Содержание.

    Введение………………………………………….…………..…….….......…4

1 Активные  операции, их роль и место в  банковской деятельности…………………………………………………….…….……...6

    1.1 Понятие, сущность и виды активных  операций банка……........……..6

    1.2 Структура и управление банковскими  активами…….………....…….15

    1.3 Российский опыт управления ликвидностью  активов….….…...…....20

    2. Активные операции банка и их анализ ……………..….….…...…...….25

    2.1 Общая характеристика банка «Кубань  Кредит»….….…...….…....….25

2.2 Анализ  активных операций  на примере  ООО «Кубань Кредит» за 2009-2010г………..………………………………………….…..…...…....28

3 Рекомендации  по совершенствованию управления  активными операциями в банке……………………………………….…….……....….37

    Заключение……………..………………………………….……...………...41

    Список  использованных источников……….…………..…..…….……….45

    Приложение  А Бухгалтерский баланс ООО «Кубань Кредит»…….……46

    Приложение  Б Отчет о прибылях и убытках  ООО «Кубань Кредит»…..48

    Приложение  В Анализ структуры активов банка…………………..….....50 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Коммерческие  банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного  оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для  расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов, населения . При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

    Последняя четверть века явилась периодом глубоких и драматических изменений в  банковском деле, многочисленных новшеств в организации, методах управления банками и формах обслуживания клиентов. Эти процессы в различной степени и с разной интенсивностью затронули все страны, включая Россию. Складывавшиеся веками приемы и методы банковской деятельности усложняются, приобретают новые черты, возникают совершенно новые, оригинальные виды операций и услуг.

    Практическая  роль банковской системы в экономике народного хозяйства, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы их оптимально и эффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация роста денежной массы - это дело снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом – это дело государства.

    Коммерческий  банк может рисковать только своим  капиталом, своей прибылью, но не капиталом  клиента, его прибылью. Во взаимоотношениях с клиентом банк выступает как  партнер, деятельность которого основывается на обоюдной добровольности и взаимной заинтересованности.

    Успех того или иного банка все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышения конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивными банковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка – прибыль. Опыт, как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

    В связи с этим тема курсовой работы «активные операции коммерческого банка» является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы.

       Цель курсовой работы изучить  и проанализировать активные  операции, ликвидность банка.

    В  курсовой работе были использована  учебная литература отечественных  и зарубежных авторов, статьи  журналов и инструкция ЦБ РФ. 
 
 
 
 
 
 

    1 Активные операции банка

1.1 Понятие, экономическое содержание, виды активных операций банков 

    Активные  операции банка – это размещение собственных и клиентских средств. К активным операциям банка относят  следующие: услуги по кассе, расчетные  операции с клиентами, ссудные операции, агентские (брокерские, трастовые, выдача поручительств и гарантий, консалтинговые, маркетинговые исследования, финансирование капиталовложений клиентов), межбанковские  услуги на межбанковском рынке, валютные операции.

    Рассмотрим  подробнее активные операции, которые  может совершать банк для своих  клиентов:

1. Операции с наличностью

    Коммерческие  банки строят свои отношения с  клиентами на договорной основе, в  том числе и при осуществлении  кассового обслуживания. В своей  деятельности по кассовому обслуживанию клиента коммерческие банки руководствуются  инструкциями и прочими регулирующими  материалами центрального банка  в пределах закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90 N 395-I (ред. от 11.07.2011), в тоже время предприятия и организации обязаны осуществлять свои операции с наличными деньгами в рамках Положения ЦБР от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями). Предприятие независимо от организационно – правовой формы, обязано хранить свою наличность в банке на соответствующих счетах. Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежат зачислению на расчетные счета этих предприятий. Прием наличных денег предприятий при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно – кассовых машин.

    Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах установленной  суммы. Всю денежную наличность сверх  лимита в кассе предприятие обязано  сдавать в банк в порядке  и  сроки, согласованные с банком.

    При несоблюдении условий работы с денежной наличностью,а так же ведение  кассовых операций применяются меры финансовой ответственности:

1. За осуществление расчетов наличными денежными средствами сверх установленных сумм.
2. За неоприходование в кассу денежной наличности.
3. За несоблюдение действующего порядка при хранении денежных средств и за сверхлимитное накопление.

    Для оприходования всех поступлений  и наличных сумм в банк и выполнения расходных операций коммерческий банк имеет обратную кассу. Все поступившие  до окончания операционного дня  наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены  на соответствующие счета в этот же рабочий день. Из оборотной кассы  производится выдача наличных денег  предприятиям. Все предприятия предъявляют  в банк кассовые заявки для организации  денежного оборота кассы банка, для обеспеченностью наличностью.

2. Учетно-ссудные операции

    Кредитные операции - это операции по размещению имеющихся в распоряжении коммерческого  банка собственных средств. В  настоящее время банковские ссуды  классифицируются: по типу заемщика, по видам обеспечения, по срокам погашения, по методу погашения, по целевому направлению, по объекту кредитования, по объему.

    По  типу заемщиков бывают ссуды государственных  предприятий, АО, ООО, совместных лиц.

       По видам обеспечения ссуда подразделяются на: обеспеченные и необеспеченные (бланковые). Обеспечением могут быть: залог, гарантия, поручительство, страхование. В качестве залога выступают различные активы, к которым предъявляется требования – реализации. Главная причина по которой банк требует обеспечение – это риск понести убытки, в случае если заемщика погасить ссуду в срок и во время. Стоимость залога принимается больше размера ссуды. Одной из наиболее распространенных причин требования обеспечения ссуды является непрочное финансовое состояние заемщика. В этом случае банк может требовать от заемщика гарантийное письмо. Если клиент не имеет достаточного обеспечения, или просит ссуду на операцию с повышенной степенью риска, банк рассматривает вопрос о целесообразности выдачи кредита при страховании его в страховых организациях. Страховщик получает определенный процент от суммы кредитного договора, а при наступлении страхового случая банку возмещается полностью или частично сумма кредита и процентов по нему. Заемщику, имеющему хорошую репутацию, устойчивое финансовое положение, точно обоснованные будущие доходы и удовлетворительное состояние прошлых платежей, ссуды могут быть представлены банком без соответствующего обеспечения – это бланковые, трастовые или доверительные ссуды, однако при нестабильности и экономических недостатках товарно-денежной системы, несбалансированности, инфляционных и др. негативных тенденциях в денежно – кредитной сфере серьезного развития эти кредиты не получили.

          По срокам погашения  классификацию можно сделать  в зависимости от сроков: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

          По методу погашения  ссуды делятся на погашающиеся единовременно  и в рассрочку. При выдачи ссуды  с рассрочкой платежа действует  принцип, согласно которому сумма ссуды  списывается частями, на протяжении периода действия договора. Ссуда  может погашаться с одновременной  уплатой процентов за пользование  ссудой.  Револьверные (возобновляемые) кредиты – это кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам, или кредиты, по парным счетам в форме овердрафта – краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием по счету клиента сверх остатка на счете, в результате чего образуется дебетовое сальдо.

          По целевому назначению кредиты подразделяются на потребительские  и неотложные нужды, под залог  ценных бумаг, на строительство и  приобретение жилья.

          Степень рискованности  кредита определяется в коммерческом банке с учетом критериев: тип  или вид коммерческого банка, тип заемщика, финансовое положение  заемщика, наличие обеспеченности или  гаранта по ссуде, распространение  риска во времени, в том числе  срок ссуды.

          В зависимости от этих критериев определяется процентная ставка по ссуде. Состав клиентов банка  определяет метод расчета риска  банка и его степени, мелкий заемщик  подвержен большей зависимости  от изменений в рыночной экономике, в то же время крупные кредиты, выданные одному заемщику могут привести к банкротству банка. Формируя свою кредитную политику, коммерческий банк, должен учитывать характер колебаний  и категорию депозита для уменьшения степени рискованности кредита  банкам необходимо разрабатывать методы расчета коэффициента связанности  депозитов с учетом обоснованности банков.

          Во многом кредитную  политику коммерческого банка определяет денежно – кредитная и фискальная политика государства. Расширение и  предоставление межбанковских кредитов способствует проведению более либеральной  ссудной политики и снижению уровня процентной ставки.

3. Агентские услуги банка

    К агентским услугам банка относятся :

    1. Расчетные операции (клиринговые)  – безналичные расчеты между  компаниями, предприятиями за поставленные  товары, оказанные услуги, осуществляемые  путем взаимного зачета. В коммерческом  банке данные расчеты производятся через корреспондентские счета, открытые в расчетно-кассовом центре центрального банка, или в коммерческом банке.

    2. Межбанковские расчеты - это расчеты  по кредиту, то есть по привлечению  и размещению банками между  собой временно свободных денежных  ресурсов кредитных организаций.

    3. Финансирование капитальных вложений (то есть инвестиции по финансированию  государственных программ и мероприятий) 

    4. Брокерские операции - посреднические  операции на рынке ценных бумаг.  Брокер ценных бумаг – это  профессиональный участник рынка  ценных бумаг, занимающийся брокерской  деятельностью на рынке ценных  бумаг.

    5. Трастовые операции – операции  по управлению имуществом и  выполнению иных услуг, в интересах  и по поручению клиента на  правах доверенного лица.

    6. Выдача поручительств и гарантий.

    Гарант  – это лицо, выдающее, предоставляющее  гарантию, поручительство. В качестве гаранта могут выступать: государство, его органы, учреждения, предприятия, банки, частные лица. Договор поручительства третьего лица (платежеспособного) предусматривает  обязанность поручителя полностью  возместить неисполненные заемщиком (должником) обязательства.

    7. Консалтинговые операции – это  деятельность банка по консультированию  продавцов, покупателей по широкому  кругу вопросов экономической  деятельности, услуги по прогнозированию  рынка ценных бумаг, разработке  технико-экономических вопросов  для фирмы.

4. Межбанковский рынок и межбанковские операции

    Межбанковский кредит – это привлечение и  размещение между банками временно свободных денежных средств.

    Свободными  кредитными ресурсами располагают  банки, имеющие солидную клиентскую базу и проводящие взвешенную кредитную  политику. Межбанковские кредиты оформляются кредитными договорами, планируемое сотрудничество на рынке межбанковских кредитов оформляется генеральным соглашением.

    Основным  объектом межбанковских кредитов выступает  разрыв в платежном обороте. При  определении суммы кредита банки  – кредиторы учитывают размер уставного капитала банка – заемщика, его финансовую и юридическую  устойчивость, кроме того, величина кредита регулируется нормативами  Центрального Банка. Центральный банк рекомендует, чтобы сумма кредита  не превышала сумму собственных  средств заемщика. Максимально допустимый размер риска по кредитам выданным одному заемщику не должен превышать 30-40 % капитала банка.

    Процентная  ставка определяется исходя из рыночной процентной ставки, уровень которой  зависит от соотношения спроса и  предложения на кредитные ресурсы, которые распределяются  как на аукционе, так и между банками. Уровень процентной ставки зависит  от: срока, вида (овердрафт по счету, межбанковский кредит по соглашению, договору), от валюты.

    Наиболее  высокие процентные ставки используются на рынке «коротких денег» (1-3 дня). Взаимная ответственность сторон устанавливается  путем уплаты процентов, неустойки  и возмещения убытков.

    При получении межбанковского кредита  банк – заемщик представляет следующие  документы; устав, лицензию, карточку с  образцами подписей, баланс, нормативы  банковской ликвидности, расшифровку  по полученным и предоставленным  межбанковским кредитам, договор, обеспечение.

    Условия кредитных сделок зависят от надежности банка, длительности и форм сотрудничества с ними, а сумма кредита ограничивается размером собственного капитала банка.

    Аналитическая служба банка – кредитора постоянно  отслеживает финансовое положение  банка, с которым они сотрудничают на рынке межбанковских кредитов и устанавливают для каждого  банка предельные размеры кредита  в зависимости от степени надежности заемщика. 

5. Валютные операции

    Валютное  регулирование – это деятельность государства, направленная на  регламентирование  расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями.

    Основой валютного законодательства Р.Ф. является Ф.З. «О Валютном регулировании и  контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 07.02.2011) где определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютных законодательных документов. Все валютные операции должны совершаться через Центральный Банк или уполномоченные банки. Операции с иностранной валютой делятся на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

    Текущие операции:

    1) переводы из РФ и в РФ  иностранной валюты для осуществления  расчетов без отсрочки платежа  по экспорту и импорту товара, а также для осуществления  расчетов, связанных с кредитованием  на срок не более 180 дней;

    2) предоставление и получение финансовых  кредитов на срок не более  180 дней;

    3) переводы из РФ и в РФ  процентов, дивидендов и иных  доходов по вкладам и инвестициям,  кредитным и прочим операциям,  связанным с движением капитала.

    4) перевода неторгового характера  из РФ, и в РФ, включая переводы  сумм зарплат, пенсий, наследства, алиментов.

    К валютным операциям, связанным с  движением капитала относятся:

    1) прямые инвестиции, то есть вложение  в уставный капитал;

    2)портфельные  инвестиции, то есть приобретение  ценных бумаг в портфель коммерческого  банка;

    3) переводы в оплату собственности  на здание, сооружение и иное  имущество;

    4) предоставление и получение отсрочки  платежа более 180 дней по экспорту  и импорту товаров и услуг;

    5) предоставление и получение финансовых  кредитов на срок более 180 дней;

    6) все валютные операции, ни являющиеся  текущими.

    Органами  валютного контроля  (Центральный  Банк Российской Федерации и правительство  Российской федерации) и их агентами, уполномоченными банками, осуществляется валютный контроль с целью обеспечения  валютного законодательства при  осуществлении валютных операций.

    Основным  органом валютного контроля в  Российской Федерации является Центральный  Банк, выполняющий следующие функции:

    1)определение сферы и порядка обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг;

2. издание нормативных актов, обязательных к исполнению резидентами и нерезидентами;
3. проведение всех видов валютных операций;
4. установление правил проведения резидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте.

    Валютные  операции требуют от банкиров больших способностей и умения гибко маневрировать с учетом того, что купленные валюты не зафиксированы и постоянно колеблются в зависимости от целого ряда условий. Практикуются 2 способа покупки и продажи инвалют:

       1.   Спот, означающий немедленную поставку валют;

2.   Форвард – поставка, относимая к определенной дате в будущем.

    В ситуации, когда обменный курс всецело  определяется рыночными силами спроса и предложения,  говорят о свободно плавающем курсе. При повышении обменного курса происходит подорожание валюты, если обменный курс падает, то следовательно, валюта обесценивается.

    Регулирование государством обменного курса национальной валюты преследует цель удержания его  в определенных границах.

         6. Фондовые операции

          Коммерческие банки  на рынке ценных бумаг могут выступать  в качестве эмитентов ценных бумаг, посредников при операциях с  ценными бумагами и совершать  операции с ценными бумагами от своего имени с целью получения дохода.

          Коммерческий банк, выпуская собственные акции, выступает  в качестве акционерного общества, эмитируя и обслуживая векселя, сберегательные и депозитные сертификаты. Банк выполняет  одно из своих предназначений –  аккумуляцию денежных и создание платежных средств. Выступая в качестве посредников операций с ценными  бумагами, банк по поручению предприятий  осуществляет их продажу, перепродажу, хранение и получение дивидендов по ценным бумагам, включая комиссионное вознаграждение. Банки могут принимать  от заемщиков  ценные бумаги в качестве залога по выданным ссудам. Кроме перечисленных  операций с ценными бумагами, банки  могут выступать в качестве депозитариев, то есть вести учет ценных бумаг, реестр акционеров. Работа банков на рынке ценных бумаг осуществляется обычным порядком в рамках имеющейся общей банковской лицензией.

          Все операции банка  с ценными бумагами составляют 2 группы:

1. собственные сделки банка с ценными бумагами (инвестиционные, торговые);
2. гарантийные операции банка.

    Собственные сделки осуществляются по инициативе банка от его имени и за его  счет. Банки могут вкладывать средства в ценные бумаги с целью получения  дохода. Такая деятельность является альтернативой ссудным операциям.

    Как правило, основной областью инвестиций банка является вложение в твердо процентные ценные бумаги. Ценная бумага представляет собой одну из форм ликвидных  резервов банка, поэтому при выборе ценных бумаг для инвестиций особое внимание уделяется их надежности. Интенсивность инвестиций банка  в твердо процентные ценные бумаги зависит от потребностей клиентов банка  в кредитных ресурсах и прогноза процентной ставки на рынке кредитования. Если ожидается снижение процентных ставок, то для банка более рационально  вложить средства в ликвидные  ценные бумаги.

    Банк  – может оказывать консультационные услуги для своих клиентов в области  экономики и финансов предприятий  различной специализации, разъяснять особенности деятельности банковского  учреждения и характер оказываемых  им услуг, помогать клиентам в прогнозировании  обменных курсов инвалют, составлении  отчетности, заполнении расчетных документов.

    Развитие  банковских операций способствует диверсификации рисков, получению прибыли из других источников, улучшает структуру баланса  банка, его ликвидность, но при чрезмерном расширении себестоимости операций, снижению прибыльности банка. 

    1.2 Структура и управление  банковскими активами 

    Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому  итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом  рисковых активов, объемом критических  и неполноценных активов и  признаками изменчивости активов.

    Существуют  разные подходы к определению  структуры банковских активов. Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:

    1.Кассовая  наличность и приравненные к ней средства;

    2.Инвестиции  в ценные бумаги;

    3.Ссуды;

    4.Здания  и сооружения.

    Первая  составляющая банковских активов - «Наличные  деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования  требуют от банков держать часть  средств в наличной форме или  в форме вкладов до востребования  на счетах в других банках. Кроме  того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды  и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату  персонала, оплату различных материалов и услуг. Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства»  объемлет средства на счетах в Центральном  банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также  платежные документы в процесс  инкассирования.

    Важным  резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство  банка, естественно стремится сократить  их величину до минимума, определяемого  соображениями безопасности. К тому же в России издержки по охране и  страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах  также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства»  наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.