Активные и пасивные операции

ВВЕДЕНИЕ

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

В данной курсовой работе автор исследует операции коммерческих банков, а именно активные и пассивные, потому что они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи. В этом и состоит экономическая значимость и актуальность темы курсовой работы.

Целью работы является исследование в теоретическом плане сущности и значимости пассивных и активных операций коммерческих банков и их роли в деятельности коммерческих банков.

Курсовая работа включает в себя три раздела.

Первый раздел «Экономическая сущность проведения банковских операций» раскрывает понятие банковских операций и их классификацию.

Второй раздел «Пассивные операции коммерческих банков » даёт характеристику пассивным операциям, их видам и значению в банковском секторе.

В третьем разделе «Активные операции коммерческих банков» автор раскрывает сущность и значимость активных операций банка и их классификацию.

Основными информационными источниками являются Законы, Положения Центрального банка РФ, учебники «Финансы, денежное обращение и кредит», «Банковские операции», а также учебная литература по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит».

1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРЦИЙ

1.1 Понятие банковских операций

Функции банков реализуются через их операции. К банковским операциям относятся:

-                     привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады и депозиты (до востребования и на определенный срок);

-                     размещение привлечённых денежных средств от своего имени и за свой счёт;

-                     открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

-                     осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

-                     инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

-                     купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

-                     привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

-                     выдача банковских гарантий;

-                     осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счётов (за исключением почтовых переводов).

Все банковские операции осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

1.2 Классификация банковских операций

Выделяют три группы операций коммерческих банков: пассивные, активные и комиссионно-посреднические, за которые банк взимает комиссионное вознаграждение. Полная классификация банковских операций представлена в таблице 1.1:

Таблица 1.1- Классификация банковских операций

В основе деления банковских операций на активные и пассивные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов.

Ресурсы банка – это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций.

В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка (на них учитываются фонды банка, остатки на депозитных счетах клиентов, задолженность по кредитам другим банкам, прибыль банка и т.д.).

Активные операции ведут к росту средств на активных счетах (на них отражаются денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, здания, оборудование и т. д.).

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Прежде всего, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банка ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Предоставляя ссуды и покупая ценные бумаги, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль за состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам. Если ресурсов не хватает, банку приходится отказываться от выгодных предложений, продавать высокодоходные ценные бумаги. В то же время значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций при предоставлении ссуд в безналичной форме.

Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется далее в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи (разница между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций).

Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например выдачи долгосрочных ссуд за счёт краткосрочных депозитов; с другой – не иммобилизовывать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточных для очередных выплат.

Существует зависимость также между отдельными видами пассивов и активов. Например, открытие банковского счёта крупному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей между клиентами и банком. Чтобы не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, выполняет расчётные и комиссионные операции.

2 ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ        КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2.1 Значение и виды пассивных операций

Пассивные операции – операции по формированию банковских ресурсов. Они имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надёжности банка. Наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.

Следует отметить важную народнохозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация с их помощью временно свободных денежных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции, предоставлять потребительские ссуды населению. Наконец, проценты по вкладам и долговым ценным бумагам банков хотя бы частично компенсируют населению убытки от инфляции.

Пассивные операции коммерческих банков подразделяются на две группы. К первой относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банкам и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банки привлекают средства на время, т. е. образуют заёмные ресурсы. По операциям второй группы у банков возникают обязательства( перед вкладчиками, банками-кредиторами), поэтому эту группу нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заёмщиком, а его клиенты – кредиторами банка, в то время как по активным кредитным операциям банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам.

Одна из важнейших особенностей структуры пассивов банка по сравнению с нефинансовыми предприятиями – это низкая доля собственных ресурсов: обычно от 10 до 20 %, в то время как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50 %. Примерная структура пассивов банка представлена в Приложении 1.

2.2 Операции по формированию собственных ресурсов

    Несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в деятельности коммерческих банков. Они выполняют следующие основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.

Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) банков служат финансовым ресурсом развития материальной базы банков. Без начального капитала ни один банк не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счёт собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, осуществляются такие расходы, как приобретение земли, здания и других активов. Собственные средства (капитал) могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банков, для слияний. Размер собственных средств (капитала) определяет,  в конечном счете, масштабы деятельности банков.

Защитная функция собственных средств (капитала) банков – поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банков перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банков выступает в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банкам сохранять платёжеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственные средства (капитал) – это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банков. В пределах собственных средств (капитала) банки полностью гарантируют ответственность по своим обязательствам.

Регулирующая функция собственных средств (капитала) банков состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путём управления их собственными средствами (капиталом). Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии (Банк России установил его на уровне 5 млн. евро); во-вторых, норматив достаточности капитала; в-третьих, величина собственных средств служит базой большинства экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками.

Собственные средства (капитал) банков состоят из фондов и нераспределённой прибыли банков. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банков, другие фонды – в процессе деятельности последних.

Наибольший удельный вес в собственных средствах (капитале) банков приходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного фонда, формы его образования и изменения определяются Уставом банка.

Уставный капитал банка в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» составляется из величины вкладов участников, он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов банков.

Банк России устанавливает норматив минимального размера уставного капитала вновь регистрируемых банков, предельные размеры неденежных вкладов в уставный капитал, а также перечень видов имущества в неденежной форме, вносимого в оплату уставного капитала. Банк России не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения уставного капитала, за исключением случаев, установленных федеральными законами.

Порядок формирования уставного капитала зависит от правовой формы организации банков. Акционерные банки создают уставный капитал путём эмиссии акций, т.е. за счёт средств, поступающих в оплату выпущенных акций. Паевые банки формируют уставный капитал за счёт паевых взносов (вкладов) участников.

Увеличение уставного фонда (капитала) может происходить либо путём размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счёт отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределённой прибыли.

Порядок образования и величина резервного фонда также определены Уставом банка. Его предназначение, прежде всего покрытие таких рисков банков, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда служат отчисления от прибыли.

Помимо общего резервного фонда банки создают специализированные резервные фонды (резервы):

-                     на прочие возможные потери;

-                     на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности;

-                     под операции с резидентами оффшорных зон.

Банки могут создавать специальные резервы (фонды): фонд обновления малоценных и быстроизнашивающихся предметов; резервы под участие в капитале других юридических лиц; резервы под возможные потери по расчётам с дебиторами; фонд для представительских расходов, а также фонды накопления и социального развития (потребления).

Важным компонентом собственных средств (капитала) банков является их нераспределённая прибыль. Прибыль банков представляет собой финансовый результат их деятельности, который образуется как сумма превышения доходов над их расходами. Нераспределённой называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банков после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Следует иметь ввиду, что собственные средства банков – более широкое понятие, чем собственный капитал. На собственный капитал приходится от 66 до 88 % всех собственных средств банков. В него входят такие элементы собственных средств, как амортизация материальных и нематериальных активов, часть резервов на возможные потери по ссудам и другое.

Собственные средства (капитал) банков делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитала) банков.

Капитал первого уровня – это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня – относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

В соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» капитал первого уровня называется основным, капитал второго уровня – дополнительным. Величина собственных средств (капитала) банка определяется, следовательно, как сумма основного и дополнительного капитала.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчёт основного капитала, включаются, в частности:

-                     уставный капитал, за исключением капитала, сформированного путём выпуска привилегированных кумулятивных акций;

-                     эмиссионный доход;

-                     фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка, сформированные за счёт прибыли предшествующих лет и за счёт прибыли текущего года;

-                     часть прибыли текущего года и предшествующих лет;

-                     разница между собственными средствами и уставным капиталом в случае уменьшения последнего до величины собственных средств за счёт снижения номинальной стоимости обыкновенных и привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным.

В состав дополнительного капитала включается, в частности:

-                     прирост стоимости имущества за счёт переоценки;

-                     часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы, созданные под задолженность, отнесённую к первой группе риска);

-                     часть фондов, сформированных в текущем году, не включённых в состав основного капитала;

-                     часть прибыли текущего и предшествующего года, не включенная в состав основного капитала;

-                     часть уставного капитала, сформированного за счёт капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;

-                     часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;

Сумма дополнительного капитала не может превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчёт собственных средств (капитала) банка.

2.3 Операции по привлечению ресурсов

Основная часть банковских пассивов – от 80 до 90 % - это заёмные ресурсы, обязательства банка. Они подразделяются на четыре группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком; средства, полученные в результате операций РЕПО.

Отношения между Банком России, банками и клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом. В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платёжных документов, имущественная ответственность сторон при нарушении договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчётных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках, если иное не предусмотрено законом.

Порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в рублях и в иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются банком по соглашению с клиентами. Банк не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами.

Основная часть заёмных ресурсов большинства банков – это депозиты (вклады). В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесённые в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определённых условиях, закреплённых в договоре банковского вклада (или договоре банковского счёта), во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку.

Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по условиям внесения, использования и изъятия средств; категориям вкладчиков; виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указанию получателя средств.

В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств депозиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные.

Депозиты до востребования вносят в банк без указания срока хранения. К депозитам до востребования относятся средства, хранящиеся на расчётных, текущих, чековых и карточных счетах.

Срочные депозиты вносятся в определённой сумме и могут быть изъяты лишь при наступлении установленного в договоре срока, причём в полной сумме. Приём дополнительных взносов и выдача части денежной суммы не разрешаются.

Сберегательные депозиты – разновидность срочных вкладов. Они также помещаются на определенный срок. Их главная функция, как и срочных депозитов, - накопление средств.

По категориям вкладчиков различают депозиты физических и юридических лиц (в том числе и нефинансовых предприятий, организаций и банков – межбанковские депозиты).

Вкладчиками могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств, могут иметь  вклады в одном или нескольких банках. Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчёты в соответствии с договором.

Банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчёты через создаваемые в установленном порядке расчётные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга. Существование межбанковских депозитов обусловило деление депозитных операций на пассивные (по привлечению средств банков во вклады) и активные (по размещению временно свободных ресурсов одних банков в других).

Депозиты могут быть с фиксированной в договоре процентной ставкой, которая не может изменяться в течение срока депозита, и с плавающей ставкой, когда в договоре оговаривается право банка изменить уровень процента в течение срока депозита.

По срокам депозиты подразделяются на краткосрочные – до 1 года, среднесрочные – от 1 года до 3 лет, долгосрочные – свыше 3 лет.

По валюте вклада различают депозиты в национальной валюте, в иностранной валюте и мультивалютные (конвертируемые) депозиты, когда вклад вносится в одной валюте, а погашается в другой.

Вклады могут быть именными, когда в свидетельстве о внесении вклада указано имя получателя средств, и на предъявителя, когда имя не указывается.

Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом к банкам-корреспондентам или к центральному банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном рынке, так и на международном. Для упрощения и удешевления заключения и оформления кредитных и депозитных договоров банки, постоянно работающие на рынке межбанковских кредитов (МБК) и депозитов, заключают Генеральное соглашение о сотрудничестве, в котором оговариваются основные условия заключения будущих сделок. В договоре достаточно только конкретизировать сумму, срок и процент. После подписания Генерального соглашения заключение кредитных и депозитных договоров по каналам электронной связи осуществляется очень быстро.

Третьим источником заёмных ресурсов является выпуск коммерческими банками на национальном и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

Ещё один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бумаг, - операции РЕПО. Банк заключает одновременно две сделки: первую – на продажу ценных бумаг в определённый срок по определённому курсу, вторую – на покупку этих бумаг через определённый срок по фиксированному курсу.

3 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

3.1 Значение и виды активных операций

Активные операции – это операции по размещению банковских ресурсов. Роль их для любого банка велика.

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т. е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капитала в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.

Различают четыре основные группы активных операций:

1)                 Кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах других банков);

2)                 Ссудные операции;

3)                 Вложения в ценные бумаги;

4)                 Основные средства (земля, здания, оборудование).

Примерная структура активов банка представлена в Приложении 2.

Существует определённая зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно являются самыми высокодоходными и наименее ликвидными.

Существует определённая классификация активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности активы делятся на две группы:

1)                 Активы, приносящие доход (так называемые работающие). Это банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги.

2)                 Активы, не приносящие доход (так называемые неработающие). К ним относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, вложения в основные фонды банка (здания, оборудования).

В зависимости от ликвидности различают три группы активов:

1)                 Высоколиквидные активы – это финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств. Иначе говоря, они могут быть практически немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в неё. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в банках стран из числа «группы развитых стран».

2)                 Ликвидные активы – это активы со средней степенью ликвидности. К ним относятся финансовые активы, которые могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях получения денежных средств в указанные сроки. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относятся ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.