Внешнеторговые сделки. 2

Содержание

1. Основные формы расчетов во внешнеторговых сделках: банковский перевод, инкассо, аккредитив                                                                                       3

2. Понятия: «иностранная валюта», «валютные операции», «валютные биржи»                                                                                                                               11

Задача                                                                                                                                15

Список  используемой литературы                                                                             16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Основные  формы расчетов во внешнеторговых сделках: банковский перевод, инкассо, аккредитив.

     Внешнеторговые  сделки – это сделки, одним из участников которых является иностранное физическое или юридическое лицо, а содержанием - операции, связанные с экспортом или импортом товаров, услуг, а также результатов творческой деятельности или прав на их использование.

     В настоящее время применяются  следующие основные формы международных  расчетов:

• аккредитив (оплата производится при передаче товара или товарных документов);
• ИНКАССО (оплата производится по происшествии какого-то срока после отгрузки товара);
• банковский перевод[3,166].

     Аккредитив  – представляет собой денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку произвести платежи при условии предоставления им документов, предусматриваемых в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Расчеты аккредитивами осуществляются в соответствии со схемой, приведенной на рис. 1.

Рис.1 Сема расчетов по аккредтиву

     Экспортер и импортер заключают между собой  контракт (1), в котором указывают, что расчеты за поставленный товар  будут производиться в форме  документарного аккредитива. После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте (3). После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило, банку, обслуживающему экспортера (4) — авизующему банку. Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива (5).

     Экспортер проверяет соответствие условий  аккредитива платежным условиям заключенного контракта. В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива  и требовании их изменения. Если экспортер  принимает условия открытого  в его пользу аккредитива, он отгружает  товар в установленные контрактом сроки (6). Получив от транспортной организации  транспортные документы (7), экспортер  представляет их вместе с другими  документами, предусмотренными условиями  аккредитива, в свой банк (8).

     Банк  проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту  документов, правильность их составления  и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-экспортеру (9) для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.

     Получив документы, банк-эмитент тщательно  проверяет их, а затем переводит  сумму платежа банку, обслуживающему экспортера (10). На сумму платежа  дебетуется счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера.

     Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы (13), вступает во владение товаром.

     Главное достоинство аккредитива заключается  в том, что оплата стоимости товара производится одновременно с началом  поставки, это позволяет впоследствии избежать споров по поводу неуплаты за товар.

     Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени  к моменту отгрузки товаров, способствуя  ускорению оборачиваемости средств  продавца. В свою очередь, несвоевременное  открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива  придает ему уверенность в  том, что поставленный товар будет  оплачен.

     Перечень  документов, предъявляемых банку  при аккредитивной форме расчетов и указываемых в тексте контракта, определяется в каждом конкретном случае.

     Существуют  следующие разновидности документарных  аккредитивов: безотзывный, отзывный, делимый, подтвержденный, неподтвержденный, возобновляемый (револьверный)  т.д.

     Безотзывный – не может быть аннулирован до истечения срока его действия, и его условия не могут быть изменены без согласия всех заинтересованных лиц.

     Отзывный  – может быть аннулирован, и условия  его могут быть изменены в любое  время без предварительного уведомления  о том лица, в чью пользу он был открыт.

     Делимый – аккредитив предоставляет лиц, в чью пользу он выставлен, право  получать платежи за товар частями.

     Подтвержденный  – содержит обязательства банка, в котором он открыт, выплатить  продавцу причитающуюся ему денежную сумму в уплату за поставленный товар  независимо от того, получит ли этот банк возмещение от банка покупателя, открывшего аккредитив.

     Неподтвержденный  -  не содержит такого обязательства [3,170].

     Аккредитив  может быть переводным только один раз. Тот, в чью пользу он переводится, не имеет права перевести его  кому – либо еще. Любой вид аккредитива  может быть с «красной оговоркой» (предусматривает выдачу исполняющим  банком экспортеру авансов до определенной суммы).

     Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается  в основном договоре, в котором отражаются условия, порядка расчетов по аккредитиву. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.

     Одной из наиболее сбалансированных форм расчетов, как для покупателя, так и для  поставщика будут расчеты по инкассо. Инкассо представляет собой поручение  экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или  через другой банк) определенную сумму  или подтверждение (акцепт), что эта  сумма будет выплачена в установленный  срок. Инкассо используется в расчетах как при условиях платежа наличными, так и с использованием коммерческого  кредита.

     При инкассовых операциях банки и  их клиенты руководствуются Унифицированными правилами по инкассо (Публикация Международной  торговой палаты №522, вступили в силу в новой редакции 1 января 1996 года). Унифицированные правила по инкассо — основной международный нормативный документ, регулирующий эту форму расчетов.

     Согласно  Унифицированным правилам, инкассо  — это операция, осуществляемая банками на основе полученных инструкций с документами в целях:

• получения акцепта и/или платежа;
• выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;
• выдачи документов на других условиях.

     В зависимости от видов документов, с которыми производится инкассовая операция, различают два вида инкассо:

• чистое инкассо, т.е. инкассо финансовых документов, к которым относятся чеки, векселя, платежные расписки и другие документы, используемые для получения платежа деньгами;
• документарное инкассо, т.е. инкассо коммерческих документов, которые могут сопровождаться или не сопровождаться финансовыми документами.

     Участниками инкассовой операции являются:

1. доверитель — клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему банку;
2. банк-ремитент — банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;
3. инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;
4. представляющий банк — банк, непосредственно получающий платеж или акцепт, делающий представление документов плательщику;
5. плательщик — лицо, которому должны быть представлены документы в соответствии с инкассовым поручением.

Рис.2 Схема  расчетов по инкассо

     Расчеты в форме инкассо строятся следующим  образом (см. схему). После заключения контракта (1), в котором стороны  оговаривают, через какие банки  будут производиться расчеты, экспортер  отгружает товар (2) в соответствии с условиями заключенного контракта. Получив от транспортной организации  транспортные документы (3), экспортер  подготавливает комплект документов, который включает коммерческие, а  также, возможно, и финансовый документы, и представляет его своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении (4).

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без  его распоряжения, и инкассовых поручений, оплата которых производится без  распоряжения плательщика.

     В заключение стоит отметить, что расчеты  по инкассо, осуществляемые согласно Унифицированным  правилам, выгодны как для банков, так и для сторон по сделке. У  банков при выполнении распоряжений клиентов не возникает необходимости  открывать дополнительный счет или  аккумулировать денежные средства иным путем (например, аккредитив). Покупатель может быть уверен, что после оплаты расчетных документов он получит  право на товар, а также отгрузочные  и товарораспорядительные документы. Поставщик будет уверен, что до момента получения денег его товар будет находиться в его распоряжении.

     Банковский  перевод представляет собой простое  поручение банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег  по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.

     Банковский  перевод осуществляется безналичным  путем одним банком другому. Иногда переводы выполняются посредством  банковских чеков или других платежных  документов. Коммерческие или товаросопроводительные документы направляются при данной форме расчетов от экспортера импортеру  непосредственно, т.е. минуя банк.

     При расчетах банковскими переводами коммерческие банки исполняют платежные поручения  иностранных банков или оплачивают в соответствии с условиями корреспондентских  соглашений выставленные на них банковские чеки по денежным обязательствам иностранных  импортеров, а также выставляют платежные  поручения и банковские чеки на иностранные  банки по денежным обязательствам российских импортеров.

     При выполнении переводной операции банки  принимают участие в расчетах путем перевода только после предоставления плательщиком в банк платежного поручения  на оплату контракта. При этом банки  не несут ответственности за платеж. Банки не контролируют факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа  по контракту. При данной форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент предоставления платежного поручения.  

     Рис.3 Схема расчетов банковскими переводами

     После заключения контракта (1) между импортером и экспортером импортер направляет в банк заявление на перевод (2). Поставка товара (3) может предшествовать платежу  или последовать за ним, что определяется условиями контракта и валютным законодательством стран.

     Банк  импортера, приняв платежное поручение  от импортера, направляет от своего имени  платежное поручение (4) в соответствующий  банк экспортера. Получив платежное  поручение, банк проверяет его подлинность  и совершает операцию по зачислению денег (5) на счет экспортера. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Понятия: «иностранная валюта», «валютные операции», «валютные биржи». 

     В соответствии с Федеральным законом  от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле» иностранной  валютой являются:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах [1].

     Валюту  можно классифицировать по следующим  признакам:

• отношение к стране – эмитенту (национальная, иностранная,  коллективная)
• степень использования на международном рынке (резервная, другие ведущие мировые)
• возможность обмена на другую валюту (полностью конвертируемая, частично конвертируемая, неконвертируемая)
• степень стабильности валютного курса (сильная, слабая)
• вид валютной операции (валюта сделки, платежа, кредита, клиринга, векселя, страхования) [3,6].

     Валютные  операции - урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки, предметом которых являются валютные ценности.

     В соответствии с законодательством  РФ под валютными операциями понимаются:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
• перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счёт того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счёта, открытого на территории Российской Федерации, на счёт того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
• перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта (с раздела счёта), открытого на территории Российской Федерации, на счёт (раздел счёта) того же лица, открытый на территории Российской Федерации [1].

     Валютная биржа — это элемент инфраструктуры валютного рынка, деятельностью которой состоит в предоставлении услуг по организации и проведению торгов, в ходе которых участники заключают сделки с иностранной валютой. Валютная биржа организует работу базовых элементов инфраструктуры валютного рынка: торговой системы (механизм поиска контрагента), клиринговой и расчётной систем (механизм исполнения сделки).

     Существуют  валютные биржи, специализирующиеся на срочной торговле валютой и финансовыми  активами, — Лондонская международная  биржа финансовых фьючерсов (London International Financial Futures Exchange), Европейская опционная  биржа в Амстердаме (European Options Exchange), Немецкая срочная биржа во Франкфурте (Deutsche Terminboerse), Сингапурская биржа (Singapore International Monetary Exchange), биржа срочной  торговли в Сиднее (Sydney Futures Exchange), Австрийская  срочная опционная биржа в  Вене (Oesterreichische Termin Option-sboerse). С экономической  точки зрения валютная биржа —  это организованный участник на биржевом организованном валютном рынке. В правовом смысле валютная биржа представляет собой юридическое лицо, формирующее  оптовый рынок путём организации  и регулирования биржевой торговли иностранной валютой [2,99].

     Валютная  биржа — это место, где осуществляется свободная купля-продажа национальных валют, исходя из курсового соотношения  между ними (котировки), складывающегося  на рынке под воздействием спроса и предложения. Этому типу биржи  присущи все элементы классической биржевой торговли. Котировки на бирже  зависят от покупательной способности  обмениваемых валют, которая, в свою очередь, определяется экономической  ситуацией в странах-эмитентах. Операции на валютной бирже основаны на конвертируемости валют, обмениваемых на ней.

     Основная  задача биржи состоит не в получении  высокой прибыли, а в мобилизации  временно свободных валютных ресурсов, перераспределении их рыночными  методами из одних отраслей экономики  в другие и в установлении действительного  рыночного курса национальной и  иностранной валюты в условиях справедливой и законной торговли. 

     Прямое  назначение валютной биржи — определять валютный курс, который представляет собой стоимость иностранной  валюты. Однако развитие систем связи, массовый отказ от золотого стандарта  в результате отмены Бреттон-Вудской  валютной системы, развитие тенденций  экономической глобализации привело  к снижению роли национальных валютных бирж. Их место постепенно занимает глобальный круглосуточный валютный рынок  Форекс.

     По  российскому законодательству валютные биржи — это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством  Российской Федерации, одним из видов, деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача.

     В бухгалтерском балансе банка  на корсчете «НОСТРО» (актив) и счете  Клиента (пассив) отражена сумма 10 000 долл. США. Банк в спекулятивных целях продает имеющиеся в его распоряжении клиентские 10 000 долл. США и покупает евро по текущему курсу.

     Определить  значения открытой валютной позиции (длинной и короткой) до и после совершения спекулятивной сделки.

Решение:

Короткая на 10 000$ и длинная на 13 127€

Открытая  валютная позиция = 10 000$*Курс ЦБ РФ+13 127 €*Курс ЦБ РФ =10 000$*26,2131 руб. + 13 127 €*34,4676 руб. = 262 131 руб. + 452 456,18 руб. = 714587,18 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список используемой литературы 

1. Федеральный закон от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 30 декабря 2006 г.)
2. Банковское дело: Учебник для студентов вузов/Под ред.Е.Ф.Жукова,Н.Д.Эркашвили.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,Единство,2007
3. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб.пособие.-3-е изд.,перераб. и доп.-М.:Вузовский учебник,2009.-319 с.
4. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Часть IV: Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. — М.: ИНФРА — М, 1996.— 96 с.
5. Унифицированные правила и обычаи МТП для документарных аккредитивов / Публикация МТП № 500 (УПО 500, 1993 г.) / Справочно-правовая система «Гарант».