Активные и пассивные операции банка

   Алматинская Академия Экономики и Статистики

   Факультет Экономики и Делового администрирования 
 

   Кафедра «Финансы» 

   №______

   «__»______2009 г. 
 
 
 
 
 

   Курсовая  работа

   На  тему: «Активные и пассивные операции банка»

   Студентка 1 курса группы 09114

   По  специальности «финансы»

   Матенова  Гульмира Муратовна 
 
 
 
 
 
 

   _______________

   допуск  к защите 

   «__» _____2009 г.

   _______________

                                                         Руководитель: Кухтинова Д.В.  
 
 
 
 
 
 

                                          Степногорск 2010 г. 
 

    Содержание 

    Введение………………………………………………………………………….3     

    1.    Активные операции коммерческих банков……………………………5

1.1. Структура банковских активов…………….………………………………...6

    1.2. Виды активных операций банка…………………………………………....7

    1.2.1. Факторинг………………………………………………………………….7

    1.2.2. Форфейтинг………………………………………………………………...9

    1.2.3. Трастовые операции……………………………………………………..10

    1.2.4. Учетно–ссудные операции банка……………………………………….12

    1.2.5. Лизинг…………………………………………………………………….17

    1.3. Анализ активов банка на примере АО «Банк Центркредит»…………..22  

    3.    Пассивные операции коммерческих банков………………………….24

    3.1. Депозиты и их виды……………………………………………………….25

    3.2 Анализ пассивов банка на примере  АО «Банк Центркредит»………….

    Заключение…………………………………………………………………….28 

    Список  использованной литературы………………………………………30 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Банки - одна их древнейших и наиболее распространенных групп кредитных учреждений, выполняющих  роль большинства кредитно-финансовых услуг и по существу являющихся институтами  универсального профиля, классические банковские операции - привлечения средств на расчетные (текущие) счета, срочные вклады, предоставление аккумулированных средств в сферу на условиях платности, срочности, возвратности.

    В настоящее время круг банковских операций существенно расширился, все больше и больше грань меж банковскими и квазибанковскими операциями.                             

    На  сегодняшний день банк определяется как финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег. Проще говоря, банки - это организации, созданные для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Коммерческие банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Пассивные операции банков - это деятельность банка, направленная на формирование собственных и привлеченных источников средств для их дальнейшего использования для проведения операций и получения дохода. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

    Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов, и, следовательно, масштабы деятельности банка. Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных и бюджетных счетах юридических лиц, ценные бумаги, кредиты, получаемые от других банков и прочие пассивы.

    Активные  банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают  имеющиеся в их распоряжении ресурсы  в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности

      Актуальность выбранной темы состоит в том, что в условиях рынка банки являются ключевым звеном, питающим народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. Современные банки не только торгуют деньгами, одновременно они являются аналитиками рынка. По своему местоположению банки оказываются ближе всего к бизнесу, его потребностям, меняющейся конъюнктуре. Таким образом, рынок неизбежно выдвигает банк в число основополагающих, ключевых элементов экономического регулирования.                                                                                                                                                    

    Целью данной работы является рассмотрение общих вопросов организации и функционирования банка как коммерческой организации и особенности проведения им активно - пассивных операций.

    Задачи  данной курсовой работы рассмотреть формы и виды пассивных и активных операций банка, определить их роль в банковской деятельности.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1 Активные операции коммерческих банков 

    Активные  операции – это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов – земля, здания, принадлежащие банку; текущие – денежная наличность банков, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и ценные бумаги.

    До 80% банковских активов приходится на учетно-ссудные операции и вложения в ценные бумаги. В условиях благоприятной  экономической конъюнктуры повышается удельный вес учетно-ссудных операций, приносящих банкам основную часть прибыли, а доля вложений в ценные бумаги сокращается.

    В зависимости от цели приобретения вложения в ценные бумаги можно разделить  на три вида. Во-первых, вложения в  ценные бумаги, приобретенные по операциям  типа РЕПО. При покупке этих бумаг у банка возникает обязательство по обратной последующей продаже ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене. Во-вторых, вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью получения курсовой прибыли. Это бумаги, которые хранятся в портфеле банка менее 6 месяцев. Третий вид вложений банка в ценные бумаги – банковские инвестиции, покупка ценных бумаг, которые приобретаются с целью получения дохода в виде процентов и дивидендов, участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в портфеле банка 6 месяцев и более.

    В 80-е годы наблюдается секъюритизация активов, т.е. превращение банковских требований к своим заемщикам  в ценны бумаги, обычно облигации. Наиболее распространенной формой является выпуск банком облигаций на основе обязательств заемщиков по ипотечному кредиту. Продавая облигации на вторичном рынке, банки рефинансируют ипотечные ссуды своим клиентам.  

1.1 Структура банковских активов 

    Активные  операции – это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов – земля, здания, принадлежащие банку; текущие – денежная наличность банков, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и ценные бумаги.

     До 80% банковских активов приходится  на учетно-ссудные операции и  вложения в ценные бумаги. В  условиях благоприятной экономической  конъюнктуры повышается удельный  вес учетно-ссудных операций, приносящих  банкам основную часть прибыли, а доля вложений в ценные бумаги сокращается.

     В зависимости от цели приобретения  вложения в ценные бумаги можно  разделить на три вида. Во-первых, вложения в ценные бумаги, приобретенные  по операциям типа РЕПО. При  покупке этих бумаг у банка возникает обязательство по обратной последующей продаже ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене. Во-вторых, вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью получения курсовой прибыли. Это бумаги, которые хранятся в портфеле банка менее 6 месяцев. Третий вид вложений банка в ценные бумаги – банковские инвестиции, покупка ценных бумаг, которые приобретаются с целью получения дохода в виде процентов и дивидендов, участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в портфеле банка 6 месяцев и более.

         В 80-е годы наблюдается секъюритизация  активов, т.е. превращение банковских  требований к своим заемщикам  в ценны бумаги, обычно облигации.  Наиболее распространенной формой  является выпуск банком облигаций на основе обязательств заемщиков по ипотечному кредиту. Продавая облигации на вторичном рынке, банки рефинансируют ипотечные ссуды своим клиентам. 

    Структура активов банка на примере АО «Банк  Центркредит»

                             Диаграмма 1

    На  диаграмме видно, что основной доход  банка занимают ссуды, выданные клиентам – 46% из 100%, инвестиции 16%, финансовые активы-14%, средства в других банках -12,%, прочие активы банка 12%.

    Можно сделать вывод, что наибольший вес в структуре ликвидных активов коммерческих банков имеют кредиты, выданные клиентам, и именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка.

    2.1 Виды активных операций банка 

    Активные  операции банка в зависимости  от их экономического содержания делятся на:

    1. расчетные – это операции по  зачислению и списанию средств  со счета клиента;

    2. кассовые – это операции по  приему и выдачи денежных средств;

    3. инвестиционные и фондовые –  это операции с ценными бумагами;

    4. комиссионные. К ним относятся: 

    2.1.1 Факторинг 

    Факторинг (в переводе с английского языка - агент, посредник) является разновидностью торгово-комиссионной операций, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента. Факторинг в любой своей форме связан с неоплаченными расчетными документами, возникающими между производителями и потребителями в процессе реализаций товаров и услуг, т.е. инкассированием дебиторской задолжности клиента. Факторинговыми операциями в странах рыночной экономики занимаются специальные факторские компаний, которые, как правило, тесно связаны с банками либо являются его дочерними филиалами.

    В основе факторинговой операций лежит  покупка банком счетов- фактур поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку право требования платежа с покупателя продукций. По этому факторинговые операции называются также кредитованием продаж поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику. Своеобразным приспособлением коммерческого кредита стал факторинг и факторинговый кредит. Отличие факторского кредита от коммерческого для продавца товара заключается в том, что он получает запроданный товар платеж наличный, а при продаже в кредит продавец получает только вексель. Полученный вексель поставщик может учесть в банке  и получить наличные деньги, но меньшей сумме, чем при продаже счетов – фактор.

    Для покупателя приобретения товара в долг при коммерческом кредите почти не отличается от факторского. Однако факторское кредитование имеет преимущество. Покупатель имеет возможность вернуть долг через более длительный срок. Разрешается также частичное погашение долга, что стимулирует покупку товаров через факторские отделы.

    При покупке соответствующими отделами коммерческих банков у своих клиентов платежных документов и последующим получением от должников платежей невозможно как разовое приобретение таких прав, так и покупка реестров платежных требований, выставленных на плательщика. Сущность операции состоит в том, что предприятие-поставщик предъявляет своему покупателю платежные документы, указывая, что деньги должны поступать на счет отдела факторинга. Одновременно последнему предоставляется один экземпляр документов, на основании которых он перечисляет деньги со своего счета на счет поставщика, а в последствии контролирует своевременность получения платежа от покупателя. Вместе с тем при возникновении просроченной задолженности по платежам свыше определенного в договоре о расчетах через факторинг срока банк может прибегнуть к праву регресса, восстановив их сумму с расчетного счета клиента на счет отдела факторинга.

      За рубежом факторинговые операции  характеризуются немедленной оплатой  (в течении 1-3 дней) значительной  части (до 70-90%) дебиторской задолженности  клиента, т.е. причитающихся ему  средств от должника. Оставшаяся  часть суммы требований клиента  (в размере 10-30%) за вычетом процентов за оказанный факторинговый кредит может уплачиваться двояким образом:

    - либо в определенной факторской  компании или соответствующим  отделом банка в срок, причем  независимо от поступления средств  от должника;

    - либо после перечисления им этих средств, т.е. когда оплата за поставленный товар будет реально осуществима.

    Факторская  компания может взять риск неплатежа  на себя, а может и не брать, в  зависимости от решения этого  вопроса решается вопрос с выбором  одного из двух вариантов сроков окончательной оплаты счетов клиентов. Соответственно увеличиваются или уменьшаются и комиссионные платежи, выплачиваемые им, складывающиеся из процентов за аванс, связанный с общим уровнем процентных ставок, платы за обслуживание и риск.

    Выгода  клиента банка при факторинговых  операциях состоит в снижении издержек обращения, ускорении оборота  денежных средств, устранении риска  неплатежа со стороны покупателей, повышение общей платежеспособности и т.д. Более того, возможна ситуация, когда вообще все его счета оплачиваются в рамках факторинговой операции, т.е. поставщик имеет дело не с отдельными покупателями, а с одним банком. Оплата услуг последних по осуществлению в соответствии с заключенными договорами Торгово-комиссионных операций учитывается в себестоимости продукции.

    Факторинг имеет и другие преимущества. В  частности применение факторинга ускоряет получение платежей, гарантирует  погашение задолженности, снижает  расходы по ведению счетов и обеспечивает своевременную оплату поставщикам  при временном финансовом затруднении у покупателя. Вместе с тем факторинг несет с собой и появление ряда проблем, связанных с денежным обращением. Они связанны с возможностью возникновения ситуации, когда средства за отгруженную продукцию поставщик получает ещё до того, как получатель продукции оценит её соответствие условиям договора купли-продажи. Это может привести к различным нежелательным последствиям, например оплату счетов, выставленных за покупку некачественной продукции и т.п. 

    2.1.2 Форфейтинг 

    Форфейтинг – это метод предоставления среднесрочного экспортного финансирования. Иными словами, гибкий и быстрый способ предоставления среднесрочного кредита для иностранных покупателей. Он используется для экспортных продаж, если расчет производится в течение нескольких лет. Алгоритм действия форфейтинга следующий.

    Экспортер основных средств ищет иностранного покупателя, который имеет желание  получить среднесрочный кредит для  финансирования покупки. Покупатель при  этом должен согласиться выплачивать  конкретную сумму регулярными взносами в течение согласованного периода от 3 до 5 лет. Как правило, выплата регулярными взносами является обычным условием форфейтинга. Далее покупатель либо выписывает комплект переводных векселей, имеющих срок погашения, к примеру, 5 лет, но при обеспечении регулярных выплат в течение этого срока. Если покупатель имеет хорошую кредитную репутацию, экспортер может не требовать гарантированного простого (или переводного) векселя. Однако покупатель должен найти банк, желающий быть форфейтером. При этом банк интересуется суммой кредита и его сроком, репутацией и кредитоспособностью покупателя, финансовым положением банка, который желает произвести аваль простого векселя, и т.д.

    Форфейтинг  связан с учетом среднесрочных простых  и переводных векселей. Как правило, учет векселей производится по фиксированной ставке. Экспортер поставляет товары и получает простые векселя или акцептованные переводные векселя с авалем. Затем он продает их форфейтеру, который приобретает их без регресса на экспортера.

    Комиссионные  форфейтера разделяются между экспортером  и форфейтером и должны покрывать:

    - стоимость обеспечения средств;

    - страховое покрытие против изменения  процентных ставок;

    - стоимость страхования валюты, имеющий  высокий обменный риск;

    - прибыль форфейтера.

    Таким образом, форфейтинг обеспечивает экспортеру немедленную оплату экспорта, а иностранному покупателю предоставляется среднесрочный  кредит от банка-форфейтера с погашением в рассрочку. При этом банк-форфейтер  должен доверять и быть уверенным  в гарантии банка-авалиста, который в свою очередь не должен сомневаться в кредитоспособности покупателя.  

    Преимущество  форфейтинга:

    - экспортер не имеет рисков, связанных  с обменом валюты, так как они  перекладываются на форфейтера;

    - улучшается ликвидность экспортера в связи с немедленным получением наличных средств;

    - отсутствует риск, связанный с  процентной ставкой, поскольку  учетная ставка устанавливается  изначально при подписании соглашения  о финансировании;

    - экспортер освобождается от административных проблем и издержек по инкассированию долгов;

    - форфейтинг гибок и легок в  организации. 

    2.1.3 Трастовые операции 

    Трастовые операции. Накопление богатства отдельными лицами вызывает необходимость правильно распоряжаться им, а так же передавать его различным бенефициарам. Все это обуславливает развитие множества трастовых услуг. Более того, данный вид банковских услуг является для клиентов дорогостоящим и приносит коммерческим банкам дополнительные доходы и в достаточно больших размерах. Расширяется сфера распространения трастовых услуг и по мере увеличения финансовых активов.

    Траст в переводе с английского языка  «trust» означает доверие. И поэтому трастовые услуги называются доверительными.

    Трастовые услуги непосредственно связаны  с отношениями по доверенности. Простейшей и примитивной формой трастовых услуг является получение денежных средств по доверенности.

    При оказании трастовых услуг коммерческие банки действуют от имени клиентов на правах доверенного лица и выполняют  операции, связанные во многих случаях с управлением имуществом в интересах бенефициаров.

    В банковской практике трастовые услуги оказываются коммерческими банками для двух категорий потенциальных клиентов:

    - физических лиц;

    - юридических лиц.

    Для физических лиц трастотделы коммерческих банков оказывают следующие виды трастовых услуг:

    - распоряжение имуществом;

     - операции по доверенности и  в связи с опекой;

    - агентские услуги.

    Операции  по доверенности могут выполняться  корпорациями и индивидами. Условия  доверительных отношений могут  действовать в течение нескольких лет. Трастовые операции регулируются общим и административным правом. Трастовые операции, как правило, связаны с крупными денежными средствами. Клиенты, которые учреждают трасты или нуждаются в других услугах по доверенности, непосредственно заинтересованы в финансовых возможностях того, кто будет их выполнять. Осуществление трастовых услуг требует точности и быстроты выполнения, и поэтому более эффективно эти операции оказывают соответствующие отделы коммерческих банков, нежели частные лица. Более того, коммерческие банки располагают высококвалифицированными специалистами в различных областях деятельности, например в сфере налогообложения, юриспруденции и т.д. Частному лицу зачастую сложно охватить все эти сферы со знанием деталей и особенностей.

    При выполнении коммерческим банком операции по распоряжению имуществом на трастотдел банка возлагаются обязанности, охватывающие решение следующих  вопросов:

    - получение решения суда;

    - сбор активов наследства и  обеспечение его безопасности;

    - уплата административных расходов;

    - осуществление платежей по долгам;

    - уплата налогов;

    - распределение имущества между  наследниками;

    - оказание личных услуг членами  семьи.

    Коммерческий  банк осуществляет операции, связанные  с управлением имуществом, по доверенности отдельных лиц, как опекун в случае несовершеннолетия или недееспособности бенефициара. Самыми распространенными операциями по доверенности являются операции, связанные с управлением собственности. Такие операции возникают в случае подписания трастового договора между доверителем и доверенным лицом. После подписания такого соглашения имущество передается доверенному лицу, которое в дальнейшем будет владеть последнем и распоряжаться им в интересах бенефициара. При этом трастотдел банка имеет право хранить, инвестировать, распоряжаться основной суммой и доходами согласно условиям подписанного соглашения. Причем главная и основная обязанность доверенного лица в управлении собственностью это эффективное инвестирование средств, правильное управление собственностью, обеспечивающее необходимый уровень доходности. Трастотделы коммерческих банков при выполнении агентских услуг принимают на себя функции агентов. При этом основные услуги по выполнению агентских поручений следующие:

    - сохранение и распоряжение активами;

    - агентские операции;

    - ликвидация предприятия.

    Трастотделы коммерческих банков осуществляют обслуживание облигационного займа, которое сопровождается передачей доверенному лицу права  распоряжения имуществом, служащим обеспечением займа. При выполнении трастовых услуг для юридических лиц коммерческие банки осуществляют операции по управлению пенсионными фондами, регистрации акций, выпускаемых на биржу, и т.д. В функции коммерческих банков входит и осуществление платежных услуг: оплата купонов и погашение облигаций, по которым наступил срок, выплата дивидендов акционерам и т.д. Также трастотделы коммерческих банков могут выполнять функции депозитария, то есть хранение акций, по которым акционеры передали право голосования уполномоченным представителям. Это так называемый голосующий траст. Кроме того, трастотделы коммерческих банков могут осуществлять временное управление делами фирмы. Это имеет место при реорганизации, ликвидации или банкротстве фирмы.

    Выполнение  трастовых услуг сопряжено со значительной ответственностью специального характера. В связи с чем для осуществлении трастовых услуг коммерческому банку требуется специальное разрешение.

    Работа  трастотделов банков организуется по-разному  в зависимости от масштабов и  видов осуществляемых операций. В крупных банках, осуществляющих значительный объем таких операций, функционируют специальные отделы. В небольших же банках трастовые операции выполняет один служащий, выполняя одновременно и другие функции. За осуществление трастовых услуг коммерческие банки взимают комиссионные вознаграждения. По операциям в связи с управлением наследством комиссионные вознаграждения устанавливаются законодательно либо судебным решением. Совершенно иначе устанавливаются комиссионные вознаграждения при выполнении агентских операций. В частности, комиссия устанавливается на договорных условиях в зависимости от объема работы. Обычно комиссия включает ежегодные отчисления от доходов траста, ежегодный взнос с основной суммы и в ряде случаев основной суммы по окончании срока действия соглашения о трасте. При этом объеме трастовых услуг должен быть таким, чтобы окупались расходы, связанные с этими операциями, и обеспечивали банку получение прибыли.

    Как правило, ставки по трастам, учрежденным  для частных лиц, различны и колеблются от 0,5 до 0,75% первоначальной суммы в год.