Активные операции коммерческого банка. 14

1. Активы  коммерческого банка

  1.1 Активные операции коммерческого банка 

  Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного  портфеля банка в достижении его  основных целей - высокой прибыли  и допустимого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку возможности и инструменты для защиты депозитов и займов от воздействий колебаний рынка, а также средства для формирования портфелей активов, которые способствуют реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегий и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегическими программами. Обычно основная цель управления активами и пассивами состоит в максимизации и (или) стабилизации величины маржи банка при приемлемом уровне риска.

  Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует  состав, размещение и целевое использование  средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате  предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. В общем случае основные виды активных операций (основные направления деятельности банковских работников), обеспечивающие банку получение доходов, следующие [22; 206]

  кредитные (ссудные) — операции выдачи заемщикам денег в качестве банковского кредита. Кредитные операции, в ходе которых банки покупают (учитывают) векселя или принимают их в залог, принято называть учетно-ссудными;

  фондовые — операции вложения банком собственных средств и/или средств клиентов (как правило, по их распоряжениям) в ценные бумаги на организованном и неорганизованном биржевом рынке;

  расчетные (расчетно-платежные) — в основном операции зачисления средств на счета клиентов и оплаты со счетов их обязательств перед другими лицами. Данные операции являются активными (предполагающими размещение денег банка) в том смысле, что для своевременного проведения платежей по собственным и клиентским обязательствам банку необходимо часть средств постоянно держать на корреспондентских счетах в Центральном банке, других банках, расчетных (клиринговых) центрах;

  инвестиционные — операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в уставные капиталы) других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов;

  комиссионные и гарантийные.

  Часть активных операций банка как операций размещения его средств (подчас безальтернативного), абсолютно необходимых как общие  условия его нормального стабильного  функционирования, заведомо не приносит доходов (на этом основании данные средства некорректно именуют «неработающими активами»). Имеются в виду главным образом: [22; 207]

  наличные  деньги в хранилище и операционных кассах банка, большинство операций с наличностью;

  деньги, депонированные в ЦБ в качестве обязательных резервов;

  остатки средств на основном корреспондентском  счете банка в ЦБ, иногда — на корреспондентских счетах в других банках; средства в расчетных центрах;

  беспроцентные кредиты (если такие выдавались) или кредиты пролонгированные, когда проценты за них не платятся;

  капитальные вложения в основные средства и др.

  Из  вышеизложенного следует, что активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. 

  1.2 Структура и управление банковскими  активами 

  Размещение  и использование банком имеющихся  в его распоряжении ресурсов отражается в бухгалтерском балансе (на активных счетах) как активы банка. 

    
Рис. 1 Схема структуры активов баланса 

  Активные  операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и  с точки зрения их качества (возможных  результатов для банка). Количественные соотношения между разными по качеству активами (вложениями средств) или, что то же самое, доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной. Судить об этом принято по: [15; 65]

  степени диверсификации активов, структуре  активов, в том числе по объемам  или долям «хороших» (обеспеченных, надежных) и «плохих» (высокорисковых, критических, необеспеченных, сомнительных, безнадежных с точки зрения возврата) активов;

  степени ликвидности разных групп активов;

  тому, в какой мере банк соблюдает золотое правило соответствия структуры активов структуре пассивов (по объемам и срокам привлеченных и размещенных средств).

  И так активы – средства, на которых  основывается ведение хозяйственной (уставной) деятельности банка.

  Следовательно, из вышеперечисленного, активами являются: [15; 70]

  денежные  средства и драгоценные металлы;

  ценные  бумаги (приобретенные) и финансовые вложения;

  депозитные  размещения;

  кредиты предоставленные;

  учтенные  векселя;

  дебиторская задолженность;

  имущество банка (основные средства, нематериальные активы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, хозяйственные материалы)

  расходы банка.

  По  сроку размещения  некоторые активы подразделяются:

1. до востребования;
2. на срок до 30 дней;
3. на срок от 31 до 90 дней;
4. на срок от 91 до 180 дней;
5. на срок от 181 дня до 1 года;
6. на срок от 1 года до 3 лет;
7. на срок свыше 3 лет.

  Также структуру активов по сроку размещения можно представить следующим образом: краткосрочные, долгосрочные, просроченные.

  Процесс управления активами складывается непосредственно  из сбалансированного управления средствами исходя из трех основных показателей:

  доходность

  ликвидность

  степень риска

  каждый, из которых может иметь приоритетное значение в зависимости от существующих стратегических задач банка.

  Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в  условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

  Таким образом, ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

  Коммерческий  банк считается ликвидным, если суммы  его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

  Итак, банк считается ликвидным, если суммы  его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

  На  ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы: [16; 403]

  1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

  2. Ликвидные средства в распоряжении  банка, которые могут быть превращены  в денежные средства. Речь идет  о кредитах и других платежах  в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

  3. Неликвидные активы - это просроченные  кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

  В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в Центральном банке. Ликвидными статьями в странах рыночной экономики считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

  Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

  Норматив  мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных  активов банка к сумме его  обязательств по счетам до востребования.

  Норматив  текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

  Норматив  долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы применяются в процессе управления активами.

  Понятие ликвидность коммерческого банка  означает возможность банка своевременно и полно обеспечить выполнение своих  долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

  Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. Так вот нас как раз интересует управление третьей составляющей.

  В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством  ряда методов, которым, в частности, относятся метод общего фонда  средств и метод распределения  активов.

  Сущность  первого метода заключается в  том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и  депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, т.е. всегда должно поддерживаться равновесие "прибыльность-ликвидность".

  При использовании метода распределения  активов, или метода конверсии средств, учитывается зависимость ликвидных  средств от источников, привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов.

  В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности, которые еще иначе называют "банками  внутри банка". В частности, такими центрами являются: вклады до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы. Из каждого такого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов, с тем расчетом, чтоб обеспечить их соответствующие прибыльность и ликвидность. Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы - ссуды предприятиям и организациям.

  В определенной мере в части кредитных  операций метод распределения активов  рекомендован ЦБ России коммерческим банкам для использования на практике. В соответствии с предложенными рекомендациями коммерческие банки должны постоянно поддерживать определенные соотношения между привлеченными средствами в разрезе таких источников как вклады, депозиты, межбанковские кредиты, собственные средства, средства на счетах до востребования и размещенными средствами в краткосрочные и долгосрочные ссуды банка. При этом учитываются конкретные сроки, на которые привлечены и размещены средства.

  В отдельных случаях, когда уровень  ликвидности коммерческого банка  существенно снижается, и он не может самостоятельно решить возникшие временные проблемы, связанные с выполнением своих обязательств перед своими клиентами, соответствующую экономическую помощь ему оказывает ЦБ России, который главным образом осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением с использованием как экономических, так и административных методов управления.

  Следовательно, количественные соотношения между разными по качеству активами (вложениями средств) или, что то же самое, доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Управление  активными операциями коммерческого  банка

  2.1 Анализ активов банка 

  Сберегательный  Банк Российской Федерации – старейший  банк страны и единственный банк, сохранивший  свою структуру после распада  СССР.

  Основная  деятельность Сберегательного Банка Российской Федерации:

  - Расчетно-кассовое обслуживание. Основной функцией операционных работников является обслуживание клиентов, заключающееся в приёме от предприятий, организаций, кооперативов, обществ и отдельных лиц платёжных документов на списание с их счетов денежных средств; приёме и выдаче расчётных чеков и последующем зачислении по ним денег на счета клиентов; проведении операций по аккредитивам, консультировании клиентов по вопросам правильного заполнения платёжных документов, по тем или иным формам расчётов, по вопросам зачисления или списания средств.

  - Предлагает услуги по кредитованию  юридических и физических лиц.  Данная услуга является одной  из основных активных операций  банка, которая рассматривается  как инструмент комплексного  подхода к обслуживанию клиента банка.

  - Операции с ценными бумагами;

  - Предлагает предприятиям (организациям) перейти на начисление  и выплату  зарплаты, прочих доходов сотрудников  с помощью банковских карт;

  - Предлагает для юридических лиц  и частных предпринимателей следующие услуги по работе с иностранной валютой:

  - открытие и обслуживание валютных  счетов резидентов и нерезидентов;

  - международные расчёты в системе  S.W.I.F.T., обеспечивающие быстроту и надёжность в реализации внешнеторговых сделок;

  - кредитование в иностранной валюте – это финансирование внешнеторговых операций, международных проектов и других сфер бизнеса;

  - размещение свободных средств  в депозиты на выгодных для  клиентов условиях, депозиты в  Сбербанке России – это надёжная  и безопасная форма размещения средств;

  - покупка и продажа свободно  и ограниченно конвертируемой  иностранной валюты;

  - осуществление биржевых операций  с иностранной валютой по поручениям  клиентов;

  - выполнение конвертаций любых  видов иностранной валюты;

  - приём и выдача наличной валюты на командировочные расходы.

  - Проведение документарных операций. Сложившиеся отношения Сбербанка  России с большинством первоклассных  иностранных банков откроют много  уникальных возможностей в этой  сфере международных расчётов.

  - Осуществление операций с дорожными чеками. Дорожные чеки являются удобной и безопасной формой размещения средств во время туристических и деловых поездок.

  - Продажа памятных монет из  золота, серебра, платины.

  - Консультационная  помощь в области  валютного законодательства и валютного регулирования в Российской Федерации.

  Предлагает  услуги по инкассации и доставке наличных денежных средств:

  - доставка денежной наличности  на предприятие производится  по предварительной заявке;

  - инкассация наличной выручки  предприятия осуществляется на основании заключённого договора между банком и предприятием в соответствии с тарифами банка.

  Качество  активов банка - чрезвычайно подвижный  параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны: [21; 105]

   - динамика объемов и качественный  состав активов баланса, в том  числе: активов производительных (прежде всего операции с клиентами); активов непроизводительных; затрат  на собственные нужды (капитализированные  активы, внутри банковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

  - динамика объема и состава  привлеченных средств;

  - динамика объема и состава  собственных средств.

  Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить:

  - за счет каких операций возросла  или уменьшилась прибыльность (убыточность);

  - оценить изменение собственного  капитала и иммобилизованных  активов; 

  - проследить рост (снижение) привлеченных  средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

  Для дальнейшего изложения все активы и пассивы банка разделим на ряд  категорий, определяемых видом ресурсов и особенностями расчета трансфертных показателей. [2; 110]

  Излагаемый подход к анализу оптимизации соотношения прибыльности и ликвидности банка основан на том, что в процессе управления ликвидностью необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах или метод закрепления отдельных статей пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы. По этому принципу строится агрегированный баланс банка (Приложение 1), определяется качество активов и структура пассивов и строится оценка ликвидности.

  Рассматривая  статью пассива, основным источником ресурсов любого банка являются привлеченные средства-брутто, которые равны в периоде 2000г. - 511189367 и 2001г. - 679753315 тыс. руб., дефицит привлечения – 168563948 тыс. руб. Вычитая из привлеченных средств-брутто (О2+О4+О8) сумму отвлеченных средств (а19), получаем размер привлеченных средств-нетто, равный 510751399 и 678828932 тыс. руб., соответственно в периоде 2000 и 2001гг. Эти средства являются реальным платным привлеченным ресурсом банка, и вложение их может приносить доход.

  Рост  привлеченных средств банка связан с увеличением:

  - вкладов до востребования в  2001 году по сравнению с 2000 годом  на 35,32%, а в 2002 году на 42,32%;

  - срочных обязательств банка, очень  большой скачек по сравнению  с 2001 годом на 62,73%, это произошло  из-за роста распространения  банковских векселей, сертификатов и банковских карт;

  - прочих обязательств в 2001 году  на 91,66%, а в 2002 году обязательства  снизились на 1,72%.

  Рассматривая в динамике агрегаты О2 и О4 (в периоде 2000г. - 502670996 тыс. руб. и в периоде 2001г. - 663427310 тыс. руб.), можно сделать вывод об увеличении «объема выручки» от банковской деятельности, так как привлеченные платные средства по экономическому содержанию представляют собой выручку от продажи банковских продуктов и услуг.

  Следовательно, банк уделяет внимание созданию привлекательных конкурентоспособных продуктов:

  - кредитование коммерческих и  производственных программ;

  - кредитование внешнеторговых операций, в том числе использование  аккредитивной формы расчёта;

  - кредитование с применением векселей Сбербанка РФ;

  - овердрафтное кредитование счёта  клиента;

  - предоставление банковских гарантий.

  Так как произошел рост пассивных  операций банка, то и увеличились  активы банка. Активы баланса выросли  в 1,39 раза. Доля производительных активов (А6 + А10) увеличилась с 49% до 53%, а доля непроизводительных прочих активов (А15) выросла с 5% до 9,58%.

  Однако  увеличение актива банка произошло  не по всем его статьям, в рассматриваемых  периодах. Снизились кассовые активы, так в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 48,7%, зато очень резко возросли активы по операциям с ценными бумагами, т.е. банк очень успешно работает на фондовом рынке и извлекает из этих операций хорошую прибыль. Так в 2002 году по сравнению с 2001 годам рост актива ценных бумаг составил 6039,33%.

  Банк  расширил свою кредитную политику, об этом говорит рост актива банка  по ссудам в 2001 году по сравнению с 2000 годом на 52,09%, а в 2002 году на 39,5%.

  Все выше перечисленное указывает на то, что банк управляет структурным  риском портфеля привлеченных платных средств, обеспечивает текущую ликвидность.

  В целом, существующая структура баланса  обеспечивает банку умеренный процентного  риска и стабильность при изменении  рыночных ставок. Отмеченные результаты были достигнуты в основном за счёт принятия целенаправленных мер по увеличению привлекательности долгосрочных вкладов и сокращению доли онкольных обязательств перед населением, составляющих существенную часть пассивов банка.

  В условиях рынка анализ активов банка  является наиболее актуальным, так  как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

  Таблица 1

  Анализ  активов банка