Аккредитивы во внутреннем и международном экономических обращениях

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение……………………………………………………………………….......5

1 Понятие, виды, преимущества и недостатки аккредитивов………………… 6

1.1 Понятие аккредитива, его преимущества и недостатки…………………6

1.2 Виды аккредитивов…………………………………………………….......8

1.3 Правила оформления аккредитивов……………………………………..10

1.4 Процедура открытия аккредитива……………………………………….11

1.5 Стоимость аккредитива…………………………………………………..12

2 Анализ аккредитивной формы  расчета в Республике Беларусь…………... 14

2.1 Сравнительный анализ оплаты услуг банка по совершению расчетных операций посредством аккредитива в Беларуси, России и Украине……14

2.2 Анализ работы ОАО «АСБ Беларусбанк» с аккредитивами

в 2008г………………………………………………………………………..15

2.2.1 Работа с аккредитивами в филиале № 510 г.Минска…………….17

2.3 Анализ межбанковских ставок EURIBOR и LIBOR в ОАО «АСБ Беларусбанк» за январь-май 2009 года……………………………………18

3 Перспективы развития аккредитивной формы расчетов………………….29

Заключение………………………………………………………………………31

Библиографический список…………………………………………………….33

Приложения……………………………………………………………………..36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Главной целью написания  курсовой работы является изучить понятие  аккредитива и понять, какую роль аккредитивная форма расчёта  играет в экономике Республики Беларусь.

Данная проблема не является достаточно изученной. Многие авторы ограничиваются рассмотрением теоретических аспектов. Некоторые если и рассматривают  динамику развития аккредитивного обращения в Республике Беларусь, то делают это поверхностно. Статистическая информация является закрытой для частных лиц.

Для выполнения главной цели курсовой работы необходимо решить следующие  задачи:

• дать понятие аккредитивной формы расчёта
• выявить преимущества и недостатки этой формы расчёта
• исследовать перспективы развития аккредитивов в экономике Республики Беларусь;

С развитием внутренней и  международной торговли развиваются  расчетный и платежный механизмы  и, как следствие, банковские услуги в этой области. Одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа при проведении расчетов является аккредитив. Однако доля аккредитивов в Республике Беларусь сегодня мала.

 Без сомнения, аккредитив  в международных расчетах —  это очень действенная и надежная  форма расчетов, которая больше, чем другие, позволяет контрагентам  чувствовать себя защищенными  от ненадлежащих действий другой  стороны. Она является одной  из наиболее востребованных форм  платежа при проведении как  простых, так и сложных структурированных  сделок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1

ПОНЯТИЕ, ВИДЫ, ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ АККРЕДИТИВОВ

 

1.1 Понятие аккредитива, его преимущества и недостатки

 

_{В последнее время  многие белорусские  банки предлагает новую услугу для населения - гарантированный способ расчетов при сделках купли-продажи на крупные суммы денег в форме аккредитива. Использование формы аккредитива для безналичных расчетов позволяет обеспечить безопасность сделок купли-продажи имущества (недвижимости, автомобиля и т.д.), как для покупателя, так и продавца.}

  _{Аккредити́в — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель[6,с.76].}

Использование аккредитива во внешнеэкономических  операциях целесообразно при:

• недостатке достоверной информации о репутации контрагентов в силу того, что такие методы расчетов, как предварительная оплата, расчеты по открытому счету или инкассо представляются слишком рискованными для одной из сторон;
• необходимости получения дополнительных гарантий за счет участия в расчетах третьей стороны – банка;
• нестабильной экономической и / или политической обстановке в стране покупателя и наличии валютных и иных рисков стране продавца.

Общие преимущества аккредитива:

• аккредитив является очень гибким расчетным инструментом, который можно использовать для расчетов по самым разнообразным сделкам клиентов;
• аккредитив является инструментом, правила, использования которого определены авторитетной международной организацией, являются едиными и признаются практически во всем мире. Это выгодно как клиентам, так и банкам, поскольку каждый участник сделки имеет четкое представление о своих правах, обязанностях и стандартных требованиях, предъявляемых ко всем участникам операции;
• аккредитив удобен в качестве инструмента краткосрочного финансирования.

Преимущества аккредитива для  импортеров:

• аккредитив может открываться за счет собственных средств клиента, за счет средств, предоставленных банком в кредит, а также с предоставлением клиентом иного обеспечения исполнения своих обязательств (залог, депозит и др.);
• платеж осуществляется после отгрузки товара и предоставления документов;
• импортер определяет перечень документов, против которых будет осуществляться платеж;

Преимущества аккредитива для  экспортеров:

• к обязательству покупателя произвести платеж добавляется обязательство банка, открывшего аккредитив; причем это обязательство не зависит от отношений между продавцом и покупателем;
• если аккредитив является подтвержденным, то имеется гарантия платежа от второго банка;
• выполнение условий аккредитива - гарантия платежа.

Аккредитив, несмотря на преимущества, имеет значительные ограничения.

• Прежде всего, платеж обусловлен удовлетворительным представлением документов, независимо от исполнения основного контракта. В случае неудовлетворительного исполнения обязательств бенефициаром, клиент может только подать иск против бенефициара за мошенничество или нарушения основного контракта.
• Против эмитента на основании неправомерного признания документов, если последний принял документы, которые не удовлетворяли требованиям;
• Аккредитив для экспортера является, хотя и выгодной, но наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

 

• Сложный документооборот и задержки документов, связанные с Контролем документов в банке и их пересылкой между банками, является недостатком аккредитивной формы расчетов.
• Во внешнеторговой сделке еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов для сторон является высокая стоимость этой операции. За открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д. банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны. Российским поставщикам, использующим аккредитивную форму расчета, следует предусматривать в контрактах оплату всех банковских расходов покупателем. Целесообразно включить в контракт условие: "Покупатель оплатит все расходы, связанные с открытием, авизованием , подтверждением, продлением срока, изменением условий и исполнением аккредитива".

 

1.2 Виды аккредитивов

 

_{Могут открываться следующие  виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные, документарный аккредитив.}

_{Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжение использующего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом  счете «Аккредитивы к оплате».} В международных расчетах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). (Данный термин отсутствует в международной практике).

_{При установлении между  банками покупателя и поставщика корреспондентских  отношений в исполняющем  банке может открываться  непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.} В международной практике термины непокрытый или гарантированный не используются в виду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов[4,с.243].

_{Каждый  аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или  безотзывным. При  отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.}

_{Отзывной  аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.} В международной практике отзывные аккредитивы не применяются.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара [5, с.162-163].

_{Документарный аккредитив} – это обязательство банка оплатить  стоимость  товара (услуг) бенефициару (продавцу) при условии представления продавцом в банк документов, оформленных в соответствии с условиями аккредитива.

Документарный аккредитив – это надежный и недорогой  инструмент. В экспортных и импортных  операциях клиентов аккредитивы  могут выполнять для сторон следующие  функции:

осуществление расчетов;

получение финансирования;

страхование коммерческих и финансовых рисков.

Использование документарного аккредитива позволяет  свести до минимума коммерческий риск, обеспечивает наиболее надежное и быстрое  получение выручки экспортерами и импортерами [11, с.119].

Аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов. Во времена, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать, как профессиональный жаргон.

Аккредитив подтвержденный — аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт аккредитив.

Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. А.р. открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы.

Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By - разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (т.е. допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещен документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)

Кумулятивный аккредитив - в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в тоже время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя. [2,с. 276-277]

1.3 Правила оформления аккредитивов

Аккредитив, хотя и является частью товарного  контракта, юридически от него обособлен. В международной практике правоотношения по аккредитивным расчетам регулируются Унифицированными правилами по аккредитивам (UCP DC 500 – «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, публикация МТП № 500 (редакция 1993 года»), а также обычаями банковской практики.  
Унифицированные правила предоставляют широкие возможности для выбора параметров аккредитива, что позволяет сделать условия платежа практически индивидуальными. Для того чтобы аккредитив регулировался UCP 500, в заявлении на его открытие необходимо сделать соответствующую ссылку.

Под обычаями банковской практики подразумеваются  некоторые правила оформления, нигде  официально не закрепленные, но исполнения которых требуют все банки. Например, необходимость представления трех копий какого-либо документа означает, что нужно подать подлинник с оригинальной подписью, печатью и пометкой «оригинал» в правом верхнем углу и две копии документа, которые могут быть изготовлены на ксероксе, с оригиналом подписи.

1.4 Процедура открытия аккредитива

 

Процедура открытия Аккредитива осуществляется в соответствии со стандартами, которые  установлены правилами, изданными  Международной Торговой Палатой (ICC). Эти правила называются «Универсальными  правилами документированного аккредитива».

Основные  этапы при осуществлении сделки с помощью Аккредитива (некоторые  виды Аккредитивов требуют несколько  отличающейся процедуры):

1. После  того, как покупатель и продавец  согласуют между собой условия  сделки, покупатель обращается в  свой банк для открытия Аккредитива  в пользу продавца. (Покупатель  должен иметь кредитную линию  в своем банке или предоставить  ему наличную сумму в размере  L/C).

2. Банк  покупателя (банк - выдающий Аккредитив) осуществляет подготовку к выдаче  Аккредитива, включающего в себя  все указания покупателя в  отношении отгрузки товара продавцом  и документации, предоставляемой  продавцом. 

3. Банк  покупателя высылает Аккредитив  в корреспондирующий банк (банк-консультант)  в стране продавца. Продавец может  потребовать, чтобы в качестве  банка-консультанта выступал какой-то  определенный банк, или банк покупателя  может выбрать на эту роль  какой-то из связанных с ним  банков в стране продавца (для  простоты мы будем называть  этот банк - банком продавца).

4. Банк  продавца направляет Аккредитив  продавцу.

5. Продавец  тщательно изучает все условия,  выдвинутые покупателем в Аккредитиве.  Если продавец не может выполнить  одно или несколько условий,  покупателя немедленно извещают  об этом и просят внести  изменения в Аккредитив.

6. После  окончательного согласования условий  сделки продавец подготавливает  товар и организует его отправку  в соответствующий порт.

7. Продавец  отгружает товары и получает  коносамент и другие документы,  которые он должен предоставить  покупателю по условиям Аккредитива.  Иногда некоторые из этих документов  бывает необходимо получить еще  до отгрузки товара.

8. Продавец  направляет документы в свой  банк, сообщая о полном выполнении  условий Аккредитива. В число  требуемых документов обычно  входят коносамент, коммерческий  инвойс, сертификат происхождения,  иногда сертификат осмотра. 

9. Банк  продавца проверяет документы.  Если они в порядке, их направляют  в банк покупателя. Если Аккредитив  является безвозвратным и подтверждаемым, продавцу гарантируется оплата, со стороны его банка. 

10. После  того, как банк покупателя получит  документы, он извещает об этом  покупателя, который просматривает  их. Если они в порядке, покупатель  удостоверяет это своей подписью, производит платеж в банк и  получает документы, которые обеспечивают  держателю этих документов право  собственности на товар. 

11. Банк  покупателя производит платеж  банку продавца, который в свою  очередь производит выплату продавцу. [1, с.359-361]

Переводы  денег от покупателя банку, от банка  покупателя в банк продавца, и от банка продавца продавцу могут осуществляться одновременно с обменом документами, или в соответствии с заранее  согласованной процедурой.

1.5 Стоимость аккредитива

Комиссии  по аккредитиву делятся на следующие  группы:

1. операционные - как правило, представляют собой вознаграждение банка за выполнение отдельных операций, например, внесение изменений, проверка документов и др.
2. процентный доход - представляет собой вознаграждение банка за риск и/или предоставленные финресурсы и выражается, как правило, в процентах годовых. Например, процентный доход может взиматься банком-эмитентом при открытии аккредитива без предоставления покрытия или иностранным банком при подтверждении "в линию" (т.е. без размещения гарантийного депозита в инобанке). Стоимость покрытого аккредитива составляет около 0,2-0,5% от суммы сделки.

При расчетах по внешнеэкономическим сделкам  чаще, чем покрытый, применяется  непокрытый аккредитив. Это означает, что банк-эмитент принимает на себя безусловное обязательство  осуществить платеж в пользу поставщика, при этом, не требуя с покупателя денежного обеспечения на всю  сумму сделки.

Стоимость открытия и подтверждения непокрытого  аккредитива повышается до 7-10% годовых. Взиматься они могут ежеквартально, но обычно приводятся в годовом выражении. 7-10% годовых является средней ориентировочной величиной. Некоторым клиентам услуга может обойтись дешевле, другим значительно дороже, до 12-13% годовых.

Стоимость непокрытого подтвержденного резервного аккредитива составляет 7-9% годовых, что ниже стоимости открытия и  подтверждения аккредитива, так как банки не взимают комиссию за проверку товарораспорядительных документов. [16]

В случае подтверждения аккредитива или  гарантии зарубежным банком оплате подлежит также комиссия иностранного банка, которая в настоящий момент колеблется от 4,25 до 5 процентов годовых в  зависимости от ряда условий, которые  индивидуальны в каждом отдельном  случае.

Необходимо  отметить, что обычно иностранные  банки взимают комиссию за подтверждение  за месяц либо его часть, т.е. при  действии подтверждения в течение  любого количества дней до 30 комиссия за подтверждение будет взята  из расчета как будто бы подтверждение длилось в течение месяца.

В случае постимпортного финансирования иностранным банком также взимается плата за ресурсную составляющую, которая определяется основными ставками стоимости ресурсов на мировых рынках (в основном LIBOR и EURIBOR). [16]

Банковские  комиссии за операции по аккредитивам могут оплачиваться как продавцом, так и покупателем в зависимости  от того, как прописано в тексте аккредитива. Если в документе этого  пункта нет, все расходы оплачиваются импортером.

Для открытия аккредитива по импортным операциям  в банке необходимо:

1.Иметь  на текущем валютном счете  средства в сумме, достаточной  для выставления аккредитива  и покрытия тех банковских  комиссий, которые по условиям  контракта должны быть оплачены  покупателем. Аккредитив также  может быть открыт в счет  кредитной линии, предоставленной  банком.

2.Предоставить  в банк заявление на открытие  документарного аккредитива, заполненное  на пишущей машинке или компьютере  в соответствии с требованиями  порядка оформления заявления  на открытие документарного аккредитива. 

3.Открыть  в банке паспорт сделки по  контракту, по которому открывается  аккредитив.

При отсутствии со стороны банка каких-либо замечаний  или вопросов по предоставленным  документам аккредитив будет открыт в течение 3 рабочих дней, следующих  за днем приема заявления, с помощью  системы СВИФТ или по телексу  будет направлен банку продавца. [17]

 

 

 

 

ГЛАВА 2

АНАЛИЗ АККРЕДИТИВНОЙ  ФОРМЫ РАСЧЕТА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

 

2.1 Сравнительный  анализ оплаты услуг банка  по совершению расчетных операций  посредством аккредитива в Беларуси, России и Украине

 

В данной главе был проведен сравнительный анализ комиссионных вознаграждений по различным операциям  с аккредитивами в белорусском  ОАО «АСБ Беларусбанк», украинском АБ «Национальные инвестиции» и  российском ОАО «Российский банк развития».

Открытие аккредитива  в ОАО «АСБ Беларусбанк»  с покрытием на срок до 1 года стоит 0,15 % от суммы, минимум 30 долларов США, на срок свыше 1 года - 0,1 % от суммы, минимум 30 долларов США. Открытие непокрытого аккредитива составляет 2 % годовых от суммы. 

В украинском АБ  «Национальные инвестиции» открытие аккредитива стоит 0,1% от суммы, но не менее 40 USD и не более 300 USD.

В ОАО «Российский банк развития» открытие аккредитива Standby при наличии полного денежного обеспечения составляет  0,3%, минимум 150 долларов США за период 3 месяца или его часть, в остальных случаях по соглашению. Открытие аккредитива кроме аккредитивов Standby при наличии полного денежного обеспечения - 0,2%, минимум 50 долларов США за период 3 месяца или его часть, включая период рассрочки по аккредитиву; в остальных случаях по соглашению.

Предварительное авизование аккредитива в ОАО «АСБ Беларусбанк» составляет 30 долларов США, в то время как в АБ «Национальные инвестиции» 40 долларов США, а в ОАО «Российский банк развития» 50 долларов США.

В ОАО «АСБ Беларусбанк» подтверждение банком аккредитива с покрытием стоит 0,2 % от суммы, минимум 30 долларов США; без покрытия - 2 % годовых от суммы. В АБ «Национальные инвестиции» аналогичные операции стоят 0,2% от суммы в квартал, но не менее 40 долларов США и не более 700 долларов США, или по договоренности для покрытых аккредитивов; для непокрытых по договоренности. В ОАО «Российский банк развития» подтверждение аккредитива с покрытием - 0,2%, минимум 150 долларов США за период 3 месяца или его часть, включая период рассрочки по аккредитиву, без покрытия - по соглашению.

В ОАО «АСБ Беларусбанк» изменение условий аккредитива, не связанное с продлением срока и увеличением суммы  стоит 30 долларов США за каждое изменение. Продление срока действия с покрытием - 0,1 % от суммы, минимум 30 долларов США за каждый дополнительный квартал или его часть, без покрытия - 2 % годовых от суммы. Увеличение суммы аккредитива с покрытием - 0,1 % от суммы увеличения, минимум 30 долларов США; без покрытия - 2 % годовых от суммы увеличения.

в АБ «Национальные инвестиции» изменений условий аккредитива стоят 40 долларов США (за каждое изменение).

В ОАО «Российский банк развития» изменения условия аккредитива (кроме увеличения суммы) стоит 50 долларов США. увеличение суммы аккредитива или продление  срока действия по аккредитивам Standby с покрытием - 0,3%, мин. 150 долларов США за период 3 месяца или его часть; без покрытия - по соглашению. Для других аккредитивов с покрытием - 0,2%, минимум 50 долларов США за период 3 месяца или его часть, включая период рассрочки по аккредитиву; без покрытия – по соглашению.

Аннулирование аккредитива  до истечения срока: ОАО «АСБ Беларусбанк» - 30 долларов США; АБ «Национальные инвестиции» - 40 долларов США; ОАО «Российский банк развития» - 50 долларов США.

Проверка документов на соответствие условиям аккредитива: АСБ «Беларусбанк» - 0,1 % от суммы, минимум 30 долларов США, максимум 500 долларов США; АБ «Национальные инвестиции» - 0,1% от суммы, но не менее 40 долларов США и не более 150 долларов США (за каждый пакет документов); ОАО «Российский банк развития» - 0,2%, минимум 50 долларов США.

Больше информации о комиссионных вознаграждениях в данных банках можно найти в приложениях А,Б,В.

Таким образом, проанализировав  вышеизложенную информацию  можно  прийти к выводу, что комиссионные вознаграждения, взимаемые ОАО «АСБ Беларусбанк» ниже, чем у АБ «Национальные инвестиции» и ОАО «Российский банк развития» по аналогичным видам операций.

 Но это, конечно  же, не дает нам возможности  с полной уверенностью утверждать, что белорусские банки взимают  комиссионных меньше со своих  клиентов, чем это делают банки  в России или Украине. 

 

2.2 Анализ работы  ОАО «АСБ Беларусбанк» с аккредитивами  в 2008г.

 

По состоянию на 01.01.2009 в банке открыты вторые счета 1084 клиентам (за 2008 год - 865 клиентам). Остатки средств на вторых счетах клиентов на 01.01.2009 составили 169,5 млрд. руб., что составляет 14% в остатках средств клиентов (без учета средств бюджета и срочных средств юридических лиц и ИП) в национальной валюте, и увеличились по сравнению с началом года на 1,9 млрд. руб.

Комплексной Программой развития корпоративного бизнеса на 2006 -2010 годы запланирован показатель по достижению остатков на вторых счетах на 01.01.2009 в  размере 200 млрд. руб., на 01.01.2009 данный показатель выполнен на 84,7%.

По состоянию на 01.01.2009 клиентская база банка сформирована из 84,9 тыс. клиентов – юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей. За период с начала 2008  года количество обслуживаемых клиентов выросло на 5,2 тыс. (темп роста – 106,6 %), в т.ч. количество юридических лиц – на 6,1 тыс. (+18 %), а индивидуальных предпринимателей – снизилось на 900 клиентов в связи с преобразованием части из них в начале года в частные унитарные предприятия (в соответствии с указом Президента Республики Беларусь от 28.06.2008 № 302), а также в связи с оптимизацией филиалами клиентской базы (инвентаризация неработающих счетов и проведение работы по их закрытию).

Остаток иностранных  кредитных ресурсов, привлеченных банком, снизился за отчетный период на 28 % или на 140 млн. долларов США и на 01.01.2009 составил 364,5 млн. долларов США, что на 205 млн. ниже планового задания (по отдельным инструментам привлечения - в таблице «Выполнение важнейших показателей развития ОАО «АСБ Беларусбанк» за         2008 год»).