конструктивных деталей, узлов  и агрегатов, нарушение целостности  всего или части предмета и  т.п.

Личный досмотр  может быть проведен при наличии  оснований предполагать, что физическое лицо, следующее через государственную  границу Российской Федерации и  находящееся в зоне таможенного  контроля или транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения, скрывает при себе и добровольно  не выдает товары, запрещенные соответственно к ввозу на таможенную территорию РФ и вывозу с этой территории или  перемещаемые с нарушением порядка, установленного ТК РФ.

Решение о проведении личного досмотра определенного  физического лица, принятое начальником  таможенного органа (лицом, его замещающим), оформляется письменно путем  наложения резолюции на таможенной декларации, поданной физическим лицом, либо на рапорте должностного лица таможенного органа, либо оформляется  отдельным актом.

Личный досмотр  должен проводиться в корректной форме, исключающей унижение личного  достоинства и причинение неправомерного вреда здоровью и имуществу досматриваемого  лица, в пределах, необходимых для  обнаружения скрытых физическим лицом при себе товаров.

Процесс проведения личного досмотра условно может  быть разделен на три этапа.

Первый (подготовительный) этап, осуществляется перед началом  личного досмотра. Должностное лицо таможенного органа объявляет физическому  лицу решение начальника таможенного  органа (лица, его замещающего) о  проведении личного досмотра; ознакомливает физическое лицо с его правами и обязанностями, которыми оно обладает при проведении такого досмотра и предлагает добровольно выдать скрываемые товары.

Факт ознакомления физического лица с решением о  проведении личного досмотра удостоверяется названным лицом путем соответствующей  надписи на решении о проведении досмотра. Если физическое лицо отказывается от совершения вышеназванных действий, то на решении о проведении личного  досмотра делается соответствующая  запись и удостоверяется подписью должностного лица таможенного органа, который объявил решение о проведении личного досмотра.

Второй этап - личный досмотр - проводится должностным  лицом таможенного органа одного пола с досматриваемым лицом в  присутствии двух понятых того же пола. Помещение для проведения личного  досмотра должно быть изолированным  и отвечать санитарно-гигиеническим  требованиям. Доступ иных лиц в помещение где проводится личный досмотр должен быть исключен. Также должна быть исключена возможность наблюдения за процессом проведения личного досмотра со стороны. Тело досматриваемого обследуется исключительно медицинским работником.

Осмотр помещений  и территорий проводится при наличии  информации о ненадлежащем использовании  или утрате товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, либо условно выпущенных с целью проверки такой информации, а также на основе выборочной проверки1. Объектами проверки являются СВХ, таможенные склады, помещения магазинов беспошлинной торговли и т.д. Результаты осмотра фиксируются письменно в виде акта, установленной формы. Таможенный кодекс РФ (1993 г.).

Таможенная ревизия  проводится с целью подтверждения  факта выпуска товаров и достоверности  сведений, заявленных в процессе таможенного  оформления путем сопоставления  их с данными бухгалтерского учета  и отчетности, счетами, результатами инвентаризации, аудиторскими заключениями, базами и банками данных автоматизированных информационных систем, иной документации (в том числе банковской, электронной) и т.д.

Проверка достоверности  сведений после выпуска товаров  и (или) транспортных средств может  осуществляться таможенными органами в течение одного года со дня утраты товарами статуса находящихся под  таможенным контролем.

Таможенная ревизия  проводится в общей и специальной  формах1. Общая таможенная ревизия проводится на основании письменного решения начальника таможенного органа.

Специальная таможенная ревизия проводится также на основании  письменного решения о проведении специальной таможенной ревизии, в  случае, если по результатам общей  ревизии или в ходе других видов  таможенного контроля выявлены данные, свидетельствующие о нарушениях таможенного законодательства.

Результаты таможенной ревизии оформляются актом установленной  формы. При обнаружении в ходе проведения таможенной ревизии признаков  преступления или административного правонарушения после составления акта дальнейшие действия совершаются в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством или законодательством об административных правонарушениях.

Проведение таможенного  контроля может иметь особенности  и в зависимости от вида товаров, страны происхождения, вида транспорта, которым товар доставляется, а  также на основании международных  соглашений.

На основе приемов  и способов проведения таможенного  контроля можно выделить следующие  его методы:

- обычный таможенный  контроль по прибытии товаров  и транспортных средств в таможенный пункт;

- таможенный  контроль во время движения  транспортного средства;

- сплошной таможенный  контроль, когда используются все  его формы, предусмотренные таможенным  законодательством;

- выборочный  таможенный контроль, заключающийся  в применении выборочных форм  таможенного контроля и характеризующийся  наибольшей демократичностью.

Кроме того, в  необходимых случаях, установленных  таможенным законодательством России, при проведении таможенного контроля могут применяться и другие его  методы, в том числе экспертизы и исследования. В практической деятельности таможенных органов все виды, формы  и методы таможенного контроля находятся  в тесной взаимосвязи.

В целях соблюдения национальных интересов Российской Федерации вводятся запреты и  ограничения на ввоз и вывоз отдельных  товаров и транспортных средств. Запреты и ограничения могут  вводиться также и в отношении  отдельных стран.

Таможенным законодательством  Российской Федерации установлен перечень товаров, подлежащих в обязательном порядке Система управления рисками основывается на эффективном использовании ресурсов таможенных органов для предотвращения нарушений таможенного законодательства Российской Федерации:

- имеющих устойчивый характер;

- связанных с  уклонением от уплаты таможенных  пошлин, налогов в значительных  размерах;

- подрывающих  конкурентоспособность отечественных  товаропроизводителей;

- затрагивающих  другие важные интересы государства,  обеспечение соблюдения которых  возложено на таможенные органы.

Таможенные органы применяют методы анализа рисков для определения товаров, транспортных средств, документов и лиц, подлежащих проверке, и степени такой проверки.

В целях соблюдения валютного законодательства при  осуществлении валютных операций применяется  валютный контроль. Отдельно выделяется таможенный контроль товаров, перемещаемых физическими лицами. С учетом характеристик  товаров, влияющих на осуществление  таможенного контроля, можно выделить его подвиды: таможенный контроль ручной клади, таможенный контроль сопровождаемого  или несопровождаемого багажа.

Также можно  выделить особенности таможенного  контроля некоторых категорий товаров, например, продукции морского промысла, акцизных товаров, энергоносителей  и др.

Проведение таможенного  контроля может иметь особенности  и в зависимости от вида товаров, страны происхождения, вида транспорта, которым товар доставляется, а  также на основании международных  соглашений.

На основе приемов  и способов проведения таможенного  контроля можно выделить следующие  его методы:

- обычный таможенный  контроль по прибытии товаров  и транспортных средств в таможенный пункт;

- таможенный  контроль во время движения  транспортного средства;

- сплошной таможенный  контроль, когда используются все  его формы, предусмотренные таможенным  законодательством;

- выборочный  таможенный контроль, заключающийся  в применении выборочных форм  таможенного контроля и характеризующийся  наибольшей демократичностью.

Результаты проведения таможенного контроля могут быть признаны в качестве доказательств  по уголовным, гражданским делам  и делам об административных правонарушениях  и подлежат оценке судом, арбитражным  судом или должностным лицом  при рассмотрении вышеназванных дел, жалоб на решение, действие (бездействие) таможенных органов и их должностных лиц либо дел по экономическим спорам, разрешаемым арбитражным судом, наряду с другими доказательствами в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о гражданском судопроизводстве и о судопроизводстве в арбитражных судах или законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях. Таможенный кодекс Российской Федерации (2003 г.)

Выявление таможенными  органами товаров, незаконно перемещенных через таможенную границу, по которым  не уплачены таможенные платежи, влечет за собой их арест, изъятие или  помещение на временное хранение. В случае производства таможенного  оформления и уплаты таможенных платежей в течение 5 дней товары не изымаются, при условии, что они не подпадают  под ограничения либо их ввоз или  оборот запрещены в Российской Федерации  и считаются как выпущенные для  свободного обращения. В случае отказа лиц, приобретших товары, незаконно  ввезенные, от уплаты таможенных платежей и от совершения таможенных операций, товары, подпадают под действие ст. 352 ТК РФ. Товары, ввоз которых ограничен  или являются запрещенными к ввозу  или обороту обращаются в федеральную  собственность на основании решения  суда, арбитражного суда по заявлению  таможенных органов.

В целях повышения  эффективности проведения таможенного  контроля и взимания таможенных платежей таможенные органы проводят сбор информации о лицах, осуществляющих деятельность, связанную с перемещением товаров  и транспортных средств через  таможенную границу, а также о  лицах, осуществляющих деятельность в  области таможенного дела. Такой  сбор информации осуществляется в процессе таможенного контроля и оформления. Информация включает следующие сведения:

- об учредителях  организации;

- о государственной  регистрации юридического лица  либо в качестве индивидуального  предпринимателя;

- о составе  имущества, используемого для  осуществления предпринимательской  деятельности;

- об открытых  банковских счетах;

- о деятельности  в сфере ВЭД;

- о местонахождении  организации;

- о постановке  на учет в налоговом органе  в качестве налогоплательщика  и об ИНН;

- о платежеспособности  лиц, включенных в реестры лиц,  осуществляющих деятельность в  области таможенного дела;

- в отношении  физических лиц - о персональных  данных граждан и о частоте  перемещения ими товаров через  таможенную границу.

В свою очередь  лица имеют право на бесплатный доступ к информации о себе и на ее уточнение  в целях обеспечения полноты  и достоверности.

таможенный контроль законодательство государство 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Требования  к товарам для целей их декларирования

     Товары  подлежат декларированию таможенным органам  при их перемещении через таможенную границу, изменении таможенного  режима, а также в других случаях, установленных статьями 183, 184, 247, 391 настоящего Кодекса.

     Заявление в отношении товаров и транспортных средств (рассматриваемых в качестве товаров) таможенного режима осуществляется при применении таможенной процедуры - декларирования.

     Декларирование  товаров (Ст. 94. Таможенный кодекс РФ)

     1. Декларирование товаров производится  путем заявления таможенному  органу в таможенной декларации  или иным способом, предусмотренным  настоящим Кодексом, в письменной, устной, электронной или конклюдентной  форме сведений о товарах, об  их таможенном режиме и других  сведений, необходимых для таможенных  целей. Декларирование товаров  производится декларантом либо  таможенным брокером (представителем) (гл.15) по выбору декларанта.

     2. Перечень сведений, подлежащих указанию  в таможенной декларации, ограничивается  только теми сведениями, которые  необходимы для целей исчисления  и взимания таможенных платежей, формирования таможенной статистики  и применения таможенного законодательства  Российской Федерации.

     3. В таможенной декларации могут  быть указаны следующие основные  сведения (в том числе в кодированном  виде):

     1) заявляемый таможенный режим;

     2) сведения о декларанте, таможенном  брокере (представителе), лице, указанном  в статье 16 настоящего Кодекса,  об отправителе и о получателе  товаров;

     3) сведения о транспортных средствах,  используемых для международной  перевозки товаров и (или) их  перевозки по таможенной территории  РФ и под таможенным контролем;

     4) сведения о товарах: наименование; описание; классификационный код  товаров по Товарной номенклатуре  внешнеэкономической деятельности; наименование страны происхождения;  наименование страны отправления  (назначения); описание упаковок (количество, вид, маркировка и порядковые  номера); количество в килограммах  (вес брутто и вес нетто)  или в других единицах измерения;  таможенная стоимость;

     5) сведения об исчислении таможенных  платежей: ставки ввозных или  вывозных таможенных пошлин, налогов,  таможенных сборов; применение льгот  по уплате таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; применение  тарифных преференций; суммы исчисленных  таможенных пошлин, налогов, таможенных  сборов; установленный Центральным  банком РФ на день подачи  таможенной декларации курс валюты  для целей учета и таможенных  платежей;

     6) сведения о внешнеэкономической  сделке и ее основных условиях;

     7) сведения о соблюдении ограничений,  установленных в соответствии  с законодательством Российской  Федерации о государственном  регулировании внешнеторговой деятельности;

     8) сведения о производителе товаров;

     9) сведения, подтверждающие соблюдение  условий помещения товаров под  заявляемый таможенный режим;

     10) сведения о представляемых документах, необходимых для декларирования (ст. 131);

     11) сведения о лице, составившем  таможенную декларацию;

     12) место и дата составления таможенной  декларации.

     4. В случае использования таможенной  декларации в качестве документа  учета для целей валютного  контроля, осуществляемого таможенными  органами, в таможенной декларации  подлежат указанию также сведения, необходимые для этих целей,  в соответствии с законодательством  Российской Федерации о валютном  регулировании и валютном контроле.

     5. Таможенная декларация удостоверяется  лицом, ее составившим, и подписывается  работником этого лица. Удостоверение  декларации производится путем  проставления печати, если в соответствии  с законодательством Российской  Федерации лицо, составившее таможенную  декларацию, должно иметь печать.

     6. Форма декларирования определяется  федеральным министерством, уполномоченным  в области таможенного дела, в  соответствии с настоящим Кодексом  и иными правовыми актами РФ.(в ред. ФЗ от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Федеральное министерство, уполномоченное в области таможенного дела, вправе сокращать перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, с учетом категории лиц, указанных в статье 16 настоящего Кодекса, видов товаров, требований таможенных режимов или исходя из вида транспорта, используемого при перемещении товаров через таможенную границу. (в ред. ФЗ от 9.06.2004 N 58-ФЗ)

     7. Перечень сведений, подлежащих указанию  в таможенной декларации, и формы,  в которых они представляются, подлежат официальному опубликованию.  Нормативные правовые акты федерального  министерства, уполномоченного в  области таможенного дела, устанавливающие  перечни сведений, подлежащих указанию  в таможенной декларации, вступают  в силу не ранее чем по  истечении 90 дней со дня их  официального опубликования, за  исключением случаев, предусмотренных  абзацами вторым и третьим п.3 ст.5 настоящего Кодекса. (в ред. ФЗ от 29.06.2004 N 58-ФЗ) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список литературы:

1. Таможенный  кодекс Российской Федерации  от 14 августа 2011 года