Внелегальная экономика. 3

Московский  гуманитарно-экономический институт

Калужский филиал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

по курсу: __________________

факультет __________________

группа _____________________

 

В___________

 

 

 

 

 

 

 

Подготовил:  _______________

Проверил: __________________

 

 

 

 

Калуга 2013

 

1. Внелегальная экономика.

1.1. Цена подчинения закону.

1.2. Структура внелегальной экономики.

1.3. Цена внелегальности.

2. Какой вид сделки вы заключаете, занимая у знакомого сумму в рублях, эквивалентную 100 долларам, на основе устной договоренности и обещания отдать долг до конца следующего месяца:

а) легальная;

б) неофициальная;

в) криминальная.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Внелегальная экономика.

 

 

Частота случаев  несоблюдения различных отраслей законодательства служит индикатором величины внелегальной экономики. Однако прежде чем мы перейдем к решению задачи ее количественного измерения, следует охарактеризовать различные элементы внелегальной экономики. В целом внелегальную (или теневую) экономику можно определить как сферу, в которой экономическая деятельность осуществляется вне рамок закона, т. е. сделки совершаются без использования закона, правовых норм и формальных правил хозяйственной жизни¹⁴. Внелегальная экономика включает в себя:

•    неофициальную экономику — легальные виды экономической деятельности, в рамках которых имеет место нефиксируемое с целью минимизации издержек производство товаров и услуг. Подчеркнем еще раз, что все укрываемые от государства виды деятельности не могут регулироваться нормами права и требуют применения отличных от легальных механизмов защиты прав собственности;

•    фиктивную экономику — экономику приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошенничества, связанных с получением и передачей денег;

•    криминальную экономику — экономическая деятельность, связанная с прямым нарушением закона (в первую очередь — Уголовного и Гражданского кодексов) и посягательством на легальные права собственности ¹⁵.

Внелегальная (теневая) экономика — сфера, в которой экономическая деятельность осуществляется вне рамок закона, т.е. сделки совершаются без использования закона, правовых норм и формальных правил хозяйственной жизни. Внелегальная экономика состоит из трех элементов: неофициальной, фиктивной и криминальной экономики.

В силу сокрытия внелегальных сделок от официальной статистики актуальна проблема измерения размеров внелегальной экономики. Для этой цели используются следующие подходы ¹⁶:

• монетарный метод, строящийся на основе гипотезы об использовании во внелегальных расчетах исключительно наличных средств. Следовательно, динамика движения наличной денежной массы позволяет судить о размерах внелегальной экономики;

•    метод балансов расходов и доходов, при котором декларируемые доходы сравниваются с суммой расходов, реально потребленными товарами и услугами;

•    анализ занятости позволяет предположить, что сохраняющийся длительное время высокий уровень незарегистрированной безработицы свидетельствует о наличии широких возможностей для занятости во внелегальном секторе;

•    метод технологических коэффициентов применим для получения данных об объеме реального выпуска на основе известных затрат и технологических коэффициентов. Например, сопоставляются данные о динамике потребляемой электроэнергии и динамике декларируемого выпуска продукции;

•    опросы домашних хозяйств и руководителей предприятий позволяют получить экспертные оценки величины внелегального сектора;

•    социологический метод, заключающийся в анализе особых норм, по которым совершаются внелегальные сделки, и их распространенности в обществе, частоте их применения при заключении сделок.

Хотя в силу разнородности описанных подходов получаемые результаты зачастую трудно сопоставимы, приведем некоторые расчетные данные о величине внелегальной экономики по отдельным странам ¹⁷: Италия — 15—30%, Бельгия — 4—13, Швеция — 0,5—17, Великобритания — 2—16, Франция — 15, США — 3—28, Перу — 27—28%. Динамика внелегальной экономики в России характеризуется следующими цифрами: около 20% ВНП в конце 80-х годов, 23% — в 1996 г. В отраслевом разрезе доля внелегаль-ных сделок выглядит следующим образом ¹⁸:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Цена подчинения закону.

Основной причиной внелегального осуществления экономической деятельности являются высокие трансакционные издержки, связанные с действием в рамках закона. Используя рассмотренную в предыдущей лекции классификацию трансакционных издержек, отметим, что главным образом речь идет о высоких издержках заключения контракта, издержках спецификации и защиты прав собственности и издержках защиты от третьих лиц. Впрочем, Э. де Сото предлагает объединить эти издержки в один термин «цена подчинения закону».Цена подчинения закону включает в себя ⁵:

•    издержки доступа к закону — затраты на регистрацию юридического лица, на получение лицензий, открытие счета в банке, получение юридического адреса и выполнение иных формальностей;

•    издержки продолжения деятельности в рамках закона, связанные с необходимостью выплаты налогов, подчинением требованиям закона в области трудовых отношений, регулирующим длительность рабочего дня, минимальную заработную плату, социальные гарантии, выплатой судебных издержек при решении конфликтов в рамках легальной судебной системы.

Стоит подчеркнуть, что цена подчинения закону включает не только прямые денежные затраты, но и затраты времени на выполнение тех или иных процедур⁶. Причем именно эта составляющая часто бывает особенно велика. Например, процедура получения разрешения на строительство жилого дома в Лиме занимает в общей сложности 4 года 1 месяц, получение разрешения на организацию мелкооптового рынка — 17 лет, получение разрешения на открытие небольшого магазина — 43 дня. Аналогичным

образом были сделаны  расчеты затрат на регистрацию юридического лица и для других стран третьего мира ⁷ (табл. 11.1).

Таблица    11.1

 

Страна	Затраты времени (дней)	Затраты в денежной форме (в % от ожидаемой  годовой прибыли) .
Боливия	15-30	0,3-3
Бразилия	31-60	3-8
Чили	12-65	3-6
Эквадор	60-240	15-24
Мексика	83-240	-
Уругвай	75-90	6-160
Гватемала	179-525	4-9
Венесуэла	170-310	6-24

Рассмотрим издержки доступа к закону, с которыми сталкиваются российские предприниматели. Корректнее всего рассматривать их в зависимости  от организационно-правовой формы, в  которой регистрируется предприятие. Возьмем, например, процедуру регистрации  предприятия в наиболее распространенной организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) ⁸. В перечень документов, которые необходимо представить для регистрации ООО, входят: заявление о регистрации предприятия; договор учредителей; утвержденный учредителями устав предприятия; документ, подтверждающий оплату не менее 50% уставного капитала (равного как минимум 100 минимальным размерам оплаты труда); свидетельство об уплате государственной пошлины. Затраты времени и ресурсов на регистрацию могут быть представлены в табл. 11.2.

Итого по самым скромным подсчетам получается 8830 руб. затрат в денежном выражении и 15 рабочих  дней чистых (без учета ожидания регистрации: еще как минимум 10—15 дней) затрат времени. Сравним издержки регистрации ООО с издержками доступа к закону при регистрации ЗАО и индивидуального предприятия (частный предприниматель без образования юридического лица) в форме таблицы (включая затраты на оплату 50% уставного фонда предприятия) (табл. 11.3) ⁹.

Таблица   11.2

 

№	Этап  и процедура регистрации	Стоимость	Затраты времени (ч)
Первый этап
1	Проведение учредительного собрания	-	-
2	Выбор юридического адреса	От 300 руб. до 200 дол. 10	6
3	Распечатка пакета документов	10 руб.	-
4	Юридическая экспертиза документов	100-200 дол.	30
5	Размножение пакета документов	20 руб	-
6	Нотариальное заверение документов	300 руб.	2
7	Проверка названия на отсутствие аналогов	150 руб	24
Второй этап
8	Оплата регистрационной  пошлины	205 руб.	1
9	Сдача документов в  Регистрационную палату	-	2
10	Снятие копий  с временно зарегистрированных документов	10 руб	-
11	Нотариальное заверение копий	120 руб	2
12	Изготовление эскиза печати	150 руб.	4
13	Получение разрешения на изготовление печати (в УВД)	10 руб.	2
14	Изготовление печати и штампа	300 руб.	2
15	Открытие счета  в банке и оплата 50% УФ	4200 руб.	1
16	Нотариальное заверение подписей	100 руб	2
Третий этап
17	Постановка на учет и получение справки в Мосгорстате	70 руб.	8
18	Постановка на учет и получение справки в Минфине	55 руб.	2
19	Постановка на учет в налоговой инспекции	10 руб.	4
20	Постановка на учет в Пенсионном фонде, Фонде медицинского страхования, Фонде занятости, Фонде  социального страхования	10 руб.	8
21	Сдача документов в  Регистрационную палату	210 руб.	4
22	Получение постоянного  свидетельства	-	4
23	Подтверждение в  Налоговой инспекции, Пенсионном фонде, Фонде медицинского страхования, Фонде  занятости, Фонде социального страхования  получения постоянного свидетельства		12

Таблица 11.3

 

Организационно-правовая форма	Регистрацияучредителями	Регистрация с помощью посреднической фирмы	Покупка готовогопредприятия
000	4-31 день, 5700 руб.	4-31 день, 12 800 руб.	3-20 дней, 10 200 руб.
ЗАО	1,5-3 мес , 46 000 руб.	21 день, 49 000 руб.	Нд
ПБЮЛ	8-30 дней, 600-1500 руб	Нд	Нд

Таким образом, единственная организационно-правовая форма, которую  можно зарегистрировать с минимальными издержками доступа к закону, —  предприниматель без образования  юридического лица. В этом случае достаточно лишь представить в Регистрационную  палату копию паспорта, заявление, квитанцию  об уплате пошлины, затем зарегистрироваться в налоговой инспекции и изготовить печать.

Если в России затраты времени на регистрацию  предприятия и не столь велики, зато издержки продолжения деятельности в рамках закона находятся на запретительно высоком уровне. В первую очередь это касается налоговых выплат. Вот ставки основных налогов, которые приходится платить российскому предприятию (по состоянию на 1999 г., в скобках указаны налогооблагаемая база):

•    налог на прибыль — 20% (прибыль);

•    НДС - 20% (выручка);

•    налог на операции по ценным бумагам — 15% (доход от операций с ценными бумагами);

•    налог на пользователей автодорог — 2,5% (выручка);

•    налог на содержание жилищного фонда — 1,5% (выручка);

•    налог на имущество предприятия — 2% (стоимость основных фондов);

•    налог на приобретение автотранспортных средств — 20% (продажная цена);

•    страховые взносы в Пенсионный фонд — 28% (расходы на оплату труда);

•    взносы в Фонд социального страхования — 3,6% (расходы на оплату труда);

•    взносы в Государственный фонд занятости — 1,5% (расходы на оплату труда);

•    взносы в Фонды обязательного медицинского страхования — 5,4% (расходы на оплату труда);

•    налог на рекламу — 5% (затраты на рекламу);

•    налог с владельцев автотранспортных средств (80 коп./ л.с);

•    налог на нужды образовательных учреждений — 1% (расходы на оплату труда).

Все эти цифры  вполне сопоставимы с издержками продолжения деятельности в рамках закона, характерными для стран третьего мира. Только предприниматель без  образования юридического лица имеет  возможность продолжать деятельность в рамках закона с минимальными издержками: для него достаточно платить один вид налогов — подоходный налог (в обычном случае по ставке 12% от суммы доходов).

Именно высокая  цена подчинения закону объясняет низкий процент применения норм закона для  обеспечения повседневного функционирования предприятия. Показательны данные о  соблюдении законодательства в некоторых  странах третьего мира (в процентах  от наблюдаемых случаев) (табл. 11.4) ¹¹ .

Таблица   11.4

 

Страна	Патентное право	Земельный налог	Налог на прибыль	Налог на добавленную стоимость	Минимальная заработная плата	Длительность рабочего дня	Социальная  защита	Гигиена и безопасностьтруда
Алжир	Нд.	53	83	83	54	30	58	29
Эквадор	72	Нд	63	40	87	49	36	Нд
Ямайка	Н.д	Нд.	Н.д.	Нд.	46	33	20	27
Нигерия	66	29	9	12	2	2	5	7
Таиланд	Н.д.	20	60	Н.д.	34	33	40	42
Тунис	85	75	Нд.	Нд	26	60	49	52
Свазиленд	54	Нд	16	39	16	41	7	19

Доступные данные по России касаются выполнения налогового законодательства. В 1997 г. только по официальным данным поступления от налога на прибыль составили 43,3% от расчетных, от налога на добавленную стоимость — 68,1%, от акцизных сборов — 66,4% ¹². В общей сложности доля сокрытия с целью ухода от налогообложения объема продукции на российских предприятиях составила в 1996-1997 гг. 16,4%, а прибыли — 78,7% ¹³

 

 

 

2. Цена внелегальности.

Как уже отмечалось, существует прямая зависимость между  высокой ценой подчинения закону и значительными размерами внелегальной экономики. Однако совершение сделок во внеле-гальном режиме тоже связано с издержками. Экономя на одном типе издержек, действующие внелегально экономические субъекты несут бремя других издержек — они вынуждены платить цену внелегальности ¹⁹. Цена внелегальности складывается из нескольких элементов:

•   издержки, связанные с уклонением от легальных санкций, принимают форму платы за услуги налоговых и иных консультантов, потерянной в результате ограничения размеров производства и рекламы выгоды: чем больше предприятие и чем активнее оно ведет рекламную кампанию, тем больше у него шансов попасть в сферу внимания контролирующих органов. Сюда же следует включить издержки на ведение «двойной» бухгалтерии и потери от возникающих в этой связи трудностей учета и контроля на предприятии;

•   издержки, связанные с трансфертом доходов. Даже уклоняющиеся от уплаты налогов экономические субъекты делятся полезным эффектом от своей деятельности с государством, но ничего не получая от него взамен. Дело в том, что все без исключения экономические субъекты платят косвенные налоги и инфляционный налог (особенно учитывая предпочтение наличных денег при заключении внелегальных сделок). Добавим сюда большие трудности получения кредита в банковских учреждениях, ведь скрывающие свою деятельность не могут обосновать свою кредитоспособность на основе баланса, отчета о прибылях и убытках и т.д. Самый же неприятный момент связан с односторонним характером перечислений государству. В отличие от легальных экономических субъектов внелегальные не могут обратиться к государству за защитой нарушенных прав собственности;

•   издержки, связанные с уклонением от налогов и начислений на заработную плату. Уклонение от выплаты подоходного налога, обязательных платежей в фонд социального страхования, в пенсионный фонд позволяет предприятию экономить на оплате труда, но при этом снижает стимулы к замещению труда капиталом и техническому перевооружению. Дешевый труд «развращает» предприятие. Далее, процедура взимания налога на добавленную стоимость ограничивает сферу внелегальной деятельности только крайними точками производственной цепочки, розничной торговлей

и начальными этапами  обработки сырья. Ведь именно на этих этапах производственного процесса наибольшей величины достигает выигрыш  от невыплаты НДС, тогда как на промежуточных этапах внелегальные поставщики промежуточного продукта оказываются в проигрышном положении по отношению к легальным;

•    издержки, связанные с отсутствием легально зафиксированных прав собственности. Внелегальная спецификация прав собственности может осуществляться только в рамках социальных структур, на основе социальных санкций и персонификации отношений. Права собственности устанавливаются и защищаются социально (на основе традиционного соглашения), а не легально (на основе гражданского соглашения). Поэтому издержки на обмен и защиту правомочий чрезвычайно низки, но при условии, что все трансакции совершаются внутри социальной структуры — клана, семейно-родственных отношений, соседской общины, национальной диаспоры и т. д. В любой сделке с участием человека «со стороны» социальные механизмы защиты прав собственности перестают действовать. Следовательно, продать правомочие можно лишь четко ограниченному кругу людей, среди которых вовсе не обязательно найдется покупатель, готовый заплатить наивысшую цену (т.е. наиболее эффективный собственник правомочия). Помимо невыполнения теоремы Коуза, результат ограничения обмена правомочиями кругом определенных лиц заключается в невозможности капитализировать право собственности, невозможности свободно продавать правомочия. Ведь нельзя же продать самовольно захваченный участок земли. Э.деСото использует термин «омертвленный капитал» для описания зафиксированных внелегально прав собственности ²⁰: этот капитал нельзя использовать в качестве залога, инвестировать в него, свободно продать, а иногда и просто передать по наследству;

•    издержки, связанные с невозможностью использования контрактной системы. Внелегальная процедура заключения контрактов затрудняет реализацию долгосрочных проектов, в которых участвуют многие экономические субъекты. Ведь стимулом для вложения средств в долгосрочный проект является даже не личная репутация участвующих в нем людей, а уверенность в том, что, что бы ни случилось, права инвесторов будут защищены ²¹. Действительно, в случае возникновения необходимости пересмотра контракта участники не могут обратиться в суд или арбитраж, который должен принять во внимание все детали сделки ²², в чем не заинтересована ни одна из сторон;

•    издержки, связанные с исключительно двухсторонним характером внелегальной сделки. Стремлением сокрытию деятельности и ее результатов от закона побуждает максимально ограничивать круг участников внелегальной сделки. Внелегальная сделка носит преимущественно двухсторонний характер. Третьи лица, чьи интересы потенциально затрагиваются сделкой (например, жители близлежащих от стихийных рынков кварталов), исключены из круга ее участников, и, следовательно, их интересы в ней не учитываются. Иными словами, право на запрещение вредного использования остается, как правило, вне сферы регулирования внелегального права;