Активные операции кредитной организации

Введение 

Банки - центры, где в основном начинается и завершается  деловое партнерство. От четкой грамотной  деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к  созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием. 
  Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.  
  Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Активные  операции  имеют деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции – это операции, посредством  которых банки размещают имеющиеся  в их распоряжении ресурсы в целях  получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. 
  
Теоритическая часть:

Раздел 1

Сущность  активных операций банка. Критерии группировки  активов при анализе  их структуры. 

1.2. Нормативно-правовая база 
 

В статье 1 Федерального закона от 2 декабря 1990г. №395-1 «О банках и банковской деятельности»  содержатся определения (термины), используемые в правовом регулировании банковских правоотношений. В законе подробно описано то, что следует считать  банком, а какие организации относятся  к небанковским кредитным.

• Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество (т.е. это может быть общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество открытого или закрытого типов) (ст. 1ФЗ «О банках и банковской деятельности»).
• Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц (ст. 1ФЗ «О банках и банковской деятельности»).
• Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках и банковской деятельности». Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России (ст. 1ФЗ «О банках и банковской деятельности»).

Более подробно перечень банковских операций, которые  может осуществлять кредитная организация (не банковского типа), установлен в  двух нормативных актах:

1)Инструкция  ЦБР от 26 апреля 2006г. №129-И «О  банковских операциях и других  сделках расчетных небанковских  кредитных организаций, обязательных  нормативах расчетных небанковских  кредитных организаций и особенностях  осуществления Банком России  надзора за их соблюдением»;

2)Положение  ЦБР от 21 сентября 2001г. №153-П «Об  особенностях пруденциального регулирования  деятельности небанковских кредитных  организаций, осуществляющих депозитные  и кредитные операции». 

Рассмотрим  подробнее правовые основы всех возможных  форм получения малыми предприятиями  материальной помощи на возмездной основе. Прежде всего, отметим, что это три  основных вида обязательственных правоотношений:

1)кредит;

2)факторинг;

3)лизинг.

Кредитные правоотношения, как мы уже заметили, урегулированы главой 42 ГК РФ, заново их содержание приводить не будем, определим  только некоторые особенности и  разновидности кредитного договора. Согласно ст. 809 ГК РФ, если договор кредитования не устанавливает никаких условий  об оплате процентов, то заимодавец (кредитная  организация, банк) имеет право на получение с заемщика процентов  на сумму займа. Размер таких процентов  может определяться самим кредитным  договором, а если не договором, то ставкой  рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты заемщиком суммы долга или  его соответствующей части.

При отсутствии иного соглашения, проценты выплачиваются  ежемесячно до дня возврата суммы  займа (п. 2ст. 809 ГК РФ).

Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено  иное, в случаях, когда:

1)договор  заключен между гражданами на  сумму, не превышающую пятидесятикратного  установленного законом минимального  размера оплаты труда, и не  связан с осуществлением предпринимательской  деятельности хотя бы одной  из сторон;

2)по договору  заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми  признаками (п. 3ст. 809 ГК РФ).

Таким образом, даже если в кредитном договоре нет  никакого указания на оплату процентов  по нему, они все равно будут  истребованы (только если сам договор  не содержит запрета на истребование по нему процентов). А в тех случаях, когда по договору передаются не деньги, а вещи (в принципе это те же лизинговые правоотношения), то истребование оплаты процентов будет незаконным (если опять же сам договор не предусматривает  такую оплату процентов).

Кредит  может предоставляться как на определенную денежную сумму, так и  в форме определенного товара. Далее, в зависимости от способа  обеспечения по кредиту, других условий  его получения, можно выделять такие  виды кредитов, как кредит, обеспеченный залогом, поручительством третьих  лиц. Более подробно о содержании правоотношений по всем видам кредитов мы поговорим в вопросе 3 настоящей  главы.

Есть и  другие формы получения возмездной помощи малым предприятием. Это, как  мы уже определили, правоотношения факторинга и лизинга; разъясним  сущность данных обязательств.

Факторинговые отношения возникают между тремя  сторонами, как и правоотношения по уступке права требования. Первой стороной закон называет «клиента», это и есть наш малый предприниматель, попавший в затруднительную ситуацию из-за недобросовестных контрагентов. У него есть неисполненное реальное денежное требование к своему партеру  по бизнесу, который обязуется исполнить  его в будущем, либо намерен судиться из-за суммы долга с клиентом (предпринимателем). Клиент, однако, нуждается в деньгах  уже сейчас, а не в «будущем», и  потому по договору факторинга он как  бы «продает» свое право требования возврата долга со своего клиента  банку, иной кредитной организации. Банк, который фактически «купил»  это право требования у предпринимателя, именуется в законе как финансовый агент, а должник, который не исполнил своих требований перед предпринимателем – должником. Рассмотрим подробнее  данные правоотношения.

Итак, согласно ст. 824 ГК РФ, по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего  из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется  уступить финансовому агенту это  денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено  клиентом финансовому агенту также  в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед  финансовым агентом. Обязательства  финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента  бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных  с денежными требованиями, являющимися  предметом уступки.

В качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать банки и иные кредитные организации, а также  другие коммерческие организации, имеющие  разрешение (лицензию) на осуществление  деятельности такого вида (ст. 825 ГК РФ). Таким образом, финансовым агентом  может быть и кредитная организация, которая не является банком. Законодательством  субъектов РФ в настоящее время  активно принимаются свои региональные нормативные акты, которые дополнительно  регулируют деятельность кредитных  организаций, не являющихся банками.

Кредитная организация «выкупает» у предпринимателя  право требования надлежащего исполнения обязательства от третьего лица. Предметом  уступки, под которую предоставляется  финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в  будущем (будущее требование). Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом  таким образом, который позволяет  идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а  будущее требование – не позднее  чем в момент его возникновения (п. 1ст. 826 ГК РФ).

При уступке  будущего денежного требования оно  считается перешедшим к финансовому  агенту после того, как возникло само право на получение с должника денежных средств, которые являются предметом уступки требования, предусмотренной  договором. Если уступка денежного  требования обусловлена определенным событием, она вступает в силу после  наступления этого события. Дополнительного  оформления уступки денежного требования в этих случаях не требуется (п. 2ст. 826 ГК РФ).

Если договором  финансирования под уступку денежного  требования не предусмотрено иное, клиент несет перед финансовым агентом  ответственность за действительность денежного требования, являющегося  предметом уступки. Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять. Клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником  требования, являющегося предметом  уступки, в случае предъявления его  финансовым агентом к исполнению, если иное не предусмотрено договором  между клиентом и финансовым агентом (ст. 827 ГК РФ).

Уступка финансовому агенту денежного требования является действительной, даже если между  клиентом и его должником существует соглашение о ее запрете или ограничении (п. 1ст. 828 ГК РФ).

Если договором  финансирования под уступку денежного  требования не предусмотрено иное, последующая уступка денежного  требования финансовым агентом не допускается (ст. 829 ГК РФ).

Должник обязан произвести платеж финансовому  агенту при условии, что он получил  от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке  денежного требования данному финансовому  агенту и в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж. По просьбе должника финансовый агент  обязан в разумный срок представить  должнику доказательство того, что  уступка денежного требования финансовому  агенту действительно имела место. Если финансовый агент не выполнит эту обязанность, должник вправе произвести по данному требованию платеж клиенту во исполнение своего обязательства  перед последним. Исполнение денежного  требования должником финансовому  агенту в соответствии с правилами  настоящей статьи освобождает должника от соответствующего обязательства  перед клиентом (ст. 830 ГК РФ).

Если по условиям договора финансирования под  уступку денежного требования финансирование клиента осуществляется путем покупки  у него этого требования финансовым агентом, последний приобретает  право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение требования, а клиент не несет ответственности  перед финансовым агентом за то, что полученные им суммы оказались  меньше цены, за которую агент приобрел требование. Если уступка денежного  требования финансовому агенту осуществлена в целях обеспечения исполнения обязательства клиента и договором  финансирования под уступку требования не предусмотрено иное, финансовый агент обязан представить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования. Если денежные средства, полученные финансовым агентом от должника, оказались меньше суммы долга клиента финансовому агенту, обеспеченной уступкой требования, клиент остается ответственным перед финансовым агентом за остаток долга (ст. 831 ГК РФ).

В случае нарушения клиентом своих обязательств по договору, заключенному с должником, последний не вправе требовать от финансового агента возврата сумм, уже уплаченных ему по перешедшему  к финансовому агенту требованию, если должник вправе получить такие  суммы непосредственно с клиента (ст. 832 ГК РФ).

Должник, имеющий право получить непосредственно  с клиента суммы, уплаченные финансовому  агенту в результате уступки требования, тем не менее вправе требовать  возвращения этих сумм финансовым агентом, если доказано, что последний не исполнил свое обязательство осуществить  клиенту обещанный платеж, связанный  с уступкой требования, либо произвел такой платеж, зная о нарушении  клиентом того обязательства перед  должником, к которому относится  платеж, связанный с уступкой требования (ст. 833 ГК РФ). 

1.2.  Активные операции банка в зависимости от их экономического содержания делятся на:

• кредитные (ссудные);
• инвестиционные;
• гарантийные;
• операции с ценными бумагами.

Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее рискованными и вследствие этого наиболее доходными. При выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документов, характеризующих материальную обеспеченность кредита и юридическую правомочность заемщика. 

1.3.  Характеристика активных банковских операций:

1. Кредитные операции

Банковский  кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют  заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают  предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные  предприниматели и т.д.), а также  население. 
  Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций. 
  Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

 
2. Инвестиционные операции

 В процессе  их совершения банк выступает  в качестве инвестора, вкладывая  ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной  хозяйственной деятельности. 
  Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.  
  Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

 
3. Кассовые операции.

 Наличие  кассовых активов в необходимом  размере – важнейшее условие  обеспечение нормального функционирования  коммерческих банков, использующих  денежную наличность для размена  денег, возврата вкладов, удовлетворения  спроса на ссуды и покрытия  операционных расходов, включая  заработную плату персоналу, оплату  различных материалов и услуг.  Денежный запас зависит от: величины  текущих обязательств банка; сроков  выдачи денег клиентам; расчетов  с собственным персоналом; развития  бизнеса и т.д.

1.4. Как подразделяются  активы по степени  их ликвидности.  По степени риска  вложений. Чем определяется  качество активов.

1. По степени их ликвидности

Ликвидность активов — способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп.

Первую  группу составляют первоклассные ликвидные активы:

• денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах;
• государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.

Более высокая  доля указанной группы ликвидных  активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны  и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды  юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые  операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они  имеют более продолжительный  период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе  долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов — неликвидные  активы в виде просроченных ссуд, некоторые  виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Чем менее  ликвидны активы, тем выше их рисковость, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в  денежные средства.

2. По степени риска делятся на пять групп:

• К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.
• Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.
• Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.
• Четвертая группа включает активы с 50% риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских счета российских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.
• Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

3. Качество активов:

Качество  активов - показатель, характеризующий  активы с точки зрения доходности, ликвидности степени риска и  других финансовых параметров.

 
Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. 
 
 

Раздел 2

Современное положение активных операций

1.5.  Бухгалтерский учёт  и оформление активных  операций

УПРАВЛЕНИЕ  ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА 

Общая характеристика банка 

Коммерческий банк ФК «УРАЛСИБ» - одна из крупнейших многопрофильных  финансовых структур в России, с  большой капиталоемкостью, обширной продуктовой линейкой и широкой  региональной сетью.

Корпорация предлагает своим клиентам широкий спектр финансовых услуг: розничный и корпоративный  банковский бизнес, лизинг, брокерские услуги, управление активами и др. В  структуру Финансовой Корпорации входят следующие субхолдинги: коммерческий банковский бизнес, лизинговый, частный  банковский, управление активами, инвестиционно-банковский.

Банковская группа УРАЛСИБ, объединившая 12 банков, является одним из ведущих финансовых институтов в России: Основана в результате интеграции 5 банков: ОАО "УралСиб", ОАО АКБ "АВТОБАНК-НИКОЙЛ", КБ "Брянский народный банк" (ОАО), АБ "ИБГ НИКойл" (ОАО), ОАО АКБ "Кузбассугольбанк".

Финансовая отчетность по Международным Стандартам Финансовой Отчетности (МСФО) для БАНКА УРАЛСИБ  предоставляется с 2004 г., для ФК УРАЛСИБ  с 2007 г. Аудитор - KPMG.

Миссия

Повышать качество жизни населения, развивать предпринимательскую  активность, предоставляя клиентам комплексы  финансовых продуктов и услуг; быть примером по эффективности ведения  бизнеса в ключевых секторах российского  финансового рынка.

Видение

Социально ответственная  компания федерального масштаба, соответствующая  международным стандартам эффективности  и качества бизнеса, входящая в пятерку  лидеров в ключевых секторах финансового  рынка и обладающая развитой сетью  продаж. 

Структура акционерного капитала ОАО "УРАЛСИБ" 

«Уралсиб» банк является коммерческим предприятием, которое  успешно работает на финансовом рынке, начиная с 2005 года.

Главным председателем  банка «Уралсиб» был назначен Николай Александрович Цветков, являющийся Президентом Финансовой корпорации "УРАЛСИБ".

Главный офис «Уралсиб»  банка располагается в Москве, остальные филлиалы разбросаны по российским регионам. В дальнейших планах банка  Уралсиб развивать свою региональную структуру для того, чтобы привлекать в свою базу новых клиентов.

Клиенты могут рассчитывать на услуги по размещению своих средств  в деппозиты, воспользоваться кредитным  пакетом в который входит, автокредитование, ипотечные программы, потребительские  кредиты. Также одним из приоритетных направлений «Уралсиб» Банка  является развитие коммерческого инвестирования крупных социальных и правительственных  объектов.

Основные  положения работы банка 

По итогам независимого исследования, проведенного агентством РБК.Рейтинг и порталом moneyguide.ru, БАНК УРАЛСИБ занял 1-е место на российском рынке кредитования малого и среднего бизнеса по итогам 2008 года.

В 2008 г. Банк выдал  более 49 тыс. кредитов, а портфель выданных кредитов малому и среднему бизнесу  по состоянию на 1 января 2009 года превысил 88 млрд. руб. Объем выданных БАНКОМ УРАЛСИБ  кредитов малому и среднему бизнесу  за минувший год вырос на 9% и составил более 373 млрд. рублей. По этому показателю БАНК УРАЛСИБ более чем в два  раза опережает ближайших конкурентов.

БАНК УРАЛСИБ предлагает две базовые кредитные программы, специально разработанные с учетом потребностей малого бизнеса и адаптированные к сложившейся экономической  ситуации.

Программы:

«Бизнес-Развитие» - предоставление предприятиям и предпринимателям надежного источника финансирования для развития бизнеса. В рамках этой программы заемщик может получить средства на сумму от 300 тыс. руб. до 10 млн. руб. на срок до 1 года.

«Бизнес-Рост» - позволяет  клиенту получить финансирование на сумму от 5 до 15 млн. руб. на срок до 1 года на пополнение оборотного капитала и на срок до 3 лет при кредитовании в инвестиционных целях.

Одной из важных функций  коммерческого банка «Уралсиб»  является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем  перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и  денежных доходов частных лиц. Особенность  посреднической функции коммерческого  банка «Уралсиб» состоит в  том, что главным критерием перераспределения  ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение  ресурсов осуществляется по горизонтали  хозяйственных связей от кредитора  к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев  в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных  средств. В результате достигается  свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее  рыночному типу отношений.