Активные операции коммерческого Банка

Содержание 

      Введение                                                                                                             4

1. Теоретические основы активных операций коммерческого банка          6
1. Экономическая сущность активных операций банков и их

классификация                                                                                              6

2. Характеристика методов управления активами коммерческих

банков                                                                                                           10

3. Проблема осуществления активных операций коммерческими

банками в  современных условиях                                                             14

2. Исследование  активных операций коммерческого  банка                         20

2.1 Анализ структуры  активов коммерческого банка                                   20

2.2 Оценка кредитных  операций                                                                     27

2.3 Анализ расчетно-кассовых  и валютных операций                                  33

3. Совершенствование  активных операций коммерческого  банка              42

3.1 Зарубежный  опыт проведения активных операций  коммерческими банками и возможности  его использования в России                                   42

3.2 Направления  совершенствования активных операций  банков              48

Заключение                                                                                                        58

Список использованных источников                                                              61 
 
 

Введение

         Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

     Коммерческие  банки – универсальное кредитное  учреждение, создаваемое для привлечения  и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций.

     Коммерческие  банки осуществляют активные и пассивные  операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам. Без пассивных  операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без  исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

     Что же касается данной курсовой работы, то в ней как раз и будут  исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что  они имеют для деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования  кредитных ресурсов и их использования  находятся в тесной взаимосвязи.

     Активные  банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают  имеющиеся в их распоряжении ресурсы  в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

     Экономическая значимость и актуальность данного  вопроса – вопрос проведения активных операций и определили написание  настоящей курсовой работы, целью  которой является исследовать в  теоретическом плане сущность и  значение активных операций коммерческих банков.

     Исходя  из цели работы, были поставлены следующие  задачи:

     - определить сущность активных  операций коммерческих банков;

     - выяснить структуру активов активных  операций банков и кратко охарактеризовать  основные из них;

     - изучить основные аспекты анализа  активных операций коммерческих  банков России;

      При написании данной курсовой  работы были использованы научные  труды и монографии российских  экономистов и зарубежных специалистов  в области банковского дела, некоторые  учебные пособия и методические  разработки, материалы периодической  печати, статистическая информация 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1 Теоретические основы активных операций коммерческого банка

    1.1 Экономическая сущность  активных операций банков и их классификация

    Активные  операции представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся  у коммерческих банков собственных  и привлеченных средств с целью получения прибыли.

    Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих  экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции:

• достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;
• обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;
• обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

    Качество  активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска.

    По  доходности активы делятся  на:

• активы, не приносящие доход – к ним относятся касса, фонд обязательных резервов Центрального Банка, средства на корсчетах;

к бездоходным  относятся: отдельные операции с  денежной наличностью, операции по корреспондентскому счету, отчисления в резервный фонд в ЦБРФ, беспроцентные ссуды, пролонгированные и отсроченные ссуды в течение  того времени, когда по ним не уплачивается процент.

• активы, приносящие доход – кредитные операции, операции с ценными бумагами, доходы от сдачи в аренду зданий и сооружений. К операциям, приносящим нестабильный доход, относят: консалтинговые, юридические, доставка ценностей и банковских документов, прочие операции.

    По  ликвидности активы делятся на:

• первоклассные активы – денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги;
• ликвидные активы – краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, операции факторинга, операции с ценными бумагами; данная группа активов имеют более продолжительный период превращения в денежные средства;
• низколиквидные активы – долгосрочные ссуды, вложения в инвестиционные ценные бумаги (со сроком более 6 месяцев), лизинговые операции;
• неликвидные активы – просроченные ссуды, ценные бумаги несостоятельных или обанкротившихся организаций.

    Рискованность – потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства. К основным банковским рискам относятся:

• кредитный риск – невозврат основного долга и процентов по нему;
• процентный риск – потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам;
• портфельный риск – вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг;
• валютный риск – потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте.

   Активные  банковские операции в зависимости  от их экономического содержания делят  на: ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые (доверительные), гарантийные  и комиссионные. Экономическое содержание кредитной операции - выполнение банком кредитной функции, т.е. предоставление денежных средств клиентам на условиях прочности возвратности и платности.

     Инвестиционные операции банка включают вложения банка в ценные бумаги и совместную с клиентом деятельность, а также долгосрочные кредитные вложения. Содержание расчетной операции состоит в своевременном и правильном обеспечении расчетов клиентов банка с контрагентами посредством списания или зачисления средств на счет клиента. Трастовые операции - операции по управлению собственностью, другими активами, принадлежащими клиенту. Гарантийные операции представляют собой выдачу гарантийных писем и поручительств с обязательством банка заплатить долг клиента в определенный срок при наступлении указанных в документе условий. Комиссионные операции банка связаны с предоставлением клиентам, юридических и других услуг.

     В зависимости от риска активные операции банка делят на рисковые и безрисковые. К последним относятся операции по корреспондентскому счету, отчисления банка в резервный фонд в ЦБРФ, операции с денежной наличностью. Остальные располагаются по степени возрастания риска: операции с государственными ценными бумагами, краткосрочные и долгосрочные кредиты, факторинговые и лизинговые сделки.

      По  классификации активных операций, как  и по структуре активов сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:

-       кредитные операции, в результате  которых формируется кредитный

портфель  банка;

-       инвестиционные операции, создающие  основу для формирования

инвестиционного портфеля;

-       кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных  видов

услуг, оказываемых банком своим клиентам ;

-       прочие активные операции, связанные  с созданием соответствующей

инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

      Лаврушин  считает, что наиболее распространенными  активными операциями банков являются:

-       ссудные операции, как правило,  приносят банкам основную часть  их

доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что  посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды  в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

-       инвестиционные операции, в процессе  их совершения банк выступает  в

качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права

по совместной хозяйственной деятельности;

-       депозитные операции, назначение  активных депозитных операций  банков

заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на

счетах в Центральном банке (корреспондентский счет  и резервный счет) и

других  коммерческих банках;

-       прочие активные операции, разнообразные  по форме, приносят банкам за

рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.

      Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции. Что касается меня, то я придерживаюсь мнения Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.

1.2 Характеристика методов  управления активами  коммерческих банков 

     Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка  чрезвычайно сложна. Поэтому необходим  четкий анализ всех сфер банковской деятельности. Так, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования  этих ресурсов – на какие цели, в  каком объеме, на какой срок и  кому они предоставляются. По активу баланса коммерческого банка  можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций.

     Анализ  качества управления активами банка  следует начинать с оценки структуры  банковских активов, в первую очередь  с позиций ее рациональности и  диверсифицированности.

     Банковские  активы, как и пассивы, состоят  из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов –  земля и здания, принадлежащие  банку, текущие – денежная наличность банка, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды  и инвестиции. С точки зрения ликвидности  и прибыльности можно выделить четыре группы банковских активов. 

     Первая  группа банковских активов – первичные  резервы. Это самые ликвидные  активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых  вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные для повседневных расчетов и средства на корреспондентском  счете в ЦБ РФ), чеки и другие платежные  документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие  активы не приносят дохода, но служат главным  источником ликвидности банка.

     Потребность в кассовой наличности у разных банков далеко не одинаковая. Размеры корреспондентских  счетов приблизительно соответствует  объему услуг. Однако средства на корреспондентских  счетах не всегда в полной мере отражают размеры, предоставляемых банками-корреспондентами услуг, поскольку средства некоторых  банков используются ими редко. Рост издержек предоставляемых банками  услуг вынуждает многие банки  переводить корреспондентские отношения  на коммерческую основу. Это в свою очередь требует установления платы  за отдельные услуги, используемые банками-корреспондентами, и поддержания  таких остатков на корреспондентских  счетах, чтобы полученные доходы полностью  покрывали издержки по предоставлению услуг. Вторая группа активов – вторичные  резервы. Это приносящие небольшой  доход высоколиквидные активы, которые  с минимальной задержкой и  незначительным риском потерь можно  превратить в наличность. В резервы  второй очереди входят активы, которые  обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях –  средства на ссудных счетах. Основное назначение данной группы активов –  служить источником пополнения первичных  резервов. Как и последние – это скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская, и она тоже не фигурирует в банковском балансе.

     Коммерческие  банки покупают ценные бумаги для  поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования  их в качестве обеспечения обязательств по вкладам.  Подавляющая часть  всех инвестиций приходится на государственные  ценные бумаги федеральные и местных  органов власти. Инвестиции в краткосрочные  правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным  видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят более  высокий доход в течении длительного периода, поэтому их часто держат до или почти до истечения срока. Банки обычно охотно вкладывают средства в ценные бумаги муниципалитетов, поскольку уплачиваемый по ним процент (который обычно ниже, чем по федеральным ценным бумагам или облигациям корпораций) не облагается федеральным подоходным налогом. Привлекательность муниципальных ценных бумаг не только в более высоком доходе по сравнению с доходами по другим ценным бумагам (после вычета налогов), но и в том, что на их приобретение нередко смотрят как на способ поддержать деятельность местных органов власти.

     С целью обеспечения ликвидности  банки помещают сравнительно небольшие  суммы и в другие ценные бумаги – банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитной  корпорации. Для увеличения доходов  банки инвестируют средства в  облигации некоторых правительственных  учреждений и – в ограниченных масштабах – в первоклассные  облигации корпораций.

     Третья  – самая важная часть банковских активов – портфель банковских ссуд. Банковские ссуды наиболее доходные, но и самые рисковые активы. Данная группа активов – главный источник прибыли банка.

     Основным  видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов  является предоставление ссуд. Помещая  средства в различного рода кредитные операции, руководство банка считает первоочередной задачей получение дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень ликвидности конкретной кредитной сделки имеет второстепенной значение.

     Четвертая группа банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковских инвестиций. Формирование портфеля инвестиций преследует две  цели: приносить банку доход и  быть дополнением вторичных резервов по мере приближения сроков погашения  долгосрочных ценных бумаг и превращение  их в краткосрочные.

     Кроме того, активы банков еще группируются по уровню доходности, по уровню риска  и степени ликвидности.

     По  уровню доходности активы банка делятся  на – приносящие доход (кредиты, инвестиции) и не приносящие дохода (свободные  резервы, материальные активы).

     По  уровню риска все активы подразделяются на пять групп. Каждой группе присваивается  соответствующий коэффициент риска, которой показывает, насколько надежно  вложение средств банка в те или  иные активы в процентах. Так, первую группу активов составляют безрисковые активы (0), к ним относятся средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции. Ко второй группе относятся низкорисковые активы с минимальным коэффициентом риска – 10%. Это ссуды, гарантированные правительством России, ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, ссуды под залог государственных ценных бумаг. Совершая активные операции, банк должен располагать полной и свежей информацией о положении дел на денежном рынке для принятия мер по снижению банковских рисков. Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

     Активы  банка должны быть ликвидными, т.е. легко  превращаться в наличные деньги. По степени ликвидности банковские активы делятся на:

     (а)  высоколиквидные активы, т.е. активы  находящиеся непосредственно в  денежной форме (резервы первой  очереди) либо легко обращаемые  в денежную форму (резервы второй  очереди);

     (б)  краткосрочные ликвидные активы  – краткосрочные ссуды и ценные  бумаги, имеющие вторичный рынок;

     (в)  труднореализуемые активы – долгосрочные  ссуды, ценные бумаги, не имеющие  развитого вторичного рынка, долевое  участие в совместной деятельности  и

     (г)  низколиквидные активы – вложения в основные фонды банка.

     До 80% банковских активов приходятся на учетно-ссудные или кредитные  операции и операции с ценными  бумагами. К первому виду относятся  операции по предоставлению ссуд. Операции, в которых банки выступают  в качестве гарантов, но не вкладывают собственных средств, не фигурируют в активе баланса, а отражается на забалансовых счетах. Такие операции называются забалансовым. Кроме различных видов гарантий (в том числе акцептов) сюда входят неиспользованные обязательства предоставить кредиты (кредитные линии), срочные сделки с валютами и ценными бумагами, разнообразные посреднические и доверительные (трастовые) операции. 

     1.3 Проблема осуществления  активных операций  коммерческими банками  в современных  условиях

       Активные операции банка составляют  существенную и определяющую  часть его операций. Под структурой  активов понимается соотношение  разных по качеству статей  актива баланса банка к балансовому  итогу. Качество активов банка  определяется целесообразной структурой  его активов, диверсификации активных  операций, объемом рисковых активов,  объемом критических и неполноценных  активов и признаками изменчивости  активов.

      Существуют разные подходы к  определению структуры банковских  активов. 

      Многие экономисты, в частности  Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:

1.Кассовая  наличность и приравненные к  ней средства.

2.Инвестиции  в ценные бумаги.

3.Ссуды.

4.Здания  и сооружения.

    Первая  составляющая банковских активов - «Наличные  деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования  требуют от банков держать часть  средств в наличной форме или  в форме вкладов до востребования  на счетах в других банках. Кроме  того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды  и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату  персонала, оплату различных материалов и услуг. Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства»  объемлет средства на счетах в Центральном  банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также  платежные документы в процесс  инкассирования.

    Важным  резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство  банка, естественно стремится сократить  их величину до минимума, определяемого  соображениями безопасности. К тому же в России издержки по охране и  страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах  также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства»  наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

    Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно  контрастировать, что на сегодня  большая часть всех инвестиций в  ценных бумагах приходится на государственные  ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные  правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным  видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий  доход в течение длительного  периода. Для увеличения доходов  банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.

    Основным  видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая  средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

    Простейшим  с точки зрения применения является метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют данный метод, особенно в  периоды избытка денежных ресурсов. Внедрение второго метода - распределения  активов или конверсии средств - связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Использование  третьего подхода обусловлено необходимостью применения современных научных  методов маркетингового управления и анализа, как правило, с применением  ЭВМ.

    Какой бы отдельный метод или комбинация методов ни принимались банком в  качестве модели размещения средств в различные активы, главным остается сохранение рационального соотношения риска и прибыльности между отдельными категориями активных операций и между отдельными видами кредитов и инвестиций  внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление предельных издержек Привлечения средств с предельно возможными доходами от активных операций.

    Остановимся подробнее на методе общего фонда  средств. Средства, за размещение которых  отвечает коммерческий банк, поступают  из различных источников, включая  вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный  Капитал банка. В основе данного  метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, назначение которых - помочь работникам оперативных отделов банка решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты показывают, какая часть каждого рубля из имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.