Активные операции банка. Управление активами

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РФ

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"РОССИЙСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ 

ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ"

ВОРОНЕЖСКИЙ ФИЛИАЛ

Кафедра финансов и кредита 

Работа ___________ к защите

                                           «     » _________ 2010 г. _______

Защищена «     » _________ 2010  г.

с оценкой _________         ________

(подпись) 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине

"ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА"

на  тему «Активные операции банка. Управление активами» 
 

      Исполнитель

      Студентка 5  курса

      Группа  Фд-106

         Подгруппа  1

         Фамилия Махонина

           Имя Татьяна

          Отчество Александровна

           Руководитель

           к.э.н., доцент

         Радзиевская Татьяна Вячеславовна 
 

ВОРОНЕЖ 2010

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение          3

1. Основы организации активных операций коммерческого банка                    5 
1. Экономическое содержание активных операций и их структура                    5
2. Основные виды и формы банковских активных операций                             10

1.2.1 Кредитные операции                                                                                   10

1.2.2 Инвестиционные операции, банковские операции с ценными

бумагами                                                                                                                14

1.2.3 Кассовые операции коммерческих банков                                                20

2. Управление активами коммерческого банка                                                    27
1. Сущность управления активами, принципы управления единым портфелем активов и пассивов банка                                                                                   27
2. Основные направления и перспективы развития отдельных активных операций коммерческого банка                                                                               33

Заключение                                                                                                          39

Список использованных источников                                                                42 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

     Коммерческие  банки – универсальное кредитное  учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

     Коммерческие  банки осуществляют активные и пассивные  операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического  единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без  активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

     Что же касается данной курсовой работы, то в ней как раз и будут  исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

     Экономическая значимость и актуальность данного  вопроса — вопроса проведения активных операций и определили написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане экономическое содержание активных операций коммерческих банков и управление активами, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

     Исходя  из цели, в курсовой работе были поставлены следующие задачи:

• определить экономическое содержание активных операций;
• выяснить структуру активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;
• рассмотреть основные принципы управления активами;
• проанализировать перспективы развития отдельных активных операций коммерческого банка.

     При написании данной курсовой работы были использованы научные труды и  монографии российских экономистов  и зарубежных специалистов в области  банковского дела, некоторые учебные  пособия и методические разработки, материалы периодической печати, статистическая информация. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Основы  организации активных операций

коммерческого банка

1. Экономическое содержание активных операций и их структура

    Определяющей  стороной деятельности банка являются формирование его пассивов, а основой  существования и выполнения своих  функций - размещение собственных и привлеченных средств, т.е. проведение активных операций.

     Различные аспекты проведения коммерческими  банками активных кредитных операций регламентируются следующими нормативными актами Банка России:

1. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков";
2. "Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (утв. ЦБ РФ 31.08.1998 N 54-П);
3. "Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" (утв. ЦБ РФ 26.06.1998 N 39-П);
4. Положение Банка России от 14 ноября 2007 г. N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска";
5. "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. ЦБ РФ 26.03.2004 N 254-П;

    Активные  операции кредитных  организаций – это размещение собственных и привлеченных средств банка, с целью получения дохода. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

1. кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
2. выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;
3. приобретение права требования о третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
4. доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;
5. другие операции [15, с.126].

     Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Эта структура позволяет судить о составе и характере активных операций, ликвидности, прибыльности, рискованности, а также о связи между активными и пассивными операциями коммерческого банка.

     Если  воспользоваться группировкой активов  по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы относительно их структуры:

1. первое место в активных операциях кредитных организаций занимают кредитные операции, второе – инвестиции в ценные бумаги, третье – кассовые активы;
2. доля прочих активов обусловлена особенностями учета, они включают широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до расчетных операций;
3. различия в структуре активов кредитных организаций  во многом определяются национальными особенностями, в том числе спецификой банковского законодательства и бухгалтерского учета, а также влияние внешней среды.

     В условиях быстро изменяющейся внешней  среды и часто повторяющихся финансовых кризисов структура активов многих кредитных организаций в Российской Федерации является не совсем устойчивой [15, с. 128].

     Основные  свои активные усилия российские банки  направляют на размещение имеющихся ресурсов в виде кредитов и депозитов, на операции с ценными бумагами, на поддержание корреспондентских отношений.

     Перечисленные и некоторые другие операции являются доходными. Однако такую их характеристику нельзя считать постоянной и неизменной; в зависимости от разных обстоятельств они могут оказываться высокодоходными, низкодоходными, приносящими доход стабильный или нестабильный, бездоходными или даже убыточными. Поэтому банку важно точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию на каждый данный период деятельности.

     Часть активных операций банка как операций размещения его средств, необходимых  как общие условия его нормального  стабильного функционирования, заведомо не приносит доходов (на этом основании данные средства некорректно именуют «неработающими активами»). Имеются в виду главным образом:

     - наличность в хранилище и кассах  банка, большинство операций с наличностью;

     - деньги, депонированные в ЦБ в  качестве обязательных резервов;

     - остатки средств на основном  корреспондентском счете банка  в ЦБ, иногда на корреспондентских  счетах в других банках; средства  в расчетных центрах;

     - беспроцентные кредиты (если такие  выдавались) или кредиты пролонгированные, когда проценты за них не платятся;

     - капитальные вложения в основные  средства и др.

     Разные  группы банков располагают неодинаковыми  объемами, как собственных капиталов, так и активов.

      Размещение  и использование банком имеющихся  в его распоряжении ресурсов отражается в бухгалтерском балансе (на активных счетах) как активы банка [20, с. 324].

     Экономическое содержание активных операций кредитных  организаций проявляется в их  классификации.

     Существуют  различные точки зрения по классификации  активных операций, как и по структуре активов.

     По  мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций [18, с. 212].

     Лаврушин  считает, что наиболее распространенными  активными операциями банков являются:

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др [17, с.40].

А.М. Ковалева выделяет такие банковские операции как:

• кредитные операции;
• банковские инвестиционные операции;
• приобретение ценных бумаг и учет векселей;
• проведение расчетных операций по поручению клиентов;
• оказание консультационных услуг и обслуживание клиентов с использованием нетрадиционных видов деятельности (это проведение операций, традиционно не относящихся к деятельности банковских структур. Они стали полем деятельности банка вследствие преодоления конкуренции со стороны специализированных финансовых институтов) [22, с.394].

     Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на следующие виды:

• банковские инвестиции;
• предоставление ссуд;
• учет (покупка) коммерческих векселей;
• фондовые операции.

     Таким образом, активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

     На  основании приведенных различными авторами классификаций, можно выделить следующие основные виды активных операций коммерческого банка, к ним, на мой взгляд, относятся:

1. кредитные операции;
2. банковские операции с ценными бумагами;
3. расчетно-кассовые операции банков;
4. инвестиционные операции.

2. Основные  виды и формы банковских активных операций
1. Кредитные операции

     Кредитование — одно из важнейших направлений деятельности банка. На нем основываются активные операции банка. Банковское кредитование как рабочий процесс, т.е. как определенные действия участников банковских кредитных операций, прежде всего, банковских работников, - это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу:

• предоставления заемщику определенной суммы денег для целевого (как правило) использования;
• их своевременного возврата;
• получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами [1].

     Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. Данные операции регламентируются Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (с изменениями от 27 июля 2001 г.)

     Банковские  кредитные операции подразделяются на две большие группы:

1. активные - банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;
2. пассивные - когда банк выступает в лице заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности.

     Выделяются  и две основные формы осуществления  кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.

     Активные состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках.

     Пассивные кредитные операции аналогично состоят  из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки, и ссудные операции по получению межбанковского кредита.

Что конкретно следует относить к  кредитным операциям банков?

       Размещение денег, в той или  иной мере отвечающее ранее  названным базовым признакам  кредита, может осуществляться в разных формах. Помимо классического варианта кредитования, когда заемщику выдается известная сумма денег (наличными или безналичными) в соответствии с кредитным договором и ожидается, что последний вернет свой долг также деньгами, т.е. варианта, единственно отвечающего всем необходимым признакам кредита, к таким формам, которые с определенной долей условности можно приравнять к кредитам, следует отнести следующие операции:

• выдача банком либо собственных простых векселей (обязательство выплатить указанную в нем сумму предъявителю такого векселя, т.е. обязательство выдать кредит с рассрочкой перевода денег) и прием обратно таких векселей по номиналу (исполнение указанного обязательства, т.е. выдача денег с удержанием дисконта предъявителю векселя, которым может быть и третье лицо), либо акцептование переводных векселей (предоставление банком своим клиентам права выставлять на него такие векселя на определенную сумму и исполнение таких обязательств);
• покупка (учет) банком векселей заемщиков или третьих лиц (как, например, в случае форфейтинговых операций) с приобретением права денежных требований к лицам, обязанным по таким векселям;
• покупка (учет) банком у клиентов счетов-фактур их должников с приобретением права денежных требований к последним (операции факторинга);
• выставление банком по поручениям клиентов за свой счет покрытых (депонированных) аккредитивов либо непокрытых (гарантированных) аккредитивов;
• покупка банком у клиентов активов с обязательством последних обратного выкупа таких активов [19].

     Кредитование заемщиков осуществляется в различных формах в зависимости от обеспечения кредит предоставляется на различные сроки; одинаковым для всех кредитных операций остаются основные принципы кредитования, как общие, так и специфические, где первые учитывают воздействие внешних факторов на деятельность и поведение хозяйствующих субъектов, а вторые — способность заемщика в срок и с уплатой установленного процента погасить свои обязательства.

     Кредитование, как отрасль деятельности банков получило довольно широкое распространение. Так, в России, как и во многих странах, банковские системы включают в себя институты, специализирующиеся на кредитах определенных видов или форм. Существует также градация по типам заемщиков.

     Заемщиками  выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также населения. Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций.

     Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

     Кредитные операции занимают наибольшую долю в  структуре статей банковских активов.

     Кредитная операция начинается с возникновения  потребности в привлечении временно свободных денежных средств и наличия таковых у банка. Однако для заключения кредитной сделки это не является достаточным условием. Ввиду того, что кредит представляет собой базовую составляющую прибыли как банка, так и ссудозаемщика, необходимо сократить риск потери капитала. В первую очередь кредитный комитет банка рассматривает заявку на привлечение кредитных ресурсов, оценивая своевременность и необходимость вливания капитала. После определения целей, на реализацию которых привлекается кредит, оцениваются финансовые возможности заемщика, рынок, на котором работает потенциальный клиент, конкуренция, цены и спрос на услуги и товары, степень зависимости от политических и экономических факторов [22, с. 396].

     Оформление  кредитной сделки сопровождается заключением  кредитного договора, условия которого дифференцируются в каждом конкретном случае, чаще от источников обеспечения возврата ссуды. В договоре определяются порядок погашения ссуды, сроки уплаты процентов и возврата кредита, возможность пролонгации и пр.

     После достижения согласованности по условиям заключения кредитной сделки клиенту открывают ссудный счет в банке, причем счет может быть либо простым, либо специальным или, если заемщик физическое лицо, производится выдача наличных средств.

     Далее, банковское учреждение с момента  выдачи или перечисления финансовых ресурсов до полного погашения кредита (имеются в виду возврат основной суммы долга и уплата причитающихся процентов) находится в постоянном контакте с клиентом: анализируются финансовые и экономические условия деятельности, осуществляется мониторинг по факту использования средств на привлекаемые нужды, формированию и использованию прибыли, взаимоотношений с другими кредиторами и дебиторами. Ежеквартально (а иногда и ежемесячно) банк получает от заемщика отчет о выполнении условий кредитного договора [22, с. 397].

     Таким образом, кредитные операции – это  отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. Они могут подразделяться на активные и пассивные операции, а также выделяют две основные формы осуществления кредитных операций – это ссуды и депозиты. В свою очередь данные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов. 

2. Инвестиционные  операции, банковские операции с ценными бумагами

     Под инвестициями понимается долгосрочное вложение средств в народное хозяйство  внутри страны и за границей в целях  его расширения и реконструкции, а также получения прибыли. Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение оборудования и строительство объектов производственного и социального характера. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг (портфель ценных бумаг) или предоставления долгосрочных банковских ссуд (портфель ссуд). Частные, государственные, а также иностранные инвестиции регулируются инвестиционным законодательством, в котором определяются основные правила порядка инвестиционной деятельности отдельных хозяйственных звеньев, банков и защищаются права инвесторов.