Виды страховых компаний и формы их объединений

1. Виды страховых компаний и формы их объединений

Первичным звеном страхового рынка является страховая компания (страховое общество). Именно здесь  осуществляется процесс образования  и использования страхового фонда, формируются перераспределительные экономические отношения по возмещению ущерба и удовлетворяются имущественные, личные, финансовые интересы страхователей.

Страховая организация (компания) представляет собой обособленную в  экономическом, правовом и организационном  отношении структуру, осуществляющую страховую деятельность в рамках действующего законодательства: заключение договоров страхования, формирование страхового фонда, возмещение ущерба, инвестирование свободных денежных средств и т. п.

 Страховые организации  подразделяются:

• по форме собственности и правовому статусу: на акционерные компании, общества взаимного страхования, государственные, частные и публично-правовые организации;
• по характеру выполняемых операций: на специализированные, универсальные и перестраховочные;
• по зоне обслуживания: на местные, региональные, национальные и транснациональные (международные);
• по величине уставного капитала и объему поступления страховых платежей: на крупные, средние и мелкие.

 Частные и публично-правовые  организации получили распространение  в развитых странах. Частные  страховые компании принадлежат  одному владельцу или его семье.  Уникальной формой объединения  частных страховщиков служит  английская корпорация «Ллойд».  Каждый страховщик, именуемый в  практике «Ллойда» андеррайтером,  принимает на страхование объекты  на «свой риск», исходя из  собственных финансовых возможностей. Все члены «Ллойда» объединены  в синдикаты для увеличения финансовых возможностей при приеме рисков на страхование. Страховая премия и убытки между членами синдиката распределяются пропорционально их финансовым интересам в синдикате. Уникальность «Ллойда» характеризуется высокой степенью разработанности условий страхования, доскональной трактовкой на случай происшествия и значительной финансовой устойчивостью страховых операций, что обеспечивает ему мировую известность.

Государственная страховая  компания — публично-правовая форма  создания страхового фонда путем  учреждения со стороны государства  специальной организации или  национализации акционерных страховых  компаний и обращения их имущества  в государственную собственность.

 Правительственные страховые  организации (ПСО) — некоммерческие  компании, деятельность которых  основана на субсидировании. Специализируются  они на страховании от безработицы,  страховании компенсации рабочим  и служащим, а также страховании  непрофессиональной трудоспособности. В большинстве своем ПСО освобождены от уплаты государственных, федеральных и местных налогов.

 Особенности организации  и функционирования акционерных  страховых компаний в современных  условиях выражаются в специфике  формирования уставного капитала, организационной структуры, формах  управления и др.

 «Первое Российское  от огня страховое общество»  в акционерной форме было создано  в России еще в 1827 г. Акционерное  общество является юридическим  лицом, имеет фирменное наименование, зарегистрированный фирменный знак, печать со своим наименованием  и фирменным знаком. Общество  приобретает права юридического  лица с момента его государственной  регистрации и права страховщика  при получении лицензии.

 Высшим органом управления  акционерного страхового общества  является общее собрание акционеров. Проверку оперативно-финансовой  деятельности акционерного общества  осуществляет избранная общим  собранием ревизионная комиссия. К исключительной компетенции  общего собрания относятся определение стратегических направлений работы страхового общества, утверждение документов, регламентирующих его деятельность, избрание правления и наблюдательного совета, представляющего собственников, контролирующих деятельность страхового общества, а также принятие в случае необходимости решения о ликвидации страхового общества.

Исполнительным органом  страховой компании является дирекция, осуществляющая руководство деятельностью  и представляющая фирму при заключении договоров и соглашений с другими  юридическими и физическими лицами.

Учредителями акционерного общества могут выступать физические и юридические лица. Иностранные  физические и юридические лица могут  выступать учредителями в соответствии с законодательством об иностранных  инвестициях.

Уставный фонд общества закрытого  типа создается за счет взносов учредителей, а общества открытого типа — путем  обмена взносов на акции для учредителей  и приглашенных ими к участию  в обществе акционеров. Учредители и акционеры могут осуществлять свои взносы в виде:

• денежных средств как в рублях, так и в иностранной валюте;
• различных видов имущества (здания, сооружения, оборудование и т. д.);
• прав пользования землей, водой и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием;
• иных имущественных прав (в том числе на интеллектуальную собственность, «ноу-хау» и т. д.).

 Акционерное страховое  общество может включать кроме  головной компании различные  по уровню самостоятельности  и совершаемым операциям подразделения.  Это филиалы страхового общества, представительства, агентства и  отделения, не имеющие полной  самостоятельности.

 Представительство страховой  компании занимается, как правило,  сбором информации, рекламой, репрезентативными  функциями, поиском клиентов в  интересах страховщика, но не  ведет коммерческую деятельность.

 Агентству страховой  компании разрешено выполнять  все функции представительства  и определенные страховые операции: заключение и обслуживание договоров  страхования.

 Филиал (отделение) страховой  компании является обособленным  подразделением страховщика без  права юридического лица. Свою  деятельность филиал страховой  компании осуществляет на основании  положения, утвержденного президентом  компании. Результаты работы филиала  отражаются в консолидированном  балансе страховой компании.

 Аффилированные страховые  компании — это акционерные  страховые общества, в которых  пакет их акций меньше контрольного (обычно 5—50%). Аффилированной является  компания, выступающая в качестве  дочерней компании и полностью  зависящая от материнской страховой  компании. Она отличается от кэптива тем, что последний, как правило, является корпоративным страховщиком и дочерней компанией материнской банковской, промышленной, торговой структуры в составе концерна ФПГ и т. п.

Таким образом, различные  формы страховых компаний и виды их объединений отражают многообразие организационно-экономических отношений  в страховой сфере, преимущества их сотрудничества и эффективность  деятельности.

Наибольшая дифференциация страховых организаций происходит по критерию формы собственности  и их юридическому статусу. Так, акционерная  форма собственности обусловливает  создание и функционирование акционерных  страховых компаний открытого и  закрытого типа, объединяющих свои капиталы не только с организациями страхового сектора, но и с субъектами банковской, производственно-сырьевой, промышленной и торговой сфер деятельности. Развитие страховых компаний на национальном и международном уровнях еще более повышает их финансовую устойчивость, платежеспособность и обеспечивает долговременные перспективы роста активности на рынке финансовых услуг.

2. страхование объектов лизинга

В связи со спецификой самой  лизинговой деятельности сегодня выделяется ряд аспектов и в страховании  объектов лизинга.

 Во - первых, особенностью страхования лизингового имущества является то, что страхователем может выступать как лизингодатель - собственник имущества, так и лизингополучатель - владелец имущества. Каковы последствия выбора сторонами того или иного варианта определения страхователя?

 В первом случае  расходы, связанные со страхованием, лизингодатель обычно включает  в сумму лизинговых платежей  и, следовательно, облагает данные  расходы налогом на добавленную  стоимость. Во втором случае  лизингополучатель оплачивает страховую  премию за счет собственных  средств. Кроме того, до введения  в действия второй части Налогового  кодекса, то есть вплоть до 1 января 2002 года, был спорным вопрос  о том, может ли лизингополучатель  отнести затраты, связанные со  страхованием арендованного имущества,  на себестоимость продукции, или  он должен оплачивать их из  чистой прибыли. В свою очередь,  лизингодатель мог отнести на  себестоимость такие затраты  только в сумме, не превышающей  2% от выручки, что также вело  к его потерям по налогу  на прибыль. В связи с этим  лизингодатели старались переложить  обязанности по страхованию лизингового  имущества на лизингополучателей  либо были вынуждены закладывать  в расчеты лизинговых платежей  повышенную маржу. Начиная с  1 января 2002 года согласно статье 253 главы 25 Налогового кодекса  расходы на обязательное и  добровольное страхование имущества,  в том числе и арендованного,  относятся на себестоимость и  уменьшают налогооблагаемую базу  по налогу на прибыль.

 Таким образом, в  настоящее время и лизингодатель,  и лизингополучатель могут относить  расходы по страхованию лизингового  имущества на себестоимость продукции.

 В связи с этим  на первый план в определении  сторонами страхователя имущества  выдвигается два аспекта: возможность  у лизингополучателя зачесть  дополнительно возникающий налог  на добавленную стоимость, возникающий  из - за включения данных затрат в состав лизинговых платежей, и доверие лизингодателя к лизингополучателю в вопросе оплаты последним договора страхования. Ведь в случае, если лизингополучатель просрочит оплату договора страхования на длительный срок, и объект лизинга не получит страховой защиты, очевидно увеличение рисков сторон по данной сделке.

 Во - вторых, важным аспектом  в страховании объекта лизинга  является определение сторонами  выгодоприобретателя по договору  страхования объекта лизинга.  Часто в соответствии с договором  лизинга выгодоприобретателем определяется  лизингодатель. При этом, в случае  наступления страхового случая  и при возможности восстановления  объекта лизинга, лизингодатель  направляет страховое возмещение  лизингополучателю для компенсации  его расходов по ремонту объекта  лизинга или оплачивает услуги  организации, способной восстановить  объект лизинга. 

В случае полной гибели объекта  лизинга страховое возмещение выплачивается  лизингодателю, а лизингополучателю  возвращается разница между фактически полученным страховым возмещением  и остатком задолженности по договору лизинга. При таком подходе лизинговая компания полностью контролирует поток  страховых выплат, но вынуждена нести  повышенные трудозатраты.

В случае, если выгодоприобретателем по договору страхования является лизингополучатель, все страховые компенсации направляются в его адрес, а для лизингодателя в этом случае важно, чтобы лизингополучатель продолжал оплачивать лизинговые платежи или компенсировал ущерб лизинговой компании. Однако в этом случае у лизингодателя возникает риск просрочки или даже невыплаты лизинговых платежей лизингополучателем.

Возможен еще один вариант  определения выгодоприобретателя  по договору страхования, когда лизингодатель  и лизингополучатель становятся выгодоприобретателями по различным  рискам. Например, при классическом автомобильном страховании АВТОКАСКО  выгодоприобретателем по риску "Угон" может выступать лизингодатель, а по риску "Ущерб" - лизингополучатель. Очевидно, что такой вариант может  служить компромиссом в решении  данного вопроса. Однако, следует заметить, что не все страховые компании идут на разделение в договорах страхования выгодоприобретателей по видам рисков.

Также стоит обратить внимание еще на один аспект в вопросе определения  выгодоприобретателя, а именно - аспект уплаты налога на добавленную стоимость.

Согласно статье 149 второй части Налогового кодекса операции по оказанию услуг по страхованию  не облагаются НДС, поэтому получатель страховой выплаты не обязан уплачивать с нее НДС. Таким образом, например, при стоимости имущества 100 единиц (в том числе НДС - 16,67 единиц) и сумме договора лизинга 120 единиц (в том числе НДС - 20 единиц) в первый день срока лизинга при страховом случае лизингополучатель как выгодоприобретатель может получить возмещение от страховщика в сумме 100 единиц (без выделения НДС), и затем, доплатив 20 единиц лизингодателю, выполнить свои обязательства по оплате договора лизинга (всего 120 единиц, в том числе НДС - 20 единиц). При этом возникает ситуация задолженности бюджета перед лизингополучателем по НДС, который лизингополучатель уплатил лизингодателю в расчетах по договору лизинга в сумме 20 единиц, хотя лизингополучателю пришлось использовать для этого лишь незначительную часть своей выручки.

Таким образом, в этом примере  мы видим, как у одного из участников лизинговой сделки может появиться  реальная экономия по уплате налога на добавленную стоимость.

Кроме того, в отношении  вопроса определения выгодоприобретателя  некоторые российские страховые  компании придерживаются мнения, что  лизингодатель не может выступать  выгодоприобретателем при страховании  лизингового имущества лизингополучателем, так как это якобы противоречит статье 930 Гражданского кодекса РФ, которая говорит о том, что  имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества, в противном случае договор страхования недействителен. Логика в данном случае следующая: обычно лизингодатель по договору лизинга перекладывает на лизингополучателя все риски потери, гибели, повреждения предмета лизинга и таким образом теряет интерес к его сохранению. Несмотря на всю спорность такой позиции, сторонам лизинговой сделки все - таки лучше заранее выяснить мнение представителей страховщика по этому вопросу.

Еще одним аспектом страховых  отношений при лизинге имущества, способного в результате эксплуатации причинить ущерб третьим лицам, является страхование риска гражданской  ответственности в случае причинения вреда третьим лицам. Лизингодатель  заинтересован в страховании  этого риска по той причине, что  если лизингополучатель, причинивший  ущерб третьему лицу предметом лизинга, каким - либо образом уйдет от обязанности  возмещения ущерба пострадавшему, то эта  обязанность может перейти к  лизингодателю как собственнику имущества. Поэтому обычно лизинговые компании предусматривают в договорах  лизинга обязательное страхование  лизингополучателем рисков гражданской  ответственности на весь срок лизинга.

3. Ипотечное страхование

Страхование – обязательное условие при оформлении ипотеки. По закону заемщик обязан страховать только предмет залога от повреждения  и полного уничтожения. Но банки-кредиторы, как правило, требуют, чтобы заемщик  дополнительно страховал свою жизнь  и трудоспособность и риск утраты права собственности на жилье (титул). Срок ипотечного страхования равен  сроку, на который оформляется ипотечный  кредит.

При ипотечном страховании  жилья банк настаивает на страховке  в сумме кредита, увеличенной  на 10%, но многие заемщики страхуют приобретаемое  жилье на полную его стоимость. При  таком варианте, если наступит страховой  случай, то страховая компания погасит  ипотечный кредит в банке за заемщика, и выдаст самому заемщику оставшуюся сумму по страховому договору.

Обычно ипотечный банк имеет список страховых компаний, которые являются его партнерами, и заемщикам ипотечного кредита  настоятельно рекомендуется страховаться именно в этих компаниях. Если же заемщик (или его работодатель) застраховал  ранее жизнь и трудоспособность в какой-либо другой страховой компании, и ему не хочется менять страховщика  этих рисков, то ему необходимо подобрать  тот банк, который готов зачесть  существующий у заемщика страховой  полис, не смотря на то, что страховщик не является его партнером.

Что касается утраты права  собственности на жилье, то некоторые  банки требуют страховать этот риск на весь период ипотечного кредитования, а некоторые только на 3 года (срок исковой давности по недействительным сделкам). Если жилье приобретается  в новостройке, то титул страховать необязательно.

Тарифы на страхование  рисков определяются индивидуально  для каждого заемщика. Страхование  жилья составляет 0,3-0,5% суммы страховки  и зависит от того, какие у дома перекрытия (деревянные или иные), общего технического состояния жилья, наличия  отделки и пр. Тариф на страхование  жизни и трудоспособности заемщика ипотечного кредита изменяется в пределах 0,3-1,5%. На него влияют возраст заемщика, состояние его здоровья, характер профессиональной деятельности. Иногда банки требуют застраховать так же жизнь созаемщика, если его доходы учитывались при определении размера кредита. При страховании титула имеет значение «юридическая чистота» жилья. Тариф по этому риску составляет 0,2-0,7%

В среднем совокупные расходы  заемщика на ипотечное страхование  составляют 1-1,5% в год от остатка  по кредиту.

Страховые платежи по ипотеке  осуществляются раз в год. Когда  подходит срок платежа, банк сообщает в страховую компанию остаток  задолженности заемщика, и, исходя из этой суммы, рассчитывается страховой  взнос. Таким образом, размер страховых  платежей каждый год уменьшается  вместе с задолженностью по кредиту. Страхование жизни и трудоспособности оплачивается с момента получения  кредита. Момент страховых выплат по самому жилью зависит от того, какое  жилье приобретается – готовое  или строящееся. В первом случае заемщик оплачивает страхование  недвижимости и титула с момента  получения кредита, а во втором —  после оформления жилья в собственность.

При заключении договора страхования  ипотеки следует внимательно  изучить перечень страховых случаев, по которым убытки будут возмещены. При страховании жизни и трудоспособности страховыми случаями обычно являются смерть застрахованного и частичная  или полная утрата трудоспособности (присвоение статуса инвалида I или II группы) в период действия страхового договора. При страховании жилья  страховым случаем является гибель или повреждение недвижимости в  результате пожара, залива жидкостью, стихийного бедствия, противоправных действий третьих лиц (вандализма, поджога, подрыва взрывчатых веществ), конструктивных дефектов здания, о которых на момент заключения договора страхователю известно не было. Страховым случаем по страхованию  титула жилья может быть вступившее в законную силу решение суда, в результате которого заемщик утратил права собственности на предмет ипотеки.

При наступлении страхового случая следует немедленно поставить  в известность кредитора и  страховую компанию и уточнить порядок  действий в той или иной ситуации.

В случае смерти заемщика или  получения им инвалидности страховая  компания исполняет за него обязательства  по погашению ипотечного кредита  и уплате процентов. Заложенная квартира переходит в полноправную собственность  заемщика или его наследников.

В случае повреждения застрахованного  жилья, страховщик выплачивает страховое  возмещение заемщику. Если жилье было застраховано только на сумму ипотечного кредита, а не на полную стоимость, то полученных по страховке средств  может не хватить на восстановление жилья.

В случае физической утраты жилья или потери права собственности  на него, получателем страховой выплаты  является банк-кредитор, и он получит  от страховой компании остаток задолженности  по кредиту, увеличенный на 10%. Заемщик  может получить разницу стоимости  жилья и ипотечного кредита, если застраховал жилье на его полную стоимость.

4. практическая часть

Рассчитайте по страхованию имущества брутто-ставку, а также определите страховую премию по договору. 

Решение:

1. Нетто-ставка (Тн) состоит из двух частей – основной части (То) и рисковой надбавки (Тр):

Тн = То + Тр;

2. Основная часть  нетто-ставки рассчитываем по  формуле:

где р – вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования;

- среднее возмещение по одному  договору страхования при наступлении  страхового случая;

 – средняя страховая сумма  по одному договору страхования.

Получаем:

3. Рисковая надбавка (Тр), вводится для учета вероятного превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения. Она рассчитывается по формуле:

α(γ) – коэффициент зависящий от гарантии безопасности γ. Его значение берется из таблицы:

Значение коэффициента α, зависящего от гарантии безопасности γ

В нашем случае при γ=0,90 , α = 1,3.

В результате получаем:

_{4. Рассчитаем  нетто- ставку.}

Тн = То + Тр = 0,47+2,605 = 3,075

5. Брутто-ставка (Тб) рассчитывается по формуле:

где f (%) – доля нагрузки в брутто-ставке.

6. Определим страховую  премию по договору:

S_прем.= 426,2*4,046/100=17,244 млн.руб.