Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Активные операции банков и управление ими

ВВЕДЕНИЕ

Казахстанский банковский сектор на современном этапе своего развития представляет собой одну из наиболее представительных структур национальной экономики.

В соответствии с действующим законодательством, банк - юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с настоящим Законом правомочно осуществлять банковскую деятельность.

Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики.

В своей работе я буду рассматривать активные операции коммерческих банков. Активные операции занимают важное место в деятельности коммерческих банков, поскольку от их качественного осуществления зависят ликвидность, прибыльность банка, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

Успех того или иного банка все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышения конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивными банковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка - прибыль. Опыт, как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

Исходя из этого, каждый коммерческий банк должен разрабатывать стратегию управления активами.

К задачам банковской деятельности в сфере управления активами относятся соблюдение целесообразности структуры активов, диверсификация активных операций, отслеживание рисков и создание резервов, поддержание доходности активов.

Поэтому в процессе управления активами коммерческий банк должен соблюдать диверсификацию активов, то есть распределять их по различным направлениям, чтобы потери по одним операциям компенсировались выгодами от других.

В банковском деле, как в любой финансовой сфере, действует принцип «Не кладите все яйца в одну корзину».

Таким образом, качество активов банка определяется их оптимальной структурой, обеспечивающей диверсификацию активных операций по уровню доходности, степени риски и ликвидности.

Целью данной курсовой работы являлось исследование сущности и значения активных операций коммерческих банков и методов управления ими.

Исходя из цели работы, мною были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические основы активных операций коммерческих банков;

- изучить структуру и управление банковскими активами;

- провести анализ активных операций коммерческих банков Казахстана за 2010-2012гг;

- провести анализ активных операций АО «Казкоммерцбанк» за 2010-2012гг;

- определить проблемы управления активами коммерческого банка;

- предложить пути совершенствования по управлению активными операциями коммерческого банка.

Предметом исследования является сущность выполнения активных операций коммерческими банками и управление ими.

Объект исследования – активные операции коммерческих банков и управление ими.

ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Понятие и виды активных операций банков

АКТИВЫ

Под активами коммерческого банка понимаются собственные и привлечённые средства, размещённые в кредитные и другие активные операции. В свою очередь активные операции формируют активы банков второго уровня. Активные операции – это операции по размещению имеющихся в распоряжении банка ресурсов (собственного и заёмного капиталов) в целях получения дохода и поддержания ликвидности. Структура банковских активов может быть представлена следующим образом (см. рисунок 1). [1,с.120]

Дебиторы (прочие активы)

Внеоборотные активы

Инвестиции

Требования (ссуды и лизинги)

Наличность

Рисунок 1. Структура банковских активов

Экономические содержание активных операций проявляется в их классификации. В основу классификации могут быть положены следующие признаки:

- вид операций;

- степень рискованности;

- характер размещения средств;

- уровень доходности;

- уровень ликвидности;

- валюта;

- срок;

- регулярности осуществления;

- движение денежных средств по счетам.

В зависимости от вида операций активные операции делятся на кассовые, кредитные, инвестиционные, комиссионные, гарантийные операции.

Кассовые операции – это операции по приему и выдаче наличных денег, направленные на поддержание текущей ликвидности любого банка.

Кредитные операции – операции по предоставлению займов клиентам банка, приносящие доходы в виде процентов и комиссионных. Они составляют основу активов коммерческих банков, поскольку, во-первых их успешное размещение ведет к получению основных доходов и способствует повышению надёжности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство, во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлечённые ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны, в-третьих, эта деятельность при её успешном осуществлении приносит прибыль всем её участникам: банкам, заёмщикам и обществу в целом.

Инвестиционные операции – это операции по вложению банка своих ресурсов в ценные бумаги и паи нефинансовых организаций в целях совместной предпринимательской деятельности. Банки, покупая те или иные виды ценных бумаг, стремятся достичь определённых целей, к основным их которых относятся безопасность, доходность, рост и ликвидность вложений.

Основные принципы эффективной инвестиционной деятельности банков:

- банк должен иметь профессиональных и опытных специалистов, составляющих портфель ценных бумаг и управляющих им;

- банки действуют тем эффективнее, чем больше им удаётся распределить свои инвестиции между разнообразными видами фондовых ценностей, т.е. диверсифицировать вложения.

- вложения должны быть высоколиквидными, чтобы их можно было быстро переложить в инструменты, которые в связи с изменением конъюнктуры рынка становятся более доходными, а также чтобы банк мог быстро получить обратно вложенные им средства.

Инвестиционные операции приносят банкам доход в виде процентного дохода, комиссионных за предоставление инвестиционных услуг и прироста рыночной стоимости.[3,c.98]

Комиссионные операции – это операции по поручению, от имени и за счёт клиентов, приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения. К данной категории относятся:

- операции по инкассированию дебиторской задолженности;

- переводные операции;

- комиссионно-посреднические (покупка и продажа иностранной валюты, ценной бумаги, драгоценных металлов, факторинговые, форфейтинговые, лизинговые и другие);[4,с.154]

- договорительные операции;

- операции по предоставлению клиентам консультационных и иных услуг. [5,с.170]

Гарантийные операции – это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий, и которые приносят комиссионный доход. [1,с.301]

В зависимости от степени рискованности все активные операции делятся следующим образом:

1 группа (безрисковые – 0%);

2 группа (низкорисковые – 20%);

3 группа (средней степени риска – 50%, 75%);

4 группа (с повышенным риском - 100%,150%);

5 группа (высокорисковые - 100%,150%).

По уровню доходности операции делятся на:

Приносящие доход – высокодоходные, низко доходные, приносящие стабильный или нестабильный доход;

не приносящие доход – беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на:

- высоколиквидные активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность. Сюда входят наличность в кассе банка, денежные средства на счетах Нацбанка РК и других банков. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка;

- ликвидные активы приносят небольшой доход, но их можно превратить в наличные деньги с минимальной задержкой и незначительным риском потерь. Это краткосрочные займы, ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

- трудноликвидные активы – это средне- и долгосрочные займы, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;

-неликвидные активы – это основные средства.[7]

Структура и управление банковскими активами

Под структурой активов банка понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей актива баланса к балансовому итогу. Количественно измеренные и качественно оценённые банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса – в активе. [6,с.170]

Структура активов позволяет судить о составе и характере активных операций, ликвидности, прибыльности, рискованности, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.

Если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам деятельности, то можно сделать следующие выводы относительно их структуры:

основное место в активных операциях занимают кредитные, их доля колеблется от 50 до 65%;
второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (12-25%);
на долю других активов, включённых в широкий спектр операций, приходится незначительная доля [6,с.302]

Различия в структуре активов кредитных организаций во многом обусловлены национальными особенностями, в том числе спецификой банковского законодательства, бухгалтерского учёта, и влиянием внешней среды.

В системе банковского менеджмента одним из важных направлений является эффективное управление активами банка, т.е. качеством группы или портфеля активов. К основным задачам управления коммерческого банка относятся:

поддержание ликвидности;
обеспечение прибыльности и рентабельности;
сохранение стоимости активов. [5,с.176]

Основная проблема в управлении активами заключалась в таком распределении активов, которое обеспечивало бы ликвидность банка и получение максимального дохода, акценты, следовательно, были сделаны на управление активами.

В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по разному распределяет ресурсы между различными группами активов. Под управлением активами понимается пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам – это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудные операции, в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд.

Простейшим с точки зрения применения является первый метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют этот метод, особенно в период избытка средств. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими (см. рисунок 2).

Рисунок 2. Метод общего фонда средств

Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, какая часть средств, имеющихся у банка, должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло доход. [8,с.99]

Использование метода общего фонда средств в управлении активами дает банку широкие возможности выбора категорий активных операций. В то же время данный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям активов и не дает решения дилеммы «ликвидность-прибыльность». Последнее зависит от опыта и интуиции банковского руководства.

Появление второго метода – метода распределения активов или конверсии средств – связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов (см. рисунок 3).

Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти структурные подразделения часто называют «банками внутри банка», поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров. Иными словами, в банке как бы существуют обособленные друг от друга: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала. Установив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения каждым центром. Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 или даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (скажем на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы посредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только сравнительно небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов.[12,c.255]

Рисунок 3. Метод конверсии

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложений дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли. Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения (оборачиваемостью), или в более обобщенном виде, деление источников на: краткосрочные и долгосрочные.

Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Только анализ счетов отдельных клиентов банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

Рассмотренные два метода являются несколько упрощенными. Их следует рассматривать не как комплекс нормативных указаний, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка может определить подход к решению проблемы управления активами. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, который соответствует конкретному положению данного банка.

Метод научного управления. Этот подход требует определенных целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных находящихся и не находящихся под контролем руководства, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявление тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют действия руководства.[10.c125]

Одним из методов, используемым специалистами по управлению для решения производственных проблем является линейное программирование. Этот метод математического моделирования, выражающий взаимосвязь различных элементов принятия решений в стандартной математической форме.[11.c97]

Какой бы из методов или их комбинация ни выбирались банком в качестве модели размещения средств в различные активы, руководство банка не забывает о соотношении риска и прибыльности между отдельными категориями активных операций и между отдельными видам и кредитов и инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление придельных издержек привлечения средств с предельно возможными доходами от активных операций.

Итак, из всего выше изложенного можно сделать вывод о том, что активные операции – это операции по размещению имеющихся в распоряжении банка ресурсов в целях получения дохода и поддержания ликвидности. Активные операции играют очень важную роль в деятельности того или иного банка. Активные операции классифицируются по различным признакам, например, вид операций, степень рискованности, характер размещения средств, уровень доходности, ликвидности и так далее.

Хотелось бы подчеркнуть, что вопрос управления активными банковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка – прибыль. В системе банковского менеджмента эффективное управление активами банка является одним из важных направлений, т.е. качеством группы или портфеля активов. В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами, например такие как, метод общего фонда, метод конверсии, научного управления, метод математического моделирования, линейного программирования и другие.

АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В КАЗАХСТАНЕ

Анализ активов коммерческих банков РК за 2010-2012 гг

Для анализа активных операций коммерческих банков были рассмотрены данные за 3 года.

По состоянию на 1 января 2012 года банковский сектор представлен 38 банками второго уровня. Активы банков второго уровня по сравнению с 2010 годом с начала 2011 года увеличились на 480,7 млрд. тенге или на 4,2%, а в 2012 году активы составили 1282,8, что на 6,6% превышает показатель 2011 года. В структуре активов БВУ основной удельный вес по-прежнему имеют выданные займы с учетом операций «обратное РЕПО». Вместе с тем, доля банковских займов и операций «Обратное РЕПО» (без вычета резервов на обесценение) за прошедший год увеличилась с 59,5% до 62,4%. Эти операции в 2011 году, по сравнению с 2010 годом, уменьшились на 572,8 млрд. тенге или на 5,9 %, а на 1 января 2012 увеличились на 1360,0 млрд. тенге или на 15%. Резервы (провизии) на начало 2012 года снизились на млрд. тенге или на 20,0%.

Таблица 1. Структура совокупных активов коммерческих банков РК

Показатель	1.01. 10		1.01.11		1.01.12
Показатель	млрд.тг	в % к итогу	млрд.тг	в % к итогу	млрд.тг	в % к итогу
Наличные деньги, драг.металлы и кор.счета	1 037,0	6,7	863,7	5,7	1 396,4	8,4
Вклады, размещ. в др.банках	1 072,1	6,9	984,4	6,5	604,0	3,6
Ценные бумаги	1 779,7	11,4	2 221,7	14,6	1 859,0	11,1
Б.займы и операции «РЕПО»	9 638,9	62,0	9 066,0	59,5	10 425,5	62,4
Инвестиции в капитал	290,6	1,9	376,1	2,5	381,0	2,3
Прочие активы	1 739,4	11,2	1 727,5	11,3	2 039,6	12,2
Всего активы (б/у резервов)	15 557,6	100,0	15 239,4	100,0	16 705,5	100,0
Резервы (провизии)	-4 000,3		-3 201,3		-3883,7
Всего активы	11 557,3		12 038,1		12 821,8
П р и м е ч а н и е - данные сайта www.afn.kz

За анализируемый период в 2011 году, по сравнению с 2010 наличные деньги, драгоценные металлы и корреспондентские счета снизились на 1%, а в 2012, по сравнению с 2011 годом возросли на 2,7%. Это говорит о том, что абсолютно-ликвидных средств в активах БВУ стало больше, что положительно отражается на банковской деятельности. Остается незначительной доля межбанковских вкладов в активах БВУ (3,6% на 1 января 2012 года), что свидетельствует о других источниках привлечения средств. Ценные бумаги, по состоянию на 1 января 2012 года, снизились на 362,7 млрд. тенге или 16,3%, по сравнению с 2011 годом, потому что эмиссия ценных бумаг – дорогостоящая процедура привлечения средств, а также это может быть связано с экономической конъюктурой фондового рынка РК. Прочие активы на начало 2012 года увеличились на 18%, по сравнению с 2011 годом, и составили 2039,6 млрд. тенге. Инвестиции в капитал для приращения капитала и получения дополнительной прибыли увеличились на 4,9 млрд. тенге или 1,3%. Структура совокупных активов коммерческих банков РК представлена в таблице 1.

В структуре кредитного портфеля за последние 3 года значительных изменений не наблюдалось.

Кредитный портфель банковского сектора РК на 1 января 2012 года составил 10 473 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с началом 2011 года на 1406 млрд. тенге (см. таблицу 2).

Таблица 2. Структура кредитного портфеля банковского сектора РК

Показатель	1.01.10		1.01.11		1.01.2012
Показатель	сумма осн. долга, млрд.тг	в % к итогу	сумма осн. долга, млрд.тг	в % к итогу	сумма осн. долга, млрд.тг	в % к итогу
Всего кредитный портфель	9 638,9	100,0	9 065,9	100,0	10 472,8	100,0
Межбанковские займы	167,2	1,7	156,6	1,7	162,9	1,6
Займы юридическим лицам	6 285,4	65,2	5 667,8	62,5	6 705,2	64,0
Займы физическим лицам	1686,3	17,5	1672,4	18,5	2 018,5	19,3
Прочие займы	191,4	2,0	122,4	1,3	132,9	1,3
Займы субъектам мал. и ср. биз.	1 250,4	13,0	1 432,0	15,8	1 554,6	14,8
Операции «Обратные РЕПО»	58,2	0,6	14,7	0,2	31,6	0,3
П р и м е ч а н и е – данные сайта www.afn.kz

В структуре кредитования банковского сектора РК с 1.01.2010 по 1.01.2012 года значительных изменений не происходило. По-прежнему основную долю занимают займы, выданные юридическим лицам которые имеют тенденцию спада от 65,2% на 2010 год до 64 % на 2012 год. Доля займов, выданных физическим лицам, составила 17,5% в 2010 году, а в 2012 - 19,8% что свидетельствует о росте, а доля займов, выданных субъектам малого и среднего предпринимательства составила 15,8% на 1 января 2011 года и 14,8% на январь 2012года, то есть произошло снижение.

Качество кредитов.

В структуре ссудного портфеля банков на 1.01.2012г. (10 472,7 млрд. тенге) доля стандартных кредитов составила 25,7%, сомнительных – 52,3%, безнадежных – 22,0%. Сумма кредитов сомнительных 5 категории и безнадежных составляет 1 463 млрд. тенге или 13,9% от совокупного ссудного портфеля.

Таблица 3. Изменение качества кредитов банковского сектора, млн. тенге

Классификация	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
Стандартные	8 506 234	2 389 363	2 686 704
Сомнительные 1 категории	1 726 244	1 598 818	1 599 526
Сомнительные 2 категории	401 451	573 338	685 652
Сомнительные 3 категории	1 475 846	954 274	1 301 139
Сомнительные 4 категории	229 938	486 438	430 468
Сомнительные 5 категории	708 361	1 245 367	1 462 514
Безнадежные	3 381 546	1 818 336	2 306 764
Итого	16 429 620	9 065 934	10 472 767

Значительную часть общего кредитного портфеля банковского сектора составляют просроченные кредиты, удельный вес которых в начале 2010 года превысил 30% и продолжает расти до сих пор (см. таблица 3). При этом доля сформированных провизий незначительно повысилась с 31% на 1.01.2011г. до 32% на 01.01.2012г., также это наглядно представлено на рисунке 4.

Рисунок 4. Классификация кредитов в динамике в процентах

Активные операции банков и управление ими 📙 Курсовая → 🆔 5121